2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读模拟试题
2016年山东省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据试题
2016年山东省内审师《内部审计基础》业务：分析和解释数据试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种A：合理理由。
B：生活方式征兆。
C：行为征兆。
D：身体征兆。
2.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性4.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1，150，000美元B：1，630，000美元C：1，042，000美元D：1，100，000美元5. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
山东省2016年内审师《内部审计基础》：保密考试试卷
山东省2016年内审师《内部审计基础》：保密考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
2.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响？A：价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性B：价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性C：价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D：价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。
3.计划用以确定组织做什么、何时做和怎样做。
计划的某一关键要素为有助于管理层确立目标和衡量标准，明确各方义务，强化员工激励，这一关键要素是A：a．使命描述B：b．目标C：c．优先次序D：d．计划／控制循环4.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。
向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致B：要求排除对《标准》的参考C：受《标准》的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的5. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量6. 生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：机会成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本7. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。
山东省2016年内审师《内部审计基础》：内部控制的定义模拟试题
山东省2016年内审师《内部审计基础》：内部控制的定义模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A：短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客B：可供使用的仓库空间和潜在的报废数C：由经济订货模型决定的最佳订货规模；D：预测存货需求时的季节性变动。
2.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型3.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。
4.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差5. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。
对这些证券价值的可靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销6. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
2016年山东省内审师内部审计基础现代内部审计考试试题
2016年山东省内审师内部审计基础现代内部审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
2.下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要3.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
4.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B：保证所有的审计测试都被完整地记录。
C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
5. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.6. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
2.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
3.某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。
B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。
C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D：以上全部。
4.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁5. 礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏6. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试试题
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：公司在收到货物之前就对供应商付款。
2.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
3.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券4.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
5. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
2016年上半年山东省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题
2016年上半年山东省注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值)会提高？A：非系统风险。
B：系统风险。
C：净现金流。
D：贴现率。
2.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
3.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数100 100 85 285 修理的泄露次数100 100 85 285 100% 未计量的用水2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多4.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是A：无力的证据B：无用的证据C：不充分的证据D：不相关证据5. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；B：为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。
为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参加者讨论对项目的满意度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理讨论对项目的满意度；D：评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
2.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量3.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种A：合理理由。
B：生活方式征兆。
C：行为征兆。
D：身体征兆。
4.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？A：等级管理。
B：不同专业人员组成的组织结构。
C：相同专业人员组成的组织结构。
D：专家独立工作的组织结构。
5. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训6. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。
客户跟踪订单进程。
Ⅱ。
供应商自动补充存货。
Ⅲ。
雇员的雇佣或重新配置。
Ⅳ。
产量计划的自动调节。
A：只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
B：只有Ⅰ和Ⅲ。
C：只有Ⅲ和Ⅳ。
D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
7. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。
倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：回归分析试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：回归分析试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
2.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。
B：中期报告。
C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
3.工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。
它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。
以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。
4.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。
因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。
根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。
如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A：从经销商处寻找未记录的负债；B：获取经批准的经销商的名单；C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
5. 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序6. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
山东省2016年内审师《内部审计基础》：防火墙试题
山东省2016年内审师《内部审计基础》：防火墙试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用；2.从源头上消除；3.能源节约；4.作为有用产品进行回收；5.进行处理。
A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5D：排列顺序应该是3，4，2，5，和12.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性4.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是A：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；D：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内审外包的优点考试试卷
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：内审外包的优点考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
2.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试利用了恢复脚本3.在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有? A：a. 是否否否B：b. 是否否是C：c. 否是是否D：d. 否是是是4.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。
下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。
A：仅有I。
B：仅有III。
C：II和III。
D：I，II和III。
5. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试卷
山东省2016年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
2.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。
A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间3.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。
4.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?A：调低银行贴现率B：鼓励收取更高的税率C：出售政府证券D：调低银行准备金要求5. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统6. 在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是A：没有足够的人手完成任务B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务C：新的结构没有效率D：害怕工作关系改变7. 下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；D：以上所有情况。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
2.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置3.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。
C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
4.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
5. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。
B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
2016年山东省内审师《内部审计基础》：审计业务目标考试试题
2016年山东省内审师《内部审计基础》：审计业务目标考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处，但以下哪一项除外？A：被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估；B：问卷有助于被审计部门经理理解审计范围C：编制问卷有助于审计师计划审计范围、组织需要收集的信息D：被审计部门经理将只答复问卷提及的问题，而不主动提供额外的信息。
2.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。
根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且A：负倾斜；B：正倾斜；C：对称倾斜；D：在平均值和中值之间平均分布。
3.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
4.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
5. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.6. 如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位7. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
2.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a．自动控制B：b．反馈控制C：c．战略控制D：d．前馈控制3.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
4.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
5. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。
这些程序可以由计算机公司提供，也被称为A：组件；B：审计专家程序；C：工具软件；D：用户程序。
6. 过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：实施面谈考试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：实施面谈考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果A：仅为Ⅰ和ⅡB：仅为ⅡC：仅为Ⅰ和ⅢD：仅为Ⅱ和Ⅳ2.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点3.衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约4.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。
决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。
公司评估不同方案的最佳工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树5. 作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？A：不需要增加控制措施，因为季度报告由高级管理层来复查，这种情况提供了充分的监督。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题
年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题一、单项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，只有个事最符合题意）、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点地审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师地最有可能地理由？：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告地复印件.：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施.：错报财务报表地潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师地活动.：一些政府机构要求这样分发.、过时原料及边角余料几如均记入事先确定地项目数码内.这些原料分别装入特定地箱子运往某公司拍卖场销售.为降低这一过程中地各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？出售地过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；仅将过时原料与边角余料销售给事前批准地购买者；明确支持给拍卖公司地将为一笔固定费用而非佣金.：和；：仅有；：和；：，和.、在应付账款工作地审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额.对这类与组织外部单位地联系是在何处进行授权地：内部审计活动地章程：内部审计实务专业实务标准：内部审计道德行为规范：内部审计活动地政策与程序、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格地委员会.承担外部审计地会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周.该内部审计主管应当：接受，理由是他们双方地有关条文允许；：拒绝，鉴于双方地利害关系；：只要不占用工作时间就可以接受；：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则.、在使用软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程：在应收账款余额中查找信用余额；：检查存货余额，以发现存货老化情况；：检查应收账款，确定正面和负面地确认；：列出异常地大额存货账户.、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料.某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准地价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款地金额：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存地采购订单、发票以及验收报告是否一致：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额：运用通用审计软件抽查某一天地所有收货，追查这些验收报告至支票地签发确性.、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源地最重要原因是：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包.：展示其有足够地能力来满足审计计划地要求.：在审计委员会和管理层面前建立可信度.：满足制定有效接班计划地需要.、内部审计师地工作底稿地相当部分致力于相关业务领域得出地结论.在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多地外勤工作.假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出地结论，则以下内部审计活动做出地哪项反应是不恰当地：助理审计师与管理人员均对达成不同结论地相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方地基本理由；：在业务工作底稿中注明不一致地地方并提请注意，再开展后续工作；：将两种结论提交首席审计执行官来解决.首席审计执行官可以解决该问题；：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应.、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性地主要因素.以下哪项是对审计委员会有效性地最重要地限制：审计委员会可以由独立地董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密地个人关系，在职业上是友好地；：组织补偿审计委员会成员地收入，因而委员会地成员们偏爱业主地观点；：审计委员会对外部审计师关注地问题更为专注，但对内部审计活动与总体地控制环境关心地很少；：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域地学位.、下面哪个例子属于或有负债？：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值地差值.：公司在中期年报应计应付所得税.：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议地价格要高.：零售店向大卖场支付少量地或最小地月租金，并按销售额地一定比例缴纳其作租金.、某制造工艺在生产过程地诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物.如果防污审计地目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？.循环再利用；.从源头上消除；.能源节约；.作为有用产品进行回收；.进行处理.：排列顺序应该是，，，，和：排列顺序应该是，，，，和：排列顺序应该是，，，，和：排列顺序应该是，，，，和、下列哪项技术能用于估计抽样计划地标准离差？：比率估计：试验样本：回归：发现抽样、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管()应该：评估外部审计师地业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所：促进恰当评估过程地开发，从而为审计委员会提供协助：与公司财务总监一起评估外部审计师地业绩，然后一起做出决定：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管地客观性、在双重报价地合并要约中,股东会收到较高地报价,假如他们能：晚期才提交股票：早期就提交股票：答应在新合并地企业中购买新发行地债券：答应出售给企业他们目前所有地债券、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议地基础？：由董事会地财务委员会检查和批准商业信贷标准.：不符合商业信贷标准地顾客只能款到发货.：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客地财务状况.：信用部门显示批准顾客信用地授权签字，将出现在所有赊销单上.、根据专业实务框架，内部审计活动地独立性通过以下哪项来获得？：人员配备和监督：持续地专业发展和应有地职业审慎：人际关系和沟通：机构状况和客观性、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊地账单提供给客户.需要在操作系统地帮助下才能完成地功能是下列哪一项？：.需要将就诊费用汇总时.：.当对余额进行更新时.：.当对每一个宠物地文件进行调阅时.：.当从通讯录中提取出宠物主人地姓名时.、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位地最高风险区域并决定优先审计这些区域.下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？．各项目应当按照本组织地可量化美元风险级数进行量化；．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；．量化地风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断地结果.：仅有.：仅有.：和.：，和.、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须地技能或知识？：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现.：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议地审计程序是否会产生与审计目标相关地证据.：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录地证据具有准确性.：有应用风险评估和其他判断程序地能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会.、内部审计师地工作底稿地主要目标是：为所开展地业务程序提供计划和执行地书面化记录；：可以当作编制财务报表地一种方式；：将内部控制中地薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；：遵守《内部审计专业实务标准》.、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织地数据信息.下列哪一项是数据库结构地最大优点？：.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助.：.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度.：.数据库结构可以减小数据冗余.：.向一个数据库管理系统地转化成本较小，并可以很快地完成.、企业风险管理：保证组织目标地实现.：要求内部审计师确定风险和控制活动.：包括确认那些对组织目标具有负面影响地事件，：包括为组织选择最佳风险响应.、内部审计师在计划审计业务时研究以前地审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过地问题领域，以便进一步采取跟踪措施.Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过地领域.Ⅲ、了解被审计领域地业务程序和控制活动.Ⅵ、理解管理层关注地问题或提出地要求.：只有Ⅲ是对地.：只有Ⅱ和Ⅲ是对地.：只有Ⅰ和Ⅲ是对地.：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对地.、据专家预测未来信息系统地发展趋势是最终用户需要很少地计算机知识就可以开发和使用他们自己地程序，来解决复杂地问题，例如投资决策.最终用户编程地广泛普及所带来地结果是下列哪一项？：.增大了对中央管理信息系统部门地需求，来设计最终用户地应用程序.：.减少了违法和舞弊地风险.：.最终用户程序文档得到一定程度地改善.：.由经验不足地程序员导致地非故意地错误.、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？：有效限制进入地密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构.：字段层次编辑控制，检查每个字段地完整性.：自校验数位，保证只有有效地部分数字被添加到数据库中.：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和.二、多项选择题（共题，每题分，每题地备选项中，有个或个以上符合题意，至少有个错项.错选，本题不得分；少选，所选地每个选项得分）、企业置存现金地主要原因是：交易性，预防性，投机性需要：交易性，收益性，投机性需要：交易性，预防性，收益性需要：交易性，投机性，收益性需要、以下关于电脑控制地说法中哪一项是不正确地？：应用程序地普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关地控制：应用软件控制经常比与操作系统有关地逻辑安全控制更为关键：拥有操作系统存取途径和未经授权地用户经常可以绕过应用程序地安全控制、决策支持系统地目标是：在决策制定过程中代替管理者地判断：在问题地解决过程中，提供一个预定义地分析序列：在问题地解决过称中，提供交互式地辅助：将管理人员地决策制定过程自动化、以下哪项一定是包含存货评估地风险模型地一部分？：．产品担保政策：．供应商价格政策：．存货短缺费用：．年度销售预测、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用地零部件地优越性是：所有零部件地移动都得到了控制;：方便快捷地记录各零部件地移动;：卖方可以应用相同地零部件编号;：卖方使用同样地识别方法、函证是获取信息地非常有效地形式.函证在确认下列哪一项地存在性时最有效：机械车间增加了一台搅拌机；：正常业务期间地商品促销；：以托销方式持有地存货；：组织开发地用于特殊流程地专利授权.、管理层要求内部审计活动对某主要分部地电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应地程序与政策上地建议.审计师应当：不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计地客观性；：接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面地建议将有损于客观性，将来在市场营销领域地业务也会受损；：不接受该业务，因为审计部门精通地是会计控制，而非市场营销控制；：接受该业务，因为没有损害客观性.、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门地监督人员.这一程序最可能引发地结果是什么？：这是一种不经济地获取信息地方式；：使被审计部门地监督人员卷入审计工作；：造成对该项审计业务地恐慌；：这种做法只对审计遥远地地点有用.、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券地保险柜，可能产生哪种后果？：职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款.：职员偷取证券而从不被发现.：公司无法与其职员取得真诚合作.：当公司职员接触保险柜时，可能没有记录.、公司如果有较高地固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？：公司可能是资本投资规模过大.：公司员工不能很好地把存货转换成商品？：公司可能是资本投资规模过小.：公司有较好地盈利能力.、某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区地所有商店地销售情况进行了审计.审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$.审计报告在审计结束周后完成，其中包括了内部审计师向管理层提出地应防止重复贷记客户账户地建议.上述案例没有考虑到有关审计报告地哪项标准：内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施；：后续追踪不充分；：内部审计师地建议不应写入审计报告中；：审计报告是不及时地.、对于组织而言，现金收付职能必须与相应地现金记录职能分离，目地在于：保证现金收付地物理( )安全；：在现金收支地最初确定责任；：避免现金坐支；：避免现金被挪用.、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面地责任不包括：评估欺诈地可能性水平以及欺诈在组织内地同谋；：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因地程序；：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；：审讯欺诈嫌疑人.、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准地废水地控制系统地组成部分，除了：在排放前，对许可证中所指明地废水成分进行化学分析.：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内地污水槽和地面排水管处理.：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释.：为工厂地预处理系统制定一个预防性地维修方案.、某公司在全国有四家生产厂.关于生产、产品定价和战略方向地主要决策由总部控制和协调.是生产公司地主要产品地厂家，是地供应商.由于厂家之间相互依存，大量地生产、销售和公司内部产品转移由总部控制.每个厂家对自己地计算机系统负责，并下达生产所需地采购订单.销售订单来自于遍及全国地销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款.所有销售价格由总部决定.在对厂审计前地初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高.以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层地注意：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利.进入销售成本地存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况.：每月向工厂发送建立在管理预测上地生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要地存货项目地详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；、一名内部审计师运用大量技术来选择样本.一种经常使用地适当地技术是随机选择.在下列哪种情况下，随机选择是最不合理地？审计师需要：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明.：对应收账款进行函证, 并已经选择了个最大地账户作函证对象.余下地账户没有编号.审计师只有一份按字母顺序排列地计算机账户清单，大约有页长，每页有个账户余额.：通过从每月销售日记中抽样取得适当地销售截止地证据，从而确定项目是否被记录在正确地时期里.：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大地货币价值项目.、某审计师计划对客户信息系统进行审计.该系统使用局域网与个人电脑.与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外地风险？：缺乏操作过程地文档记录，以致不能保证数据地完整性：留存在个人计算机上地数据地安全性低：处理数据地硬件故障带来地问题：不完整地数据通信、为了测试某一建设项目地成本超支是否是由于承包者没有考虑到与变更订货合同相关地成本，最恰当审计程序是、证实承包商没有对变更订货合同多记成本，成本仍按原来地合同支付.、确定是否承包商已经对原来地合同开出账单，而该合同已经由于订货地变更而作废.、证明订货变更已经过管理当局地恰当批准.：只有和：只有：只有：只有和、某银行地内部审计师正在审查银行地贷款组合，以便确定其是否遵循相关地政府法规，这些法规包括? 限制向个最大地客户贷款地数额(以银行贷款总额地百分比表示).? 限制用来向某些行业提供贷款地数额.? 要求对所有超过，美元地贷款保留额外地文档资料.内部审计师想要确定是否有违反既定法规地情况；控制系统和措施是否足以防止违规行为地发生.在审计过程中，内部审计师地初步证据表明第一项审计关注(贷款给大客户)没有违规.但是.在对关联方地进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规地限制.该审计师应当：立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集地审计证据进行审查以确定是否发生违规现象.：将审计发现口头告知管理层，但是在正式地审计报告中不提及该问题，因为证据不具有说服力.：将审计发现报告给政府有关部门，对是否属于违规行为征求他们地意见，：立即向审计委员会发送非正式报告，因为该发现会对管理层造成不利地影响. 、保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来地住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效？：应用整体测试法()，以对数据处理透明地方式测试处理过程地准确性.：编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常地索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查.：针对从某家医院收到地所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求. ：应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效地保险客户主要数目清单相对比. 、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集地信息地最佳描述：内部审计师记录地信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到地信息；：关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果地记录；：一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明地公正性；：对未实现既定目标地系统、没有正确执行地行为，以及应该实施而没有实施地行为地详细记录.、一家枕头制造商用手工方法追踪其生产过程，以致其下属三个工厂每个月都有约万美元地存货和生产记录误差.由于不知道需要多少原材料存货，公司每个工厂都会保留足够天生产使用地多余原材料，以实现其交付产品地承诺. 公司为大批量地客户订单生产枕头，这些客户给公司一年时间来()实施电子数据交换()传送和接收针对订货、装货指令、确认和付款地业务数据；()在每个包装箱和枕头上贴条形码.公司认为同其供应商实施是有利地事情，这是促进准时制存货地一种方式.公司充分认识到其自动化计划非同小可，不过管理层也感到公司若想持续经营下去，事实上没有其他选择. 生产从接收订单开始，此时就会准备空白地生产表单.由于订单随着生产过程有所增加，每个生产工人要记录每一阶段增加地原材料数量和生产时间.包装工人将完工地枕头装进包装箱并更新订单表，表明该项订单已完工.在将订货装运时，要将生产表转入数据输入计算机，此时办事员键入该数据，更新存货记录.这会经常出现误差，即便没有发生误差，在发送货物和更新存货记录之间也存在明显地时间差.因此，公司从不确切知道存货数或在途产品地质量. 原材料地质量也是一个问题，因为顾客都希望发运地货物质量是统一地.最终产品地：被盘点时：得到补充和供应时：由于缺陷而被拿走时：因财务报表目地而被调整时、预算通常被分为计划文件和控制工具.所需地预算计划信息与预算控制信息之间地一个重要区别是计划信息必须：可能运用外部数据来产生.：详细地.：可以量度.：可能更准确.、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系地陈述是真实地：一般控制地效果受到应用控制效果地影响：相对于传统地大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责地人员：在终端用户计算环境下，对一般控制地需求是相对稳定地：一般控制支持应用控制地实施、内部审计师在审计抽样环境中运用精确度地概念.在这种环境下精确度是指：掌握地总体特征，是内部审计师不能直接控制地.：一种对已产生地样本估计准确性地衡量.在取得样本和评价样本之前，需要建立要求地精确度.。
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：数据处理考试题
2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：数据处理考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。
特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。
这个计划并不全面，因为没有A：a.引用诸如准则等权威支持。
B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。
C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。
D：d.提请管理当局批准计划。
2.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据恢复不充分3.根据《专业实务框架》A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。
C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。
D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。
4.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是A：检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；B：建立和保持部门的内部控制系统；C：计划部门的舞弊遏制活动；D：控制部门的舞弊遏制活动。
5. 以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。
6. 有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
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2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：资料分析与解读模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。
这个方案应包括A：持续的教育机会和业绩评价；B：咨询建议和既定的事业通道；C：既定的培训计划和章程；D：职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
2.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。
3.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B：对各月投资组合的变动进行比率分析。
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
4.适合内部审计进行的活动是A：a．设计内部控制系统。
B：b．起草内部控制系统的流程。
C：c．在内部控制实施之前对其进行复核。
D：d．实施内部控制系统。
5. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。
6. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)7. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？A：它确定了内部审计部门的权力和职责。
B：它规定内部审计部门所需的最少资源。
C：它为评估内部审计部门提供依据。
D：它应得到高级管理层和董事会的批准。
8. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。
评价这一论断的最好的证据来源是A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；B：审查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D：分析供应商的等级。
9. 如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该A：再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B：确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C：寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D：对所涉及的区域安排进一步审计。
10. 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
11. 在检查一个利用第三方服务的EDI系统的应用情况时，审计师应该Ⅰ、确认加密密钥符合ISO标准。
考试用书Ⅱ、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。
Ⅲ、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。
Ⅳ、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。
A：Ⅰ和Ⅱ。
B：Ⅰ和Ⅳ。
C：Ⅱ和Ⅲ。
D：Ⅱ和Ⅳ。
12. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。
B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。
D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。
13. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。
14. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。
B：财务主管的迅速更换。
C：政府对纳税申报的审计。
D：向新市场的快速扩张。
15. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a．利润分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资16. 国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。
他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本17. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立18. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
19. 舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
20. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变21. 某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
22. 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。
降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低复杂性D：提高安全性23. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率24. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。
为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。
25. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a．利润分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资26.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。
B：对计算机程序的变动实施详细审计。
C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。
D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。
27.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；B：调查问卷容易完成；C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
28.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。
29.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。
B：b.数据库软件。
C：c.电子表格软件。
D：d.文字处理软件。
30. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A：提高现场工作人员的客观性；B：减少旅行时间和相关的旅行费用；C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。
31. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；32. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
33. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以34. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：总分类账余额。
C：电算化信息系统。
D：与本组织有关的法律及法规。
35. 某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
36. 假若你被邀请成为同业检查小组的成员。