保险公司财务管理

资产质量指标
不良资产风险率
非认可资产与认可资产比
盈利能力指标
净资产收益率
利润率、总资产收益率、综合费用率、 综合赔付率、给付率、综合成本率
管理效率指标
退保率
退保率、应收保费周转率
资金运用率、资金运用收益率
产品结构指标
期缴产品比例
险种组合变化率
经营稳健性指标
保费收入增长率
专栏8-1 经济资本专栏专栏
第三节 保险公司经营成本和利润
一、保险公司成本
保险公司成本是指公司在一定期间内经营保险业务中所 发生的各项支出，即保险公司发生的、会导致所有者权益减 少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
合理控制和管理保险成本，对保险经营合理化、取得最 大经济效益具有决定性的意义。成本管理的目的是充分动员 和组织企业全体人员，在保证产品质量的前提下，对企业生 产经营过程的各个环节进行科学合理的管理，力求以最少生 产耗费取得最大的生产成果。
8-2 关于成本的最新规定——企业会计准则第25号 原保险 合同
三、保险公司利润 （一）保险公司利润来源 ➢ 寿险业务：死差益、费差益、利差益 ➢ 产险业务：承保收益
（二）保险公司利润构成
营业利润=营业收入-营业成本
（三）保险公司利润分配
➢ 抵补被没收的财务损失，支付各项税收的滞纳金和罚款 ，利差支出，以及保险监管部门对公司因少交或迟交保 证金的加息。
二、保险公司获得资本的来源 （一）内部来源 ➢ 留存收益 ➢ 隐蔽资本 ➢ 减少风险暴露 （二）外部来源 ➢ 股票筹资 ➢ 次级债 ➢ 保险负债证券化 ➢ 再保险
三、保险公司资本管理方法和步骤 ➢ 分析公司资本需求 ➢ 度量资本可能的预期收益 ➢ 比较预期资本收益率和资本成本 ➢ 优化下一年度资本的使用方式 ➢ 安排必要的额外资本
务
保险公司财务分析的目标
管 理
保险公司 财务分析
我国保险公司财务分析的构成 我国保险公司的财务分析指标体系
第四节
保险公司 预算管理
保险公司预算管理的内容 保险公司预算的编制方法 保险公司实现预算管理的手段和措施
第五节
学习目标
• 掌握保险公司财务管理的特点。 • 掌握保险公司成本、费用和利润的分类方式。 • 熟悉常见的保险公司财务评价指标体系。 • 掌握使用指标体系评价一家保险财务状况及经营状况的方
8-3 偿二代下偿付能力报告的相关要求专栏
8-4 保险公司财务分析应重点关注的问题
所有者权益增长率
第五节 保险公司预算管理
一、保险公司预算管理含义 预算是一种系统方法，用来分
配企业的财务、实物和人力资源， 以实现企业既定的战略目标。预算 管理是指利用预算对企业内部各部 门、各单位的各种财务及非财务资 源进行分配、考核、控制，以便有 效组织和协调企业的生产经营活动， 完成既定的经营目标。
进行对比，以揭示公司财务状况的一种方法。财务分析所提 供的信息，不仅能说明公司目前的财务状况，更重要的是能 为公司未来的财务决策和财务计划提供重要的依据。财务分 析是财务管理的重要方法。 二、保险公司财务分析的指标及作用
财务分析通常是按一定的指标进行的。如何设计并确定 指标，通常取决不同的目的和要求。
二、保险公司预算管理的意义 ➢ 有利于战略计划的实施，是战略计划得以落实的重
要手段。 ➢ 便于对各部门的协调管理。 ➢ 有助于控制企业经营。 ➢ 预算管理还可以起到评价和激励的作用。
第八章 保险公司财务管理
本章知识结构
保险公司 财务管理
概述
保险公司财务管理的含义 保险公司财务管理的特点 保险公司财务管理的作用
第一节
保险公司资本管理的内容
保险公司
保险公司获得资本的来源
第
资本管理
保险公司资本管理的方法和步骤
第二节
八
章
保 险
保险公司
公
经营成本
保险公司成本 保险公司利润
第三节
司 财
和利润
第二节 保险公司的资本管理
一、保险公司资本管理的内容
资本管理是指用于规划、获取和控制保险公司资金的管 理体系。短期资金的管理则被称为现金管理、资金管理或营 运资本管理。资本管理决策的核心是偿付能力获利能力平衡 原则，资本规划活动也依赖于评估资本金额和风险暴露的各 种方法。
资本管理的主要影响因素包括公司未来发展需求、公司 盈利能力、风险暴露和产品期限结构等。
四、保险公司的财务管理目标
财务管理目标是公司进行财务管理所要达到的目 标，是评价公司财务管理活动是否合理及有效的标准 。它决定着公司财务管理的方向。
由于公司处于不同阶段，或战略目标不同，公司 财务管理的目标也会有偏差。一般说，最具有代表性 的财务管理目标主要有三种提法：即公司利润最大化 、股东利益最大化、公司价值最大化。但通常说，公 司财务管理目标就是实现公司价值最大化。
➢ 弥补公司以前年度的亏损。 ➢ 提取法定盈余公积。 ➢ 提取法定公益金。 ➢ 提取总准备金。 ➢ 分配给投资者。 ➢ 保险公司如果发生亏损，可以用以后年度实现的利润弥
补，也可以用以前年度提取的盈余公积弥补。
第四节 保险公司财务分析
一、保险公司财务分析的概念 保险公司财务分析就是通过对财务报表及有关财务信息
法。 • 了解保险资金的来源以及投资渠道。 • 掌握有关保险公司预算管理的编制程序及方法。
第一节 财务管理概述
一、保险公司财务管理的含义
所谓公司财务管理是公司组织财务活动，处理财务关系 的一项经济管理活动。公司财务活动是以现金收支为主的公 司资金收支活动的总称。
具体而言，保险公司财务管理包括资金筹集、资产和负 债管理、成本费用管理、财务成果的管理，以及预算管理等。
三、我国保险公司财务分析的构成 （一）保险公司财务会计报告体系 ➢ 年度报告 ➢ 中期报告 ➢ 临时报告 （二）保险公司财务会计报告的内容 ➢ 资产负债表 ➢ 利润表 ➢ 现金流量表
四、我国保险公司的财务分析指标体系
指标类别
核心指标
辅助指标
偿付能力指标
偿付能力充足率
流动比率、自留保费规模率、资产负 债率
二、保险公司财务管理的特点 ➢ 保险公司资金具有特殊性 ➢ 保费收入确认具有复杂性 ➢ 保险公司利润与精算有相关性 ➢ 需要更加严格的财务监管 ➢ 保险精算对利润的影响 三、保险公司财务管理的作用 ➢ 满足保险公司业务经营资金的需要 ➢ 监督保险公司的经营活动，改善经营管理 ➢ 有利于加强经济核算