上海2017年上半年内审师内部审计基础公告指南模拟试题

上海2017年上半年内审师《内部审计基础》：公告、指南模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、关于常常进行新产品开发的组织来讲，同时按产品和职能划分部门和实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是
A：专家官僚式
B：机械式
C：矩阵式
D：机械官僚式
2、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是
A：增加了对应用进行审计的难度。

B：应用系统缺乏足够的文档支持。

C：增加了利用未经许可程序代码的可能性。

D：用户操作系统室不断显现错误。

3、与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相较，以下哪一种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时利用系统的用户的支持；III、备份IV、答复时刻；V、持续操作。

A：只有II，IV和V是对的；
B：只有I，III，IV和V是对的；
C：只有I和III是对的；
D：只有I，II和IV是对的。

4、关于公司的报酬体系和相关的盈利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看做是组织操纵环境的组成部份，在起草内部操纵报告时应予以考虑。

II.报酬体系不是组织操纵系统的组成部份，不该将其作为操纵系统的组成部份来报告。

III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对阻碍公司盈利的其他职能进行操纵的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D：Ⅱ和Ⅲ正确。

5、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源进展方案负有责任。

那个方案应包括
A：持续的教育机遇和业绩评判；
B：咨询建议和既定的事业通道；
C：既定的培训打算和章程；
D：职位说明书和竞争性的薪水增加打算。

6、以下哪项内容以最正确方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的缘故？
A：《国际会计准那么》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到治理层所要求的中意度
C：治理层常常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D：外部审计师一样开展财务审计，而内部审计师那么审计内容更为宽泛的经营领域
7、由内部审计师发出的审计报告在哪一种情形下应付意见进行表达
A：审计的领域是财务报表；
B：外部审计师采纳内部审计师的工作；
C：对某领域开展全面审计；
D：意见会改善与沟通读者的沟通。

8、在应收账款函证的摘要页列出了仅利用的踊跃性的函证程序函证发送情形总数金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情形) 39 $227000用替代程序证明的应收账款 5 $23000上面的信息说明该工作草稿有缺点，因为它没有
A：采纳消极性函证程序；
B：确信整体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部份；
C：对踊跃性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；
D：函证临时不用的账户样本。

9、以下哪项是首席审计执行官将列举重要内部操纵弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？
A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

B：期望审计委员会和外部审计师对审计观看结果采取纠正方法。

C：错报财务报表的潜在可能，会阻碍到审计委员会和外部审计师的活动。

D：一些政府机构要求如此分发。

10、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、适当的组织地位做出的最正确表述
A：首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不该与董事会接触；
B：首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
C：首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
D：首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

11、以下哪一项不是完全竞争市场的特点？
A：产品有不同。

B：单个厂商无法操纵产品价钱。

C：对新厂商来讲，不存在进入市场的障碍。

D：有大量的厂商。

12、技术和胜任能力，内部审计师应该能够展现其已
A：学习并通过考试。

B：与审计领导讨论培训需求。

C：落实继续教育培训打算。

D：在过去两年中至少参加了一个培训班。

13、舞弊报告应在何时要求
A：舞弊发觉时期终止时；
B：舞弊调查时期终止时；
C：舞弊发觉和调查时期都终止时；
D：既不在舞弊发觉终止时期，也不在舞弊调查终止时期。

14、过时原料及边角余料几如均记入事前确信的项目数码内。

这些原料别离装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一进程中的各类风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由治理部门批准认定；II许诺雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：II和III；
B：仅有I；
C：II和IV；
D：I，III和IV。

15、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。

每日总结报告那么依照零部件号码和交易编号来列示业务。

零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在尔后将报告提交车队领导审批。

某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。

这种复核工作的一大目标是
A：提供关于某些存货项目贮存过量的证据。

B：披露永久性库存记录中存在的欠缺。

C：确信存货项目是不是取得适当计价。

D：确认由于雇员行窃而能够发生的材料丢失情形。

16、Ⅰ。

更好地鼓励员工做正确的情形。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评判内部操纵。

Ⅳ。

治理人员需要员工的反馈信息。

A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
17、内部审计师发觉一名高级领导从事的非法活动。

这种信息
A：不该包括在内部审计报告中，而应与该高级领导口头讨论
B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层治理人员
D：必需当即报告给适当的政府机构。

18、一家复杂电子设备的制造商输送其产品的同时，要将利用手册交给用户。

此刻想降低利用手册的生产本钱和运货本钱，为此目的，制造商最好利用下面哪一种媒介？
A：只读光盘／只读存储器
B：运算机输出缩微胶片
C：可读入磁盘
D：数字录音带
19、一家软件公司的一名程序员正在利用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，依照以上信息及运算机知识可知这种语言是
A：a.高级语言
B：b.非程序语言
C：c.机械语言D：d.汇编语言
20、公司规定，必需从通过审批的卖方清单上的供给商处进行采购，这是以下哪一种操纵的范例？
A：预防型操纵
B：检查型操纵
C：纠正型操纵
D：监测型操纵
21、内部审计师假设能与外部审计师进展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师能够
A：增强内部操纵抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向治理层提供的保证效劳的质量。

C：为内部审计师提供独立的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

22、被指派对供货商提供产品的质量是不是符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该
A：同意指派，但幸免在现场工作中与会计部主任接触。

B：同意指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

23、一名银行内部审计师希望确信是不是所有贷款都有充沛的抵押担保，是不是依照最近的付款日期进行分类，是不是恰本地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最正确
A：利用通用审计软件读取贷款总文件，依照最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是不是正确进行抵押和分类
B：抽取超过必然限额的一组贷款样本，确信它们是不是属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证明其年限和分类
C：对所有货款申请进行发觉抽样，确信是不是每一个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是不是都通过适当的申请手续
24、为审计业务中需要开展的具体任务分派责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最正确方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分派给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技术。

C：审计师的指派应该要紧依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有中意完成审计业务所有任务所必需的技术。

25、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，那个数据是
A：由按期评估支持确信。

B：等于单个资产的账面价值。

C：依照经济指数例如消费价钱指数自动调整。

D：由董事会决定。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，此题不得分；少选，所选的每一个选项得分）
1、为了提高内部审计效率，内部审计师能够依托外部审计师的工作是
A：与内部审计师配合实施的外部审计工作。

B：要紧关注经营目标和经营活动的外部审计工作。

C：在内部审计以后实施的外部审计工作。

D：依照IIA的《职业道德标准》实施的外部审计工作。

2、不同层次的治理部门都对营销部门的设计结果感爱好，交流审计结果的最正确方法是什么
A：给每一层次的治理部门写一份详细的报告
B：给营销治理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的治理部门
C：与营销治理部门讨论审计结果，将摘要提交最高治理层
D：与所有治理部门讨论审计结果
3、分部领导以为近期毛利的增加是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是
A：对存货进行实物清点。

B：抽取产品样本，将昔时单位本钱与上一年的相较较，考察本钱的上涨，并分析标准本钱不同。

C：对设备进行清点以确信是不是有重大转变。

D：抽取产成品存货样本，将原材料本钱追查至购入价钱，以便确信原材料本钱记录的准确性。

4、某公司正在实施一项经营性审计项目，其目的是评判比较销售代表相关于去年的业绩。

该组织销售两种类似的产品，这两种类型的产品价钱相差20%。

在2年的审计期间销售价钱没有变更，而且两种产品的毛利率相同。

销售代表的报酬包括底薪加上佣金。

以下哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最正确证据
A：今年每位销售代表的收入比去年高；
B：年销售额比去年多；
C：今年的单位销售额增加率比去年高；
D：今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。

5、内部审计师正在对以前12个月采取的销售佣金打算的有效性进行评判，对此项打算的有效性提供强有力支持的审计程序应该是
A：按生产线计算过去三年来每一个月销售的变更百分比；
B：将今年每一个月的产品销售本钱和前两年的每一个月产品销售本钱进行比较；C：回归分析过去两年每一个月外部经济情形指数对销售的阻碍，并与销售预测报告进行比较；
D：与同行业比较以前年度每一个月每一美元销售额与销售本钱的比率。

6、某公司正打算在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购定货系统。

制造公司副总领导要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。

该小组是由来自财务、生产、采购和市场部门的代表组成。

审计主管希望承担这一项目的工作，因此指派一个高级审计师加入并“在需要时”协助工作。

假设该高级审计师实施了如下工作，若是作为事后审计要求他审查该采购定货系统，哪一项可能会损害他的客观性
A：帮忙确信和概念操纵目标
B：测试系统开标准的合规性
C：审查系统和编程标准的充分性
D：为新系统起草运行程序
7、某公司每一个月的搜集费差额专门大。

为此而设立的咨询项目采取哪一种手腕开展工作最为适合？
A：开展涉及销售代表的操纵自我评判。

B：对电话需要进行业务程序检查。

C：参照其他电话用户，开展考核工作。

D：在预算编制进程中确信业务衡量指标、进行相关设计。

8、某内部审计师可能运用运算机模拟来评判某制造公司的钢铁采购职能和以下哪项相关？
A：与钢铁有关的技术标准。

B：仓库职能的效率。

C：有关存货投资方面的备选采购政策的阻碍。

D：用于决定经济定货量的运算机程序的质量。

9、为评判内部审计活动的适当工作情形，质量保证和改良方案必需包括
A：由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评判内部审计活动的工作质量；B：在必然样本基础上对内部审计工作进行按期监督；
C：至少每5年进行一次的外部评估；
D：业务领导的按期轮换。

10、在六西格玛方式中，"分析"时期是在以下哪个时期后?
A：概念
B：操纵
C：测量
D：改良
11、以下哪项不是终止会议的目标
A：解决冲突；
B：讨论审计发觉、结论和建议；
C：确信以后的审计重点；
D：确信治理人员对审计发觉、结论和建议的行动和反映。

12、通常，从什么渠道取得的信息对内部审计师的结论阻碍最大
A：外部证据
B：询问
C：口头证据
D：非正式的
13、首席审计执行官发觉助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。

助理审计师增加口头报告的最有可能的缘故是
A：口头报告能够减少支持审计结果所需的测试；
B：用非正式形式表达，能够无需预备；
C：用口头报告能够提高整体审计效率；
D：能够展开讨论并提供可能需要的其它信息。

14、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势(1)信息利用年限和用于决策的可用信息增加；(2)“有限理性”概念包括了个人处置数据和制定决策的能力。

以下哪个编制审计报告的方式与“有限理性”概念一致
A：以图表的形式展现数据，注重于复杂问题的要紧的、更为简练的方面；
B：确认问题，但让决策者独立寻觅解决问题的数据库；
C：确认最有效的信息，鼓舞决策人制定最正确决策；
D：建议用较短的时刻来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。

15、在确认是不是应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下因素中最不重要的是
A：其中一个部门的经营发生了重大变更
B：最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师
C：其中一个部门比另一个更有机遇取得经营收益
D：其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门
16、若是对有关现金交易审计工作草稿的复核揭露出近来发觉的讹诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，以下哪项是正确的推论？A：在最近的审计区域中，讹诈行为不可能不被发觉。

B：审计是在合理的职业谨慎情形下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。

C：由于现金交易是高风险区域，应付所有交易进行测试。

D：对现金交易的审计需要专门的关注，审计师应该对疏忽负责。

17、信息的哪一种特点能够通过带有标记的原始凭证来知足
A：充分性；
B：靠得住性；
C：相关性；
D：有效性。

18、内部审计师在审计抽样环境中运用精准度的概念。

在这种环境下精准度是指
A：把握的整体特点，是内部审计师不能直接操纵的。

B：一种对已产生的样本估量准确性的衡量。

在取得样本和评判样本之前，需要成立要求的精准度。

C：在既定的样本中被独立评判的靠得住性。

D：对评判变量样本超级重要，对属性样本不重要。

19、以下哪项内容(若是审计师观看到的话)不说明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？
A：其中一名采购代理的生活水平已有提高。

B：所采购货物的本钱似乎高于以往年份。

C：采购代理已说服治理层采纳加倍及时地向供给商付款的政策，以幸免发生滞纳金费用。

D：内部操纵框架存在严峻薄弱环节。

20、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。

以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估量
A：追踪贯穿于系统中的交易，确信是不是按规定运用了分析性程序；
B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，和类似的行业数据进行比较；
C：研究财务数据要素间的关系，依照公司的体会，能够预期到这种数据间的关系与可预测的模型是维持一致的；
D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

21、
考虑到本钱节约审计已被同意和内部审计资源的稀缺，审计主管决定没必要进行后续审计(follow-up)，他的理由是本钱节约足以促使审计对象实施审计人员的建议。

因此，后续审计没有作为审计打算的常规部份列入日程表。

审计主管的那个决定违背准那么的规定吗？
A：不违背。

准那么没有专门指出是不是有必要实施后续审计。

B：违背。

准那么要求审计人员确信是不是被审者恰本地实施了审计人员提出的所有建议。

C：违背。

资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。

D：不违背。

若是能证明被审者有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

22、和谐人员的挑选在举报项目的以下哪项进行。

A：评估时期。

B：构建时期。

C：业绩监控时期。

D：项目推行时期。

23、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必需证明以下哪项内容？
A：存在内部操纵缺点。

B：串通作案的证据。

C：受害人蒙受的经济损失。

D：嫌疑人的用意。

24、在制定并落实内部审计部门的年度打算时，一样不涉及以下哪项内容？A：为工作草稿和参考工作制定相关政策和程序。

B：就如何以适当方式应付新确信的风险培训审计人员。

C：针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交时期性审计业务报告。

D：评估要紧部门的风险程度。

25、内部审计师要确信由终端用户及局域网(LAN)上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是不是遵守公司政策时，最适当的审计程序是
A：向终端用户发放调查问卷以确信他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情形。

B：向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的把握程度。

C：随机抽取一组终端用户，检查他们运算机中贮存的所有应用程序是不是都与公司的政策相符。

D：随机抽取一组贮存在效劳器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是不是与公司的政策相符。