2024年初会职称《经济法基础》典型题汇编

2024年初会职称《经济法基础》典型题汇编学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）
A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金
D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金
2.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（）。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
3.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.房产税税款
B.消费税税款
C.土地增值税税款
D.车船税税款
4.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石
B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气
C.煤炭企业
采煤用于偿债D.石化企业销传柴油
5.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。

为创作该小说，李某发生资料购买费等各种费用5000元。

已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。

计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.40000x（1-20%）x70%x20%=4480（元）
B.40000x（1-20%）x20%=6400（元）
C.（40000-5000）x（1-20%）x70%x20%=3920（元）
D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600（元）
6.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。

关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）
A.李某不需要缴纳个人所得税
B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税
C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税
7.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。

已知，关税税率为10%。

根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）
B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）
C.（45-2）×10%=4.3（万元）
D.（45-4）×10%=4.1（万元）
8.担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的应当具备会计师以上专业技术职务资格或若从事会计工作不少于（）年。

A.1
B.2
C.3
D.5
9.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天
B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天
C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天
D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
10.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测
B.捐赠口罩
C.出口疫苗
D.爆发疫情
11.甲公司职工周某的月工资为6800元，已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为6%，职工个人缴费率为2%，用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为30%。

根据社会保险法律制度的规定，关于周
某个人医疗保险账户每月资金增加额的下列计算中，正确的是（）。

A.6800×6%×30%=122.4（元）
B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4（元）
C.6800×2%=136（元）
D.6800×2%+6800×6%=544（元）
12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定“每次收入”的表述中，不正确的是（）。

A.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次
B.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次
D.非居民个人取得的稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
13.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同
B.非全日制用工合同
C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同
D.期限不满3个月的劳动合同
14.王某劳动合同约定工资3000元，王某所在地最低工资标准2000元，则王某试用期最低工资为（）。

A.2500元
B.2400元
C.2000元
D.3000元
15.担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。

A.1
B.2
C.3
D.5
16.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。

已知企业所得税税率为25%。

计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.800×25%=200（万元）
B.800×25%-100×25%=175（万元）
C.（800+100）×25%=225（万元）
D.（800+100）×25%-20=205（万元）
17.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。

A.啤酒
B.葡萄酒
C.药酒
D.果木酒
18.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，12月10日双方签订了书面劳动合同。

合同约定：合同期限3年，试用期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。

郭某在下班后做收尾性工作时受到事故伤害。

经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康复出院。

已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元，公司为其办理社会保险。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

郭某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。

A.2020年12月2日
B.2020年12月6日
C.2020年12月10日
D.2020年12月15日
19.依据《会计从业资格治理方法》的规定，会计人员在同—会计从业资格治理机构管辖范围内调转工作单位。

且连续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起肯定期限内，持会计从业资格证书及有关材料，办理睬计从业资风格转登记。

该期限是（）。

A.30日内
B.60日内
C.90日内
D.180日内
20.甲公司的下列会计工作中，出纳人员宋某可以兼任的是（）
A.应付账款明细账登记
B.会计档案保管
C.固定资产明细账登记
D.管理费用明细账登记
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.误餐补助
22.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的是（）。

A.实木地板
B.金银首饰
C.高档手表
D.木制一次性筷子
23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。

A.不得设置有效期
B.不可赎回
C.卡内资金无限额
D.不可挂失
24.下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。

A.实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的,医疗期间为3个月
B.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限5年以上10年以下的,医疗期间为6个月
C.实际工作年限10年以上的,在本单位工作年限10年以上15年以下的,医疗期间为9个月
D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限为20年以上的,医疗期为20个月
25.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。

2019年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A.240元
B.160元
C.224元
D.400元
二、多选题(20题)
26.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有（）。

A.纳税人进口货物的,为报关进口的当天
B.纳税人从事金融商品转让的,为收到销售款的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天
D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天
27.根据税收征收管理法律制度的规定．欠缴税款的纳税人因一定情形。

对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。

属于该情形的有（）。

A.怠于行使到期债权
B.放弃到期债权
C.无偿转让财产
D.以明显不合理的低价转让财产
28.甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为S市。

2019年8月在S 市销售货物一批；在W市海关报关进口货物一批；接受Y市乙公司委托加工应税消费品一批。

下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中，正确的有（）
A.受托加工应税消费品应向S市税务机关解缴代收的消费税
B.受托加工应税消费品应向Y市税务机关申报缴纳增值税
C.进口货物应向W市海关申报缴纳增值税
D.销售货物应向S市税务机关申报缴纳增值税
29.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业
B.未成年人
C.基金会
D.搜索引擎机器人
30.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.甲股份有限公司
B.乙合伙企业
C.国家
D.小学生张某
31.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险待遇的表述中，正确的有()。

A.参保职工未达到法定退休年龄时因病致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴
B.参保职工死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承
C.参保职工达到退休年龄时累计缴费满15年，按月领取基本养老金
D.参保职工死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的，其遗属可以同时领取
32.根据会计法律制度的规定使用电子计算机进行会计核算的，下列各则中应当符介国家统一的会il制度规定的有（）
A.计算机操作系统
B.会计软件
C.计算机生成的会计资料
D.对使用il算机生成的会i|财簿的登记和更正
33.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。

甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。

A.因借款在Q银行开立一般存款账户
B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户
C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户
D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户
34.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务人
员。

1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。

1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇票交付乙公司。

乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理了汇票贴现。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章
B.实付金额
C.贴现利率
D.贴入人M银行名称
35.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。

用于工资发放。

9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。

12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅰ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年汽车消费贷款。

已知:王某在银行未开立其他结算账户。

要求:根据上述资料。

不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是（）A.王某的工资卡B.甲公司证明材料C.社保缴费证明D.王某有效身份证件的复印件或影印件
36.根据增值税法律制度的规定．下列各项中适用5％征收率征收增值税的有（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目
B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库
C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老
项目，不选择简易方法计税
D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税
37.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决有()。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议
B.因确认劳动关系发生的争议
C.因订立劳动合同发生的争议
D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议
38.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回
B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用
C.记名预付卡不得设置有效期
D.不记名预付下有效期可设置为2年
39.下列关于印花税的表述中正确的有（）。

A.土地使用权出让合同的计税依据为列明的价款，不包括增值税税额
B.同一应税凭证由两方或两方以上当事人订立的，应当按照各自涉及的价款或者报酬分别计算应纳税额
C.技术合同以支付的价款、报酬或使用费为计税依据
D.著作权转让书据应按件贴花
40.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）
A.包装物租金
B.增值税税款
C.品牌使用费
D.包装物押金
41.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中，正确的有（）。

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接
B.最后持票人为最后背书的被背书人
C.第一背书人为票据收款人
D.中间的背书人为前手背书的被背书人
42.根据支付结算法律制度的规定,下列表述正确的有（）。

A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的,所附条件不影响票据的效力
B.商业汇票的背书人附条件背书的,所附条件不影响背书行为的效力
C.商业汇票的保证人附条件保证的,所附条件不影响票据保证行为的效力
D.商业汇票的付款人附条件承兑的,所附条件不影响承兑行为的效力
43.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单
位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的
B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的
C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的
D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的
44.根据企业所得税法律制度旳规定，下列各项中,属于企业获得收入旳货币形式旳有(）。

A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
45.下列关于仲裁的表述中，不正确的是()。

A.仲裁裁决仅对有过错的一方有约束力
B.关于收养的纠纷，可以提起仲裁
C.仲裁机构是国家行政机关
D.仲裁以双方当事人自愿协商为基础
三、判断题(20题)
46.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人。

（）
A.正确
B.错误
47.货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费，应当计入关税完税价格。

（）
A.正确
B.错误
48.启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页。

缺号。

A.正确
B.错误
49.个人所得税专项附加扣除，可结转以后年度扣除。

（）
A.正确
B.错误
50.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。

（）
A.正确
B.错误
51.银行存款利息不征收增值税。

（）
A.正确
B.错误
52.对地面的抽采煤层气暂不收资源税。

()
A.正确
B.错误
53.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。

缴纳的基本养老保险费全部记入个人账户（）
A.正确
B.错误
54.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。

()
A.正确
B.错误
55.同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。

当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。

()
A.正确
B.错误
56.办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

()
A.正确
B.错误
57.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。

（）
A.正确
B.错误
58.会计档案移交清册须永久保存。

（）
A.正确
B.错误
59.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。

（）
A.正确
B.错误
60.计算企业所得税应纳税所得额时，企业当年发生的职工福利费超过法律规定扣除标准的部分，准予在以后年度结转扣除。

（）
A.正确
B.错误
61.纳税人购买自用应税车辆的车辆购置税计税价格。

为纳税入支付给销售者的含增值税价款（）
A.正确
B.错误
62.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现。

（）
A.正确
B.错误
63.失业人员领取失业保险金的期限自失业之日起计算。

()
A.正确
B.错误
64.约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加；约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。

()
A.正确
B.错误
65.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。

（）
A.正确
B.错误
参考答案
1.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日，即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

（A错误，包含滞纳金）纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人限期缴纳;逾期仍未缴纳的，经
县以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。

（CD 错误，不得先强制执行）
2.C查验征收，是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算其应缴纳税款的税款征收方式。

这种征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。

3.B
4.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。

选项AD:进口和销售环节不需要缴纳资源税。

选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳资源税。

选项B:属于免税项目。

5.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计算，所以选项A正确。

6.C企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的。

分三种情况处理：1、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“经营所得”项目计征个人所得税;2、对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;3、对企业其他人员取得的上述所得，按照“综合所得”项目计征个人所得税。

本题李某是股东，甲公司是公司，所以适用第二条，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

7.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

8.C担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

9.B
10.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。

法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。

选项ABC:属于法律行为。

11.B基本医疗保险个人账户的资金来源：（1）个人缴费部分（6800×2%）；（2）用人单位缴费的划入部分（6800×6%×30%）。

12.A财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次.
13.A选项A，无固定期限劳动合同可以约定试用期，但约定的试用期不得超过6个月；选项BCD，不得约定试用期。

14.B本题考查试用期最低工资。

劳动者在试用期的工资不得低于劳动合同约定工资80%（3000元×80%=2400元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（2000元）。

因此，王某试用期最低工资为2400元。

故本题选择选项B。

15.C担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。

16.D（1）企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内，用每年抵免限额抵免当
年应抵税额后的余额进行抵补。

（2）抵免限额=100×25%=25（万元），大于境外已纳税额，境外已纳税额可以全额抵免。

（3）甲公司应缴纳企业所得税=（800+100)×25%-20=205（万元）。

17.A本题考核消费税的税率。

从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、黄酒、成品油。

18.B本题考查劳动关系建立时间。

劳动关系建立时间为用工之日，即2020年12月6日，与面试，何时订立书面合同无关，选项B正确. 19.C此题考核会计从业资格的后续治理。

依据规定，会计人员在同—会计从业资格治理机构管辖范围内调转工作单位。

且连续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转登记。

20.C出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

21.A选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD，托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。

22.B金银首饰在零售环节征收消费税。

23.A选项ABD，记名预付卡可挂失、可赎回，不得设置有效期。

选项C，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元。

24.A医疗期:企业职工因患病或非因工负伤;需要停止工作,进行医疗时,根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限,给予3个月到24个月的医疗期:(1)实际工作年限10年以下的,在本单位工作年限5年以下的为3个月,A正确;5年以上的为6个月。

(2)实际工作年限10年以上的,在本
单位工作年限5年以下的为6个月,B错误;5年以上10年以下的为9个月;10年以上15年以下的为12个月,C错误;15年以上20年以下的为18个月;20年以上的为24个月，D错误。

25.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额=5000x60%x8%=240（元）。

26.AD(1)选项B:纳税人从事金融商晶转让的,增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天:(2)选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

27.ABC选项D，纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形的税务机关可以依法行使撤销权。

28.ACD（1）选项A：委托加工的应税消费品，受托方为非个人，应由受托方向机构所在地（S市）或者居住地的税务机关解缴消费税税款；（2）选项BD：固定业户在其机构所在地销售货物、提供劳务，向其机构所在地（S市）税务机关申报纳税；（3）选项C：进口货物，应当向报关地（W市）海关申报纳税。

29.ABC（1）选项A：属于非法人组织；（2）选项B：属于自然人（不论民事行为能力如何，不论国籍如何，均可成为我国法律关系的主体）；（3）选项C：属于非营利法人；（4）选项D：只能成为法律关系的客体。

30.ABCD本题考查法律关系的主体。

法律关系主体包括自然人（选项D 正确）、法人（选项A正确）、非法人组织（选项B正确）、国家（选项C正确）。

故本题选择选项ABCD。