内部控制 成品油出口业务内部控制矩阵 精品
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在采用汇付结算方式的情况下，联合石化相关业务部门按出口销售合同的相关规定制作相应的出口收汇单据，并将全套单据通过安全途径及时送达客户。
联合石化
业务部门
财务部门
10
收汇水单
9.25
√
货币资金
1.4
经营风险：未及时催收货款，导致损失。
4.2单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，由联合石化相关业务部门催收，并按照双方签订的代理协议分担责任。
联合石化
7
账龄分析表
跟踪货款记录及货款、收汇损失的处理记录
1.6.4
5.外汇核销
1.3
3.1
经营风险、合规风险：未及时办理核销手续，违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规，导致损失。
5.1联合石化财务部门在规定时间内办理外汇核销手续。
联合石化
15
外汇核销手续
6.货款结算及账务处理
1.2
经营风险：未及时转付货款，影响生产经营。
联合石化
分（子）公司
15
出口代理协议
出口合同
1.12.1
√
营业收入
销售费用
应收账款
3.出口产品交付和出运
1.3
经营风险：未按约定组织产品，导致损失。
3.1各分（子）公司按照出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。
分（子）公司
6
发货通知单
出口代理协议
1.3
1.7
经营风险：未按规定办理产品出运，导致损失。
1.1生产经营管理部会同相关事业部，制定产品出口计划，按规定权限审批后下达。
中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）根据生产经营管理部下达的月度产品出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按出口计划生产落实货源。联合石化须按出口计划完成出口销售。
生产经营管理部
联合石化
分（子）公司
8
产品出口计划
7.1对客户提出的投诉和索赔，由联合石化会同分（子）公司及时处理，采取相应的措施，并按出口代理协议落实责任。
各分（子）公司负责解决出口产品质量问题，承担相应责任。
联合石化
分（子）公司
4
客户投诉和索赔处理记录
1.3
2.1
经营风险：未建立客户管理体系，造成损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
7.2联合石化对客户进行信用评价，建立客户管理体系。
2.合同签订
1.2
1.3
2.1
3.1
经营风险：合同未按规定签署，造成损失。
财务风险；交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。
2.1产品出口由联合石化统一对外报价和谈判。联合石化与分（子）公司签订出口代理协议，与交易对手名单内的境外客户签订出口销售合同。出口销售合同中的价格、支付方式等主要条款，由分（子）公司相关业务部门确认。
4.11成品油出口业务内部控制矩阵
业务
目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1．出口计划
1.1
1.2
1.3
经营风险：缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，未及时下达和对接产品出口计划，导致货源未落实，影响生产经营。
联合石化
7
客户信用评估记录
√
应收账款
3.2联合石化相关业务部门组织对出口产品检验，安排租船订舱，货物保险，领取核销单，办理货物出口报关出运。
联合石化
6
品质检验单
报关单证
签收单
9.25
4.出口收汇
1.4
2.1
经营风险、财务风险：未按规定办理结算，导致损失，影响财务报告。
4.1在采用信用证或托收结算方式的情况下，联合石化按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。
6.1联合石化财务部门在收到外汇款项后，在10个工作日内向分（子）公司支付货款。
联合石化
业务部门
财务部门
7
付款凭证
2.1
财务风险：会计核算有误，影响财务报告。
6.2联合石化与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。
联合石化
分（子）公司
记账
稽核
7
1.6.11
√
√
√
营业收入
销售费用
应收账款
2.1
财务风险：未按规定对账及处理差异，影响财务报告。
6.3联合石化与分（子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。
联合石化
分（子）公司收账款
7.售后服务与客户管理
1.3
经营风险：未及时处理投诉和索赔，造成损失。
联合石化
业务部门
财务部门
10
收汇水单
9.25
√
货币资金
1.4
经营风险：未及时催收货款，导致损失。
4.2单据提交后，对于超过期限仍未收回的货款，由联合石化相关业务部门催收，并按照双方签订的代理协议分担责任。
联合石化
7
账龄分析表
跟踪货款记录及货款、收汇损失的处理记录
1.6.4
5.外汇核销
1.3
3.1
经营风险、合规风险：未及时办理核销手续，违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律、法规，导致损失。
5.1联合石化财务部门在规定时间内办理外汇核销手续。
联合石化
15
外汇核销手续
6.货款结算及账务处理
1.2
经营风险：未及时转付货款，影响生产经营。
联合石化
分（子）公司
15
出口代理协议
出口合同
1.12.1
√
营业收入
销售费用
应收账款
3.出口产品交付和出运
1.3
经营风险：未按约定组织产品，导致损失。
3.1各分（子）公司按照出口代理协议，在约定的时间内组织好合格出口产品，并运抵指定地点。
分（子）公司
6
发货通知单
出口代理协议
1.3
1.7
经营风险：未按规定办理产品出运，导致损失。
1.1生产经营管理部会同相关事业部，制定产品出口计划，按规定权限审批后下达。
中国国际石油化工联合有限责任公司（简称联合石化）根据生产经营管理部下达的月度产品出口计划，与分（子）公司对接。分（子）公司须按出口计划生产落实货源。联合石化须按出口计划完成出口销售。
生产经营管理部
联合石化
分（子）公司
8
产品出口计划
7.1对客户提出的投诉和索赔，由联合石化会同分（子）公司及时处理，采取相应的措施，并按出口代理协议落实责任。
各分（子）公司负责解决出口产品质量问题，承担相应责任。
联合石化
分（子）公司
4
客户投诉和索赔处理记录
1.3
2.1
经营风险：未建立客户管理体系，造成损失。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
7.2联合石化对客户进行信用评价，建立客户管理体系。
2.合同签订
1.2
1.3
2.1
3.1
经营风险：合同未按规定签署，造成损失。
财务风险；交易不真实，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家有关外贸、海关、外汇管理等法律法规。
2.1产品出口由联合石化统一对外报价和谈判。联合石化与分（子）公司签订出口代理协议，与交易对手名单内的境外客户签订出口销售合同。出口销售合同中的价格、支付方式等主要条款，由分（子）公司相关业务部门确认。
4.11成品油出口业务内部控制矩阵
业务
目标
业务风险
控制点
适用单位
不相容
岗位
控制点分值
控制点相关资料
相关制度索引
会计报表认定
会计报表项目
1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性
1
2
3
4
5
6
1．出口计划
1.1
1.2
1.3
经营风险：缺乏长期稳定出口策略和对国际市场的研究，未及时下达和对接产品出口计划，导致货源未落实，影响生产经营。
联合石化
7
客户信用评估记录
√
应收账款
3.2联合石化相关业务部门组织对出口产品检验，安排租船订舱，货物保险，领取核销单，办理货物出口报关出运。
联合石化
6
品质检验单
报关单证
签收单
9.25
4.出口收汇
1.4
2.1
经营风险、财务风险：未按规定办理结算，导致损失，影响财务报告。
4.1在采用信用证或托收结算方式的情况下，联合石化按照信用证或出口销售合同的相关规定制作收汇单据，财务部门及时将单据送达银行办理议付或托收手续。
6.1联合石化财务部门在收到外汇款项后，在10个工作日内向分（子）公司支付货款。
联合石化
业务部门
财务部门
7
付款凭证
2.1
财务风险：会计核算有误，影响财务报告。
6.2联合石化与分（子）公司财务人员对相关原始凭据审核后，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证须由不相容岗位人员稽核。
联合石化
分（子）公司
记账
稽核
7
1.6.11
√
√
√
营业收入
销售费用
应收账款
2.1
财务风险：未按规定对账及处理差异，影响财务报告。
6.3联合石化与分（子）公司财务部门至少每月核对账务，发现差异，双方应查明原因，及时处理，做好对账记录。
联合石化
分（子）公司收账款
7.售后服务与客户管理
1.3
经营风险：未及时处理投诉和索赔，造成损失。