图片 项目二 增值税纳税实务习题与实训参考答案
企业纳税实务项目实训二.
《企业纳税实务》项目实训二增值税②1、答案：解答：承运方丙收到运费后，开出去的运输发票上的抬头写乙，但发票给甲。
甲在向乙收取货款及代垫运费时将运费发票再转交给乙。
如此，在确定甲的销售额时，这笔代垫运费便可以不用计入。
如果运输发票上的台头不是写的乙或者甲未将发票转交给乙，那么，该代垫运费便需要计入甲的销售额了。
注意：销货的运费是可以按7％计算进项税额的。
上例中，甲请丙运输，抬头开甲，就可以抵扣，如果向乙收取的销售金额中含运费，那是需要按增值税税率计算销项税额的。
抬头开乙，并转交给乙，说明同时符合代垫运费的两个条件，则既不得抵(无凭证)，也不作价外费用处理。
2、答案：解答：允许抵扣的进项税额＝1 300一[1 000(腐烂)×0.13+200(福利)×0.13+800(招待所)×O．13+50(被盗)×20×O．13]＝910(元)3、答案：解答：(1)增值税纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
不分别核算或不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税。
该企业兼营饮食服务取所得的收入由于未能准确核算，应当并入销售额计征增值税(不再征收营业税)。
应纳销项税额=351 000÷(1+17％)×17％=51 000(元)(2)纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
但对逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还均并入销售额征税。
另外，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
该企业超过一年的包装物押金金额为：10 000+25 000=35 OOO(元)应纳销项税额＝35 000+(1+17％)×17％=5 085．47（元）(3)商业企业购进货物(包括外购货物所支付的运输费用)，必须在购进的货物付款后才能申报抵扣进项税额，尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
《纳税实务》教材练习与实训答案(2019.8版本)
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 130÷（1+13％）]×13%=11830（元）进项税额=60 000×13%=7800（元）应纳增值税额=11830-7800=4030（元）2．解答：当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×13%+200 000×13%＝156 000（元）当月进项税额＝65 000+13 000=78 000（元）当月应纳税额＝156 000-78 000＝78 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）] ×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×13%＝200.2（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×13%-200=267.8（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.65÷（1+13％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
《纳税实务习题与实训》第二版参考答案 项目一 纳税准备工作习题与实训参考答案
工程一纳税准备工作习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】A【分析】持外管证的纳税人应当到所在地主管税务机关办理报验登记，故B 错误；税务登记与工商登记是不同的登记制度，C错误；外出经营报验登记与变更登记同属于税务登记，故D错误。
2.【答案】C【分析】在我国，税务机关是税收征管的主管机关，国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作，地方各级国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。
3.【答案】B【分析】经营地税务机关核对资料，发现纳税人存在欠缴税款、多缴〔包括预缴、应退未退〕税款等未办结事项的，及时制发?税务事项通知书?，通知纳税人办理。
应选B。
4.【答案】D【分析】纳税人应当在办理注销工商登记前，依法向国税或地税任何一方主管税务机关提出清税申请，填写清税申报表，并根据主管税务机关的要求提交有关证件、资料，故AB正确；税务机关受理清税申请后，企业清税申报信息同时传递给另一方税务机关，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，故C正确；清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反应给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具?清税证明?，故D错误。
5.【答案】D【分析】从事生产、经营的纳税人到外省临时从事生产、经营活动的，应当持外管证，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
6.【答案】A【分析】需要跨省税务机关管辖区域临时从事生产、经营活动的纳税人，应当在外出生产经营以前，向主管税务机关提出申请，如实填写外出经营活动税收管理证明申请表。
7.【答案】A【分析】纳税人在省税务机关管辖区域内跨县〔市〕经营的，是否开具?外管证?由省税务机关自行确定。
8.【答案】C【分析】纳税人应当自?外管证?签发之日起30日内，持?外管证?向经营地税务机关报验登记，并接受经营地税务机关的管理。
9.【答案】B【分析】.纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款。
最新税费计算与申报情境二：增值税计算与申报实训答案
情境二增值税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B二、多项选择题1.ABCD2. ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AD9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD三、判断题1. X2. X3. X4.√5. X6. X7. X8. X9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√四、计算题1.（1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元）（2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元）（3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元）2.（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元）3.（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋0.66＝21.06（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋1.1）×（1－20%）＝7.12（万元）（6）增值税税额＝27.2＋8.5＋7.48－21.06－7.12＝15（万元）4．增值税税额=2850×120×17%-30600-17000=10540（元）5．增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）6．销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）7．销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出＝20000×17%＝3400（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元）8．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.5×(17%-15%)=6240(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6240)= -9760(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。
《纳税筹划实务》第2版课后练习答案(项目1-2)
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
【说明：由于纳税筹划方案可以有多种方案可以选择，下述答案仅供参考】
项目一 认识纳税筹划
一、单项选择题 1、D 12、A 2、A 13、B 3、D 14、A 2、ABD 9、AB 2、√ 11、× 3、× 12、× 4、C 5、B 6、A 16、A 4、BD 7、A 17、C 5、AC 8、C 18、A 6、ABCD 7、ABCD 9、A 10、B 11、C 15、B 3、ABCD 10、BCD 4、× 5、√ 6、× 15、√ 7、√ 8、√ 9、×
筹划后： 应纳增值税额=[200÷（1＋17％）×17%－180÷（1＋17％）×17%]+180 ÷(1+3%)× 3%=2.906+5.243=8.149（万元） 节税额=29.06－8.149=20.911（万元） （二）计算分析： 1．该企业不含税增值率（R）=（145－120）÷150=16.67% 当企业的实际增值率（16.67%）小于平衡点的增值率（17.65%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 2．该企业不含税抵扣率（R）=120÷145=82.76% 当企业的实际抵扣率（82.76%）大于平衡点的抵扣率（82.35%）时，一般纳税人的税负轻 于小规模纳税人的税负，企业应当选择一般纳税人，以降低税负。 作为一般纳税人的应纳增值税额=145×17%－120×17%=4.25（万元） 作为小规模纳税人的两家企业合计应纳增值税额= 145×3%=4.35（万元） 因此，以一般纳税人身份直接可降低税负=4.35－4.25=0.1万元，而且由于只设一家企业， 不仅可以直接减轻税负，而且可以减少其他营运成本，并且由于可使用增值税专用发票，可 以扩大市场销售面，彰显自身企业良好形象。 （三）计算分析： 解答：其纳税筹划方案如下： 方案一：仍作为增值税小规模纳税人 应纳增值税＝85×3％＝2.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝2.55×（7%+3%）＝0.255（万元） 利润=85－50×（1+13%）－0.255－10=18.245（万元） 该企业应税所得额=18.245万元 ＜50万元 （注：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业年应纳税所得额上限由30 万元提高到50万元） 应纳企业所得税额=18.245×50%×20%=1.8245（万元） 税后利润=18.245—18.245×50%×20% =18.245—1.8245=16.4205（万元） 现金净流量＝含税销售额－含税购进金额－应纳增值税－应纳城建税及教育 费附加－应纳企业所得税＝85× （1+3%） －50× （1+13%） －10－2.55－0.255 －1.8245 ＝87.55－56.5－10－2.55－0.255 －1.8245=16.4205（万元） 方案二：申请成为增值税一般纳税人 应纳增值税＝85×13%－50×13%＝4.55（万元） 应纳城建税及教育费附加＝4.55×（7%+3%）＝0.455（万元） 应税所得额=85－50－0.455－10=24.545（万元）＜50万元 应纳企业所得税额=24.545×50%×20%=2.4545（万元） 税后利润=85－50－0.455－10—2.4545 = 22.0905（万元）
纳税实务项目二增值税习题.docx
综合练习一、选择题1.增值税征税对象是（）。
A.销售额B.增值额C.营业额D.所得额2.2016年5月甲公司进口货物一批，海关完税价格100万元，缴纳关税税额20万元。
已知增值税税率为17%。
甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算屮，正确的是（）。
A.100X17%=17 （万元）B. 100/ （1+17%） X17%=14. 52 （万元）C. （100-10） X17%=15. 38 （万元）D. （100+10） X 17%=1 & 7 （万元）3.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2016年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务屮止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。
已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算川，正确的是（）。
A.2060004- （1+3%） X3%=6000 （元）B.206000X3%=6180 （元）C.（206000-10300） 4- （1+3%） X3%=5700 （元）D.（206000-10300） X3%=5871 （元）4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收収的下列款项屮，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（）。
A.销售货物时收取的包装费B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.向购买方收取的代垫运费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税5.甲乙公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%o 6月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。
市于成批销售，乙公司应亭受10% 的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10, 00, 假定计算现金折扣时不考虑增值税。
乙公司于6月9日付清货款，甲公司收到款项为（）万元。
A.237B. 210. 6C. 206. 38D. 2076.以下说法正确的是（）oA.个人均可以登记为一般纳税人B.个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人C.非企业性单位必须登记为一般纳税人D.不经常发生应税行为的企业也应当登记为一般纳税人7.以下属于免征增值税的为（）。
纳税实务(参考答案)2020年2月修订
《纳税实务》参考答案第一章纳税基础一、单项选择题1．B 2．C 3．B 4．D 5．A6．B 7．C 8．A二、多项选择题1．ABD 2．AB 3．ABCD 4．BC 5．ABCD 6．ABCD 7．ACD 8．ABCD 9．ABCD 10．ABC三、判断题1．×2．×3．√4．×5．×6．√第二章增值税一、单项选择题1．D 2．B 3．A 4．C 5．C6．C 7．D 8．D 9．A 10．B11．B 12．B 13．B 14．B 15．A16．C 17．D 18．B 19．B 20．C21．C 22．A 23．B 24．B 25．A二、多项选择题1．ABCD 2．AB 3．BC 4．CD 5．ABC6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABCD 10．ABCD11．AD 12．ABCD 13．ABCD 14．BD 15．CD16．ABCD 17．AC 18．CD三、计算题1．答案：（1）当期的销项税税额=4 000 000×13%+300 000×（1+10%）×13%+11 300÷（1+13%）×13%+400 000×13%=520 000+42 900+1 300+52 000=616 200元（2）当期可抵扣的进项税税额=104 000+39 000+1000 000×（1+20%）×13%+20 600÷（1+3%）×3%+52 000=351 600元（3）当期应纳的增值税税额=616 200−351 600=264 600元2．答案：（1）当期允许抵扣的进项税税额=0.52+6.5+1.09÷（1+9%）×9%=7.11万元（2）销项税额=100×13%+11.3÷（1+13%）×13%+0.65+0.33 9÷（1+13%）×13%+5×（1+10%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=15.96 4万元（3）应纳的增值税额=15.96 4−7.11−2=6.854万元第三章消费税一、单项选择题1．C 2．B 3．C 4．B 5．A6．D 7．D 8．C 9．C 10．B11．C 12．B 13．A 14．D 15．A16．D 17．A 18．B 19．A 20．B21．B 22．A 23．D 24．C 25．D 26．D二、多项选择题1．ACD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．CD6．BCD 7．ABC 8．ACD 9．BC 10．ACD11．ACD 12．AB 13．AC 14．ABCD第一章审计概论三、计算题1．答案：（1）8月份销售小汽车应纳消费税税额=550×5%+5.65/（1+13%）×5%+550÷50×2×5%=28.85万元（2）8月份销售小汽车轮胎应纳消费税税额=56.5/（1+13%）×10%=5万元（3）8月进口汽车轮胎应纳消费税税额=（80+10）/（1−10%）×10%=10万元2．答案：（1）该汽车生产企业进口环节增值税=（80+2）×（1+10%）×13%=11.72 6万元（2）当月国内销售环节的销项税额=70×10×13%+1.13/（1+13%）×13%+0.33 9/（1+13%）×13%+（6+0.78）/（1+13%）×13%+0.45 2/（1+13%）×13%=92.00 1万元（3）当月可以抵扣的进项税=（50+20×9%）×（1−20%）+11.72 6=53.16 6万元（4）当月应纳增值税税额=92.00 1−53.16 6=38.83 5万元（5）该汽车生产企业当月应纳消费税=10×70×3%+1.13/（1+13%）×3%+0.33 9/（1+13%）×3%+0.45 2/（1+13%）×3%=21.05 1万元第四章城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加一、单项选择题1．D 2．C 3．D 4．A 5．B二、多项选择题1．ABC 2．BCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD三、计算题1．答案：（1）进口行为应纳消费税=（1000+900）÷（1−5%）×5%=100万元（2）进口行为应纳增值税=（100+90）÷（1−5%）×13%=260万元或=（1000+900+100）×13%=260万元（3）内销行为应纳增值税=3000×13%−260=130万元（4）由于进口环节不征城建税，所以，应缴纳城建税=130×7%=9.1万元（5）由于进口环节不征教育费附加和地方教育附加，所以应缴教育费附加=130×3%=3.9万元应缴地方教育附加=130×2%=2.6万元2．答案：城建税和教育费附加按实际缴纳的“二税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
实验项目二（附答案）
实验项⽬⼆（附答案）《税法》实验项⽬⼆班级：姓名：学号：⼀、单项选择题1.纳税⼈委托加⼯应税消费品,其纳税义务发⽣时间为（）。
A.委托⾏为发⽣的当天B.向加⼯企业⽀付加⼯费的当天C.纳税⼈提货的当天D.向加⼯企业发出主要原料的当天2.甲外贸进出⼝公司本⽉进⼝200辆⼩轿车,每辆车关税完税价格为⼈民币42.9 万元,缴纳关税12万元。
已知⼩轿车适⽤的消费税税率为8%。
该批进⼝⼩轿车应缴纳的消费税为（）万元。
A.746.09B.878.40C.954.78D.686.403.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,本年7⽉从国外进⼝⼀批⾼档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。
已知进⼝关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。
该公司进⼝环节应纳增值税为（）万元。
A.7.8B.9.83C.11.56D.8.974.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,外购⾼档护肤类化妆品⽣产⾼档修饰类化妆品,本年7⽉份⽣产销售⾼档修饰类化妆品取得不含税销售收⼊200万元。
该公司7⽉初⽆⾼档护肤类化妆品库存,7⽉购进⾼档护肤类化妆品200万元,7⽉底库存⾼档护肤类化妆品20万元。
已知⾼档化妆品适⽤的消费税税率为15%。
该公司本年7⽉应纳消费税为（）。
A.200×15%-(200-20)×15%=3(万元)B.200×15%-20×15%=27(万元)C.200×15%=30(万元)D.200×15%-200×15%=05.我国消费税对不同应税消费品采⽤了不同的税率形式。
下列应税消费品中,适⽤复合计税⽅法计征消费税的是（）。
A.啤酒B.⽩酒C.烟丝D.摩托车6.下列各项中,应征收消费税的是（）。
A.农⽤拖拉机B.电动汽车C.游艇D.调味料酒7.甲公司为增值税⼀般纳税⼈,外购⾹⽔精⽣产⾹⽔,本年7⽉⽣产销售⾹⽔取得不含税销售收⼊80万元。
该公司7⽉初库存⾹⽔精7万元,7⽉购进⾹⽔精60万元,7⽉底库存⾹⽔精20万元。
纳税实务习题与实训(第三版)习题答案7
项目二增值税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选择题1.【答案】B【分析】我国增值税实行价外征税。
2.【答案】D【分析】A属于销售货物，B属于提供应税服务，C属于转让无形资产，ABC 均征收增值税， D目前属免税范围。
3.【答案】C【分析】选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记；选项B：不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人；选项D：新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
4.【答案】C【分析】年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全的单位和个体工商户为小规模纳税人，年销售额标准为500万元及以下不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。
此处A未达500万元标准，B为个人，D不经常发生应税行为，C可登记为一般纳税人。
5.【答案】C【分析】ABD属于兼营行为，C属于增值税的混合销售行为。
6.【答案】A【分析】销售农机整机，可按低税率9%征收增值税。
7.【答案】D【分析】自2014年7月1日起，国家税务总局实行简并增值税征收率政策，按此规定，旧货经营单位经营旧货应“按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。
8.【答案】A【分析】小规模纳税人销售旧物减按2%征收率征收增值税。
9.【答案】C【分析】选项A：一般纳税人销售旧货和物品，按照3%征收率减按2%征收增值税；选项B：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果购入时是属于不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税，如果购入时是属于可以抵扣进项税的固定资产，按照适用税率征收增值税，电力局生产销售电力，如果是一般纳税人，按17%适用税率计算缴纳增值税，如果是县级及县以下小型发电站生产销售电力，可选择简易办法按3%征收率计算缴纳增值税。
《纳税实务》教材练习与实训答案(2019.8版本)
项目一走近税收项目二增值税纳税实务(四)实训题1．解答：销项税额=[90 000+1 130÷（1+13％）]×13%=11830（元）进项税额=60 000×13%=7800（元）应纳增值税额=11830-7800=4030（元）2．解答：当月销项税额＝1130÷（1+13%）×13%＝130（万元）当月应纳税额＝130-（78+0.65）＝51.35（万元）3.解答：应纳税额＝53000÷（1+3%）×3%＝1543.69（元）4. 解答：当月销项税额＝1 000 000×13%+200 000×13%＝156 000（元）当月进项税额＝65 000+13 000=78 000（元）当月应纳税额＝156 000-78 000＝78 000（元）5.当月购进情况：（1）外购甲材料进项税额=1.3万元（2）购进棉花进项税额=5×9%＝0.45（万元）（3）购进修理用配件未取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣（4）购进机器设备进项税额=2.6万元进项税额合计=1.3+0.45+2.6=4.35（万元）当月销售情况：（1）销售A产品销项税额=60×13%＝7.8（万元）（2）销售B产品销项税额=[5+0.113÷（1+13%）] ×13%=0.663（万元）（3）销售A产品给小规模纳税人销项税额=5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）销项税额合计=7.8+0.663+0.65=9.113（万元）本月应纳税额=9.113-4.35=4.763（万元）6.解答：进口环节应纳增值税税额＝（1400+140）×13%＝200.2（万元）国内销售环节应纳增值税税额＝3600×13%-200=267.8（万元）项目三消费税纳税实务(四)实训题1.解答：当月消费税=[50+5.65÷（1+13％）]×15%=8.25（万元）2.解答：进口环节应纳消费税=（180+36）÷（1-3％）×3%=6.68（万元）3.解答：摩托车是从价定率征收消费税的应税消费品，其计征消费税与增值税的销售额一致，均应包括价外费用，但不包括收取的增值税税额；在组价情况下，成本利润率应按消费税规定，而不是增值税的10%，外购轮胎生产摩托车不属于消费税扣税范围，但购进时支付的增值税符合抵扣条件，准予从当期销项税额中扣减。
2024年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案
2024年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案单选题（共45题）1、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A.增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C2、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】 B3、境内某公司2019 年6 月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800 元、燃油附加费120 元、机场建设费50 元，合计金额970 元，另支付人身保险费30 元。
该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.72C.80.09D.82.57【答案】 B4、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税（）元。
A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】 B5、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
纳税实务习题答案37502
第1章一、单项选择CABCC二、多项选择ABC;ABCD;ABD;BCD;AC;第2章一、单项选择DCBDC二、多项选择ABC;AD;BD;BD;ABD;三、实践操作1.【正确答案】（1）税务机关处理是正确的。
企业经营范围中有涉及增值税的业务，不管是否有增值税纳税义务发生，都应向主管税务机关办理纳税申报，未按规定办理的，税务机关有权进行处罚。
（2）企业已经从 A 县迁到 B 县，已经涉及主管税务机关的变更，故要办理注销登记，而不是变更登记；如果该企业是从 A 县的某乡镇迁到 A 县的其他乡镇，那办理变更登记即可。
（3）税款与有担保债权（抵押权，质权，留置权）的关系：看先后顺序，欠税发生在前，则税款优先。
本例中，抵押权发生在 2012 年 1月，而欠税发生在 4 月，故本例中应该是抵押权在前，故税务机关不能对该设置抵押权的资产实行税收强制执行措施；税务机关可以对其他未设置担保债权的资产按规定执行强制执行措施。
2、【正确答案】（1）根据税法规定，纳税人应自领取营业执照之日起 30 日内向主管税务机关申请办理税务登记。
（2）从事生产、经营的纳税人应当自其领取工商营业执照之日起15 日内按照国务院财政税务部门的规定设置账簿。
（3）需要设置总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。
（4）涉及缴纳的税种及税率为：国税机关：企业所得税（企业所得税率为25%）、增值税（ 17%）。
地税机关：营业税（ 5%），城市维护建设税（ 5%），教育费附加（ 3%），房产税（ 1.2%），城镇土地使用税（税额由当地省政府规定）。
3.【正确答案】（1）A 企业可以开具普通发票，根据《发票管理办法》的规定，一般纳税人向小规模纳税人销售货物，可以不开具增值税专用发票，所以，开具普通发票是可以的。
（2 ）A 企业不可以在收取预收款时开具发票。
根据规定，企业采用预收款方式销售货物的，应当于货物发出的当天开具增值税专用发票。
A 企业收取预收款时并没有发货，不符合开具增值税专用发票的时限。
企业纳税会计实训参考答案[30页]
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企业纳税会计实训参考答案项目一企业纳税会计认知实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题1.A2.B3.D4.A5.A6.D7.A8.A9.C 10.B 11.C 12.B 13.C 14.A 15.D（二）多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABC4.ACD5.AB6.ABD7.ABCD8.ABCD9. AC 10.ABC 11.ABC 12.ABC 13.AB 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.ABCD 18.ABD（三）判断题3.4.5.6.10×1.2.7.8.9√项目二增值税纳税实训参考答案一、基本技能实训（一）单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.C7.D8.D9.A 10.D 11.D 12.A 13.A 14.D 15.D 16.A 17.C 18.B 19.D 20. C 21.B 22.C 23.D 24. C（二）多项选择题1.ABD2.ABCD3.AC4.AC5.ABC6.CD7.AC8.AB9.AD 10.CD 11.BCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.AC 16.BC 17.AB 18.CD 19.ABD 20. AC（三）判断题1.4.6.7.8.9.11.14.15.18.23×2.3.5.10.12.13.16.17.19.20.21.22.24√二、业务技能实训（一）增值税一般纳税人纳税申报实训（1）2013年10月1日销售实现时，按销售总价确认收入：借：应收账款 1 170 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税(销项税额) 170 000 同时结转产品成本：借：主营业务成本 800 000贷：库存商品 800 000（2）4日乙公司付清货款。
则按销售总价1 000 000元的2％享受现金折扣20 000(1 000 000×2％) 元，实际付款1 150 000(1 170 000-20 000)元：（2）借：银行存款 1 150 000财务费用 20 000贷：应收账款 1 170 000（3）退回了产品的10%借：银行存款 115 000（红字）财务费用 2 000（红字）贷：主营业务收入 100 000（红字）应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000（红字）同时冲销结转的产品成本。
《纳税实务》习题答案
《纳税实务》教学指南一、课程的性质与任务本教材是财经专业的专业主干课程，是根据中等职业学校会计等财经类专业学生的培养目标、教育部颁发的教学大纲和企业单位的办税业务需要，以最新的税收法规为依据编写的。
全书共分九章，包括税收基础知识、现行税制中的增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类和行为税类等主要税种的基本知识点介绍、纳税申报与缴纳实训。
每章都设有“教学目标”、“本章教学重点”、“本章教学难点”，使学生在未学之前就对本章的主要内容框架有所把握，让学生带着问题去学习，提高学习的针对性和有效性。
本教材的编写，以理论够用为基准，以培养学生分析问题和解决问题的能力为宗旨，以新颁布或修正的税收法律、法规为依据。
内容设计上，理论联系实际，精简实用，以税额计算、纳税申报为重点，注重计税方法的具体应用，注重学习、课堂实训与实际应用的衔接；通过知识窗、小提示、阅读材料、知识链接等活泼形式吸引学生学习掌握；每个税种都增加了纳税实训的内容，以期通过真实的纳税申报表填写，实现理论学习与实际工作的零距离对接，从而使本教材具有新颖性、实用性、操作性等鲜明的中职教育课程特色。
本教材既可作为中等专业、职高学校财经类专业学生的教学用书，也可作为银行及商业、企业单位进行会计、出纳岗位的培训教材，还可作为各类社会人士的自学参考用书。
二、教学时间分配根据专业教学的基本要求，本课程教学参考学时如下：学时分配建议三、教学建议《纳税实务》作为中等职业学校财经类专业的必修专业主干课程，既要求学生掌握一定的财经基本理论知识，又要求学生熟悉我国主要的财政税收法规的最新规定。
因此，中等职业学校学生学起来有一定难度，必须认真组织教学，引导学生积极学习，勤学苦练，才能使教学目标得以实现。
在教学中建议多采用案例教学、税收征纳申报的视频演示等教学方法和现代教学手段，深入浅出、生动形象地展示教学内容，以学生为中心开展教学互动，注重社会调查和社会实践活动，激发学生的学习热情，提高学生的知识运用能力，以达到事半功倍的教学效果。