关于审计项目作业标准化流程的思考

关于审计项⽬作业标准化流程的思考
审计项⽬作业流程是指为达到期望的管理或业务⽬标，在⼀定审计资源投⼊的基础上，通过明确组织、⼈员执⾏并产⽣特定成果绩效的⼀系列的管理或规范动作，是⼀组共同给组织创造价值的关联进程。

那么我们需要思考⼀个问题，那就是在审计资源有限的基础上，如何发挥其最⼤价值？经过思考，个⼈认为，通过建⽴科学、有效的项⽬作业流程，使审计⼯作能够⾼效运转，也可以使个⼈价值得到充分体现。

⾸先，需要梳理出审计项⽬作业的全部⼯作阶段，即：计划阶段、审前阶段、执⾏阶段以及报告与整改追踪阶段。

其次，按照各阶段，进⾏⼀级流程设置，其中：计划阶段下设5个⼀级流程，主要是对公司战略⽬标、经营管理⽅针、外部监管等情况进⾏充分的调研和思考，再结合有效的风险评估⼿段，科学制定出年度审计⼯作计划，并执⾏；审前阶段下设4个⼀级流程，包括⽴项、下发审计通知、审前分析及审计⽅案制定；执⾏阶段下设5个⼀级流程，主要对审计的执⾏过程进⾏流程设置；报告与整改追踪阶段下设4个⼀级流程，主要对审计报告、征求意见、报告审核签发及整改追踪进⾏明确。

在⼀级流程梳理完毕后，我们需要对每个⼀级流程下设的⼆级流程再进⾏细化梳理，图中只是举了些例⼦供⼤家参考。

其实我们可以看出，⼯作阶段的划分与⼀级流程的设置，属于流程梳理的关键⼯作，如同“地基”，只有打的牢固，才能在其上⽅建⽴⾼楼⼤厦。

具体见下图：
以上只是本⼈对审计项⽬作业流程构建的⼀些思考。

本⽂为李密原创⽂章。