2023财务会计行业财务会计与税务筹划讲座培训教案

案例分析
结合具体案例，深入剖析税收优惠政策的应用及 筹划技巧，提高实际操作能力。
04
增值税筹划方法及案例
增值税纳税人身份选择策略
一般纳税人与小规模纳税人身份选择
根据企业经营规模、行业特点、税收政策等因素，合理选择纳税人身份，以降低税负。
混合销售与兼营行为的身份选择
针对企业同时涉及不同税率或征收率项目的情况，通过合理规划纳税人身份，实现税负 优化。
纳税人权利
纳税人有权享受国家提供的公共 服务和保障，有权知悉、监督税 收的征收和使用情况，有权依法 申请减税、免税等税收优惠。
工资薪金所得筹划策略
合理规划工资构成
通过合理规划基本工资、奖金、 津贴等工资构成，降低应纳税所 得额，从而减少个人所得税负担
。
利用税收优惠政策
积极了解和利用国家税收优惠政策 ，如子女教育、房贷利息等专项附 加扣除，降低税负。
国际化趋势明显
随着全球化的加速推进，财务会计和税务筹划的国际化趋势将更加明显
，对于从业人员的要求也将更加注重国际视野和跨文化沟通能力。
THANK YOU
感谢聆听
债务重组涉及债权人和债务人的税务 处理，包括所得税、增值税等。
合并与分立
企业合并中，被合并企业需要清算所 得税等；企业分立中，分立企业需要 确认分立资产的计税基础及所得税处 理。
跨境重组并购中特殊税务问题探讨
跨境交易税务规定
涉及不同国家（地区）的税务 规定和税收协定，需要关注跨
境交易的税务合规性。
财务会计行业财务会计与税务 筹划讲座培训
汇报人:2023-12-16来自目CONTENCT
录
• 财务会计基础知识 • 税务筹划基本概念与原则 • 企业所得税筹划方法及案例 • 增值税筹划方法及案例 • 个人所得税筹划方法及案例 • 企业重组并购中税务问题探讨 • 总结与展望
01
财务会计基础知识
财务会计定义与职能
成本费用核算与扣除技巧
80%
成本费用合理归集
按照税法规定，合理归集和分配 成本费用，确保税前扣除凭证的 真实、合法和有效性。
100%
研发费用加计扣除
充分利用研发费用加计扣除政策 ，加大研发投入，提高自主创新 能力。
80%
固定资产加速折旧
采用加速折旧方法，加快固定资 产折旧速度，降低当期应纳税所 得额。
03
企业所得税筹划方法及案例
收入确认与调整策略
收入确认时点选择
根据税法规定，合理选择收入确认时点，如采用完 工百分比法、按照合同约定收款等，以控制纳税义 务发生时间。
收入性质转化
通过改变收入性质，将应税收入转化为非应税收入 或低税率收入，如将租金收入转化为投资收益等。
收入分散策略
利用关联企业或分支机构，将收入进行分散，以降 低整体税负。
学员心得体会分享
知识体系更加完善
01
通过本次培训，学员们表示对财务会计和税务筹划的知识体系
有了更加全面和深入的了解。
实际操作能力得到提升
02
通过案例分析和实际操作，学员们普遍认为自己的实际操作能
力得到了有效提升。
对未来工作充满信心
03
通过培训，学员们对未来在财务会计和税务筹划领域的工作充
满了信心和期待。
02
税务筹划基本概念与原则
税务筹划定义及意义
税务筹划定义
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税 主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列 谋划活动。
税务筹划意义
税务筹划有助于企业实现经济利益最大化，增强企业竞争力，同时也有助于国家税收政策的落实和税收法制的完 善。
结合具体案例，深入剖析各类 所得的筹划方法和实际操作技 巧，帮助纳税人更好地理解和 运用个人所得税筹划策略。
06
企业重组并购中税务问题探讨
企业重组并购涉及税种概述
企业所得税
企业重组并购涉及企业 所得税的纳税事项，包 括资产转让所得、股权
转让所得等。
增值税
在资产重组过程中，涉 及货物、不动产等资产 的转让，需要缴纳增值
降低税负
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负，提高经济效益 。例如，利用税收优惠政策、合理安排企业所得税前扣除 项目等。
延缓纳税
通过合理的税务筹划，企业可以实现延缓纳税的目标，从 而获得资金的时间价值。例如，合理安排增值税进项税额 的抵扣时间、合理利用税收递延政策等。
避免税收风险
通过合理的税务筹划，企业可以避免因违反税法规定而面 临的税收风险，保障企业的经济利益和声誉。例如，避免 虚假开票、避免恶意逃税等。
未来发展趋势预测
01
财务会计与税务筹划融合加深
随着企业对于财务管理要求的提高，财务会计与税务筹划的融合将更加
紧密，对于复合型人才的需求将不断增加。
02
数字化、智能化转型加速
在数字化、智能化的趋势下，财务会计和税务筹划工作将更加高效、便
捷，对于从业人员的要求也将更加注重数字化技能和数据分析能力。
03
财务报表体系及解读
财务报表体系
财务报表体系包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附 注等，这些报表相互关联，共同反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
财务报表解读
通过对财务报表的解读，可以了解企业的资产规模、负债情况、盈利能力、运营 效率以及现金流状况等，为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。
严格遵守增值税发票开具规定 ，确保发票内容真实、完整、 准确。
增值税发票保管要求
建立完善的发票保管制度，确 保发票安全、完整、可查。
案例分析
结合具体案例，分析增值税发 票使用过程中的常见问题及风 险点，提出应对措施。
05
个人所得税筹划方法及案例
个人所得税纳税人义务与权利
纳税义务
作为个人所得税纳税人，有义务 按时、足额地申报和缴纳个人所 得税，遵守国家税收法律法规。
财务会计定义
财务会计是通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监 督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有 关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而 进行的经济管理活动。
财务会计职能
财务会计的职能包括反映、监督、预测、决策、控制、评价等， 其中反映和监督是财务会计最基本的职能。
特许权使用费所得筹划
对于特许权使用费收入，可以 通过合理规划合同条款、支付 方式等降低税负。例如，采取 分期收款方式以降低当期应纳 税所得额。
财产租赁所得筹划
在财产租赁过程中，合理规划 租金收入、维修费用等支出， 以降低应纳税所得额。例如， 将租金收入与房屋修缮等支出 相抵减，减少纳税基数。
案例分析
会计准则与制度
会计准则
会计准则是规范会计账目核算、会计报告的一套文件，它的目的在于把会计处 理建立在公允、合理的基础之上，并使不同时期、不同主体之间的会计结果的 比较成为可能。
会计制度
会计制度是对商业交易和财务往来在账簿中进行分类、登录、归总，并进行分 析、核实和上报结果的制度，是进行会计工作所应遵循的规则、方法、程序的 总称。
税。
印花税
企业重组并购涉及产权 转移书据、营业账簿等
，需要缴纳印花税。
土地增值税
企业重组并购中涉及土 地使用权、房屋产权等 转让，需要缴纳土地增
值税。
不同重组方式下税务处理差异分析
资产收购与股权收购
债务重组
资产收购中，转让方需要缴纳企业所 得税、增值税等；股权收购中，转让 方需要缴纳企业所得税，而受让方需 要缴纳印花税。
合理选择纳税方式
根据个人实际情况选择合适的纳税 方式，如选择按年综合所得计税或 按月分类所得计税，以降低税负。
其他类型所得筹划方法及案例分析
01
02
03
04
劳务报酬所得筹划
通过合理安排劳务报酬的支付 方式、时间等，降低应纳税所 得额，减少税负。例如，将一 次性高额劳务报酬分解为多次 支付，以降低适用税率。
外汇管理政策
跨境重组并购涉及外汇管理政 策，包括外汇登记、资金划转 等。
国际税收规划
利用国际税收规划降低跨境重 组并购的税务成本，如合理安 排融资结构、利用税收协定等 。
反避税调查与应对
关注跨境重组并购可能引发的 反避税调查风险，并制定相应
的应对策略。
07
总结与展望
本次讲座培训内容回顾
1 2
财务会计基础知识
合法性原则与风险防范
合法性原则
税务筹划必须遵守税法和其他相关法律、法规的规定，不得 违反法律、法规的强制性规定，否则将面临法律制裁。
风险防范
在进行税务筹划时，企业需要充分了解税法规定和税务机关 的征管要求，合理规避税收风险。同时，企业还需要建立完 善的内部控制体系，确保税务筹划的合法性和有效性。
经济效益最大化目标
涵盖了会计原理、会计准则、财务报表等方面的 核心内容，为学员提供了全面的财务会计知识框 架。
税务筹划理论与实践
深入讲解了税务筹划的基本概念、方法、技巧及 案例，帮助学员掌握税务筹划的实质和应用。
3
实际操作与案例分析
通过具体案例和实际操作，指导学员将理论知识 应用于实际工作中，提高学员的实际操作能力。
进项税额抵扣管理技巧
进项税额抵扣凭证管理
规范取得和保管抵扣凭证，确保凭证的真实性、合法性和有效性 。
进项税额转出处理
对于不得抵扣的进项税额，及时进行转出处理，避免造成税务风险 。
进项税额加计抵减政策利用
充分利用进项税额加计抵减政策，降低企业税负。
增值税发票使用注意事项及案例分析
增值税发票开具要求
税收优惠政策利用及案例分析
高新技术企业税收优惠
满足高新技术企业认定条件的企业，可享受企业 所得税减按15%征收的优惠政策。
西部大开发税收优惠
在西部地区鼓励类产业企业，可享受企业所得税 减按15%征收的优惠政策。
环保、节能节水项目税收优惠
企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的 投资额，可按一定比例实行税额抵免。