个人和家庭财务管理
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
的价格。
家庭资产负债表的编制方法
资产负债的编制依据
现金 存款 证券类资产 房地产 其他耐用消费品 保单现金价值 负债余额
二、家庭损益表（现金流量表）
二、家庭损益表（现金流量表）
收入项目
支出项目
工薪收入
消费支出
衣食住行
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
教育
文化娱乐 医疗 交际
普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层 收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高3%
公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主 根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测
支出的初步测算
支出的测算
在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预 测。
基本支出：
第三章 个人和家庭财务管理
本章主要内容:
• 第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原则 • 第二节 个人与家庭财务报表的编制 • 第三节 个人与家庭财务分析
第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原 则
家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类 似。
但是，个人与家庭财务管理也有自身特点， 需要从实际应用出发，对家庭财务管理方法 加以调整。
家庭负债
按期限分类：
流动负债（信用卡透支、应付租金） 长期负债（住房贷款、消费贷款）
按用途分类：自用资产负债、投资负债、消费负债
家庭净资产
家庭净资产=家庭资产-家庭负债
家庭资产负债表的编制方法
各项资产负债的计价方式
历史价值：成本价格，按最初购买的价格计算， 一般需要计提折旧。
市场价值：交易活跃的资产，按公允价值计算。 重置价值：在新的条件下，重新购买这一资产
其它收入
债务利息偿付支出 保费支出 其他支出
收入合计
支出合计
家庭损益表（现金流量表）的内容
收入 工薪收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等人力资 本创造的收入 投资收益/理财收入：利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍 生出的收入 其它收入
支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗
区别保险费用支出
无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、 健康险）
储蓄性质的保险：保单现值增额作为资产项目，实缴保费减去保 单现值增额，列入保险支出项目。
三、家庭预算表
编制家庭预算表的目的
以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理 计划，以实现各项生活目标。
家庭预算编制程序
一、 个人与家庭财务管理的特点
信息不必对外公开，供家庭成员了解 不受国家会计准则和会计制度约束 不要求计提资产减值准备 不必计列折旧 资产负债表和损益表不要求严格对应 不进行收入、支出的资本化
二、 个人与家庭财务管理的基本原则
借贷相等原则 流量与存量相对应原则 收付实现制原则 成本价值与市场价值双重度量原则
在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出
不可控支出：
按照过去的承诺或规定必须进行的支出 贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租和管理费、所得税
（三）预算控制与差异分析
先总后细 先大后小 重点改善 年月结合 增加收入
注意：使用情景分析方法
第三节 个人与家庭财务分析
一、财务报表结构分析
（一）资产负债结构分析 （二）收入支出结构分析
二、财务比率分析
（一）常见财务比率分析 （二）综合财务比率分析
一、财务报表结构分析
（一）资产负债结构分析 （二）收入支出结构分析
（一）资产负债结构分析
三个公式：
资产-负债=净资产 以成本计的期初净资产-期末净资产=当期储蓄额 以市价计的期初期末净资产差异=储蓄额+未实现资本利得（-损
紧急备用金的初步测算
紧急备用金 用于应付收入突然中断或支出突然暴增。
收入中断的情况 失业 因意外伤害或身心疾病导致无法工作
满足3-6个月固定支出 固定支出=月生活费支出+月应偿负债本息
紧急备用金的形式 活期存款，短期定期存款 备用贷款额度
收入的初步测算
收入的测算：对家庭收入未来增长状况的预测。
设定财务目标 收入、支出的初步测算 根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的
差异，进行预算调整
（一）设定财务目标
长期目标
拥有自己理想的住房 给子女准备足够的教育费用 有充分的医疗保障 积累足够的退休金
短期目标
增加储蓄，分解和实现长期目标
（二）收入、支出的初步测算
紧急备用金的初步测算 收入的初步测算 支出的初步测算
第二节 个人与家庭财务报表的编制
一、资产负债表 二、损益表（现金流量表）
说明：个人和家庭一般采用收付实现制， 假设交易与现款收付同时发生，所以损益 表也就是现金流量表。
三、预算表
一、家庭资产负债表
家庭资产 现金ຫໍສະໝຸດ Baidu活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计
理财支出：债务利息偿付支出、投资手续费、保障型保险支出 资产负债调整支出：偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出
其它支出 盈余/赤字
盈余/赤字=收入-支出
损益表的编制依据
工资收入及扣除额 理财收入 其它工作收入
消费支出 债务偿付支出 保费支出
损益表编制应注意的要点
对开支分类 可自行决定的开支：支出上有较大弹性，美容、健身、渡假旅游、高档 加剧、高档消费品 不能自行决定的开支：债务偿还、基本的衣食住行支出。
大额支出作特殊处理 例如，住房和汽车购买可不计入当期损益表 企业财务中，需要进行费用资本化，计入固定资产
区别对待资本损益 已实现资本利得：计入损益表 未实现资本利得：直接计入资产负债表，不计入损益表。
损益表编制应注意的要点
根据需要选定编制日 注意对账调整 贷款本息偿付处理
将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息 利息计入损益表中的“债务利息支出”项目 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目
一、家庭资产负债表
家庭负债
流动负债
信用卡透支
应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
家庭净资产（资产—负债）
家庭资产负债表的内容
家庭资产
金融资产/生息资产（现金、存款、股票） 个人使用资产/自用资产（住房、家具） 奢侈资产（珠宝、别墅、收藏品）
家庭资产负债表的编制方法
资产负债的编制依据
现金 存款 证券类资产 房地产 其他耐用消费品 保单现金价值 负债余额
二、家庭损益表（现金流量表）
二、家庭损益表（现金流量表）
收入项目
支出项目
工薪收入
消费支出
衣食住行
利息、股息、红利收入 财产租赁收入 财产转让收入
教育
文化娱乐 医疗 交际
普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层 收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高3%
公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主 根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测
支出的初步测算
支出的测算
在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预 测。
基本支出：
第三章 个人和家庭财务管理
本章主要内容:
• 第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原则 • 第二节 个人与家庭财务报表的编制 • 第三节 个人与家庭财务分析
第一节 个人与家庭财务管理的特点与基本原 则
家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类 似。
但是，个人与家庭财务管理也有自身特点， 需要从实际应用出发，对家庭财务管理方法 加以调整。
家庭负债
按期限分类：
流动负债（信用卡透支、应付租金） 长期负债（住房贷款、消费贷款）
按用途分类：自用资产负债、投资负债、消费负债
家庭净资产
家庭净资产=家庭资产-家庭负债
家庭资产负债表的编制方法
各项资产负债的计价方式
历史价值：成本价格，按最初购买的价格计算， 一般需要计提折旧。
市场价值：交易活跃的资产，按公允价值计算。 重置价值：在新的条件下，重新购买这一资产
其它收入
债务利息偿付支出 保费支出 其他支出
收入合计
支出合计
家庭损益表（现金流量表）的内容
收入 工薪收入：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等人力资 本创造的收入 投资收益/理财收入：利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍 生出的收入 其它收入
支出 消费支出：衣食住行、教育、娱乐、医疗
区别保险费用支出
无储蓄性质的保险：保费支出直接列入保险支出项目（财产险、 健康险）
储蓄性质的保险：保单现值增额作为资产项目，实缴保费减去保 单现值增额，列入保险支出项目。
三、家庭预算表
编制家庭预算表的目的
以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理 计划，以实现各项生活目标。
家庭预算编制程序
一、 个人与家庭财务管理的特点
信息不必对外公开，供家庭成员了解 不受国家会计准则和会计制度约束 不要求计提资产减值准备 不必计列折旧 资产负债表和损益表不要求严格对应 不进行收入、支出的资本化
二、 个人与家庭财务管理的基本原则
借贷相等原则 流量与存量相对应原则 收付实现制原则 成本价值与市场价值双重度量原则
在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出
不可控支出：
按照过去的承诺或规定必须进行的支出 贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租和管理费、所得税
（三）预算控制与差异分析
先总后细 先大后小 重点改善 年月结合 增加收入
注意：使用情景分析方法
第三节 个人与家庭财务分析
一、财务报表结构分析
（一）资产负债结构分析 （二）收入支出结构分析
二、财务比率分析
（一）常见财务比率分析 （二）综合财务比率分析
一、财务报表结构分析
（一）资产负债结构分析 （二）收入支出结构分析
（一）资产负债结构分析
三个公式：
资产-负债=净资产 以成本计的期初净资产-期末净资产=当期储蓄额 以市价计的期初期末净资产差异=储蓄额+未实现资本利得（-损
紧急备用金的初步测算
紧急备用金 用于应付收入突然中断或支出突然暴增。
收入中断的情况 失业 因意外伤害或身心疾病导致无法工作
满足3-6个月固定支出 固定支出=月生活费支出+月应偿负债本息
紧急备用金的形式 活期存款，短期定期存款 备用贷款额度
收入的初步测算
收入的测算：对家庭收入未来增长状况的预测。
设定财务目标 收入、支出的初步测算 根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的
差异，进行预算调整
（一）设定财务目标
长期目标
拥有自己理想的住房 给子女准备足够的教育费用 有充分的医疗保障 积累足够的退休金
短期目标
增加储蓄，分解和实现长期目标
（二）收入、支出的初步测算
紧急备用金的初步测算 收入的初步测算 支出的初步测算
第二节 个人与家庭财务报表的编制
一、资产负债表 二、损益表（现金流量表）
说明：个人和家庭一般采用收付实现制， 假设交易与现款收付同时发生，所以损益 表也就是现金流量表。
三、预算表
一、家庭资产负债表
家庭资产 现金ຫໍສະໝຸດ Baidu活期存款 定期存款 股票 债券 基金 保单 外汇 信托 房产（自用） 房产（投资） 黄金及集藏 其他 资产合计
理财支出：债务利息偿付支出、投资手续费、保障型保险支出 资产负债调整支出：偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出
其它支出 盈余/赤字
盈余/赤字=收入-支出
损益表的编制依据
工资收入及扣除额 理财收入 其它工作收入
消费支出 债务偿付支出 保费支出
损益表编制应注意的要点
对开支分类 可自行决定的开支：支出上有较大弹性，美容、健身、渡假旅游、高档 加剧、高档消费品 不能自行决定的开支：债务偿还、基本的衣食住行支出。
大额支出作特殊处理 例如，住房和汽车购买可不计入当期损益表 企业财务中，需要进行费用资本化，计入固定资产
区别对待资本损益 已实现资本利得：计入损益表 未实现资本利得：直接计入资产负债表，不计入损益表。
损益表编制应注意的要点
根据需要选定编制日 注意对账调整 贷款本息偿付处理
将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息 利息计入损益表中的“债务利息支出”项目 本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目
一、家庭资产负债表
家庭负债
流动负债
信用卡透支
应付租金 应付保费 应付电话费 应付所得税
长期负债 房屋贷款 汽车贷款 其他贷款
负债合计
家庭净资产（资产—负债）
家庭资产负债表的内容
家庭资产
金融资产/生息资产（现金、存款、股票） 个人使用资产/自用资产（住房、家具） 奢侈资产（珠宝、别墅、收藏品）