企业审计报告案例
审计案例20个
审计案例20个在企业风险管理体系中，审计是非常重要的一环。
通过对企业的财务、业务运营、内部控制等各个方面进行全面、系统的审核和评估，发现风险隐患，为企业提供有效的建议。
下面介绍20个与审计相关的案例，以期对企业进行风险控制和管理有所帮助。
1.某电子公司的财务报表中存在许多疑点，审计发现公司会计核算不规范，财务数据存在虚报和错误，建议公司加强内部财务管理。
2.某酒店职员在财务操作和结算中存在多种违规行为，审计发现酒店财务管理不规范，建议加强内部控制严肃追究负责人责任。
3.某公司内部控制缺陷较多，审计组发现公司管理层对内部控制的认知不足，建议制定内部控制制度和规范。
4.某医院药品管理不规范，审计发现医院药品供应链存在漏洞，对药品购买、配送、入库等方面提出建议。
5.某物流公司资金管理不规范，存在内部人员挪用公司资金的情况，审计建议公司加强资金管理制度的落实。
6.某保险公司存在未及时报备社保等问题，审计建议公司落实好劳动保障方面的法律法规要求。
7.某制药公司存在大量违规操作，审计建议制定口径和标准规范工作流程，确保各项活动合规。
8.某学校财务管理不规范，存在票据迹象等问题，审计建议加强内部控制，完善财务管理制度。
9.某银行存在客户资料管理问题，审计建议更加谨慎审查客户信息，防止恶意用户。
10.某能源公司存在重大环保问题，审计建议加强环保意识培养和环保制度落实，确保公司环保合规。
11.某水务公司存在多项不规范行为，审计建议规范工作流程，确保用水环节各项操作符合要求。
12.某地方政府的内部管理存在诸多问题，审计建议加强党风廉政建设和审计工作的整体规划。
13.某房产公司的房产管理存在问题，审计建议强化资产管理体系，预防资产流失。
14.某科技公司的研发管理存在不足，审计建议加强研发投入管理，推动高质量研发项目的开展。
15.某航空公司的安全维护存在问题，审计建议加强机场安全和维护力度，确保飞行安全。
16.某交通公司的运输管理存在问题，审计建议加强安全监管和票务管理，确保项目质量。
优秀企业审计案例
优秀企业审计案例一、案例背景。
ABC公司那可是行业里的一颗耀眼明星，业务遍布全国，产品种类繁多。
但随着公司规模像吹气球一样越胀越大，公司高层觉得有必要来一次彻底的审计，就像给一个猛吃猛长的孩子做个全面健康检查，看看有没有隐藏的毛病。
二、审计团队入场。
这审计团队就像一群超级侦探，各有各的专长。
有精通财务数据的“数字达人”老张，擅长深挖业务流程漏洞的“流程小能手”小李，还有能从员工谈话中嗅出问题的“人际高手”小王。
他们一到ABC公司，就像一群嗅觉灵敏的猎犬进了山林。
三、审计发现。
1. 成本控制的猫腻。
老张在审查成本数据的时候，发现原材料采购成本在某个时间段突然上升了不少。
这就好比你平时买苹果，价格突然涨了很多，肯定有古怪。
经过一番深挖，发现采购部门有个员工和供应商私下里达成了某种默契，每次采购都多报了一点价格，然后从中拿回扣。
这就像是在公司的钱袋子上偷偷划了个小口子，钱就这么一点点地漏出去了。
2. 库存管理混乱。
小李深入仓库调查库存情况，发现库存记录和实际库存对不上号，就像你数自己口袋里的钱，账面上写着有一百块，可实际掏出来只有八十块。
原来，仓库的货物进出登记不严格，有时候货物拉走了，记录却没及时更新；还有一些积压货物都快变成古董了，也没人管，占用了大量的资金。
这就好比把钱都压在一堆不知道什么时候能卖出去的东西上，让公司的现金流变得很紧张。
3. 销售政策的漏洞。
小王通过和销售人员聊天发现了销售政策里的大问题。
公司为了鼓励销售，设置了很多奖励政策，但是有些销售人员为了拿到奖励，就开始“剑走偏锋”。
他们和客户勾结，提前确认收入，明明货物还没完全交付，就把销售额算进去了。
这就像是你还没把东西完全交给别人，就提前把钱算到自己口袋里了，虽然短期数据好看了，但是从长远来看，这是在给自己挖坑，一旦出问题，公司的信誉和财务状况都会受到严重打击。
四、整改措施。
1. 采购方面。
ABC公司把那个吃回扣的员工直接开除，杀鸡儆猴。
案例2：通用汽车公司专项审计报告
案例2：专项审计案例一、审计背景本次审计，我们根据上海通用汽车有限公司（以下简称“通用公司”）委托，对1999年1月至2002年2月通用公司委托上海东昌企业（集团）有限公司（以下简称“东昌公司”）采购并供应给通用公司的部分汽车备品、备件、辅助材料、办公用品（以下简称“物料”）等物料价款进行了审计，同时对截至2002年2月28日止东昌公司供应给通用公司的物料与实际已向通用公司收取的物料款进行了审计核对。
二、基本情况上海东昌企业（集团）有限公司成立于1992年，是集实业、投资、网络、国内外贸易、房地产开发、服务并举的综合性企业集团公司。
1998年12月东昌公司启动SGM一般仓库一体化管理项目，负责采购并提供给上海通用汽车公司备品备件等物料、办公用品，为通用公司提供间接物料一体化管理服务。
该项目根据不同阶段实际状况采用不同的物料采购确认方法，具体如下：（一）第一阶段：1998年12月24日－1999年4月11日SGM授权东昌公司在一般仓库项目启动阶段，应SGM要求为其进行一般仓库物料采购。
事先无需确认。
（二）第二阶段：1999年4月12日－2000年12月15日东昌公司按SGM采购部制定的《一般仓库间接物料采购程序》及格1999年8月18日《紧急采购价格确认》备忘录采取事先确认方法。
（三）第三阶段：2000年12月15日－2002年2月28日东昌公司试行SGM批准的新采购程序，自行按程序要求审核批准，SGM采购部保留事后检查程序遵守状况的权利。
本次审计原则上根据通用公司与东昌公司分阶段物料采购、验收、领用、结算标准，对1999年1月—2002年2月28日该阶段内通用公司应付、已付及物料结算余款进行审计确认。
三、审计抽样方法、抽样比例、审计差异确认原则（一）审计抽样方法的确认：本次审计，由于样本总量达100015笔业务，总金额为9356.05 万元，时间跨度3年。
根据通用公司、东昌公司、本事务所三方多次会议讨论，提出了各种审计方案，最终确定采用审计抽样方法。
优秀内部审计报告案例
优秀内部审计报告案例一、审计背景。
咱们公司最近销售业绩那是蹭蹭往上涨，不过销售费用也像坐火箭似的往上蹿。
老板心里就犯嘀咕了，这钱花得到底值不值啊？于是就把咱内部审计部门给叫去，让咱好好查一查销售费用这一块。
二、审计目标。
简单来说，就是要看看销售费用有没有被乱花，花出去的钱是不是真的对销售有帮助，还有就是在这个花钱的过程里有没有啥不合规的地方。
三、审计范围和方法。
# （一）范围。
主要就盯着[具体时间段]内的销售费用，包括那些销售人员的差旅费、招待客户的费用、广告宣传费啥的，涉及到全国各个销售区域。
# （二）方法。
1. 资料审查。
把销售部门交上来的费用报销单、合同啥的都翻了个遍，那真是看得眼花缭乱。
有些字迹潦草得就像天书一样，还得拿放大镜去瞅。
2. 数据分析。
把销售费用的数据拉出来，用Excel做了各种分析。
什么同比、环比啊，就像侦探在找线索一样，看看哪些数据特别突出，是好得突出还是坏得突出。
3. 人员访谈。
找了不少销售人员和销售经理聊天。
有些销售人员可机灵了，问啥答啥，还主动给我们爆料一些内部小秘密；但也有些就像挤牙膏似的，问一句说半句，得费好大劲儿才能把话给套出来。
四、审计发现。
# （一）差旅费。
1. 虚报现象。
发现有几个销售人员，每次出差都报很高的住宿费用。
我们一查，好家伙，他们住的酒店价格明显高于公司规定的标准。
就拿[销售员工名字]来说吧，他在[城市名称]出差，公司规定的住宿标准是每晚300元，他报的却是500元一晚的酒店。
我们再深入调查，发现他根本就没住那么贵的地方，这就是在虚报费用，想从公司多捞点钱呢。
2. 行程不合理。
还有些人的行程安排特别奇怪。
比如说[另一个销售员工名字]，他从[出发地]到[目的地]，中间却绕了一大圈，多花了好多交通费。
我们问他为啥这么走，他支支吾吾半天说不出个所以然来。
后来才知道，他是想趁机去拜访一个住在绕道途中的朋友，还想让公司给他报销路费，这可不行啊。
# （二）招待费。
审计报告中的审计建议案例
审计报告中的审计建议案例一、办公用品管理审计。
案例背景。
在对一家中型企业的办公用品管理进行审计时，发现存在办公用品领用无节制、库存管理混乱以及采购缺乏规划等问题。
审计发现的问题。
1. 部分员工频繁大量领用办公用品，如打印纸一个月内某员工领用了5包（正常办公需求约1 2包），存在明显浪费现象。
2. 办公用品库存没有定期盘点，实际库存数量与库存账册记录不符。
审计人员实地盘点时发现，登记有10盒中性笔芯，但实际只找到3盒。
3. 采购办公用品时没有考虑使用频率和现有库存，例如在库存还有大量A4纸的情况下，又采购了相同规格的纸张，导致纸张积压占用仓库空间。
1. 建立办公用品领用制度，就像给办公用品加上一把“小锁”。
每个月给员工设定合理的领用额度，比如普通员工每月打印纸领用不得超过2包。
如果有特殊需求，得像跟老板申请重要项目一样，走特殊领用申请流程，说明领用这么多办公用品的正当理由，经过部门主管和行政部门批准才行。
2. 让库存管理“动起来”，每月或者每季度进行一次办公用品库存盘点。
安排一个细心的同事专门负责，就像仓库的“小管家”一样。
盘点的时候，要拿着库存账册，一个一个地核对办公用品的数量、规格和品牌等信息。
要是发现账实不符，就得像侦探一样，查清楚是哪个环节出了问题，是有人多领了没登记，还是库存管理的时候弄丢了。
3. 在采购办公用品之前，先做个简单的“小调查”。
让行政部门和各个使用部门开个“小会”，沟通一下办公用品的使用情况，看看哪些东西快用完了，哪些还有很多剩余。
根据使用速度和现有库存制定采购计划，避免盲目采购。
比如说A4纸，库存还剩多少包的时候才需要采购新的，都要有个明确的标准。
这样既能保证办公用品不断供，又不会造成积压，就像给采购工作安装了一个“导航仪”，让它走在正确的道路上。
二、公司差旅费报销审计。
案例背景。
某公司业务范围广泛，员工经常需要出差。
审计人员对公司差旅费报销情况进行审计。
审计发现的问题。
保留意见审计报告案例
保留意见审计报告案例一、公司背景。
欢乐玩具厂是一家生产儿童玩具的小型企业，已经经营了五年。
他们主要生产各种毛绒玩具和简单的塑料玩具，在当地小有名气，产品主要供应给周边的零售商。
二、审计情况。
1. 财务报表的部分内容。
资产负债表显示，欢乐玩具厂的存货金额较大，达到了总资产的30%。
这在玩具行业其实是比较常见的，因为玩具生产需要提前储备原材料，并且为了应对节假日等销售旺季，会有较多的成品库存。
利润表显示，过去一年的营业收入增长了10%，但是净利润却只增长了5%。
管理层解释说这是由于原材料价格上涨，导致成本增加。
2. 审计发现的问题。
存货盘点的疑虑。
在对存货进行盘点时，审计人员发现部分存货的记录不太清晰。
例如，有一个仓库角落里堆放的一批毛绒玩具原材料，账面上记录的数量和实际盘点的数量相差了大概10%。
仓库管理员解释说可能是之前记录的时候有笔误，而且在盘点过程中可能存在一些小误差。
但是，由于这个差异没有得到确凿的证据来解释清楚，这就给存货价值的准确性带来了一定的不确定性。
应收账款的回收风险。
欢乐玩具厂的应收账款中有一笔较大的金额，来自于一个已经合作多年的零售商“阳光玩具店”。
这笔应收账款已经逾期了三个月，金额占应收账款总额的20%。
虽然欢乐玩具厂的销售经理表示，阳光玩具店只是暂时遇到了资金周转问题，并且已经承诺在一个月内还款，但是审计人员没有看到任何书面的还款计划或者担保。
这使得这笔应收账款的可回收性存在风险，可能会影响到欢乐玩具厂的资产价值和利润情况。
3. 审计报告内容。
致欢乐玩具厂全体股东：我们审计了欢乐玩具厂的财务报表，包括[具体日期]的资产负债表，[具体期间]的利润表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。
二、注册会计师的责任。
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
优秀审计案例总结
优秀审计案例总结
以下是一些优秀的审计案例总结：
1. Enron案例：Enron是美国一家能源公司，由于其涉嫌会计
欺诈和虚假报告，于2001年破产，这个案例揭示了审计师的
角色和责任，以及控制环境和内部控制的重要性。
2. AIG案例：AIG是美国一家财产和意外伤害保险公司，由于其涉嫌虚假报告和未披露重要风险，于2008年陷入金融危机，这个案例突出了审计师对关键风险和内控系统的审计职责。
3. 宝洁中国案例：宝洁中国在2018年因涉嫌财务造假而被查处，审计发现了公司在销售费用和折旧费用上的操作违规，这个案例突出了审计师对财务信息的准确性和真实性的重要性。
4. 莲花健康案例：莲花健康是中国一家传销公司，由于其涉嫌非法集资和欺诈行为，于2019年被立案调查，审计揭示了公
司财务不透明和违规操作的问题，这个案例突出了审计师对违规行为的揭示和报告职责。
5. 雷曼兄弟案例：雷曼兄弟是美国一家金融服务公司，由于其涉嫌虚假报告和未披露重要风险，于2008年破产，这个案例
突出了审计师对金融机构的审计职责和对风险的评估和披露的重要性。
这些案例展示了审计的重要性和影响力，提醒着审计师们在履行职责时要保持独立性和专业判断力，并对潜在风险保持警惕。
审计报告实务案例
审计报告实务案例一、案例背景。
我曾经参与审计一家中型企业，这家企业规模不大不小，业务还算稳定。
我们这次审计的重点之一是企业的费用支出情况，毕竟费用要是管不好，那可就像水桶有个小漏洞，时间一长，水（钱）可就哗哗流走了。
二、发现问题。
# （一）办公用品费用异常增长。
在查看费用明细的时候，我就像一个侦探在寻找蛛丝马迹一样。
突然，办公用品费用引起了我的注意。
这个费用在过去几个月里就像坐火箭一样飙升。
正常情况下，一家企业办公用品的使用量应该是比较稳定的，除非公司突然大规模扩张或者开展了什么特殊项目需要大量的办公用品。
但是这家企业并没有这种情况呀。
我就开始深挖这个问题，先是查看了办公用品的采购清单。
不看不知道，一看吓一跳。
清单里居然有很多高级的文具套装，还有一些看起来就很昂贵的笔记本。
我心里想：“这是要开文具展览会吗？”而且采购的频率还特别高，几乎每个星期都有新的办公用品入库。
# （二）采购渠道混乱。
再仔细一查，发现采购渠道也是乱七八糟的。
有从大型办公用品供应商采购的，这还算正常。
但还有一些是从街边小文具店买的，甚至还有一些是通过员工私人关系从某个不知名的渠道买来的。
这就好比你买菜，一会儿去大超市，一会儿去路边摊，一会儿又从邻居那儿拿点，这里面肯定有猫腻。
三、调查过程。
# （一）访谈相关人员。
我决定先找负责办公用品采购的行政人员聊聊。
这个行政人员一见到我就有点紧张，这更加深了我的怀疑。
我问他为什么办公用品费用突然增加这么多，他支支吾吾地说：“啊，最近员工们都说之前的办公用品不好用，所以就换了一些高档的。
”我又问他为什么采购渠道这么乱，他就开始含糊其辞，一会儿说大供应商有时候缺货，一会儿说小文具店有优惠。
我心里想：“你这理由也太牵强了吧。
”# （二）检查实际使用情况。
光听他说可不行，我还得去看看实际的使用情况。
我就跑到各个部门去查看办公用品的使用。
结果发现，很多部门的那些高级文具套装都还没拆封呢，就像一个个等待被发现的小宝藏，静静地躺在柜子里。
施工企业工程审计案例(3篇)
第1篇一、案例背景某施工企业（以下简称A公司）承接了一项市政道路工程项目，合同金额为2000万元。
该工程于2018年6月1日正式开工，预计2019年5月31日竣工。
在工程实施过程中，A公司按照合同约定，完成了施工图纸设计、施工组织设计、施工进度计划等工作。
然而，在工程竣工后，业主单位（以下简称B单位）对工程结算金额提出了异议，认为A公司存在虚报工程量、提高材料价格等问题，导致结算金额偏高。
为此，B单位委托第三方审计机构（以下简称C机构）对A公司的工程结算进行审计。
二、审计过程1. 审计范围：C机构对A公司承接的市政道路工程项目进行了全面审计，包括工程前期准备、施工过程、工程结算等环节。
2. 审计方法：C机构采用以下审计方法：（1）查阅相关合同、协议、会议纪要等文件，了解项目背景和合同履行情况；（2）实地勘察施工现场，核实工程量、材料使用情况等；（3）核对工程结算资料，分析结算依据是否充分、合理；（4）访谈项目管理人员，了解项目实施过程中的具体情况。
3. 审计发现的问题：（1）A公司在施工过程中，存在虚报工程量的情况。
如：部分施工路段的实际工程量小于设计图纸所示工程量，但A公司按照设计图纸所示的工程量进行了结算；（2）A公司在材料采购和使用过程中，存在提高材料价格的情况。
如：部分材料采购价格高于市场平均价格；（3）A公司在工程结算中，未按规定扣除质保金，导致结算金额偏高。
三、审计结论C机构根据审计结果，对A公司的工程结算进行了调整，调整后的结算金额为1800万元。
同时，C机构向B单位提出了以下建议：1. A公司应加强对工程量的管理，确保工程量真实、准确；2. A公司应加强对材料采购和使用的监管，确保材料价格合理；3. A公司应严格执行合同约定，按规定扣除质保金。
四、案例启示1. 施工企业在工程实施过程中，应严格遵守合同约定，确保工程质量和进度；2. 施工企业应加强内部管理，提高项目管理水平，降低工程成本；3. 审计机构应充分发挥监督作用，对施工企业的工程结算进行严格审查，确保工程结算的公正、合理；4. 业主单位应加强对工程项目的监督管理，确保工程质量、进度和投资效益。
优秀审计案例
优秀审计案例
审计是一种重要的财务管理工具，可以帮助企业或组织发现潜在的风险和问题，提高财务稳定性和透明度。
以下是一些历史上的优秀审计案例：
1. 安然公司审计案例
安然公司是一家美国能源公司，因为财务造假和管理失误导致公司破产。
安然公司的审计师安永会计师事务所也因此受到了严厉的批评。
这个案例揭示了审计师在审计过程中需要更加严格的审查和监督，以确保财务报告的准确性和透明度。
2. 马达加斯加共和国审计案例
2002年，国际货币基金组织（IMF）对马达加斯加共和国进行了审计，发现了该国政府在财务管理方面存在严重问题。
审计报告揭示了政府在预算编制、财务报告和资金管理方面的不当行为，促使政府采取了一系列措施改进财务管理和监督。
3. 英国国家健康服务审计案例
英国国家健康服务（NHS）是一个庞大的公共医疗系统，每年花费数十亿英镑。
审计师对NHS进行了审计，发现了一些问题，如医疗设备的管理和维护、医疗
服务的质量和效率等。
审计报告促使NHS采取了一系列改进措施，提高了医疗服务的质量和效率。
4. 美国纽约证券交易所审计案例
纽约证券交易所（NYSE）是全球最大的证券交易所之一，每年交易额达数万亿美元。
审计师对NYSE进行了审计，发现了一些问题，如交易系统的安全性和透明度、交易员的行为规范等。
审计报告促使NYSE采取了一系列改进措施，提高了交易系统的安全性和透明度。
以上案例表明，审计是一种重要的财务管理工具，可以帮助企业或组织发现潜在的风险和问题，提高财务稳定性和透明度。
审计师需要在审计过程中严格审查和监督，确保财务报告的准确性和透明度。
有限公司审计报告
有限公司审计报告有限公司审计报告是一种重要的审计文件，用于评估一家有限公司的财务状况和财务报表的准确性。
该报告由独立审计师或审计机构进行审计，并在审计结束后向公司管理层和其他利益相关者提交。
下面将列举三个有限公司审计报告的案例，以便更好地理解其意义和作用。
案例一：沃尔玛有限公司沃尔玛是一家全球知名的连锁超市，拥有数千家门店和数百万名员工。
该公司的审计报告在财务专家和投资者中广受好评，因为它能够提供准确、可信和透明的财务信息。
审计报告指出，沃尔玛公司的财务报表经过了审计师的严格审查，并且符合国际财务报告标准(IFRS)的要求。
此外，审计师还确认了公司的资产与负债表、现金流量表和利润表的准确性，并确认了公司的内部控制系统的有效性。
案例二：谷歌有限公司谷歌是一家全球知名的科技公司，拥有数千名员工和多项领先的技术专利。
审计报告显示，谷歌的财务报表符合美国公认会计准则(GAAP)的要求，并且公司已经建立了一套完善的内部控制系统，以确保财务报表的准确性和合法性。
此外，审计师还指出，谷歌的财务状况良好，并且公司已经采取了多项措施来减少风险，包括多元化投资和减少债务负担。
案例三：特斯拉有限公司特斯拉是一家全球知名的电动车制造商，拥有众多忠实的消费者和投资者。
审计报告显示，特斯拉的财务报表符合美国公认会计准则(GAAP)的要求，并且公司已经建立了一套完善的内部控制系统，以确保汽车生产过程的质量和安全。
此外，审计师还指出，特斯拉的财务状况良好，并且公司已经采取了多项措施来增加收入和盈利，包括扩大生产规模和推出新产品。
总之，有限公司审计报告是一种重要的审计文件，为公司管理层和其他利益相关者提供了可信、透明和准确的财务信息。
通过上述三个案例，我们可以看到，有限公司审计报告在评估公司财务状况和财务报表准确性方面发挥了重要作用。
同时，有限公司审计报告还可以促进公司的透明度和诚信。
正如上述案例所示，沃尔玛、谷歌和特斯拉等知名公司的审计报告都得到了专业审计师的认可，并得出了积极的结论。
国有企业专项审计案例
国有企业专项审计案例一、案例背景。
咱们来聊聊这个国有企业A吧。
这A企业啊，那可是当地的老牌企业了，业务涵盖了好几个领域，像什么制造业、服务业，甚至还有点房地产相关的业务呢。
这企业规模大，员工也多，财务状况就像一个超级复杂的迷宫。
为啥要对它进行专项审计呢？原来啊，上头收到了一些匿名举报，说这企业在工程项目招标里有猫腻，而且财务报表好像也有点对不上的地方。
于是，审计部门就像一群超级侦探一样，准备深入这个大企业去揭开真相。
二、审计过程。
1. 项目招标环节。
审计小组首先就盯上了工程项目招标这个事儿。
他们像一群嗅觉灵敏的小猎犬一样，开始翻阅各种招标文件。
这一翻可不得了，发现有几个项目的招标过程中，投标企业之间的报价特别奇怪。
比如说，有三家企业投标一个厂房建设项目，这三家的报价就像是商量好了似的，最高报价和最低报价之间只差了那么一点点。
这可就太可疑了啊！审计人员就开始调查这几家投标企业的背景关系。
你猜怎么着？发现其中两家企业背后的股东有交叉持股的情况，这就像是在一个大舞台上，两个演员背后被同一条线牵着，很明显有串标嫌疑啊。
2. 财务报表审查。
接着就开始深挖财务报表这个大坑了。
这财务报表就像是一个巨大的拼图，每一个数字都是一块小拼图块。
审计人员发现，在成本核算这一块，有几笔大额的费用支出很模糊。
比如说，有一笔名为“咨询服务费”的支出，高达数百万，可是对应的服务内容却描述得不清不楚。
他们顺着这个线索继续查，发现这笔钱是支付给了一家刚刚成立不久的小公司。
这家小公司除了和A企业有这一笔大业务之外，好像就没有其他的正常业务往来了。
这就像是在一片平静的湖面上突然冒出来一个不明物体，肯定有问题啊。
3. 固定资产清查。
还有固定资产这块，也是个大麻烦。
A企业的固定资产那可多了去了，从厂房设备到办公家具，五花八门。
审计人员去实地盘点的时候，发现有一些设备在账面上有记录，但是在实际仓库里却找不到。
这就好比你以为你家里有个大金元宝，但是翻遍了每个角落都找不到，那这个大金元宝是不是根本就不存在呢？三、审计结果。
审计案例分析报告 (4)
案例一：常熟某钢化玻璃厂中，平时都是按定单生产，客户订货合同过来后就安排生产，货物送过去后，并不收款，应收帐款一般控制在15%以内，占用时间为1个月。
这样产生一些老客户由于人情关系或者一些老客户确实存在自身的资金周转不好，导致一拖在拖，导致到年底时，一般回有200多万元的应收帐款。
所以存在一些问题：（一）应收帐款的措施不好，说明内部财务上存在很大的财务问题。
（二）因为人情关系，影响了公司的再生产，不利公司的发展。
措施：建立应收账款催收责任制度企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。
对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。
对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，企业应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。
加强应收账款的催收力度应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项。
一般情况下，大多数客户目的非常明确，愿意迅速付清货款，享受现金折扣。
因此，企业对信用期内的应收账款一般不用过问。
而对于逾期的应收账款，应按其拖欠的账龄、金额进行排队分析，因为应收账款账龄越长，收不回来的可能性越大，产生坏帐的可能性越大。
通过分析，确定优先收账的对象，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。
同时应分清债务人是故意拖欠，还是愿意付款却没有付款的能力。
对故意拖欠的债务人，采取通常的催收办法只能是延误时间，对此类欠款必须采取更加有力的措施进行追讨，或迅速通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨。
而对于愿意付款，但目前没有付款能力的企业，看是债务人暂时出现了资金周转困难，还是由于其财务状况发生了严重的危机甚至达到资不抵债所致。
如果是债务人财务状况发生了严重的危机无力还款，随着时间的推移，极有可能转变为故意拖欠，对此类欠款必须从一开始就采取强有力的追收措施或相应的债权保障措施，切不能碍于情面而坐失收款良机。
3：制定合理的信用政策信用政策是企业对应收账款进行规划和控制的基本策略与措施。
国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们这个国有企业啊，那可是行业里的老大哥，业务涉及好几个板块，员工也是成千上万。
不过呢，企业大了，有时候管理上就像个大迷宫，难免有些地方让人看不太清楚。
这就轮到内部审计部门出马啦，就像一群侦探，要在这个大企业里找出隐藏的问题。
二、案例情况。
1. 采购环节的猫腻。
有一次啊，内部审计团队接到举报，说采购部门在办公用品采购上可能有问题。
审计人员就像嗅觉灵敏的小猎犬一样开始调查。
他们首先查看采购合同，这一看可不得了。
合同里有一些办公用品的价格高得离谱，比市场平均价高出了30%呢！这就好比你去市场买苹果，别人卖5块一斤，你却花了6块5，肯定有问题啊。
进一步调查发现，负责这个采购项目的员工和供应商有点“特殊关系”。
这个员工呢，老是在几家特定的供应商那里下单，而且那些供应商提供的产品质量还不咋地。
原来是这个员工收了供应商的小恩小惠，在采购的时候就不管价格和质量了，损害了企业的利益。
2. 项目工程中的水分。
还有个项目工程，那可是企业投了大笔资金的。
审计人员开始审查这个项目的成本核算。
他们发现工程的一些原材料用量在账目上看起来特别多，就像一个人饭量突然变得超级大，肯定不正常啊。
深入了解后才知道，工程队在上报用料的时候虚报了数量。
本来只用100吨钢材，他们报了120吨。
为啥呢？因为工程队想从多报的材料里捞一笔钱。
他们和项目的某个负责验收的人员勾结起来，验收人员睁一只眼闭一只眼，就这么让企业多花了冤枉钱。
三、审计措施。
1. 采购环节。
针对办公用品采购的问题，审计人员首先和采购部门的负责人进行了严肃的谈话，就像老师批评犯错的学生一样。
然后呢，重新制定了采购的流程，要求采购人员必须从多家供应商那里获取报价，并且要定期对供应商进行评估。
同时，对那个收受贿赂的员工进行了处罚，让他把多花企业的钱吐出来，还把他调到了一个没有采购权力的岗位。
2. 项目工程。
对于项目工程中的问题，审计人员要求工程队重新核算用料，按照实际用量进行结算。
国有企业内部审计案典型案例范文
国有企业内部审计案典型案例范文一、案例背景。
咱们就说有这么一家国有企业，叫它A公司吧。
A公司规模不小，旗下有好几个分公司，业务涵盖了从制造业到服务业等多个领域。
公司发展一直还算平稳，但最近几年随着市场竞争越来越激烈，公司高层觉得有必要好好审视一下内部的管理和财务状况，于是内部审计部门就闪亮登场啦。
二、审计发现的问题。
# （一）采购环节的猫腻。
1. 高价采购原材料。
内部审计人员在审查采购部门的账目时，发现一个特别奇怪的现象。
公司采购一种主要原材料的价格，比市场平均价格高出了差不多20%。
这就好比你去菜市场买白菜，别人都卖1块钱一斤，你却花1块2买，这不是明摆着多花钱嘛。
审计人员深入调查后发现，原来是采购部门的一个采购员和供应商私下勾结。
这个采购员呢，接受了供应商的一些小恩小惠，什么高档餐厅的代金券啦，新款手机啦，然后就不顾公司利益，在采购价格上做手脚。
2. 虚假供应商。
还有更离谱的呢！审计人员发现有几家供应商，看起来好像是正常的公司，但实际上是那个采购员的朋友临时注册的空壳公司。
这些假供应商提供的原材料质量不咋地，但价格却虚高。
他们就像一群吸血鬼，趴在A公司身上吸血，导致公司成本大大增加。
# （二）销售部门的混乱。
1. 应收账款管理不善。
销售部门也是一团糟。
审计人员发现应收账款的账龄分析简直就是一塌糊涂。
有好多客户的欠款已经逾期很久了，但销售部门却没有积极去催款。
有些销售人员为了完成业绩，只管把产品卖出去，根本不管能不能收到钱。
就像你把东西借给别人，别人说过几天还，结果过了好几个月，你连问都不问一下，这不是傻吗？结果就是公司有大量的资金被客户占用，公司的现金流变得非常紧张。
2. 销售折扣违规操作。
另外，销售折扣方面也存在问题。
按照公司规定，只有在满足一定条件下才能给客户销售折扣。
可是审计人员发现，有些销售人员为了讨好客户，私自给客户高额的销售折扣，而且这些折扣并没有经过公司的正规审批流程。
这就好比你自己家里的钱，你随便就给别人打个折，也不跟家里人商量，这哪行呢？三、审计处理措施。
企业审计报告案例
企业审计报告案例12020年4月19日项目实训十审计报告案例江苏会计师事务所 3月11日接受委托对天堃股份有限公司财务报表进行审计，派出注册会计师王红、李惠作为外勤主管具体负责，审计工作于 3月27日完成。
其中部分会计报表的重要性水平如下：案例一天堃公司在向其子公司以市场价格销售产品5000万元，成本为3800万元，天堃公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，天堃公司已在财务报表附注中进行了适当披露。
要求：1、指出应当出具什么种类的审计报告答：该事项构成重大事项，审计人员应该审计主营业务收入相关联方的应收账款，审计应收账款的最长账龄、最大金额、相关联的原始凭证，假设账龄最长，金额最大的与主营业务收入相比有差异，超过重要性水平100万元，应当作出调整。
如果被审计单位同意调整，应发表无保留意见。
如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。
2、编写具体的审计报告审计报告22020年4月19日天堃股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司 12月31日的会计报表项目的重要性水平，这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
××会计师事务所（公章）中国注册会计师：小李（盖章）地址：中国·北京小王（盖章）报告日期： 3月27日案例二天堃公司 1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，天堃公司乙材料积压。
该材料截止 12月31日的可变现净值为4758万元，天堃公司在未计提存货跌价准备金。
这一做法虚增了的利润总额和资产。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表保留意见的审计报告。
按会计准则的要求，企业应计提存货跌价准备142万元，已达到重要性水平。
因审计报告的案例
因审计报告的案例话说有这么一家小公司，规模不大，但是五脏俱全。
老板呢，是个很精明的人，他每年都会请审计人员来审查公司的账目，就盼着能把公司的财务状况摸得透透的。
这一年，负责审计的是小李，一个刚入行没几年但特别细心的小伙子。
小李到了公司，就开始按部就班地检查各项财务记录。
他在查看办公用品这一项的时候，发现了一个大问题。
账目上显示，每个月购买办公用品的费用都高得离谱。
小李心里就嘀咕了：“这小公司，又不是什么大企业，咋能用这么多办公用品呢？难道他们是在用办公用品盖房子吗？”小李决定深入调查。
他先找了负责采购办公用品的小王。
小王呢，看起来有点紧张，说话都有点结巴。
小李就笑着说：“王哥，你别紧张，我就是来了解了解情况。
你看这办公用品的采购量，怎么每个月都这么大呀？”小王挠了挠头，说：“你也知道，咱们公司虽然人不多，但是办公需求大呀。
什么笔呀、纸呀，用得可快了。
”小李心里想：“你可别蒙我了，就算是写字写到手抽筋，也用不了这么多啊。
”于是他又问：“那王哥，你这些办公用品都是从哪儿采购的呢？有没有发票啥的？”小王赶紧把一摞发票拿出来给小李看。
小李仔细一检查，发现这些发票倒是真的，但是有好几家供应商的名字看起来很奇怪，像是临时拼凑起来的小公司。
小李觉得这里面肯定有猫腻，他决定去实地查看一下这些供应商。
他先挑了一家离公司比较近的供应商。
到了那儿一看，那地方小得可怜，就一个小房间，里面摆了点杂七杂八的办公用品，看起来根本不像是能供应那么多货物的地方。
小李回去之后，又找了几个员工私下里聊天。
有个员工偷偷告诉他：“其实啊，我们每个月根本没用到那么多办公用品。
我们都怀疑小王是不是在中间搞鬼，虚报采购量，然后把多出来的钱装进自己口袋呢。
”小李这下心里有底了。
他把自己调查的结果写进了审计报告。
在报告里，他详细地列出了办公用品采购费用的不合理之处，包括供应商的可疑情况、员工反馈等。
老板看到这份审计报告后，气得脸都红了。
他把小王叫到办公室，一顿质问。
重大审计报告案例
重大审计报告案例
那我给你讲一个安然公司审计失败的案例吧，这可算得上是审计史上的一个“大炸弹”。
安然公司啊，以前那可是美国的明星企业，在能源界牛气得很。
大家都觉得它是个超厉害的公司，股票也是一路飘红。
这时候呢，负责审计安然公司的是安达信会计师事务所。
安达信可是个大所啊，名声在外。
可是呢，他们在审计安然的时候，却出了大篓子。
安然公司为了让自己的财报看起来超级漂亮，搞了很多复杂的金融操作。
他们搞了一些特殊目的实体（SPE），简单说就是一些用来隐藏债务、虚增利润的小手段。
安达信的审计师们啊，不知道是被安然公司的高管忽悠了，还是自己偷懒了。
他们没有好好去审查这些特殊目的实体背后的猫腻。
比如说，按照规定，安然对这些SPE应该满足一定的条件才能不把它们的债务并到自己的财报里，但是安然根本没满足，安达信却没指出来。
还有呢，安然的高层和安达信的审计师关系好得有点不正常。
他们之间有太多的利益牵扯了，安达信既做安然的审计，又做咨询业务。
这就好比一个裁判，又当运动员的教练，这比赛能公平吗？
最后安然的造假实在兜不住了，就像一个吹得超级大的气球，“嘭”的一下爆了。
这一爆可不得了，股票一文不值，很多投资者血本无归。
而安达信呢，因为这个审计失败，信誉扫地，最后也倒闭了。
这个案例就告诉我们啊，审计师一定要保持独立性，可不能被那些公司的糖衣炮弹给打倒了，不然就会像安达信一样，砸了自己的招牌，还坑了好多人呢。
审计报告实务案例
审计报告实务案例咱们来唠唠我之前做过的一个特别有趣的审计案例。
这事儿发生在一家看起来还挺热闹的小餐馆。
一、审计背景。
这小餐馆呢，老板觉得自己每个月钱是赚了不少，但是到了年底一看，兜里没剩几个子儿，心里就很纳闷儿。
所以就请我们去给他瞅瞅，到底钱都跑哪儿去了。
二、初步调查。
刚到这餐馆的时候，那场面可热闹了。
服务员跑来跑去，厨师在厨房里忙得热火朝天。
我们先从简单的开始，查看账本。
你猜怎么着？那账本就像一团乱麻。
各种手写的记录，字迹还龙飞凤舞的，有些数字看起来就像是在跟你玩捉迷藏。
比如说，一笔采购食材的记录，就写着“买菜，好多钱”，这算哪门子的记账啊？这就好比你去超市买东西，小票上只写了“买东西，花了钱”，你能知道具体花了多少吗？三、库存盘点。
然后我们就决定去盘点库存。
这一盘点可不得了。
在仓库里，我们发现有些食材都已经过期了，还堆在那儿。
这就像你家里的冰箱，打开一看，有个面包都长毛了，你还一直留着它占地方。
这些过期食材可都是老板的钱买来的啊。
问了仓库管理员，他说：“我也不知道啥时候进的货，就这么放着了。
”这可不行啊，就好比你请了个管家管钱，结果管家都不知道钱花哪儿去了。
四、员工调查。
再说说员工方面。
我们发现服务员在给顾客结账的时候，有时候会忘记把一些小项目，比如饮料的钱算进去。
这就好比你去卖东西，本来一件东西10块钱，你却只收了8块。
虽然每次少的不多，但是日积月累，这也是一笔不小的损失。
而且，有些员工的考勤记录也乱七八糟的。
有个员工说他这个月全勤，但是考勤表上却有好几天没打勾，就像一场没有规则的游戏。
五、采购环节。
采购环节也是问题多多。
我们发现采购人员有时候会从一些没有正规发票的小摊贩那里买菜。
这就像你买东西，没有收据一样，你怎么知道你花了多少钱，是不是被坑了呢？而且，采购的价格波动特别大。
同样的菜，这个星期买是5块钱一斤，下个星期就变成8块钱一斤了，采购人员也说不出个所以然来。
这就好比你去买菜，摊主今天说这个价，明天又随便涨个价，你肯定觉得不合理吧。
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企业审计报告案例项目实训十审计报告案例江苏会计师事务所2009年3月11日接受委托对天堃股份有限公司2008年度财务报表进行审计，派出注册会计师王红、李惠作为外勤主管具体负责，审计工作于2009年3月27日完成。
其中部分会计报表的重要性水平如下：案例一天堃公司在2008年度向其子公司以市场价格销售产品5000万元，成本为3800万元，天堃公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，天堃公司已在财务报表附注中进行了适当披露。
要求：1、指出应当出具什么种类的审计报告答：该事项构成重大事项，审计人员应该审计主营业务收入相关联方的应收账款，审计应收账款的最长账龄、最大金额、相关联的原始凭证，假设账龄最长，金额最大的与主营业务收入相比有差王（盖章）报告日期：2009年3月27日案例二天堃公司2008年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，天堃公司乙材料积压。
该材料截止2008年12月31日的可变现净值为4758万元，天堃公司在2008年未计提存货跌价准备金。
这一做法虚增了2008年度的利润总额和资产。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表保留意见的审计报告。
按会计准则的要求，企业应计提存货跌价准备142万元，已达到重要性水平。
说明段如下：经审计，我们发现贵公司2001年1月购买材料4800万元，该材料截止2001年12月31日的可变现净值为4758万元。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，乙材料应计提存货跌价准备142万元，但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司12月31日资产负债表流动资产减少142万元，该年度利润表的利润总额减少142万元。
应发表保留意见的审计报告。
2、编写具体的审计报告审计报告天堃股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的应计提存货跌价准备的账务处理。
这些账务处理由贵公司负责，我们的责任是对这些账务处理审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
××会计师事务所（公章）中国注册会计师：小李（盖章）地址：中国·北京小王（盖章）报告日期：2009年3月27日案例三2008年12月31日，天堃公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库。
由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表拒绝表示意见的审计报告。
因为审计范围受到客观环境的严重限制，不能获取必要的审计证据。
说明段如下：我们接受委托，对贵公司2008-12-31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表进行审计。
贵公司占资产总额40%的存货，放置于远郊仓库，由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，我们无法估计损失，也无法实施监盘程序。
因此，我们不能获得存货的有关证据。
2、编写具体的审计报告审计报告天堃公司：我们审计了后附的财务报表，包括2008年12月31日的资产负债表、2008年度利润表、现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、导致无法表示意见的事项，天下公司未对2008年12月31日的存货进行盘点，金额为xx元，占期末资产总额的40%。
我们无法实施存货的监盘，也无法实施替代程序，以对期末存货的数量和状况取得充分、适当的审计证据。
三、审计意见由于上述审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，我们无法对天下公司财务报表发表意见案例四2008年3月1日，天堃公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6%，其中的8000万元用于建造生产厂房（2008年12月31日尚未完工），1600万元用于补充流动资金。
天堃公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2008年的借款利息。
注册会计师王红提出相应的审计调整建议，天堃公司拒绝接受。
要求：1、如果天堃公司拒绝接受调整建议，注册会计师指出应当出具什么种类的审计报告应发表保留意见的审计报告。
因为a公司未计提的利息总额为4803万元，数据较大，超过重要性水平。
说明段如下：经审计，我们发现贵公司2001年3月1日从银行贷款9600万元，2年到期，到期还本付息的长期借款，年利率为6‰，其中的8000万元用于建造厂房，1600万元用于补充流动资金，贵公司未计提借款利息。
我们认为，按照《企业会计准则》的规定，贵公司应计提借款利息，但贵公司未接受我们的意见。
该事项使贵公司12月31日资产负债表日的在建工程增加400万元，长期借款增加480万元，该年度利润表的财务费用增加80万元，利润总额减少80万元。
2、编写具体的审计报告审计报告天堃股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了贵公司2008年12月31日的2年期、到期还本付息的长期借款的账务处理。
这些账务处理由贵公司负责，我们的责任是对这些账务处理审计意见。
我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
××会计师事务所（公章）中国注册会计师：小李（盖章）地址：中国·北京小王（盖章）报告日期：2009年3月27日篇二：新三板挂牌企业审计报告案例参考新三板挂牌企业审计报告案例参考一、公司基本情况重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。
二、重要会计政策和会计估计1、合并报表的编报范围及其变化情况。
重点关注是否符合实质重于形式原则的要求，不能仅看持股比例。
对于报告期内新增的子公司，要披露合并日或者购买日。
2、应收款项，按单项金额重大计提的标准，各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。
单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。
3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求，特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确，无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。
4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致，生物资产郁闭期的确定；各项资产减值准备计提方法是否披露。
5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配，是否符合会计准则的要求，是否披露公司具体业务收入的确认方法。
6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化，如有变化需说明；报告期内是否存在重大会计差错。
三、报表项目注释（一）资产类1、货币资金关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低，货币资金中是否有外币和其他货币资金，其他货币资金是否有不能随时用于变现（例如被冻结的资金），如：有编制现金流量表时是否剔除，进而关注货币资金的余额，期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。
2、应收账款关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，计算复核各期计提金额是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确（例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款）。
关注应收账款各期前五名披露情况，应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾，是否与公司披露的重大业务合同矛盾；应收账款中是否包含应收关联方款项。
关注应收账款与收入事项情况的配比关系，应收账款周转率是否存在异常波动；应收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。
关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，是否合理，是否存在关联方非关联化情况（应收账款各期前五名至少要纳入企业信用信息系统逐一排查，核查是否存在潜在关联方，核查对应交易的真实性，例如某拟挂牌公司的客户，2013年成立，注册资本10万，2014年从拟挂牌公司购买了1000多万的存货，其真实性存在重大疑虑）。
3、预付账款关注预付账款列示情况，是否按照账龄列示，是否披露前五名情况；预付前五名是否与公司前五大客户情况、重大业务合同情况矛盾；预付账款中是否包含应收关联方款项。
重点关注账龄超过1年的预付账款，是否披露到期未结算原因等情况。
对于各期末预付账款前五名、账龄较长的大额预付账款，均纳入企业信用信息系统逐一排查。
4、其他应收款此项目应重点关注。
关注应收账款是否按要求分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，是否与会计政策一致；应收账款账龄勾稽关系是否正确。
关注其他应收款各期前五名披露情况，是否披露发生的性质和原因；其他应收款中是否包含应收关联方款项。
重点关注其他应收款中应收关联方款项，是否存在股东、关联方占用公司资金情况；结合其他应收款的期末余额核查其发生额、现金流量情况，是否存在大额、频繁的资金往来，发生的原因及合理性。
关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，可从企业信用信息系统逐一排查。
5、存货关注存货是否分类列示，列示金额是否存在异常波动，存货余额与公司业务模式是否匹配，与收入情况是否匹配，存货周转率是否存在异常波动。
关注存货增减变动情况与报告期内采购情况、前五大供应商情况、现金流量情况是否匹配（重点关注，极易出错），获取或重新编制成本倒扎表，核查存货采购和成本列示是否准确。
关注公司所处行业或客户需求是否面临重大不利变化，是否导致公司存货出现减值迹象（例如化工、棉种、ic卡等行业的行业政策和客户需求均有重大不利变化，对应存货减值计提是否充分）。
6、固定资产固定资产是否分类列示，固定资产及折旧在报告期内的增减变动情况，固定资产折旧计提金额是否合理、正确。
关注固定资产与公开转让说明书、法律意见书中披露的固定资产类别、金额、成新率等数据是否一致。
关注固定资产与在建工程、现金流量表相关项目的勾稽关系（如在建工程减少数与固定资产对应项目增加数是否一致），并重点关注存在抵押、担保的固定资产是否披露完整，是否存在闲置或者持有待售的固定资产。
对照固定资产期末余额和增减变动，核查固定资产对应的采购合同/施工合同/、发票、结算书、归集和分配表，核查是否存在费用资本化情况；结合公司经营计划分析大额固定资产增加的合理性（例如，某种子企业在现金流短缺、市场需求发生重大不利变化的情况下，固定资产报告期内大额异常增加）。
7、在建工程此项目和固定资产都应当重点关注，企业财务造假水平越来越高，固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。