第八章 基金利润分配与税收
基金的投资收益分配方式
基金的投资收益分配方式基金是一种由投资者资金集中起来，由专业基金管理人进行投资操作的金融工具。
投资者在购买基金份额后，希望能够获得投资收益。
基金的投资收益分配方式是基金管理人将基金所获得的投资回报按照一定的规则进行分配给投资者的过程。
下面将介绍几种常见的基金收益分配方式。
一、定期红利分配方式定期红利分配是指基金公司根据固定的时间周期（如每个季度）将基金所获得的投资收益，按照事先约定的比例进行分配给投资者。
这种分配方式有助于投资者实现资金收入的稳定性，适合那些对收益稳定性要求较高的投资者。
二、现金分红分配方式现金分红是指基金在特定时点，将基金所获得的投资收益，以现金形式分配给投资者。
这种分配方式较为灵活，投资者可以随时获得投资收益，提高了投资的流动性。
但相应地，可能会对基金的资金运作带来一定的压力。
三、红利再投资分配方式红利再投资分配方式是指投资者将所获得的分红再次全部或部分用于购买基金份额，从而实现复利效应。
这种分配方式可以进一步增加投资者的资产规模，提高长期投资收益。
但投资者需要注意再投资可能带来的风险，以及基金公司对再投资所采取的具体方式和费用。
四、积极权益份额分配方式积极权益份额是指基金公司根据股票等权益类投资的市值变动情况，计算投资者所持有的基金份额的价值，并将该价值作为收益分配给投资者。
这种分配方式与基金投资的实际业绩直接相关，对于追求高风险、高回报的投资者较为适合。
五、按成本分配方式按成本分配是指将基金的投资收益按照每个投资者所持有基金份额的成本计算，再进行分配。
这种分配方式可以减少投资者因为不同时期购买基金份额造成的税务压力，保护投资者的利益。
但分配结果与实际投资收益存在一定的差异。
总结起来，基金的投资收益分配方式多种多样，投资者可以根据自身的需求和风险偏好选择适合自己的方式。
无论选择哪种方式，投资者都应了解基金分配规则，并与基金管理人保持密切沟通，及时了解自己的投资收益情况。
投资有风险，投资者应根据自身情况慎重考虑并做出相应的决策。
财务管理中的利润分配与税务筹划
财务管理中的利润分配与税务筹划引言在财务管理中，利润分配与税务筹划是企业运营过程中至关重要的一部分。
利润分配是指企业在获取利润后，根据一定的规则和政策将利润分配给各方，包括股东、员工、政府等。
税务筹划则是企业根据国家税收政策的规定，通过合法手段来降低企业的税收负担。
本文将对财务管理中的利润分配与税务筹划进行探讨，并给出一些建议。
利润分配的原则与方式利润分配的原则利润分配的原则主要包括公平原则、稳健原则和可持续发展原则。
1.公平原则：根据股东的权益比例来分配利润，使每位股东都能按照其投资份额获得相应的回报。
2.稳健原则：公司要保留足够的利润作为未来投资和发展的资金来源，以保证企业的稳定运营。
3.可持续发展原则：公司应将一部分利润用于社会事业建设，回馈社会，促进企业的可持续发展。
利润分配的方式1.分红：企业根据股东的权益比例，将利润以红利的形式返还给股东。
分红通常分为现金分红和股份分红两种方式。
2.公积金：企业可以将一部分利润用于资本公积金的累积，以增加企业的资本实力，为未来的发展提供支持。
3.债务偿还：企业将利润用于偿还债务，以减少企业的负债压力。
4.再投资：企业将一部分利润用于新项目的投资或资本扩大，以实现企业的长期发展目标。
税务筹划的目的与策略税务筹划的目的税务筹划的目的是通过合理的税务规划来降低企业的税务负担，提高企业的经济效益和竞争力。
税务筹划可以合法地利用税收政策的优惠措施，减少企业需要缴纳的税款，从而节约成本，增加利润。
税务筹划的策略在进行税务筹划时，企业可以采取以下策略：1.合理利用税收优惠政策：熟悉国家和地方的税收优惠政策，合理利用各项税收优惠政策，减少企业的税负。
比如，企业可以选择设立在税收优惠地区，或是申请享受某些行业特殊的税收优惠政策等。
2.合理安排利润分配：通过合理安排利润分配方式，使得企业能够最大限度地减少税负。
比如，将利润以红利的形式分配给股东，可以享受到更低的税率。
3.合理利用税务调整措施：企业可以通过合理利用税务调整措施，来降低企业的税负。
基金的税务政策与处理
基金的税务政策与处理基金作为一种重要的投资工具，在现代金融市场中扮演着举足轻重的角色。
然而，对于基金投资者和管理人员来说，了解基金的税务政策和正确处理税务问题显得尤为重要。
本文将探讨基金的税务政策，并提供一些处理税务问题的建议。
一、基金的税务政策概述作为一种投资工具，基金在税务政策方面有着特定的规定。
首先，基金投资所得应纳税。
不同类型的基金投资所得应按照不同的税率进行计税，包括股息、利息、分红和资本收益等。
其次，基金的组织形式和投资策略会影响投资者应纳税的方式。
例如，开放式基金通常将纳税责任交给基金公司，而封闭式基金则由投资者自行承担纳税责任。
二、基金投资所得的税务处理基金投资所得是指投资者从基金中获得的各种收益，包括股息、利息、分红和资本收益等。
在处理基金投资所得税务时，投资者应遵守以下原则：1. 合规纳税：投资者应按照税务政策规定，主动履行纳税义务，并及时缴纳所得税。
投资者可向基金公司咨询税务事宜，确保自己的纳税行为合规合法。
2. 合理避税：在合规纳税的前提下，投资者可合理运用相关税收政策，合法地降低纳税负担。
例如，投资者可以选择两年以上持有股票，以享受股息免征个人所得税的优惠政策。
3. 记账管理：投资者应妥善管理基金投资账户，及时了解并记录各类投资所得。
这不仅有助于准确计算纳税金额，同时也为今后的税务审查提供了依据。
三、基金公司的税务处理作为基金投资者的代表，基金公司在税务处理方面承担着重要的责任。
以下是基金公司在税务处理上应注意的几个方面：1. 及时披露：基金公司应按照相关法规要求，及时向投资者披露基金投资所得以及投资者应纳税的相关信息。
这有助于提高投资者对基金税务政策的了解，减少纳税风险。
2. 纳税代扣：对于开放式基金，基金公司通常会代为扣缴投资者的个人所得税。
基金公司应确保代扣代缴工作准确无误，避免给投资者带来纳税纠纷。
3. 合规运营：基金公司应遵守相关税务法律法规，合规运作。
尤其是在基金运作中，应严格按照税收政策要求进行操作，杜绝涉税违法行为的发生。
证券从业资格考试-基金利润分配与税收试卷
证券从业资格考试-基金利润分配与税收试卷1、( )是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
A.本期已实现收益B.未分配利润C.期末可供分配利润D.本期利润2、基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益记入当期( )。
A.收益B.成本C.收入D.损益3、公允价值变动损益在( )对基金资产按公允价值估值时予以确认。
A.年末B.当日C.月末D.估值日4、投资收益指基金经营活动中因( )等而实现的损益。
A.银行存款利息收入B.手续费返还C.债券投资利息收入D.买卖股票5、假设投资者在2010年4月15日（周五，法定节假日前最后一个工作日）申购了基金份额，那么利润将会从( )起开始计算。
A.4月16日B.4月18日C.4月15日D.4月17日6、分红再投资转换为基金份额是指将应分配的( )折算为等值的新的基金份额进行基金分配。
A.期末可供分配利润B.净利润C.期末未分配利润D.应付利润7、货币市场基金每日按照( )进行报价。
A.市值B.最近7日年化收益率C.面值D.份额净值8、如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为( )。
A.期末未分配利润未实现部分B.零C.期末未分配利润已实现部分D.期末未分配利润9、开放式基金的基金份额持有人未选择将所获分配的现金利润按照基金合同有关基金份额申购的约定转为基金份额的，基金管理人应当( )。
A.劝其转为基金份额B.不分配利润C.支付现金D.协商支付10、对证券投资基金管理人运用基金买卖股票,债券的差价收入，免征( )。
A.营业税B.增值税C.所得税D.印花税11、封闭式基金的利润分配，每年不得少于( )次。
A.2C.1D.312、从2008年9月起，基金卖出股票按照( )的税率征收证券交易印花税。
A.1.5‰B.2‰C.3‰D.1‰13、当日申购的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起( )基金的分配权益。
2011证券从业考试《投资基金》习题-第8章
18. 下列关于本期利润的说法正确的是（）。 A.是基金在一定时期内全部损益的总和 B.包括计入当期损益的公允价值变动损益 C.该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值 D.是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标
8. 基金税收涵盖的内容有（）。 A.基金作为一个营业主体的税收 B.基金管理人作为基金营业主体的税收 C.基金托管人作为基金营业主体的税收 D.投资者买卖基金涉及的税收
9. 基金本期已实现收益是指（）扣除相关费用后的余额。 A.基金本期利息收入 B.投资收益 C.公允价值变动收益
20. 关于机构投资者买卖基金的税收，以下说法正确的是（）。 A.对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税 B.对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税 C.目前印花税暂免征收 D.对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入不征收企业所得税
21. 下列关于货币市场基金利润分配的规定，正确的有（）。
19. 关于个人投资者投资基金的税收，以下说法不正确的是（）。 A.目前个人投资者投资基金暂免征收印花税 B.对个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入应征收个人所得税，税 款由封闭式基金在分配时依法代扣代缴 C.在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，对个人投资者申购和赎 回基金份额取得的差价收入仍要征收个人所得税 D.投资者从基金分配中获得的股票股利收入以及企业债券利息收入，由上市公司和发 行债券的企业在向基金派发股息、红利、利息时代扣代缴 25％的个人所得税
11. 证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得 税时，按（）计算应纳税所得额。 A.30% B.40％ C.45％
利润分配与纳税筹划技巧
利润分配与纳税筹划技巧利润分配是公司运营中一个极其重要的环节，它关系到公司的发展和股东的权益。
同时，针对纳税筹划也是企业必须关注的重要事项之一。
在本文中，我们将讨论利润分配与纳税筹划技巧，以帮助企业在合法的前提下最大限度地减少税负，优化利润分配。
一、利润分配的基本原则利润分配是企业根据合法规定将净利润分配给股东的过程。
在利润分配中，存在着一些基本原则，包括公平、公正、平衡和合法等。
公平与公正意味着利润应根据股权比例进行分配，不应存在歧视。
平衡意味着要兼顾公司的发展与股东的利益，确保公司有足够的发展资金。
合法则是利润分配必须符合法律和相关规定。
二、纳税筹划的意义和目标纳税筹划是企业通过合法手段，合理规避税负、最大限度地减少纳税金额的行为。
纳税筹划的目标是合法减税、提高资金利用效率、优化经营业绩以及增强企业竞争力。
企业可以通过纳税筹划合理规避税收问题，确保合规经营，避免因违反税法而产生的罚则和损失。
三、利润分配与纳税筹划的技巧1. 合理报税合理报税是纳税筹划的关键环节之一。
企业可以通过选择合适的纳税制度、合理利用税前扣除项目、降低应税利润等方式来减少纳税负担。
此外，可以充分利用国家出台的减税政策，如研发费用加计扣除等，来降低企业的税负。
2. 利用税收优惠政策政府为了鼓励某些行业或项目的发展，会出台一些税收优惠政策。
企业可以通过申请享受这些政策来减少税负。
例如，鼓励技术创新的企业可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠政策。
3. 合理利用分红和股权激励利润分配的方式有很多种，企业可以通过合理安排分红方式来减少个人所得税负。
同时，可以采取股权激励的方式，将一部分利润分配给员工，以激发其积极性与工作热情，同时减少企业税负。
4. 合理配置子公司和分支机构企业可以通过合理配置子公司和分支机构来实现纳税筹划。
不同地区的纳税政策和税率可能不同，企业可以将一些利润分配给税率相对较低的子公司或分支机构，从而降低整体的税负。
个人投资基金收益如何纳税
个人投资基金收益如何纳税个人投资基金作为一种常见的投资方式，已经成为许多人积累财富的重要途径之一。
然而，作为一个成熟的投资者，你必须了解个人投资基金收益如何纳税，以便能够合理规划自己的财务状况，避免税务纠纷。
本文将从不同类型的个人投资基金收益和相应的税务规定等方面，就个人投资基金收益如何纳税进行阐述。
一、股票和债券基金的收益如何纳税对于股票和债券基金的收益，一般适用个人所得税的规定。
根据个人所得税法，个人投资者在持有股票和债券基金期间所获得的利息收入、股息收入以及债券利息收入都属于个人所得税的范畴，需要缴纳相应的税款。
根据我国个人所得税法的规定，个人投资者在持有股票和债券基金期间的收益，按照以下方式计算并纳税：1. 利息收入纳税在持有债券基金的过程中，如果获得利息收入，则根据收入来源所属的类别，选择相应税率进行计算纳税。
我国个人所得税分为七个等级，根据不同的收入水平，税率逐渐增加，最高可达45%。
2. 股息收入纳税拥有股票基金的个人投资者，在基金持有期间获得的分红属于股息收入。
股息收入的纳税规则与利息收入类似，根据来源类别选择相应税率进行纳税。
3. 债券利息收入纳税如果个人投资者在债券基金的持有期间获得债券利息收入，也需要根据收入来源类别选择相应税率进行纳税，纳税方式与利息收入相同。
值得注意的是，对于个人投资者在股票和债券基金交易中获得的短期交易利得，根据我国个人所得税法的规定，这些短期交易利得需要以统一的20%税率进行缴纳个人所得税。
二、基金分红收益如何纳税对于基金投资者来说，基金分红是一种常见的收益形式。
基金管理公司将基金投资所获得的收益进行分配给基金持有人，作为他们的分红收入。
关于基金分红收益的纳税规定如下：1. 股票型基金分红纳税对于股票型基金的分红收益，一般按照个人股息收入的相关规定进行纳税。
个人投资者需要根据其来源选择相应税率进行纳税。
2. 债券型基金分红纳税债券型基金分红的纳税规则与利息收入的纳税规则类似，按照个人债券利息收入的相关规定进行纳税。
基金投资的税收筹划有哪些技巧
基金投资的税收筹划有哪些技巧在当今的投资领域，基金投资因其多样化和专业化的管理而备受投资者青睐。
然而，在追求投资回报的同时，了解并合理运用税收筹划技巧对于提高实际收益至关重要。
首先，我们需要明白基金投资中可能涉及的税收种类。
对于个人投资者来说，主要涉及到的是所得税，包括股息红利所得和资本利得。
在基金分红方面，投资者可以巧妙利用分红方式来进行税收筹划。
基金分红通常有现金分红和红利再投资两种方式。
如果投资者对资金流动性需求不高，且预计基金净值有较大增长潜力，选择红利再投资方式往往更为有利。
因为红利再投资时，暂不征收个人所得税，能够实现资产的复利增长。
基金赎回的时机选择也是一个关键的税收筹划点。
如果持有基金的时间较短，在赎回时可能需要缴纳较高的资本利得税。
因此，投资者应尽量避免短期频繁操作，长期持有基金，以利用税收优惠政策。
根据相关规定，对于持有基金超过一定期限（如一年），在赎回时可能享受较低的税率甚至免税。
另外，合理配置不同类型的基金也能在一定程度上进行税收筹划。
例如，债券型基金的利息收入通常需要缴纳所得税，而一些特定的权益类基金可能会有税收优惠政策。
投资者可以根据自身的风险承受能力和税收情况，适当调整各类基金的投资比例。
对于有多个投资账户的投资者，如同时拥有个人账户和家庭账户，可以考虑将基金资产在不同账户间进行合理分配。
这样，在计算应纳税所得额时，可以充分利用各个账户的免税额度和税收优惠政策，降低整体税负。
在选择基金产品时，关注基金的投资策略和资产配置也很重要。
一些基金可能会通过投资特定的资产或采用特定的交易策略来降低税务成本。
例如，某些基金可能会更倾向于投资具有税收优惠的资产类别，或者通过合理的资产买卖时机选择来减少资本利得的产生。
此外，投资者还应该及时了解税收政策的变化。
税收政策并非一成不变，新的政策出台可能会对基金投资的税收产生影响。
保持对政策的敏感度，能够及时调整投资策略，以适应新的税收环境。
基金的税收优势及税务筹划
基金的税收优势及税务筹划基金作为一种投资工具，具有许多税收优势，同时也为投资者提供了一些税务筹划的机会。
本文将探讨基金的税收优势，并介绍一些相关的税务筹划方法。
一、基金的税收优势1. 资本收益税优惠基金投资所获得的资本收益通常可以享受一定的税收优惠。
在许多国家，资本收益通常按照不同的税率进行征税，但基金投资所得的资本收益可能会根据持有期限而享受更低的税率或免税。
这为投资者带来了更高的收益，也减轻了资本收益税的负担。
2. 分散投资的税收减免基金的投资组合通常包括多种不同类型的资产，如股票、债券和房地产等。
这种分散投资的方式可以降低风险，并且相应地带来税收优势。
在一些国家，投资于某些特定类型的资产，如房地产，可能享受到减免税的政策。
基金投资使得个人投资者可以通过买入基金份额的方式参与到这些优惠政策中，从而减少个人的税务负担。
3. 分红税收优惠基金通常会定期向投资者支付分红，而在一些国家，基金分红可以享受税收优惠。
例如，在部分国家，基金分红收入可以按照较低的税率征收，这使得投资者能够以较低的税率获得分红收入，提高了投资回报。
4. 免税基金在一些国家，政府设立了免税基金或税收递延基金，这些基金的投资收益可以免税或者推迟征税。
这种税收优势使得投资者在获取收益时可以享受更低甚至是零税率，从而增加了投资回报率。
二、基金的税务筹划方法1. 合理投资组合配置根据个人的投资需求和税务优惠政策，合理配置不同类型的基金投资组合可以实现最大程度的税务优惠。
例如，根据税收减免政策，适当增加在享受税收优惠的领域的基金投资比例，可以最大程度地减少税务负担。
2. 选择税务优惠基金在选择投资基金时，可以参考基金的税务优惠情况。
一些基金会在其宣传材料或招股说明书中明确标明其税务优惠政策，投资者可以选择这些基金以享受更多的税收优惠。
3. 分红再投资对于那些享受分红税收优惠的基金，投资者可以选择将分红再投资到基金中，而不是直接取出。
这样做可以延缓对分红收入的征税，从而达到税务筹划的目的。
个人投资基金收益如何计算和缴纳个人所得税
个人投资基金收益如何计算和缴纳个人所得税个人投资基金作为一种常见的投资方式，对于投资者来说，了解如何计算和缴纳个人所得税是非常重要的。
本文将从基金收益的计算方法、个人所得税的计算规则以及如何缴纳个人所得税等方面进行阐述。
一、基金收益的计算方法个人投资基金的收益计算主要涉及两个方面：红利收益和赎回收益。
1.红利收益的计算个人持有的基金份额中，如果基金公司宣布派发红利，投资者将可以从中获得一部分利润。
红利收益通常通过现金分红的方式进行。
基金公司会根据个人所持份额和红利分配率来计算并支付红利收益。
红利收益计算公式：红利收益 = 当期份额 ×红利分配率2.赎回收益的计算个人投资者在出售基金份额时，可以获得的差额即为赎回收益。
赎回收益的计算公式如下：赎回收益 = 当期份额 × (赎回价格 - 申购价格)其中，赎回价格为个人出售基金份额的价格，申购价格是购买基金份额时支付的价格。
需要注意的是，赎回收益还可能受到基金管理费、托管费等费用的扣除。
二、个人所得税的计算规则个人投资基金收益计算后，根据国家有关税法规定，需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算规则包括以下几个方面：1.收益类型个人投资基金收益主要属于“利息、股息、红利所得”和“其他所得”。
具体是否属于“利息、股息、红利所得”需要根据基金分红收益的性质来判断。
2.计税依据个人投资基金收益的计税依据是实际所得。
即个人投资者在一定时期内获得的基金收益。
3.税率和扣除个人所得税的税率根据税法规定，通常为递进税率。
具体税率根据收入金额和个人所得税法规定而定。
同时，根据税法规定，一定的免征额和专项附加扣除也可以在计算个人所得税时进行扣除。
三、个人所得税的缴纳个人投资基金收益计算后，根据个人所得税的计算结果，投资者需要按照相关规定进行个人所得税的缴纳。
1.确定纳税义务人个人投资基金收益的纳税义务人是个人投资者。
2.纳税申报个人投资者需要按照规定的时间进行纳税申报。
证券从业资格考试大纲(2012年版)：证券投资基金
证券从业资格考试大纲（2012年版）：证券投资基金目的与要求本部分内容包括证券投资基金的概述；证券投资基金的类型；基金的募集、交易与注册登记；基金管理公司、基金托管人的主要职责、内部管理与内部控制；基金的市场营销；基金的估值、费用与会计核算；基金的收益分配与税收；基金的信息披露；基金的监管；投资组合理论及其运用；资产配置管理；股票与债券的投资组合管理以及基金绩效衡量等。
通过本部分的学习，要求熟练掌握有关证券投资基金的基本理论、运作实务以及与基金投资管理有关的投资学方面的知识，熟悉有关法律法规、自律规则的基本要求。
第一章证券投资基金概述掌握证券投资基金的概念与特点；熟悉证券投资基金与股票、债券、银行储蓄存款的区别；了解证券投资基金市场的运作与参与主体。
掌握契约型基金与公司型基金的概念与区别；了解证券投资基金的起源与发展；了解我国证券投资基金业的发展概况。
掌握封闭式基金与开放式基金的概念及区别。
了解基金业在金融体系中的地位与作用。
第二章基金的类型了解证券投资基金分类的意义；掌握各类基金的基本特征及其区别。
了解股票基金在投资组合中的作用；掌握股票基金与股票的区别；熟悉股票基金的分类；了解股票基金的投资风险；掌握股票基金的分析方法。
了解债券基金在投资组合中的作用；掌握债券基金与债券的区别；熟悉债券基金的类型；了解债券基金的投资风险；掌握债券基金的分析方法。
了解货币市场基金在投资组合中的作用；了解货币市场工具与货币市场基金的投资对象；了解货币市场基金的投资风险；掌握货币市场基金的分析方法。
了解混合基金在投资组合中的作用；了解混合基金的类型；了解混合基金的投资风险。
了解保本基金的特点；掌握保本基金的保本策略；了解保本基金的类型；了解保本基金的投资风险；掌握保本基金的分析方法。
掌握ETF的特点、套利原理；了解ETF的类型；了解ETF的投资风险及其分析方法。
了解QDII基金在投资组合中的作用；了解QDII的投资对象；了解QDII基金的投资风险。
基金的收益一般是怎么分配的基金收益的计算方式
基金的收益一般是怎么分配的_基金收益的计算方式基金的收益一般是怎么分配的基金管理费：基金公司根据基金合同约定，按照一定比例收取基金管理费。
这是基金公司为管理基金所付出的成本，通常以基金资产的一定比例计算。
托管费：托管行或托管人根据基金合同约定，按照一定比例收取基金托管费。
这是基金托管服务所产生的费用，用于托管基金资产和提供相应的服务。
销售服务费：一部分基金会向销售机构支付销售服务费。
这是为销售和推广基金产品所支付的费用。
基金经理绩效费：如果基金采用了绩效收费的方式，基金经理根据基金的业绩表现收取绩效费。
绩效费通常是基于基金超过一定基准的收益表现，并根据约定的比例计算。
分红：对于分红型基金，基金公司会根据基金的收益状况，将一部分收益作为分红支付给基金份额持有人。
分红通常可以选择再投资或现金领取。
基金收益的计算公式基金收益的计算公式可以根据不同类型的基金和收益分配方式而有所不同。
在一般情况下，基金收益可以按照以下公式计算：总收益 = 基金资产净值变动 + 累计分红收益 - 基金管理费 - 托管费 - 销售服务费基金资产净值变动 = (期末基金资产净值 - 期初基金资产净值)/ 期初基金资产净值其中，基金资产净值是基金的总资产减去负债后的净值。
基金收益的含义(1)红利：是基金因购买公司股票而享有对该公司净利润分配的所得。
一般而言，公司对股东的红利分配有现金红利和股票红利两种形式。
基金作为长线投资者，其主要目标在于为投资者获取长期、稳定的回报，红利是构成基金收益的一个重要部分。
所投资股票的红利的多少，是基金管理人选择投资组合的一个重要标准。
基金收益基金收益(2)股息：是指基金因购买公司的优先股权而享有对该公司净利润分配的所得。
股息通常是按一定的比例事先规定的，这是股息与红利的主要区别。
与红利相同，股息也构成投资者回报的一个重要部分，股息高低也是基金管理人选择投资组合的重要标准。
(3)债券利息：是指基金资产因投资于不同种类的债券(国债、地方政府债券、企业债、金融债等)而定期取得的利息。
证券从业《证券投资基金》第八章基金利润分配与税收
第八章基金利润分配与税收考点考题精讲依据最新颁布的考试大纲的要求，需要明确以下考点：熟悉基金的利润来源；掌握本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。
熟悉基金利润分配对基金份额净值的影响；掌握封闭式基金、开放式基金、货币市场基金收益分配的有关规定。
熟悉针对基金作为营业主体的税收规定；了解针对基金管理人和托管人的税收制度与规定；熟悉针对机构法人和个人投资者的税收规定。
第一节基金利润一、基金利润来源利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的剩得和损失等。
基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。
利息收入指基金经营活动中因债券投资、资产支持证券投资、银行存款、结算备付金、存出保证金、按买入返售协议融出资金等而实现的利息收入。
具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等。
(二)投资收益投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益，如卖出或放弃权证、权证行权等实现的损益。
具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。
(三)其他收入其他收入是指除上述收人以外的其他各项收入，包括赎回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给基金的赔偿款项等。
这些收人项目一般根据发生的实际金额确认。
(四)公允价值变动损益公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。
二、与基金利润有关的几个财务指标1．本期利润本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括计入当期损益的公允价值变动损益。
该指标既包括了基金已经实现的损益，也包括了未实现的估值增值或减值，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。
基金从业考试基础知识大纲
2.权益证券
7.2.a
理解权益证券的类型和特点
Q：关于配股权的估值，以下说法正确的是（D）
A：因持有股票而享有的配股权，从配股权日起到配股确认日止，以收盘价和配股价熟低进行估值
B：因持有股票而享有的配股权，从配股权日起到配股确认日止，如果收盘价高于配股价，按收盘价高于配股价的差额估值
D：可转换债券持有者可在任一时间将债券转换成股票
7.2.e
理解权证的定义和基本要素
Q：以下不是按照权证持有人行权的时间不同所进行的分类的是（C）
A：美式权证 B：欧式权证
C：英式权证 D：百慕大权证
7.2.f
理解不同种类权益资产的风险收益特征
7.2.g
了解影响公司在外发行股本的行为
Q：公司进行股票分割行为后产生的影响不包括（C）
C：投资者总是希望期望收益率越高越好；投资者既可以是厌恶风险的人，也可以是喜好风险的人
D：投资者对证券的收益和风险有相同的预期
12.2.c
理解最小方差法与有效性前沿、资本市场线
12.2.d
理解CAPM模型的主要思想、资本市场线和证券市场线
Q：下列（C）不属于资本资产定价模型的假设条件
A：投资者都依据期望收益率评价证券组合的收益水平，依据方差（或标准差）评价证券组合的风险水平
C：红利 D：期望收益率
7.2.c
了解存托凭证 (Deposit Receipts)
7.2.d
理解可转债的定义、特征和基本要素
Q：下列关于可转换债券的叙述中，正确的是（B）
A：可转换债券具有债权和收益权的双重性质
B：可转换债券可将债券持有到期收回本金和利息
证券投资基金(SAC)讲义
公司型基金依据基金公司章程营运基金。公司型基金的优点是法 律关系明确清晰，监督约束机制较为完善；但契约型基金在设立 上更为简单易行。二者之间的区别主要表现在法律形式的不同， 并无优劣之分。
7-134
100% Contribution Breeds Professionalism
8-134
100% Contribution Breeds Professionalism
第四节 证券投资基金的运作方式
二、封闭式基金与开放式基金的主要区别
1、期限不同。封闭式基金一般有一个固定的存续期；而开放
式基金一般是无期限的。我国 《 证券投资基金法 》 规定，封闭 式基金的存续期应在 5 年以上，封闭式基金期右。
证券投资基金(SAC) 讲义
讲师： 金程教育培训师
日期： 地点： ■上海 □北京 □深圳□广州
目录
第一章 证券投资基金概述 第二章 证券投资基金的类型 第三章 基金的募集、交易与登记 第四章 基金管理人 第五章 基金托管人 第六章 基金的市场营销 第七章 基金的估值、费用与会计核算 第八章 基金利润分配与税收 第九章 基金的信息披露 第十章 基金监管 第十一章 证券组合管理理论 第十二章 资产配置管理 第十三章 股票投资组合管理 第十四章 债券投资组合管理 第十五章 基金绩效衡量与评价
基金托管人之间所签署的基金合同而设立，基金投资者的权利 主要体现在基金合同的条款上，而基金合同条款的主要方面通 常由基金法律来规范 。
➢ 二、公司型基金 。公司型基金在法律上是具有独立法人地
位的股份投资公司。公司型基金依据基金公司章程设立，基金 投资者是基金公司的股东，享有股东权，按所持有的股份承担 有限责任，分享投资收益。公司型基金公司设有董事会，代表 投资者的利益行使职权。虽然公司型基金在形式上类似于一般 股份公司，但不同于一般股份公司的是，它委托基金管理公司 作为专业的财务顾问来经营与管理基金资产。
宁夏省2024年下半年基金从业资格：基金利润分配与税收考试试题
宁夏省2024年下半年基金从业资格：基金利润安排与税收考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.提货单表明白持有人有权得到该提货单所标明物品的权利，说明提货单是一种__。
A．金融证券B．货币证券C．商品证券D．资本证券2.基金产品的风险等级一般不包括__。
A．高风险等级B．中风险等级C．低风险等级D．无风险等级3.依据我国的相关规定，以下不属于私募证券的是__。
A．证券公司的资产管理产品B．基金管理公司的专户理财产品C．发行人通过中介机构向不特定的社会公众投资者公开发行的证券D．上市公司实行定向增发方式发行的有价证券4.下列金融产品中，信息披露程度最高的是__。
A．银行理财产品B．银行储蓄存款C．基金D．券商集合安排5. 下列选项中，不属于基金托管人职责的是__。
A．防止基金财产挪作他用，有效保障资产平安B．促使基金管理人按有关要求运作基金财产，爱护份额持有人利益C．计算并公告基金资产净值，确定基金份额申购、赎回价格D．防范、削减基金会计核算中的差错6. 有“宏观经济晴雨表”之称的是（）。
A．主板市场B．创业板市场C．现货交易市场D．中小企业板市场7. 下列关于中国证监会职责的说法，正确的有__。
A．负责行业性法规的起草B．负责监督有关法律法规的执行C．负责爱护投资者的合法权益D．维持公允而有序的证券市场8. __可采纳不同币种申购基金份额。
A．QDII基金B．境内ETF基金C．一般开放式基金D．一般封闭式基金9. 制定和执行交易安排。
A．探讨部B．投资部C．交易部D．法律部10. 公司的资产净值是全体股东的权益，确定着股票的__。
A．票面价值B．账面价值C．清算价值D．内在价值11. 依据现行法规，申请取得基金托管资格的商业银行应当符合的条件之一是最近3个会计年度的年末净资产均不低于（）亿元人民币。
基金的税务规定与处理
基金的税务规定与处理基金是一种集中投资工具，通过投资多种投资标的来实现投资策略。
基金投资方便、风险分散，因此广受投资者欢迎。
在基金投资过程中，税务规定和处理是一个重要的考虑因素。
本文将介绍基金的税务规定以及如何处理基金的税务事项。
一、基金的税务分类根据税收法规定，基金可以分为两类：公募基金和私募基金。
公募基金是指公开募集资金并向公众提供产品的基金，由基金管理公司管理。
私募基金是向特定投资者募集资金的基金，受到更为灵活的监管。
在税收方面，公募基金和私募基金也存在一些差异。
公募基金的投资收益一般按照证券投资基金的适用税率征税，而私募基金的税务处理则根据特定的投资形式和税务安排来确定。
二、基金的税务规定1. 公募基金的税务规定公募基金的税务规定主要包括以下几点：(1) 基金投资收益征税：公募基金的投资收益包括股息、利息、红利和资本利得等，根据个人所得税法规定，投资者需要缴纳相应的个人所得税。
(2) 基金赎回时的税务处理：投资者在赎回公募基金份额时，如果持有期超过一定时间，可以享受长期持有优惠税率。
如果持有期不满一定时间，则按短期持有征收个人所得税。
(3) 基金分红的税务处理：公募基金在盈利时会向投资者发放分红，投资者需要缴纳相应的个人所得税。
基金公司会在分红时扣除预提个人所得税，并将剩余部分发放给投资者。
2. 私募基金的税务规定私募基金的税务规定更加灵活，其税务处理取决于基金的投资形式、注册地和相关法规。
私募基金的税务规定主要包括以下几点：(1) 基金投资收益征税：私募基金的投资收益征税方式根据基金投资所涉及的投资标的和交易形式来确定。
例如，如果是股权投资，可能适用企业所得税；如果是房地产投资，可能适用房地产税。
(2) 基金分配的税务处理：私募基金的分配方式也各不相同，一般可能包括股权分红、利息分红等。
投资者在领取分配时需根据具体情况缴纳相应的个人所得税。
(3) 基金退出时的税务处理：私募基金退出时可能涉及资本利得，根据不同的投资形式和税务规定，需缴纳相应的个人所得税或企业所得税。
基金收益分配规则
基金收益分配规则基金收益分配规则是指投资基金在获得投资收益后，如何按照一定的规则进行分配给基金份额持有人的规定。
基金的收益分配规则通常在基金的合同或章程中进行规定，以确保投资者的权益得到保护，并在合规和公平的基础上进行收益分配。
下面是基金收益分配规则的一般内容。
1.基金净收益分配原则：基金的收益分配通常是基于基金的净收益进行计算。
净收益是指基金在扣除管理费用、托管费用、销售服务费用等相关费用后所剩余的收益。
2.比例分配：基金的收益可以按照基金持有人持有的基金份额比例进行分配。
持有份额比例越高的投资者将获得更多的分配收益。
3.分红政策：部分基金（如股票型基金、混合型基金等）可能采取分红政策，将一部分收益以现金或红利形式分配给基金持有人。
分红政策通常由基金运作公司制定，并在基金合同或章程中提出。
4.再投资政策：基金收益还可以选择再投资。
基金运作公司可以选择将收益重新投资到基金的资产中，以增加基金的份额价值和总回报。
再投资政策通常需要得到基金份额持有人的同意。
5.分配频率：基金收益的分配可以按照不同的频率进行，如每月、每季度或每年进行一次。
分配频率通常由基金合同或章程规定。
6.拨备规定：为了保护基金份额持有人的权益，基金通常会设立拨备，用于应对可能出现的未来亏损，或用于调整分配比例的变动等。
拨备的具体政策和使用方式也会在基金合同或章程中进行规定。
7.公平公正：基金的收益分配需要遵循公平公正的原则。
基金运作公司在确定收益分配规则时，应当充分考虑不同投资者的权益，避免对一些投资者不公平的待遇。
8.税务规定：基金收益分配通常还受到相关税务规定的限制。
根据不同国家和地区的税收政策，基金收益的分配可能会受到一定的税务扣除或征税的限制。
基金收益分配规则是保障基金持有人权益，确保基金运作正常的重要制度安排。
投资者在选择投资基金时，应当重视基金的收益分配规则，并根据自身的需求和风险偏好，选择符合自己要求的基金产品。
同时，基金投资有一定风险，投资者应当根据自身情况，理性对待投资风险，做出明智的投资决策。
基金超额利润分配方案
基金超额利润分配方案1. 背景本方案针对基金超额利润分配进行规定，旨在明确超额利润的计算方法和分配方式，以确保公平、合理、透明地分配超额利润。
2. 超额利润的定义和计算方法超额利润是指基金投资收益超过预设的利润标准的部分。
为了计算超额利润，我们采用以下公式：超额利润 = 基金投资收益 - 预设利润标准其中，基金投资收益是指基金在特定期间内的总收益，预设利润标准是基金经理根据市场条件和基金策略所设定的预期理论收益。
3. 超额利润的分配方式我们将超额利润根据以下原则进行分配：- 投资者份额占比：按照投资者在基金中的份额占比进行分配。
- 时间权重：根据投资者持有基金份额的时间长度，赋予不同的权重。
持有时间越长的投资者，其应获得的超额利润份额越大。
- 风险承担：根据投资者承担的风险程度进行权重调整。
风险承担越大的投资者，其应获得的超额利润份额越高。
通过这些原则的综合考虑，我们将基金超额利润分配给各个投资者。
分配结果将以电子邮件或其他书面形式通知投资者，并在基金的定期报告中进行披露。
4. 分配方案的调整和变更鉴于市场条件和基金策略的变化，我们保留对分配方案进行调整和变更的权利。
在调整和变更分配方案时，我们将根据合理性、公平性和可行性的原则进行决策，并及时通知投资者。
5. 法律效力本方案是基于我方对市场和法律的了解所制定的内部规定，不具备法律效力。
如有与法律规定不符之处，请以法律规定为准。
以上为基金超额利润分配方案的内容，我们将根据该方案进行超额利润的计算和分配。
如有任何问题，请随时与我们联系。
感谢您的合作！。
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目录
第一节 基金利润 第二节 基金利润分配 第三节 基金税收
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基金收益是基金分配的基础，基金收益分配是基金投资者 取得投资收益的基本方式。 股利收入、债券利息收入、证券买卖差价收入是基金的主 要收益来源。 不同类型基金在收益分配方式上有所不同。 基金税收涉及到基金作为一个营业主体的税收、基金管理 人和基金托管人作为基金营业主体的税收以及投资者买卖 基金涉及的税收三方面。
5
基Байду номын сангаас利润
（三）其它收入 其它收入是指上述收入以外的其他各项收入，包括赎 回费扣除基本手续费后的余额、手续费返还、ETF替代损 益，以及基金管理人等机构为弥补基金财产损失而支付给 基金的赔偿款项等。 （四）公允价值变动损益 （五）基金的费用 基金的费用具体包括：管理人报酬、托管费、销售服 务费、交易费用、利息支出和其他费用。
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第三节 基金税收
一、基金的税收
（一）营业税 对基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入， 免征营业税。以发行基金方式募集资金不属于营业税范围 ，不征收营业税。 （二）印花税（改动） 根据财政部、国家税务总局的规定，从2008年9月19 日开始，基金卖出股票时按照千分之一的税率征收证券（ 股票）交易印花税，而对买入交易不再征收印花税。
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基金税收
（三）所得税 对基金买卖股票、债券的差价收入，免征企业所得税 。对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利 息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支 付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。
二、基金管理人和基金托管人的税收
对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的 收入，依照税法的规定征收营业税。 对基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的 收入，依照税法的规定征收企业所得税。
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基金利润分配
三、开放式基金的利润分配
我国开放式基金按规定需在基金合同中约定每年基金 利润分配的最多次数和基金利润分配的最低比例。一般情 况下，基金利润分配每年至少一次。 开放式基金的分红方式有两种。 （1）现金分红方式（最普遍的形式） （2）分红再投资转换为基金份额 基金份额持有人事先未做出选择的，基金管理人应当 支付现金。
一、基金利润分配对基金份额净值的影响
基金进行收益分配会导致基金份额净值的下降。
二、封闭式基金的收益分配
根据《证券投资基金运作管理办法》有关规定，封闭 式基金的利润分配，每年不得低于一次，封闭式基金年度 利润分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%。封闭 式基金当年利润应先弥补上一年度亏损，然后才可进行当 年分配。若基金投资的当年发生亏损，则不进行分配。封 闭式基金一般采用现金方式分红。
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基金税收
四、个人投资者投资基金的税收
（一）印花税 对个人投资者买卖基金份额暂免征收印花税。 （二）所得税 1.个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收 个人所得税。 2.基金向个人投资者分配股息、红利、利息时，不再代 扣代缴个人所得税。对个人投资者从基金分配中获得的股 票的股利收入、企业债券的利息收入、储蓄存储利息收入 ，由上市公司发行债券的企业和银行在向基金支付上述收 入时，代扣代缴20%的个人所得税。
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基金利润
二、与基金利润有关的几个财务指标
（一）本期利润 本期利润是基金在一定时期内全部损益的总和，包括 已记入当期损益的公允价值变动损益。 是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指 标。 （二）本期利润扣减本期公允价值变动损益后的净额 （三）期末可供分配的利润 （四）未分配利润
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第二节 基金利润分配
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基金利润分配
四、货币市场基金的利润分配
《货币市场基金管理暂行规定》第九条规定：“对于 每日按照面值进行报价的货币市场基金，可以在基金合同 中将利润分配的方式约定为红利再投资，并应当每日进行 利润分配。”当日申购的基金份额自下一个工作日起享有 基金的分配权益，当日赎回的基金份额自下一个工作日起 不享有基金的分配权益。
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基金利润分配
例如：假设投资者在2005 年4 月8 日（周五）申购 了份额，那么基金利润将从4月11 日（周一）开始计算。 如果在4 月8 日（周五）赎回了份额，那么除了享有4 月 8 日（周五）的利润之外，还同时享有4 月9 日（周六） 和4 月10 日（周日）的利润，但不再享有4 月11 日的利 润。具体而言，货币市场基金每周五进行利润分配时，将 同时分配周六和周日的利润；每周一至周四进行利润分配 时，则仅对当日利润进行分配。投资者于周五申购或转换 转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。投资者 于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五和周六、周日 的利润。
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基金税收
三、机构法人买卖基金的税收
（一）营业税 对金融机构买卖基金的差价收入征收营业税；非金融 机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。 （二）印花税 对企业投资者买卖基金份额暂免征印花税 （三）所得税 对企业投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入 企业的应纳税所得额，征收企业所得税，企业投资者从基 金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。
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基金税收
3.投资者从基金分配中获得的国债利息、买卖股票差价 收入，在国债利息收入、个人买卖股票差价收入未恢复征 收所得税以前，暂不征收所得税。 4.个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价 收入，应对个人投资者征收个人所得税，税款由封闭式基 金在分配时依法代扣代缴。 5.个人投资者申购和赎回基金份额取得的差价收入，在 对个人买卖股票差价收入未恢复征收所得税以前，暂不征 收所得税暂不征收个人所得税。
3
第一节 基金利润
一、基金利润来源
基金利润是指基金在一定的会计期间的经营成果。基 金的收入主要包括利息收入、投资收益以及其它收入。 基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动 损益计入当期损益。
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基金利润
（一）利息收入 具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存 款利息收入、买入返售金融资产收入等。。 （二）投资收益 具体包括股票投资收益、债券投资收益、资产支持证 券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益。
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