营改增税收政策对房地产企业的影响

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2023年营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析

营改增政策对建筑业及房地产业的影响分析我国从2022年1月1日开头，分行业逐步推行“营改增”改革。

实施4年多来，只剩下建筑、房地产、金融和生活服务四个行业还未掩盖到。

根据今年政府工作的支配，今年要全面完成“营改增”改革。

营业税这一从前的地方大税种将由此退出历史舞台。

5月1日起，“营改增”将掩盖建筑、房地产、金融、生活服务等四大行业，影响不一，营改增最新政策对建筑业及房地产业的影响分析详述如下。

自国务院明确提出，力争“十二五”期间全面完成“营改增”改革，“营改增”便大步向前。

我们可以观看到2022年“营改增”起步以来，详细分三步走，第一步是扩围，即“营改增”方案在地区和行业上的扩围，即全面推动营改增;其次步是改制，即进一步改革和完善增值税制度制度;第三步是立法。

目前还处于扩围阶段。

目前，建筑业、房地产业、生活服务业、金融保险业四大行业营业税改增值税总方案即将公布，这将直接影响四大行业的800余万户企业，涉及年营业税税额1.6万亿元。

铂略财务培训从各渠道了解到，估计6月下旬财政部和国税总局把四大行业的“营改增”草案上报国务院。

若进展顺当，估量该草案最快可能在将来一周内出台，正式的实施日期可能最早会在10月1日，最晚在明年1月1日。

建筑业、房地产税率定为11%建筑、房地产行业性质较为特别，房地产作为支柱产业，其重要性不言而喻。

建筑业主要是为房地产业供应服务，两者上下联通，相辅相成。

假如房地产行业不一起改，而只改建筑业，那就只改上游不改下游，下游企业得不到抵扣。

所以需要联动改革，将上下游一起改革，从而形成完整的抵扣链。

由于这两类行业业务简单，牵扯的主体多，金额高，对其“营改增”的设计方案从提出到完成历时最久，可见是特别审慎地作出打算的。

目前，我国房地产企业普遍采纳5%的营业税税率，建筑业营业税税率为3%，基于行业与经济进展的现状，此次“营改增”房地产、建筑业的增值税税率均为11%。

更多最新建筑行业分析信息请查阅发布的《2022-2022年中国建筑行业进展分析及投资潜力讨论报告》。

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对

试论“营改增”对建筑行业的影响及应对“营改增”是指将原来的营业税和增值税合并计征，建筑行业受到了很大的影响，其中既有机遇也有挑战。

本文将探讨“营改增”对建筑行业的影响及应对。

一、营改增带来的机遇1.减轻税负营改增后，建筑行业减轻了税负，可以实现对纳税人的减负，提高企业的生产经营效益。

受营业税影响较大的建筑业的安装、维修、技术服务等费用均不再缴纳营业税，建筑行业的企业可以减少一定的成本。

2.适应市场需求营改增后，建筑业在税负优惠方面得到了一定的优惠。

相信税负的减轻可以提高企业的生产效率，对于建筑行业来说，可以适应市场需求，提高企业的竞争力。

3.推动行业升级营业税在建筑行业实际缴税中的占比较大，这样一来，在税制改革后，建筑行业可以适当调整业务模式，提升建筑服务的质量、形式和水平，推动建筑行业的升级和发展。

1.企业注册资本需求增加由于营改增后，税负减轻，很多企业注册资本需求也随之增加。

这对于中小建筑企业而言，使得维持资本金成本变得更困难，甚至会超出企业财力范畴，从而影响企业的发展。

2.验收和监管成本增加在营改增后，建筑行业需要进行更加严格的验收和监管，而随着建筑行业的发展，企业所面临的验收和监管成本也相应增加。

这样一来，企业的经营成本将会上升，加大财务负担。

3.破坏行业竞争在“营改增”后，所有企业的营业税被取消，因此就没有了税收优惠政策，也就是说比起以前在营业税中拥有优势的企业，在增值税中的优势会减弱。

这将会打破该行业用营业税作为竞争优势的重要手段，从而对行业市场利润压力加大。

三、应对之策为了应对“营改增”带来的挑战，建筑行业需要采取多种措施进行应对。

1.加大技术研发和创新投入在营改增后，建筑行业需要提高技术含量和服务水平，采用更优的产品和服务来提高企业的竞争力。

为此，需要加大技术研发和创新投入，实现技术创新与应用的紧密结合，提高产品和服务的质量。

2.优化经营管理为了控制营销成本，建筑企业可以选择采取多渠道、多元化的销售渠道，同时，加强内部管理，优化效率和经济效益，这对于企业的发展非常关键。

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施

2024年浅谈“营改增”对企业税负的影响及应对措施1. 营改增概述营改增，即营业税改征增值税，是我国税收制度的一次重大改革。

其核心内容是将过去对企业征收的营业税逐步改为征收增值税，以消除重复征税，降低企业税负，促进经济结构调整和转型升级。

自2012年开始试点以来，营改增逐步推广至全国，对各行业企业税负产生了深远影响。

2. 营改增对企业税负的影响营改增的实施，对企业税负产生了积极和消极两方面的影响。

积极影响主要体现在减少了企业的重复征税，降低了整体税负水平，有利于企业健康发展。

消极影响则主要表现在一些行业由于抵扣链条不完整，可能会出现税负增加的情况。

此外，营改增还对企业的财务管理、税务筹划等方面提出了更高的要求。

3. 应对措施之一：税务筹划面对营改增带来的变化，企业应当加强税务筹划，合理利用税收优惠政策，降低税负。

首先，企业应当准确核算增值税，确保应抵尽抵，减少不必要的税负。

其次，企业可以合理利用税收优惠政策，如固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等，降低税负水平。

最后，企业还可以通过合理的税收筹划，如选择合适的纳税人身份、调整业务结构等，进一步优化税负。

4. 应对措施之二：内部管理优化除了税务筹划外，企业还应当加强内部管理优化，以适应营改增带来的变化。

首先，企业应当完善财务管理制度，提高财务管理水平，确保准确核算增值税。

其次，企业应当加强员工培训，提高员工的税收意识和税务操作水平。

最后，企业还应当建立健全内部控制体系，防范税务风险，确保企业稳健发展。

5. 应对措施之三：外部合作与策略调整在营改增背景下，企业还应当加强外部合作与策略调整，以应对市场变化。

首先，企业可以与供应商、客户等合作伙伴共同协商，优化供应链管理，降低整体税负水平。

其次，企业可以调整市场策略，拓展新的业务领域，以适应营改增带来的变化。

最后，企业还可以加强与税务部门的沟通与合作，了解政策动态，争取更多的税收优惠政策。

6. 政策适应与市场环境分析营改增政策的实施不仅影响了企业的税负水平，还对整个市场环境产生了深远影响。

浅谈“营改增”对企业的影响及应对策略

际经济环境十分严峻，全球金融危机使得世界各国都出台的措施，应对税制改革对于企
“ 营改增 ” 对企业的影响
都产生了很大的影响，是我国税制与国家经济情况发展相适应业的影响。
一
、
（一）企业税负水平受到影响
应的税收改革措施，以应对金融危机的冲击，保证本国经济的持
【２】江丹萍，温皓亮．房地产企业税收征管中存在的问题与对策【Ｊ】＿合规范房产税核算是企业的资产，负债与所有者权益的保障。作经济与科技。２００９，（９）．加强对房产税核算必清楚认识房产税收的基本特性，根据房地
产开发周期长的特点，可以根据税收制度之规定实行计提税金，
浅谈 ‘ 菅改增 ’ 对企业的影响及应对策略
樊月琴
（宁波市镇海区财政局浙江・宁波 ‘ ３１５０００）
摘要： “ 营改增”是现代税制改革中的重要内容，其改革的主要目的是为了降低企业的税负，促进我国整体产业的发展。随着 “ 营改增”税改的不断开展与实施，多数企业都获得了明显的利润，降低了自身的税负ｚｌ￣－？－－。从整体企业的税负情况来看，只有
五、结语
收入总金额没进行准确的核算，因而无法为主管税务机关提供准确，完整，真实的纳税信息与资料。见于这种情况下，可实行
核定征管的方法进行有效的税收征管，这包括定额征收与核定征收的核算。如有挂靠或承包房地产项目的情况应根据同规模
进行核定征收，同时做好纳税责任与义务的宣传与审核评税工作确保税收的申报率，入库率，提高申报准确率与税务登记率等。（二）加强房地产企业的日常监管工作在房地产开发初期，税务机关要求企业对项目的规划图，建

“营改增”对于企业影响利弊分析

标成本确定后，整个项目的成本控制也就有了控制和实施的依据。目标成本应包涵税收成本。
２．施工阶段
房地产企业的施工一般采用工程出包方式，在出包工程
“ 营改增 ’ ’ 对于企业影响利弊分析
■ 刘红艳国家新闻出版广电总局北京广播电视维护中心
的实现。
企业的生产经营造成很多意想不到的影响，因此，企业在实施这
一
税制改革时，应全面评估 “ 营改增” 对其的利弊影响。关键词：营改增
一
３．销售阶段销售阶段是目标收入实现的过程，销售收入控制要按照目
企业利弊
标收入要求，在降低销售费用的前提下，力争实现较高收入。在执行目标收入时，要明确目标收入是最低的销售要求，在市场条
目标成本编制表
碍ｆ目更体内计价稂计算方计葺成塞据法标成差异差异分搜进方柝法本《元）本（元）
、
“ 营改增” 对企业有利影响的分析
“ 营改增” 试点改革实施至今已将近两年。当前，我国正处于
调整经济结构，以及完善税制的关键时刻， “ 营改增” 改革对企业
件较好的情况下，目标收入越多，越有利于目标利润的实现。４．竣工验收阶段竣工验收阶段要根据目标计划及实施结果做出分析。对超支要找出原因，落实责任；对节约，要总结经验，做出表彰。目标成本法实施中需经过两个阶段，一是制订阶段，二是控制评价阶段。在制订阶段，要根据房地产开发所涉项目分阶段（房地产项目分片开发）编制目标成本，编制目标成本时，要分析目标环境，目前的管理状况，拟采取达到目标的方法，根据房地产项目成本要素逐项逐条论证，所论证的项目都必须具备可操作性，否则，就不应做为目标成本中的要素来反映；最后形成目标成本编制表，目标成本编制表是对整个目标成本分析论证的结果。目标成本编制表表头如下所示：

“营改增”对房地产行业的税负影响研究以保利房地产公司为例

“营改增”对房地产行业的税负影响研究——以保利房地产公司为例摘要“营改增”因为解决了我国房地产行业税收问题，对我国的经济起到促进作用，并且对行业的发展和企业的利润产生重大的影响。

本文对其执行的背景进行分析。

其次，针对营改增政策概念以及实施意义加以分析，从而指出营改增实施对于我国经济发展所产生的巨大推动力。

接着采用归纳法等方法，从而就“营改增”对房地产企业税负的影响进行研究。

此外还采用了案例分析的方式，针对保利公司营改增前后财务管理方面的影响案例进行分析，最后就房地产企业如何应对营改增产生的影响提出建议。

关键词：营改增；房地产企业；财务管理；万科税负1 导言1.1 研究背景与意义房地产行业是受到影响最大的行业，房地产企业因为参与房地产开发与销售产生的销售额比较大，所以受到税负高低、是否可抵扣等原因的影响非常大。

尤其是整个行业在经营过程中需要和多方合作主要包括当地政府部门、建筑施工企业等，这期间会产生大量的税费问题。

根据《营业税改征增值税试点实施办法》提出的相关规定，房地产行业的销售税费调整成为10%，因为地价款所产生的计增值税可以从销售额中扣除去，但是企业经营进行的融资和一些其他的费用不可以被扣除，前者可以抵扣的额度为10%和6%的可抵扣进项发票，这是一项重大的改革会对企业的发展造成巨大的影响。

我国自改革开放以来，房地产企业缴纳的就是营业税，这对其房地产企业来说经营成本非常高。

所以此次税收的改革能不能解决这个问题是房地产企业所关心的。

、房地产经营具有时间长、合作部门多、存在很多小供应商，所以不可能每一笔资金灰可以增值税专用发票。

而且，对于房地产行业来说成本较高的土地出让成本怎么实行抵扣，以及其销售模式导致其销项税额与进项税额会有较大的差异，这也使得目前增值税的模式并不完全匹配，不能够完全享受到福利。

所以此次试点对于房企产企业来说意义非凡，房地产行业需要抓住机会，对以后降低税额提供了具有价值的参考意义，对于整个行业的发展都起到了促进作用。

营改增对房地产行业是利好吗郭祥

全国中文核心期刊·财会月刊□2012．12上旬营改增对房地产行业是“利好”吗？【摘要】本文首先回顾了房地产业的税收政策变化，通过比较营业税和增值税在征税对象、计税依据等方面的不同，从财务核算角度测算营改增的税率设计，以平衡企业税负。

然后分析建筑业在营改增后的税负变化对房地产行业税负的影响，认为营改增使增值税的抵扣链条趋向完整，有利于房地产业税负下降，并期待房地产业能够借此契机步入良性发展轨道。

【关键词】营改增房地产行业利好郭祥（大华会计师事务所深圳分所深圳518000）营业税改征增值税（简称“营改增”）被期待为实现结构性减税，促进经济结构调整，支持现代服务业发展。

其改革措施是在试点的基础上稳步推进，改革试点的基本内容为在现行增值税17％标准税率和13％低税率的基础上，新增11％和6％两档低税率，并率先在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展试点。

本文依据营改增政策的精神，粗略分析一下营改增对房地产行业的影响。

（一）根据《营业税暂行条例》及其实施细则，房地产行业按“销售不动产”税目以5%的税率依销售全额缴纳营业税。

从现行政策来看，初始税制的设计对于房地产销售的重复征税是显而易见的，房产转让次数越多，重复纳税问题越严重。

《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税［2003］16号）颠覆了改革开放以来我国一贯的依据销售全额或者营业全额计征营业税的做法，对相当多的应税项目都实行差额征税，使营业税具有更多的增值税色彩，其中对房产销售的规定是：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

据当时的评论，该文的出台被评价为是一种进步，不仅在很大程B 公司原股东拥有A 公司51.92%（1620/3120）的股权，能够控制A 公司，进而控制A 公司的全资子公司———B 公司。

《房地产开发企业“营改增”税负研究》

《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。

这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。

本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。

二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。

这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。

对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。

三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。

由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。

2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。

大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。

四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。

大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。

2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。

有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。

3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。

企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。

五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。

2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。

3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施

营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施营改增是指将原来的营业税、增值税两个税种合并为一种税种，即增值税，可以有效降低企业税负，提高企业的税务效益，同时也为企业减轻了税务管理的负担，提高了企业生产经营的灵活性。

对于建筑业企业来说，营改增的影响也是显著的，本文将结合实际情况分析营改增对建筑业企业税负的影响及应对措施。

营改增对建筑业企业税负的影响：首先，营改增可以减少税负，降低建筑业企业税负压力，提高企业经济效益。

原来营业税和增值税的税率不同，营业税税率普遍比增值税高出2%以上，造成了建筑业企业不必要的税收负担，营改增后税率统一为10%，相对于营业税税负而言，建筑企业税负压力得到了减轻。

其次，营改增可以优化建筑行业的税收结构，进一步规范行业管理。

在原有的营业税制度下，建筑行业存在着很多不规范、不透明的经营行为，税收管理比较混乱，产生了很多问题，例如虚开发票、强制预付款等，而营改增后，建筑业企业可以享受到更为规范和透明的税收管理，引导建筑行业朝着健康、可持续、高效的方向发展。

第三，对于房地产开发、建筑材料生产等行业，营改增需要对其进行差别化管理。

房地产业的销售环节中涉及到的增值税率相对较高，当增值税扣除之后，税额相对于之前的营业税税额并没有太大变化;而对于建筑材料生产企业来说，原营业税高于增值率税，营改增后实际增加了税收负担，需要进行相应的应对。

建筑业企业营改增应对措施：一、建筑业企业应该了解税收政策原则和税务规则，进行财务知识教育，提高工作人员的税务意识和水平，以避免误操作造成经济损失。

二、建筑业企业应根据实际经营情况制定科学的税务策略，尽可能地利用税收优惠政策，在税务合规的前提下最大化降低税负，提升公司经济效益。

三、对于房地产开发企业，需要根据政策要求进行整合，确定是按“以销定产”方式还是按“实际方式”纳税，同时也要注意与购房者的房协影响。

四、建筑材料生产企业如果存在营改增后实际增加税收负担的情况，可以采取提价等方式，从而平衡税收压力和经营利润之间的关系。

浅析税收政策对房地产行业的影响-毕业论文

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印--- 摘要：房地产业的健康发展关系着我国国民经济是否能够平稳上升。

但目前我国房价快速的增长使得大部分居民望房兴叹，因此政府不断的加大对房地产的调控力度。

而税收政策作为调控我国房地产经济活动的主要工具之一，对我国房地产市场健康平稳的发展起着关键性的作用。

1994年的新税制改革后的税收体系已经不能够满足于当前的房地产行业且现在我国的房地产市场也不太成熟，这使得房地产市场处于脱节和濒临失控状态。

所以，我们应尽快完善税收体系，为早日实现小康社会和完成社会的可持续发展做出贡献。

关键字：房地产市场税收影响Abstract：The healthy development of real estate industry relations with our country national economy will be able to rise steadily. But at present our country house prices has been growing too fast, than the residents of the bear ability, so the government has been strengthening the regulation of real estate. And tax policy is one of the main tool for regulating economic activity of real estate in our country, the healthy and steady development of the real estate market in China play a key role. In 1994, after the new tax system reform of tax system already can not satisfy the current real estate industry and the now in China's real estate market is not mature, So, we should perfect the tax system, as soon as possible for the early realization of a well-off society and to contribute to the sustainable development of society.Keywords：real estate market tax impact一、我国房地产税制发展历程在1978年之前，我国房地产还未形成行业，城市住房是由国家下达命令进行统一的建设和分配，农村住房主要还是靠自己修建或请工匠完成，并没有形成房屋买卖。

“营改增”改革对房地产企业未来影响的研究

由于价税一体，税收的增加必然影响到征收增值税政策的通知》（财税［２００９１９号）较小，
并能对生产和消费产生连锁反规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可以商品的价格，
业建造成本增加。首先，由于建筑材料来源方式较多，势必会增大建筑业增值税进项税额抵扣难度，
元／平米）二， “ 营改增” 对房地产企业税负的影响（实行 “ 营改增” ，延续了增值税的抵扣链增值率＝２ｌ５Ｏ／［（２３Ｏ０＋４６００＋１４０＋４８０
Байду номын сангаас
４８０）ｘ１．３＋１５０００ｘ５．５％＋２２５＋１４０Ｏ】＝１６．７３％避免重复征税，降低了开发产品的成本，＋而且其所面对的材料供应商及材料种类条，
“ 散、杂、小” ，且基本上都由个体户、小规模纳能让房地产企业降低税负。我国房地产行业税人供应，所购买的材料没有发票或者取得流转税一直采用营业税和土地增值税双重
税税率，原则上适用增值税一般计税方法。所带来的成本增加只能由施工方和开发商自
建筑业实行“ 营改增” 会直接造成房地产企行消化。
土地增值税：增值额＝１５Ｏ００一（２３００＋４６００＋ｌ４０＋４８Ｏ＋４８０）ｘ１．３－１５０００ｘ５．５％一２２５ — １４０Ｏ＝２ｌ５０

2024年房地产业营改增办税指南

房地产业是我国经济发展的重要支柱行业之一，但在过去的几年里，房地产业的发展面临诸多问题和挑战。

为了推动房地产业的可持续发展，我国政府于2024年出台了房地产业的营改增办税指南，以降低房地产企业的税负，增加其盈利空间。

以下是我对2024年房地产业营改增办税指南的一些解读和评价。

营改增是将原来的营业税改为增值税，目的是降低企业的税负，增加其盈利能力。

房地产业作为一个非常特殊的行业，其税收政策也具有一定的特殊性。

根据营改增办税指南，房地产企业在计算增值税时，可以采取两种方法，一种是按12%的税率计算，即税率为12%，另一种是按5%的税率计算，即税率为5%。

房地产企业可以根据自身情况选择合适的税率进行增值税的计算。

根据营改增办税指南，房地产企业计算增值税时，可以采取以下方法。

首先，房地产企业可以根据增值税税率表，按照规定的税率进行计算。

其次，房地产企业可以根据增值税增量法进行计算。

增值税增量法是指将企业应交增值税包括在企业销售价格中，以实现增值税的内部划分。

对于房地产企业来说，采取哪种计算方法取决于企业自身的情况。

如果房地产企业的销售价格在税率为12%的情况下能够获得更高的利润，那么该企业应该选择12%税率进行计算。

相反，如果房地产企业的销售价格在税率为5%的情况下能够获得更高的利润，那么该企业应该选择5%税率进行计算。

在实际操作中，房地产企业应根据市场需求和政策环境来确定合适的税率进行增值税的计算。

营改增办税指南的出台对房地产企业来说是一项利好政策。

通过将营业税改为增值税，可以降低房地产企业的税负，增加其盈利空间。

这将促使房地产企业加大投资力度，扩大产能和规模，推动房地产业的可持续发展。

此外，营改增办税指南还提出了对房地产企业的一些税收优惠政策，比如对首次购房者的购房贷款利息，可以享受税收抵扣的优惠。

这将为首次购房者提供更多的购房机会，促进房地产市场的健康发展。

然而，营改增办税指南也存在一些问题和挑战。

营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例

营改增对房地产企业的税负影响分析——以万科企业为例摘要我国的全面营改增已经进行4个年头，税改政策落实到企业有是否达到了减税效果？本文选择与人民生活息息相关的房地产行业进行营改增对企业税负的影响进行对比分析。

从房地产行业的开发与销售两个重要环节进行重点研究，从中得出两个环节在税改实施中存在的问题，并且针对性的提出应对措施。

关键词：营改增；房地产；税负；对策Analysis on the tax burden of real estate enterprises after replacing the business tax with a value-added tax-Takevanke as an exampleAbstractChina has been replacing the business tax with a value-added tax for four years.Are businesses getting tax cuts?This paper analyzes the impact of replacing business tax with value-added tax (V AT) on corporate tax burden in the real estate industry which is closely related to people's lives.From the real estate industry development and sales of two important links to focus on the study.The problems in the implementation of the policy of replacing the business tax with a value-added tax are concluded.Propose specific countermeasures.Key words:real estate; replace business tax with value-added tax2; tax burden; counter-measure目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）研究背景 (1)（二）研究目的和方向 (1)二、房地产企业现状 (2)（一）我国宏观房地产发展概况 (2)（二）万科房地产企业介绍 (3)三、营改增对房地产企业的税负影响 (3)（一）对房地产开发的影响 (3)1. 影响土地取得 (3)2. 影响建筑安装 (4)3. 营改增前后房地产开发的税负及会计处理区别 (5)4. 营改增在房地产开发中存在的问题 (6)（二）对房地产销售的影响 (6)1.营改增在房地产销售中的变化 (6)2.营改增在房地产销售中存在的问题 (7)3.小结 (8)四、营改增后房地产企业税负问题的应对措施 (8)（一）国家层面 (8)（二）企业层面 (8)1.进行合理的税收筹划 (8)2.多种开发建筑模式应对开发中的问题 (9)3.加强财务人员和销售人员管理减轻销售环节税费 (10)参考文献 (11)致谢 (12)一、绪论（一）研究背景税收是我们国家的财政收入主要来源，是为国家治理以及国家安全提供基本财力保障，也是国家对国民经济进行宏观调控的重要手段。

营改增对建筑业的影响

营改增对建筑业的影响近年来，我国不断推进营改增政策，其中对建筑业的影响尤为明显。

营改增即将增值税逐步扩大到所有营业税的范畴，从而改变了原来的税制结构。

本文将从建筑企业、建材市场、房地产开发以及员工群体等多个角度，深入探讨营改增对建筑业的影响。

首先，对于建筑企业而言，营改增政策带来了纳税制度的变革。

原来建筑业主要依靠营业税进行纳税，但这种税制极大地增加了企业负担。

而随着营改增的全面推开，建筑业乃至整个服务业将逐渐从繁重的营业税中解脱出来，享受到更为透明、简单的增值税纳税制度。

这将有效减轻企业的税收负担，提高其经营的活力和竞争力。

其次，营改增对建材市场也带来了一定的变化。

以往，建筑企业购买建材时需要支付较高的营业税，这直接影响了建筑成本和房价。

而随着营改增的全面推进，建筑企业可以将购置的建材纳入到进项税额中抵扣，有效减少了企业的税收负担。

这将促使建筑企业倾向于购买更多的优质建材，提高建筑质量，进一步推动建筑业的健康发展。

再次，营改增对房地产开发有着深远的影响。

在以往的税收制度下，房地产开发商需要支付高额的营业税，这也是导致房价居高不下的原因之一。

而随着营改增的实施，房地产开发商可以将增值税纳入到税负内，从而减轻了企业的税收负担。

这将为房地产开发商提供更多的资金支持，促进他们开发出更多的高品质楼盘，满足人民对优质住房的需求。

最后，营改增对建筑业的员工群体也带来了积极的影响。

在旧的税制下，企业需要支付高额的营业税，导致企业难以为员工提供合理的薪酬和福利。

然而，随着营改增的推进，企业的税收负担将得到有效减轻，有助于提高员工的工资水平和福利待遇。

这将增加员工的获得感和归属感，提高工作积极性和创造力，进一步促进建筑业的长期稳定发展。

综上所述，营改增对建筑业的影响不可忽视。

它改变了原有的税收体系，减轻了企业的税收负担，提高了建筑质量，促进了房地产开发，改善了员工待遇。

然而，随之而来的也是对企业管理和财务制度的调整，企业需要更加科学地进行财务规划和税务筹划，以适应新的税收体系。

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》

《“营改增”对W房地产企业的财税影响及对策研究》摘要：本文着重探讨“营改增”政策实施后对W房地产企业产生的财税影响，包括政策实施背景、税制变化、对企业经营的具体影响，以及W房地产企业如何通过调整策略来应对这些影响。

通过分析研究，为W房地产企业在新的税制环境下寻找合适的发展路径和策略。

一、引言随着中国税收制度的不断改革和优化，“营改增”作为一项重要的税制改革措施，对于包括W房地产企业在内的各行业都产生了深远的影响。

本文将针对这一政策对W房地产企业财税方面的影响进行深入研究，并探讨其应对策略。

二、“营改增”政策背景及税制变化1. 政策背景：“营改增”即营业税改征增值税，是指将原来征收营业税的应税项目改为征收增值税。

这一改革旨在减少重复征税，优化税收结构，促进经济发展。

2. 税制变化：在“营改增”政策实施后，W房地产企业原本需要缴纳的营业税被改为增值税。

这一变化使得企业需要更加精细地管理税务工作，合理利用增值税的抵扣机制，降低税负。

三、“营改增”对W房地产企业财税的具体影响1. 税负变化：由于增值税的抵扣机制，理论上可以降低重复征税，但在实际操作中，由于进项税额的抵扣不充分、税率调整等因素，W房地产企业的整体税负可能并未明显降低。

2. 财务管理复杂性增加：增值税的计税方法相较于营业税更为复杂，要求企业更加精细地管理财务和税务工作，包括发票管理、进项税额的抵扣等。

3. 现金流影响：增值税的缴纳方式可能导致W房地产企业现金流压力增大，需要企业有更加充足的资金来应对税务缴纳。

四、W房地产企业应对“营改增”的策略1. 加强财务管理和税务管理：W房地产企业需要加强财务管理和税务管理，确保财务和税务工作的精细化和规范化。

包括加强发票管理、合理规划税务筹划等。

2. 优化供应链管理：通过优化供应链管理，合理利用增值税的抵扣机制，降低税务负担。

与供应商建立良好的合作关系，确保进项税额的充分抵扣。

3. 提升员工素质：加强员工培训，提升员工对“营改增”政策的理解和应对能力，确保企业能够顺利应对新的税制环境。

“营改增”对企业税收筹划的影响研究

“营改增”对企业税收筹划的影响研究“营改增”是指取消营业税，将其改变为增值税，是我国税制改革的一项重要举措。

营改增对企业税收筹划带来了重大影响，本文将从以下三个方面进行分析：一、税负变化营改增将营业税的纳税对象从销售额转变为销售额减去成本，符合增值税原则的同时，也使得企业的税负发生了变化。

对于一些行业而言，营改增降低了其缴纳的税额，如房地产业、建筑业等，但对于一些高毛利行业如金融业、石油化工业来说，税负则可能上升。

因此企业需要根据自身的行业性质和经营情况，进行合理的税收规划，以最大限度地减少税负。

二、税收管理变化随着营改增的推进，相关税收管理也发生了变化。

营业税税率较高，但是征收方式简单，缴纳的税款也只有到财政部门一条路。

而增值税虽然税率相对较低，但征收难度却较大，所以发票、凭证是最基本的缴税要求。

新的税收管理方式又要求企业加强财务管理工作，提高财务人员的专业性和操作能力，提高企业税收遵从度。

因此企业需要加强财务管理，及时保存相关凭证和发票，以保证企业税收遵从度和避免相关风险。

三、税收优惠政策变化随着营改增的推进，部分税收优惠政策也发生了变化。

例如：个体工商户、小规模纳税人等享受到了营改增带来的税收改革红利，在税负方面可以得到优势。

同时，减税降费政策对于企业发展来说也是一个重要的利好消息。

企业可以根据自身的情况，合理运用税收优惠政策，尽可能减少税负和经营风险。

综上所述，“营改增”对企业税收筹划造成了重大影响，企业需要根据自身的行业性质和发展状况进行合理税收规划，在财务管理方面加强专业性和操作能力，同时要充分运用相关税收优惠政策，以最大化减少税负和经营风险。

营改增等新一轮税改对房地产企业的影响与对策

利润。因此在税务筹划的过程中，要统筹整个阶段和环节，只是减少某个阶段的或者某个环节的税款，并不能
使税款降低到最小化。所以掌握税务筹划的范围，有利于使税务筹划更具有现实意义。
（三）全面考虑税务筹划的潜在风险之前我们已经提过，税务筹划是一项涉及经济、财
铽
张玉珍
摘要：房地产市场是我国经济的一大支柱，在国民经济的稳定和持续增长方面贡献卓著。因此，建立健全税收政策，对于调节房地产市场和指导其理性发展是非常有现实和长远的意义的。关键词：税改；房地产企业；对策
一
、
房地产税制在目前所存在的问题
做好各方面的准备，从而为企业赢得更大的经济效益。同时积极地应对税务筹划过程中出现的问题，探索更加有效的经营模式，熟悉各个经营环节，最大范围地运用
税务筹划，为企业获得更大的经济效益。
参考文献：
［１】郭海霞，企业所得税税务筹划［ＪＪ．当代经济，２０１０，（１２）．［２】卢元孝，企业所得税法［Ｍ】．税法，经济科学出版社．２０１０．【３］徐泓，企业纳税筹划【Ｍ］，纳税筹划，中国人民大学出版
验，认真的学习法律法规和相关政策，为实行税务筹划
划与偷税避税不同，税务筹划是在遵守税法的前提下，减少企业税款，为企业赢得更大经济效益的行为。而偷
税避税是一种违法的行为。由此可以看出，税务筹划与偷税避税是两种完全不同的行为方式，并且其性质也存在着根本性的差异，因此，一定要正确地辨别区分开这两者的区别，正确理解税务筹划这一含义。（二）把握实行税务筹划的范围实行税务筹划的目的就是为了获得最大化的经济

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施

建筑企业“营改增”后的影响及应对措施随着改革开放的不断深入和经济的不断发展，我国建筑行业得到了蓬勃的发展，成为我国经济的支柱产业之一。

随着“营改增”政策的实施，建筑企业在生产经营中面临的税收政策变化也带来了一系列的影响和挑战。

本文将就建筑企业“营改增”后的影响以及应对措施进行深入分析。

一、影响1.税负上升“营改增”将增值税纳入税负范围，建筑企业需缴纳增值税，从而导致税负上升。

由于建筑企业的利润率一般较低，税负上升将直接影响企业的盈利能力，增加企业的经营成本，从而降低企业的竞争力。

2.资金周转差由于增值税税款必须在销售发生后次月纳税期内缴纳，建筑企业在缴纳增值税前将需要垫付相应税款，导致企业资金周转不畅，加大了企业的资金压力。

3.会计核算复杂营改增后，企业需要对增值税票据进行认真审核和保存，以及加强内部会计管理，确保税务会计核算的准确性。

这增加了企业的会计核算负担，加大了人力资源的投入。

二、应对措施1.加强财税管理企业应当加强财务人员的培训和管理，提高财务人员的税收政策理解和应对能力，确保企业纳税合规。

建立健全内部税收管理制度，加强对增值税票据的审核和保存工作，确保票据的真实性和合规性。

2.优化结构提效益企业可以通过优化生产工艺，提高工作效率，提高产品质量，减少成本支出，增强企业盈利能力，以应对税收政策变化带来的成本增加。

建筑企业还可以通过技术改造，加大科技投入，提高产品附加值，以降低税负对企业盈利的影响。

3.合理规划税负企业在面对税收政策变化时，应当结合企业自身情况，合理规划税负，寻找合适的减税优惠政策，降低税收成本。

可以与税务机关加强沟通，及时了解最新的税收政策变化，以制定合理的税收规划。

4.加强企业合规建设企业在生产经营过程中应加强内部管理，加强企业合规建设，减少税务风险。

企业可以通过健全内部管理制度，规范企业经营行为，加强内部稽核，确保企业的合规。

建立健全企业纳税主体责任制，加强纳税遵从性管理，杜绝偷税漏税行为。

我国房地产税收改革对房地产市场影响研究

我国房地产税收改革对房地产市场影响研究随着我国房地产市场的快速发展与房价的快速上涨，2017年，国家成立了房地产税法起草组，并于2018年成立了房地产税法立法组，为重大改革画上了新的提纲。

因此，本文将从我国房地产税收改革对房地产市场的影响展开研究。

首先，房地产税收改革能够推进建立公平竞争环境。

目前，房地产税的征收方式是按照房价和面积的比例来征收，而征收标准的过高和过低都会导致公平不公的结果。

对此，我国房地产税收改革提出的建议为，以房产的实际价值作为征税的标准，并且在财产阶层上建立更多的公平机制，让民众有更多的资产红利。

这样的改革有助于促进市场竞争，避免地产企业恶意扩张导致的竞争不公等问题。

其次，房地产税收改革有助于调整消费结构。

当前，我国的房地产市场依赖卖地来维持经济增长，导致房价过高、城市土地紧缺。

房地产税的征收会对市场进行一个降温调整，重新构建稳定的房地产销售市场环境，防止过度依赖房地产销售的发展模式。

同时，房地产税收改革还可以增加政府收入，进而改善政府的财政状况，这将使政府有更多的资源去满足民生需求，调整城市建设的结构，吸引更多的民众去消费。

再次，房地产税收改革也会对房产市场投资以及土地市场产生深远的影响。

特别是在当前的房地产市场看涨趋势中，税收改革的要求将直接影响房地产市场投资的方向和国家对土地资源的使用。

以住房为首的房地产税收将会通过缩小一些非住房用处的房地产份额和对开发商的资金产生直接影响。

另一方面，税收法案的实施可能还会限制土地开发，限制非住房需求的拓展，研究表明，房地产税赋后，一些房地产开发商可能会减少非住房用地的购买，在资源利用的充分考虑下，将会对中国现有的土地资源使用模式产生重大影响。

要实现这样的改革，我们需要做的就是让相关利益主体认识到房地产税收改革所带来的重要意义，同时政府部门应该主动引导市场逐渐适应税收改革，使各方都能共同推动改革落地。

总体来说，我国的房地产税收改革将从根本上改变对房地产的重视和对资产和经济的看法，不仅仅是实现当前的短期目标，更是为未来打造一个更加优质和健康的投资市场奠定了坚实的基础。

房地产行业“营改增”后老项目土地增值税清算浅析

房地产行业“营改增”后老项目土地增值税清算浅析近年来，中国房地产行业一直处于高速发展阶段，房地产开发成为了各大房地产开发商竞相争夺的焦点。

随着我国经济的不断发展和城市化进程的加速推进，房地产开发项目的规模和数量也在不断增加。

在这一过程中，土地的使用权和土地增值税的问题成为了大家关注的焦点。

而随着营改增政策的实施，老项目土地增值税的清算也成为了房地产开发商和业主们关注的热点问题。

我们来了解一下什么是“营改增”政策。

营改增是指将原来的货物和劳务税改为增值税。

从2012年试点开始，到2016年全面推开，营改增政策的实施改变了我国的税收体制，对房地产行业也产生了深远的影响。

在房地产行业中，营改增政策主要影响土地增值税和房地产交易环节的税收政策。

在过去，土地增值税是在房地产项目竣工时一次性缴纳的，而营改增政策的实施后，土地增值税的缴纳方式也发生了变化。

现在，房地产开发商可以选择将土地增值税分期缴纳，这对于降低开发商的资金压力是非常有利的。

但对于一些老项目来说，由于其项目建设周期较长，土地增值税的问题也比较复杂，需要对其进行清算。

对于老项目土地增值税的清算，需要首先明确一下几个问题。

首先是项目的建设时间和竣工时间，这将决定土地增值税的计算方式。

其次是项目的土地使用权取得方式，包括土地交易、划拨、政府补偿等方式。

最后是项目的土地使用年限，不同的土地使用年限也会对土地增值税的计算产生影响。

对于建设时间和竣工时间在营改增政策实施前的老项目，它们的土地增值税的计算方式和缴纳方式将根据具体情况来确定。

对于土地使用权的取得方式，政府部门应该根据土地使用权证或者相关文件来确定，从而决定项目土地增值税的税率和缴纳方式。

对于土地使用年限，也需要根据土地使用权证或者相关文件来确定，以此来计算土地增值税的数额。

在老项目土地增值税的清算过程中，也需注意一些问题。

首先是土地增值税的计算方式，不同的情况可能采用不同的计算方式，包括简易计税方法、折现现金流量法、实际利润法等。