清产核资报表编制说明.

清产核资报表编制说明

一、编制范围

▪总体要求：清产核资报表的编制范围应与清产核资目标相一致

▪具体范围；基本编制范围是集团公司及所属独资或控股的各级子企业。包括境外子企业、事业单位等（无论是否开展清产核资）

二、报表组成

1、报表封面

▪企业名称（工商全称）

▪企业负责人（工商法人代表，更换期间以实际负责人）

▪企业制表人（具体负责填本表工作人员）

▪审计事务所（四川中砝会计师事务所有限责任公司）

▪制表日期（企业实际制表的日期-填制何处）

▪企业（单位）统一代码（技术监督部门核发的法人代码证的9位代码）。

A、分本企业、上一级企业、集团企业总部代码三部分；

B、非集团企业只填本企业代码，上一级及集团企业总部代码不填；

C、集团性企业。4类：集团总部（一级）合并表时，本企业、集团总部

均一致，不填上一级企业代码；二级子企业（包括集团本部、差额表）上一级与集团一致；三级企业按要求填（二级本部视同三级）；三级以下企业比对照三级企业）。

▪所属行业代码

A、国民经济行业分类代码（参照代码标准，按“小类”划分填列，其中

国有资本经营、投资控股公司填“9920”）

B、行业会计制度代码（备选12种）

▪经营规模（按国家相关划分文件标准填）

▪组织形式（工商登记）（共9类）

▪报表类型码（6类，主要涉及0-单户、1-集团差额、9-集团合并表）

▪备用码

2、清产核资工作情况表；

资产负债清查表01、

企业基本情况表02、

资金核实申报表03、

企业损失挂账情况表04、

企业预计损失情况表05、

资金核实分户表06

3、挂账损失分项明细表：

货币资金01、坏账02、存货03、待摊费用04、

其他流动资产05、长期投资06、固定资产07、

工程物资08、在建工程09、无形及递延资产10、

其他资产11、其他资金12、盘盈分项明细表13。

三、分户报表封面

四、清产核资工作情况表(6表)

1、资产负债清查表01

▪本表内容：清理、清查基本情况

▪编制范围：所有

▪编制方法：

A、账面数

B、基准数（差错解释）

C、清查数（实际清查价值）

D、合并时不并“清产核资待处理”

E、已执行新制度的固定资产净值为扣除减值后

▪特殊指标解释：“清产核资待处理”-基准、清查的资产、负债差额合计数▪审核公式（逻辑性），

A、基本与年度报表的公司一致

B、如差额表或合并表或已执行新制度则固定资产净值（额）可不等于原值-折旧。

C、递延税款借（贷）项、特种储备物资（资金）的清查数=基准数=账面数

D、权益类（含少数股东权益）的清查数=基准数

2、企业基本情况表02

▪本表内容：反映基准日的企业基本情况

▪编制范围：所有

▪编制方法：

A、户数情况：集团总公司填报

B、子企业户数：独立法人并单独编制报表子企业户数，含不纳入合并范围户数（是否包括母公司）

C、从业人员：基准日人员（含临工、合同、留用）

D、职工人数：基准日人事关系、工资关系均在的固定、合同职工，不含离、退人员等

E、年度决算已披露的不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围的企业可不填。

F、欠发欠缴情况：企业应成本列支而实际未列支或已列支但无能力缴发的各种情况。

▪审核公司：除其中的逻辑性外

A、所属全部2行=开展5行+未开展户数8行

B、所有2行>=已资不抵债11行+已歇业、停产12行+已进入破产14行

C、表间公式：折旧期末余额22行=01表折旧基准数2栏26行

3、资金核实申报表03

▪内容：清产核资中企业清查出的损失和挂账申报情况

▪编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。

▪编制方法；资产及负债方由计算机自动生成，权益方需手工填列

A、“基准数”计算机从01表提取（包括权益）

B、企业申报净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列

C、中介审核净损失数，由计算机从挂账分项明细表01-13表提取，权益方手工填列

▪审核公式：

A、逻辑关系

B、资产总计21行=负债及权益合计42行总计（注意仅是基准数、核权益栏相等，而自列损益可不等）

4、企业损失挂账情况表04

▪内容；按原因归类清查出的有问题资产和负债情况以及企业申报、中介审核情况

▪编制范围：开展清产核资且有损失挂账、盘盈及潜盈申报的企业。

▪编制方法：计算机自动生成，从挂账明细表提取

▪指标解释：

A、国际政治经济因素造成应收账款损失：指战争或国家对外政策方面等不可抗力原因导致损失

B、结构调整或列入搬迁造成报废；政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的有关固定资产损失

C、政策性挂账：国家政策性因素产生的挂账，如应收未收到的补贴款

D、存货高留低转挂账：指高留产品（商品）成本，低转销售成本造成挂账

E、其他：指负债方的净损失数：即负债的损失抵扣潜盈后的余额。负债损失主要指企业超支挂账的应付工资、应付福利费和应交税金等。

（资金挂账中的应提未提费用挂账是指什么？）

▪审核公式；

A、表内：逻辑性

B、表间：与03表（资金核实申报表的关系）

04表的资产损失+潜亏挂账=03表的资产总计（企业及中介审核均成立）

04表的其他=03表的负债损失（企业及中介审核均成立）

5、企业预计损失情况表05

▪内容：

A、对于开展清产核资且未执行新制度企业，反映表中八项资产在基准日可能发生的预计损失，待国资批复后作为执行新制度的初始减值准备

B、对于已执行新制度企业，反映其至基准日已计提的各项减值准备

C、境外企业反映按当时会计制度至基准日已计提的各项减值准备

▪编制范围：所有企业（无论是否清产核资）

▪编制方法：

A、开展清产核资且未执行新制度企业，按企业减值准备政策对八项资产的预计损失

B、预计损失不得与原制度清查出损失重复反映

C、“清查数”，对开展清产核资且未执行新制度的按01表中“清查数”填列（原行业制度计提的环账准备是否在清查数中是抵减）；已执行新制度企业，该指标不填列。

D、表中“中介审核数”对于已执行新制度的企业，此栏不填

▪审核公式：

A、表内公式：逻辑性、清查数>=“企业预计损失”及“中介审核数”

B、表间公司：（主要指单户且未执行新制度企业适用）

与01表关系：本表01行清查数=01表清查数“应收

票据+应收账款+其他应收款+预付账款”（不合理）

本表40行“固定资产”清查数=01表“固定资产合计-在建工程”-工程物资清查数（不合理）