企业技术技术改造中用好用足国家优惠政策

在企业技术改造中用好用足国家优惠政策首先非常感谢XXX经贸委邀请我来向在座的各位领导、企业家、工业战线的同仁介绍、宣传国家支持企业技术改造已经出台执行的有关优惠政策，这是我应该做的一项工作，也是XXX经贸委为企业服务的一项具体行动。

作为投资者，考虑最多的是如何降低投资风险、降低投资成本，取得最好的投资回报，获得利润的最大化。

这是所有投资者理性的选择。

投资风险问题、投资回报问题、利润的最大化问题，会因为产品市场情况的变化、原材料、交通运输、能源价格的变化、管理等等方面影响，这些不是我今天要讲的内容。

今天我要讲的是在企业技术改造中用好用足国家优惠政策。

一、已经出台执行的支持企业技术改造的优惠政策1、进口设备免征关税和进口环节增值税。

“国务院关于调整进口设备税收政策的通知”（国发[1997]37号）明确，国务院决定，自1998年1月1日起，对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备，在规定的范围内，免征关税和进口环节增值税。

进口设备免税范围（1）对符合《外商投资产业指导目录》鼓励类和限制乙类，并转让技术的外商投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《外商投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

（2）对符合《产业结构调整指导目录（2005年本）》的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

（3）对符合上述规定的项目，按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，也免征关税和进口环节增值税。

2、技术改造国产设备投资抵免企业所得税。

为鼓励企业加大投资力度，支持企业技术改造，促进产品结构调整和经济稳定发展，财政部、国家税务总局联合制定了《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》，该办法规定：第一，凡在我国境内投资了符合国家产业政策的技术改造项目的企业，其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

第二，允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性（包括生产必需的测试、检验）设备，不包括从国外直接进口的设备，以“三来一补”方式生产制造的设备。

第三，国产设备投资中的投资，是指除财政拨款以外的其他各种资金，即银行贷款和企业自筹资金等。

其中银行贷款包括各类银行和非银行金融机构的贷款。

第四，企业每一年度投资抵免的企业所得税税额，不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。

如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时，未予抵免的投资额，可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免，但抵免的期限最长不得超过五年。

第五，技术改造是指企业为了提高经济效益、提高产品质量、增加花色品种、促进产品升级换代、扩大出口、降低成本、节约能耗、加强资源综合利用和三废治理、劳保安全等目的，采用先进的、适用的新技术、新工艺、新设备、新材料等对现有设施、生产工艺条件进行的改造。

这里要大家注意的是不能把技改项目写成扩建×××技改项目。

第六，符合国家产业政策的技术改造项目是指《产业结构调整指导目录（2005年本）》等有关政策文件中所列明的投资领域中的技术改造项目。

3、技改项目贷款贴息、补助。

（一）省技改贴息、补助2002年省财政厅、省经贸委联合下发了《江西省工业企业技术改造贴息资金管理办法》和《江西省工业企业技术改造补助资金管理办法》。

贴息、补助原则有七条：一是有利于促进工业企业结构高速和产品优化升级；二是有利于企业提高产品质量，改善品种，扩大出口，增加效益；三是用高新技术改造该产业，支持高新技术产业化；四是有利于企业防治污染，节能降耗，综合利用，改善生产和生活环境；五是有利于企业资产重组，优化资产配置；六是有利于引导社会资金投向；七是有利于国家级和省级贫困县财源建设。

贴息、补助范围国家重点技术改造项目；省批准或备案的技术改造项目。

申报条件：必须同时具备以下5项条件：一是企业项目建设符合国家和我省产业发展政策；二是项目可行性研究报告经省经贸委批准（核准）或备案；三是企业技术改造项目贷款落实，配套资金到位；四是企业依法纳税，上年度交纳税金100万元以上（国家级和省级贫困县企业50万元以上）；五是企业管理规范，财务管理制度健全，信誉良好。

（二）国家机电产品出口技改贴息外经贸部、财政部２００２年第２６号令颁布了“技术更新改造项目贷款贴息资金管理办法”。

对中央外贸发展基金的管理进行了规范。

对于国家机电产品出口技改贴息，经贸委只对其项目进行管理，贴息的申报由外经贸局会同财政局申报。

二、按要求申报，争取享受优惠政策的支持（一）办理技术改造项目进口设备免税程序。

第一步：编制项目可行性研究报告。

项目可行性研究报告最好委托有资质的设计、研究单位编制，如果企业有这方面的人才、技术力量，也可企业自己编制，但必须要能达到可行性研究报告的水平。

在项目可行性研究报告中尤其要把所需引进设备的理由、所需引进设备的数量及规范型号、引进设备所需的外汇，注意要考虑引进设备的涨价因素，在估算用汇方面宜多不宜少，因为在海关办理免税时，项目主管部门批准的用汇多了是没关系的，而少了，却要原项目主管部门重新批准。

这是我们的企业在在中总结的经验。

审批核准项目同时还要办理环保、土管、规划部门的有关手续。

第二步：将可行性研究报告逐级上报审批。

审批核准项目需附环保、土管、规划部门的意见；备案项目需填报备案申请表。

这是材料一式四份，报县经贸委审查，核准的项目拟文，备案的项目在备案申请上盖章，报市经贸委审查后，再报省经贸委。

这里给大家介绍一下，国务院关于投资体制改革的决定明确的发行项目审批制造，即对于企业不使用政府投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制。

就是说现在国家对项目的管理有三种方式：一是审批制。

凡是使用政府投资建设的项目，如国债项目、外国政府贷款项目、国家出资建设的项目，还是按照原来的项目管理方式进行审批；二是核准制。

对重大项目和限制类固定资产投资项目由政府投资主管部门（经贸委、发改委）进行核准。

什么叫重大项目和限制类项目，根据待业不同，有的行业是以规模而定，有的行业是以投资而定，现在执行的是国务院关于投资体制改革的决定（国发[2004]20号）附件“政府核准的投资项目目录（2004年本）”。

三是备案制。

对于《目录》以外的企业投资项目，均实行备案。

需办进口设备免税的项目，必须由省经贸委（技改项目）或省发改委（基本建设项目）核准或备案。

第三步：办理进口设备免税确认书。

内资技术改造项目进口设备免税确认书由省经贸委办理。

5000万元及以下项目，由省经贸委出具确认书，5000万元以上项目由省经贸委审核，转报国家发改委办理确认书。

申请办理进口设备免税确认书需审核的材料：1、项目可研报告或项目申请报告的审批、核准、备案确认文件或复印件一式四份；2、需要办理项目可研报告或项目申请报告中提出的进口设备清单一式六份（需加盖项目法人单位公章，有格式）；3、按规定需要进行招标设备的委托招标合同和中标通知书；四、项目法人单位营业执照复印件及其他需要注明或提供的材料。

以上材料备齐后，由项目企业行文报县经贸委，行文的题目关于申请办理×××企业×××技改项目《励发展的内外项目确认书》的请示。

然后逐级报省经贸委办理确认书手续。

第四步：由项目单位凭批准的文件到其主管海关办理免税手续。

（二）办理技术改造国产设备投资抵免企业所得税程序。

第一步，编制项目可研报告；第二步，报批项目可研报告，审批、核准、备案与进口设备免程序基本相同，有一点不同是就是市里备案的项目也可以向省经贸委申办确认书。

这里要注意的是，这个优惠政策只有技术改造、采购国产设备符合“国家鼓励发展的产业、产品和技术目录”的项目才能享受。

所以在编制项目可研报告时，就要考虑这个项目和“产业结构调整指导目录（2005年本）”的哪一类哪一条相符。

同时不能在技改项目名称中出现扩建、新建字眼。

第三步，准备申办确认书所需材料，逐级上报。

在项目国产设备采购合同签订以后申办确认书。

申办确认书所需的材料包括：1、项目可行性研究报告批复、核准、备案文件或复印件；2、申请确认的国产设备清单（一式六份，省经贸委需四份），需加盖项目法人单位公章；3、项目可行性研究报告中提出的国产设备清单六份（格式参照申请确认的清单格式）；4、按规定需要进行招标设备的附招标合同和中标通知书；5、项目法人单位营业执照复印件及其他需要说明或提供的材料。

以上材料准备好后，由项目企业行文报县经贸委，行文的标题“关于申办×××企业×××技改项目》符合国家产业政策的技术改造项目确认书》的请示。

县经贸委审查后转报市经贸委，市经贸委审查行文转报省经贸委，省经贸委审查同意后，办理《符合国家产业政策的技术改造项目确认书》及在申请确认的国产设备清单表上加盖公章。

第四步，项目企业在出具确认书后二个月内，到主管税务机关办理技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请。

向税务机关申请所需材料及税务机关的审核管理办法，请认真学习领会国家税务总局印发的《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法》（国税发[2000]13号）。

（三）申请省技改贴息、补助资金的程序。

在项目企业对照贴息原则、范围、条件，认为符合的前提下。

1、项目企业准备申报材料一是填写《江西省技术改造贷款贴息申请表》，按照表内的内容逐项填写清楚，其中容易出现填写差错的有企业性质栏和申请贴息额栏。

在申请表的备注中，注明了企业性质分国有及国有控股、集体、外商独资或外商控股（外商包括省外客商）、其他非公有制。

这里不能就填其它非公有制，而应填私营或民营，也不能填股份公司或有限责任公司；再就是申请贴息额，按贴息标准，是以企业当年或上年技改项目贷款实际利息为贴息最高限额，贴息期为一年，现在的固定资产银行贷款利率约在6%左右，所以不能随意填大。

二是提供省经贸委的项目批准文件或备案登记表；三是企业与银行签订的项目固定资产贷款合同（复印件）；四是银行贷款借款凭证和利息支付凭据（复印件）；五是纳税证明或纳税凭据（复印件）。

以上材料准备好后，打印成册，由企业向县经贸委、财政局行文申报，标题可用“关于申请×××企业×××技改项目贷款贴息的报告”。

在这个报告中，需要将企业上一年的生产经营情况、项目的批准单位、时间、项目实施的进展情况，竣工投资后对经济发展、财政的贡献等，恳请省经贸委、财政厅给予解决项目贷款贴息多少。

技改补助资金的申请与项目贷款贴息的申请基本相同，不同的是，项目市里审批备案有效，在申报材料中不需贷款合同及借据、利息支付凭据，填写的是技术改造补助资金申请表。