审计学·同步习题·第三章
审计学习题与解答第3章
第三章审计独立性第一部分习题一、思考题1、什么是审计的独立性？审计独立性的衡量尺度是什么？2、注册会计师应该从哪些方面对独立性予以特别关注？3、试分析不同政府审计模式的特点。
4、谈谈你对我国政府审计管理体制的理解。
二、名词解释1.独立性2.精神独立3.形式独立4.政府审计模式5.政府审计机关领导体制6.审计关系三、单项选择题1、我国政府审计模式属于（）。
A.立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式2、在立法模式下，最高国家审计机关隶属于（）。
A.立法部门B.政府部门C.财政部门D.独立的机构3、法国的审计模式属于（）。
A.立法模式B.司法模式C.独立模式D.行政模式4、我国注册会计师审计（）。
A.只独立于审计委托人B.只独立于被审计单位C.既独立于审计委托人又独立于被审计单位D.既不独立审计委托人又不独立被审计单位5、下列提法中，表述正确的是（）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.注册会计师具备了精神上的独立，形式上可以不独立6、审计的主体是( ) 。
A审计关系人 B审计师 C被审计人 D审计委托人7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（）。
A.委托人、受托人和被审计单位B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人D.被审计单位、注册会计师和委托人8、（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性 B．独立性 C．客观性 D．合法性9、注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为（）。
A．经济独立 B．思想独立 C．精神上的独立 D．形式上的独立10、出现以下（）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我评价威胁”。
A、鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B、鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C、与鉴证客户存在密切的经营关系D、从鉴证客户处接受礼品或招待11、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。
审计学第3章练习题..
第三章审计证据一、单项选择题1、为了帮助注册会计师对财务报表形成总体结论而设计和实施分析程序的阶段是（）。
A、初步业务活动B、实质性程序C、风险评估程序D、总体复核阶段2、在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（）。
A、了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险B、用作实质性程序，识别重大错报C、执行控制测试，测试内部控制的运行有效性D、对舞弊等特别风险实施的程序3、下面有关分析程序的表述不正确的是（）。
A、了解被审计单位及其环境的过程中，分析程序是必须执行的程序B、实质性分析程序是细节测试的一种补充，注册会计师仅仅依靠实质性分析程序难以获取充分、适当的审计证据C、在对同一认定实施细节测试的同时，可实施实质性分析程序D、分析程序的资料主要涉及财务信息，但注册会计师视需要也可以利用非财务信息4、下列关于“函证的内容”的说法中，不正确的是（）。
A、所有情况下，注册会计师应当对银行存款（包括零余额账户和在本期内注销的账户）、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序B、根据审计重要性原则，有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，此时可以考虑不对该应收账款实施函证程序C、如果认为函证很可能无效，注册会计师行决定不对应收账款实施函证程序D、如果认为函证很可能无效，注册会计师当实施替代审计程序5、下列有关函证的说法正确的是（）。
A、在受托代销时，函证能为计价认定提供证据B、根据应付账款明细账进行函证能更有效地实现完整性目标C、函证的截止日通常为资产负债表日D、无论如何都应该对应收账款实施函证6、下列有关审计程序的种类说法中错误的是（）。
A、检查可以为存在提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价和分摊等认定提供可靠的审计证据B、函证只能对账户余额进行询证C、重新计算可通过手工方式或电子方式进行D、重新执行通常只用于控制测试，而不用于了解内部控制7、下列选择的被函证者不适当的是（）。
A、对短期投资和长期投资，注册会计师通常向股票、债券专门保管或登记机构发函询证或向接受投资的一方发函询证B、对预收账款，通常向销货单位发函询证C、对应收票据，通常向出票人或承兑人发函询证D、对保证、抵押或质押，通常向有关金融机构发函询证8、下列有关函证时间的说法中错误的是（）。
审计学-第三章选择题
审计学-第三章选择题1.我国注册会计师可能承担的法律责任是（）。
［单选题］*A.民事责任、刑事责任B.行政责任、刑事责任C.民事责任、行政责任、刑事责任（正确答案）D.民事责任、行政责任答案解析:注册会计师承担的法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
民事责任主要是对受害者进行赔偿的责任。
行政责任是进行行政处罚，包括对注册会计师个人的警告、暂停执业、吊销注册会计师证书，对会计师事务所的处罚包括警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销……。
刑事责任是按照有关法律程序判处责任人一定徒刑违约好过失可能使注册会计师负民事责任好行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
2.下列关于鉴证业务的阐述，错误的是（）。
［单选题］*A•财务报表审计是基于责任方认定的业务B.财务报表审阅提供的是消极保证C.内部控制审计属于鉴证业务范畴D.执行商定程序提供有限保证（正确答案）答案解析:注册会计师业务准则中将业务分为鉴证业务和相关服务两种，其中鉴证业务包括审计业务，审阅业务，其他鉴证业务，相关服务包括代编财务信息，对财务信息执行商定程序，对客户提供税务咨询，管理咨询等，故答案D属于相关服务，不属于鉴证业务。
3.用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准是（）。
［单选题］*A.审计准则（正确答案）B.审计依据C.财务报表编制基础D.职业道德守则答案解析:审计准则，是用来规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
它是审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准。
审计准则包括政府审计准则、内部审计准则和注册会计师执业准则。
4.下列关于三方关系阐述，错误的是（）。
［单选题］*A•注册会计师不可能是财务报表的预期使用者B•管理层可能是财务报表的预期使用者C.管理层可能是财务报表的唯一预期使用者（正确答案）D.股东一定是预期使用者答案解析:管理层可能是鉴证报告的预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。
《审计学》习题及答案 第三章 审计目标和审计计划
第三章审计目标和审计计划习题一、单项选择题1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。
A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.表达与披露2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。
A.总体合理性B.估计或分摊C.存在或发生D.完整性3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.对全年短期借款利息支出进行详细计算D.对主营业务收入实施分析性复核4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A.有价证券的市价是否予以列示B.长期投资是否超过净资产的50％C.购货的借贷双方是否在同期入帐D.实现的销售是否登记入帐5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托6.审计计划应由（）编制A.主任会计师B.会计师事务所所长C.审计项目负责人D.会计师事务所业务负责人7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准A.部门经理B.所长C.审计项目负责人D.业务负责人8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）A.审计小组成员的选派和分工是否恰当B.审计程序能否达到审计目标C.对重要性的确定是否恰当D.对审计风险的评估是否恰当二、多项选择题1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）A.总值估价B.净值估价C.会计估计合理性D.披露恰当性E.计算精确性2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（）A.揭弊查错B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重C.验证偿债能力D.验证财务报表公允性E.验证报表正确性3.审计上市公司会计报表的（）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。
A.存货B.短期借款C.应收账款D.现金E.应付账款4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。
审计学第三章习题与答案
第三章(一)单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
A 、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系客户存在经营关系B 、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用，则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C 、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益者间接经济利益D 、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户客户2、如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A 、以或有收费形式收取审计费用、以或有收费形式收取审计费用B 、对该报表发表非标准无保留意见、对该报表发表非标准无保留意见C 、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D 、拒绝承接业务或解除业务约定、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ 会计师事务所从2004年12月1日开始接受委托已经连续4年对ABC 股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8日对2007年度的财务报表出具审计报告并且决定在2008年9月15日后双方终止一切业务。
对于XYZ 会计师事务所鉴证业务期间的恰当表述是（）。
A 、2004年12月1日至2008年3月8日B 、2005年1月1日至2008年3月8日C 、2004年12月1日至2008年9月15日D 、2004年1月1日至2008年9月15日4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
A、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业中拥有重大的经济利益的企业中拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产品进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工之间是直系亲属或近缘亲属关系，则应当采取防范措施维护独立性。
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第三章（一）单项选择题1、会计师事务所和鉴证小组成员有义务识别、评价独立性的威胁及其应采取的针对性措施。
以下措施不恰当的是（）。
A、对于审计客户，要求鉴证小组成员独立于该客户，会计师事务所可以与该鉴证客户存在经营关系B、对于非审计客户提供的鉴证业务，如果报告没有明确限定于指定的使用者使用, 则要求会计师事务所和鉴证小组成员必须独立于该客户C、对于向非审计客户提供鉴证业务，如果报告明确限定于指定的使用者使用，则要求鉴证小组成员独立于该客户，并且会计师事务所不应当在该客户内有重大的直接或者间接经济利益D、对于向审计客户提供的鉴证业务，要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于该客户2、女I保会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。
A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定3、XYZ会计师事务所从2004年12月1 H开始接受委托己经连续4年对ABC股份有限公司报表进行了审计，双方约定2008年3月8 FI对2007年度的财务报表岀具审计报告并II决定在2008年9月15 口后双方终止一切业务。
对于XYZ会计师事务所鉴证业务期间的恰半表述是（）。
A、2004年12月1日至2008年3月8日B、2005年1月1 H至2008年3月8日C、2004年12月1日至2008年9月15日D、2004 年 1 月 1 口至2008 年9 月15 口4、会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）。
人、会计师事务所在承接鉴证客户鉴证前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B、在与鉴证客户或对其有控制权的所有者、董事、经理或其他高级管理人员合资的企业屮拥有重大的经济利益C、将会计师事务所的一•种或多种服务或产品与鉴证客户的一种或多种服务或产品相结合，并将双方的这些服务或产詁进行一揽子交易D、会计师事务所作为鉴证客户产品或服务的分销商或交易商，或鉴证客户作为会计师事务所产品或服务的分销商或交易商5、鉴证小组成员与鉴证客户董事、经理或能够对鉴证业务的对象产生重大影响的员工Z间是直系亲属或近缘亲属关系，则应半采取防范措施维护独立性。
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第三章注册会计师法律责任一、单项选择题1.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是（）。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见2.如果注册会计师指派了不具有专业胜任能力的助理人员进行审计而导致未能发现应当发现的财务报表中存在的重大错报，应该属于（）。
A.经营失败B.审计失败C.欺诈D.审计风险3.在审计中，注册会计师未能发现现金等资产短缺，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，但注册会计师申辩现金等问题是由于被审计单位缺乏适当的内部控制造成的。
这种情况可能使法院判定被审计单位负有（）责任。
A.违约B.共同过失C.重大过失D.普通过失4.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担（）。
A.行政责任B.民事责任和刑事责任C.行政责任和刑事责任D.民事责任和行政责任5.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分。
A.管理责任和报告责任B.管理层的责任和审计责任C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任6.下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是（）oA.警告、没收违法所得B.罚款、罚金C.暂停执业、撤销D.吊销注册会计师证书7.下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是（）。
A.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明B.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明C.明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明D.被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝二、多项选择题1.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。
审计学第3-4章练习题
审计学第3-4章练习题第三章职业道德基本原则与概念框架一、单项选择题1.以下情形中属于自我评价导致不利影响的是()。
A.鉴证业务项目组成员担任或最近曾经担任客户的董事或高级管理人员B.审计客户的董事最近曾是会计师事务所的合伙人C.会计师事务所推介审计客户的股份D.审计项目组成员与审计客户的董事存在主要近亲属关系2.下列有关职业道德基本原则的表述中，不正确的是()。
A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求C.客观原则要求会员不应因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断D.在推荐自身和工作时，注册会计师不应对其能够提供的服务、拥有的资质及积累的经验进行夸大宣传缩小了工作范围D.根据保密原则，注册会计师不得利用因职业关系和商业关系而获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益二、多项选择题1.下列各项描述中，对职业道德基本原则产生不利影响的有()。
A.审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商B.会计师事务所的审计客户甲股份有限公司被A 公司起诉，事务所的所长王某担任甲股份有限公司的辩护人C.项目组成员张某是审计客户出纳人员的大学普通校友D.由于对某企业集团财务报表审计的收费大幅降低，事务所决定对集团内组成部分或子公司只选取10%进行审计2.下列有关涉及职业道德的表述中，恰当的有()。
A.如果客户涉足非法活动，就有可能对注册会计师的诚信或良好职业行为构成潜在不利影响B.如果注册会计师在缺乏专业胜任能力的情况下提供了专业服务，就构成了一种欺诈C.注册会计师不应为存在利益冲突的两个或多个客户提供服务D.如果注册会计师为存在竞争的不同客户提供服务，注册会计师应当告知客户这一情况，并获得客户同意以在此情况下执行业务3.如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的不利影响，应采取的措施有()。
A.征得客户同意，与前任注册会计师进行沟通B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础C.在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性D.向前任注册会计师提供第二次意见的副本4.XYZ股份有限公司(简称XYZ公司)系上市的汽车制造企业，企业完全实行ERP管理。
审计学练习题答案及解析(第三章)
《第三章》一、单选题共25道【题目1】注册会计师审计的目的是( A )。
(A)对被审计单位会计资料及其他资料的真实性、合法性发表意见(B)对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见(C)对经济活动及反映经济活动的会计资料发表意见(D)对财务状况、经营成果及资金变动情况发表意见【题目2】注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所( B )。
(A)聘请相关专家(B)改派其他注册会计师(C)终止该审计业务约定(D)出具无法表示意见审计报告【题目3会计师事务所业务质量控制的要素不包括( E)。
(A)对业务质量承担的领导责任(B)职业道德规范与人力资源(C)客户关系和具体业务的接受与保持(D)业务执行、业务工作底稿与监控(E)审计报告规范要求【题目4】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。
(A)审计结果(B)服务性质(C)工作量大小(D)参加人员层次的高低【题目5】会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( D )。
(A)减少审计收费(B)转包给其他会计师事务所(C)聘请其他专业人员帮助(D)拒绝接受委托【题目6】下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，又是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准的是( A )。
(A)注册会计师执业准则(B)审计质量控制准则(C)职业道德准则(D)职业后续教育准则【题目7】注册会计师职业规范体系的核心是( C )。
(A)审阅准则(B)审计质量控制准则(C)审计准则(D)职业后续教育准则【题目8】鉴证业务准则由鉴证业务基本准则统领，按照鉴证业务提供的保证程度和鉴证对象的不同，不应包括( D )。
(A)中国注册会计师审计准则(B)中国注册会计师审阅准则(C)中国注册会计师其他鉴证业务准则(D)相关服务准则【题目9】中国注册会计师执业准则由( B )负责拟定。
审计学(第5版)课后习题答案 第三章
第三章注册会计师审计程序
练习题：
1.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑审计的重要性水平。
以下列示的是分别来自两个公司的财务报表数据。
被审计单位报表数据单位：元
表1-1 报表层次的重要性水平单位：元
表1-2 报表层次的重要性水平单位：元
资产负债表
编制单位：201X年12月31日单位：元
利润表
编制单位：201X 年度单位：元
要求：按照上述资料和教材中给出的财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿的格式，对泗峰公司的资产负债表和利润表进行初步分析，寻找可能存在重大错报风险的影响因素；并计算各种相关指标，将可能的风险分析范围延伸至认定层次。
回答：
财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿与各认定层次风险评估程序工作底稿分别如下（见下表2-1，表2-2）：
表2-1 财务报表重大错报的风险评估程序工作底稿
表2-2 各认定层次风险评估程序工作底稿。
审计学(武汉大学出版社)第三章习题
一、判断题 1．注册会计师在审计工作的全过程中充分运用了职业判断，且得到的证据多为结论性的， 因此，注册会计师完全可能形成绝对肯定的审计意见。 ( ) 2．当被审单位面临财务困境时，被审单位财务报表存／在舞弊的可能性增加。( ) 3．审计程序同审计证据存在着相互对应关系，通过一种审计程序可以获得一种审计证据， 获取某种证据也只能采取特定的审计程序。 ( ) 4．注册会计师收集审计证据时，可以考虑成本效益原则，这意味着注册会计师不一定要获 取最理想的审计证据。 ( ) 5．注册会计师在对有关人员进行口头询问时所做的书面记录经被询问人签字后即可成为书 面证据。 ( ) 6．审计证据的充分性和适当性密切相关，审计证据的充分性会影响适当性。( ) 7．查询包括书面查询和口头询问两种方法。 ( ) 8．审计工作底稿中的内容被查阅者引用后，拥有审计工作底稿的会计师事务所必须对查阅 者的误用而造成的后果负责。 ( )
A．书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱 B．内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C．被审单位管理层声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 D．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 6．注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需的审计证据的数量是( A．反向变动 B．同向变动 c．比例变动 D．A 和 C 7．下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是( )。 A．与审计约定事项有关的重要法律文件复印件 B．审计计划 C．应收账款函证的回函 D．须关注的其后事项审计调查表 8．实物证据对证明( )认定具有很强的说服力。 A．存在 B．所有权 C．完整性 D．权利和义务
4．某会计师事务所 2002 年 5 月决定以后不再接受华明公司的委托，那么该会计师事务所对 华明公司 2001 年度审计所形成的永久性档案，应( )。
审计学习题3
《审计学》习题3一、单项选择题（一）A注册会计师负责对甲公司2010年的内部控制进行审计，在测试其内部控制的有效性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
1.A注册会计师对内部控制审计的理解有如下观点，其中正确的是（）。
A.企业内部控制审计针对年末12月31日B.在内部控制审计业务中，注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部控制的有效性发表意见C.企业内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制D.财务报告内部控制审计与财务报表审计可以整合进行2.在内部控制审计中，A注册会计师在测试控制运行的有效性时，应当综合运用以下程序。
其中不恰当的是（）。
A.询问适当人员B.观察企业经营活动C.分析程序D.重新执行控制3.在内部控制审计中，A注册会计师需要了解的企业层面控制内容中，不包括（）。
A．与控制环境相关的控制B．针对管理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C．易于发生错报的程度D．企业的风险评估过程4.A注册会计师在完成甲公司的内部控制审计工作后，获取了充分适当的审计证据并认为甲公司的财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷，由此应当出具内部控制审计报告类型是（）。
A.标准内部控制审计报告B.带强调事项段的非标准内部控制审计报告C.否定意见的内部控制审计报告D.无法表示意见的内部控制审计报告5.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）。
A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录（二）A注册会计师接受委托，对甲公司2×11年提供鉴证服务。
A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
6．注册会计师执行的下列业务中，属于非鉴证业务的是（）。
A．集团财务报表审计B．财务报表审阅C．编制预测性财务信息D．企业内部控制审计7. 注册会计师执行的下列鉴证业务中，保证程度最低的是（）。
审计 第三章同步练习题及答案解析
审计第三章同步练习题及答案解析<<审计>> 第三章同步练习题（答案及解析在后面）（一）单项选择题1．A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A．聘请相关专家B．改派其他注册会计师C．终止该项审计业务约定D．出具无法表示意见的审计报告2．衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。
（教材P33第1段） A．独立审计准则B．注册会计师职业道德准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度D．审计质量控制准则3．下列没有违背注册会计师职业道德的相关规定的是（）。
A．注册会计师采用或有收费的方式向客户提供鉴证服务B．某项目经理6年对ABC公司审计，由于对ABC公司较熟悉，容易发现问题，故今年仍安排其负责该公司的年度会计报表审计工作C．注册会计师可以再聘请会计、审计专家协助其工作D．后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的会计报表存在重大错报，首先应当提请审计客户告知前任注册会计师4．注册会计师对其助理人员应当（）。
（教材P37）A．进行监督和管理B．进行约束和指导C．进行指导和监督，并对其工作结果负责D．进行指导和监督，但不能对其工作结果负责5．会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，下列陈述的原因中不正确的是（）。
（教材P55）A．广告可能导致同行之间的不正当竞争B．广告可以提高本会计师事务所的知名度C．广告可能损害专业服务的精神D．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估6．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。
（教材P54） A．审计服务和纳税申报B．审计服务和代编会计报表C．审计服务和IT系统服务4．下面的控制程序中，属于审计项目质量控制方面程序的有（）。
（教材P37）A．督导B．指导C．复核D．监督5．下列可能会损害注册会计师独立性的因素有（）。
（教材P49） A．经济利益B．自我评价C．关联关系D．外界压力6．关于会计师事务所建立质量控制的表述正确的有（）。
注册会计师考试备考辅导注册会计师《审计》第三章练习题6.docx
注册会计师《审计》第三章练习题（6）四、简答题1、月初，中天恒会计师事务所正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。
请根据具体情况是否损害独立性；在有损于独立性的情况下，如有降低影响独立性的措施，请予指出。
（1）中天恒会计师事务所初以每年50万元的租价租赁了一幢办公大楼的一层，并已预付了三年的租金0万元。
为降低费用，事务所决定从起，按市场价格将闲置的房屋转租给F保险公司。
由于租金上并无优惠，中天恒事务所决定继续接受F公司度财务报表审计业务。
（2）Y银行是中天恒会计师事务所多年的审计客户。
，为更好地解决双方职工工作餐问题，中天恒事务所与其相邻的Y银行共同出资招聘厨师，组建职工食堂。
因为事务所并未从Y银行收费，决定继续接受其度财务报表审计业务。
（3）为防范执业风险，中天恒会计师事务所初从Q保险公司购买了职业保险，中天恒会计师决定少收该公司审计费用30万元，Q保险公司则免收该事务所的保费。
（4）中期，中天恒会计师事务所首次接受了Z银行度财务报表审计业务。
为提高Z公司财务人员及中天恒会计师事务所组建的审计小组人员的工作能力，会计师事务所与Z银行互派业务骨干到对方单位实习，熟悉对方业务。
（5）中天恒会计师事务所与Q银行经常举办职工联谊活动，通过这些活动，双方已有三对员工喜结良缘。
2、中天恒会计师事务所首次接受委托，承办中远重工公司年度财务报表审计业务，并于度与中远重工公司签订审计业务约定书。
假定存在以下情况：（1）在签订审计业务约定书后，中天恒会计师事务所的注册会计师周琳受聘担任中远重工公司独立董事。
按照原定审计计划，注册会计师周琳为该审计的项目负责人。
为保持独立性，中天恒会计师事务所在执行该审计业务前，将注册会计师周琳调离审计小组。
（2）中天恒会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。
（3）中远重工公司要求中天恒会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。
审计学第三章节练习题
审计学第三章节练习题一、单项选择题1. 下列关于审计证据的说法，错误的是（）。
A. 审计证据的充分性是指证据数量足够B. 审计证据的适当性是指证据质量可靠C. 审计证据的可靠性仅与证据的来源有关D. 审计证据的相关性是指证据与审计目标的关系A. 被审计单位内部控制制度完善B. 被审计单位财务报表存在重大错报C. 审计人员经验丰富D. 审计程序设计合理3. 下列哪项不属于审计抽样风险？（）A. 抽样误差B. 误受风险C. 误拒风险D. 审计程序不当二、多项选择题A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的相关性A. 被审计单位内部控制薄弱B. 审计人员专业能力不足C. 审计程序设计不合理D. 被审计单位财务报表存在重大错报A. 抽样误差B. 误受风险C. 误拒风险D. 审计程序不当三、判断题1. 审计证据的充分性是指审计人员收集的证据数量足以支持审计结论。
（）2. 审计抽样风险可以通过扩大样本规模来降低。
（）3. 审计过程中，审计人员应当关注被审计单位的内部控制制度。
（）4. 审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
（）四、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性要求。
2. 解释审计抽样风险及其类型。
3. 简述审计风险评估的主要步骤。
五、案例分析题（1）营业收入增长主要来源于关联方交易；（2）公司存货周转率低于同行业平均水平；（3）公司应收账款增长速度远高于营业收入增长速度。
请分析可能导致该公司财务报表存在重大错报的因素。
（1）财务部门负责人兼任出纳；（2）采购部门与仓库部门未实行岗位分离；（3）审计委员会成员全部由内部董事担任。
请针对上述缺陷，提出相应的改进措施。
六、计算分析题1. 甲公司2019年度营业收入为1000万元，净利润为200万元。
审计人员在审查过程中发现，甲公司2019年度的销售退货率为10%，而行业平均水平为5%。
假设销售退货全部发生在当年，且不考虑其他因素，请计算甲公司调整后的营业收入和净利润。
审计学课后习题答案
审计学课后习题答案第1章总论一、单项选择题1.A2.C3.D4.C5.D 二、多项选择题1.ABCD2. BCD3. ABD4. ABCD5. ABD 三、判断题1.× 2.? 3. ? 4.× 5.?第2章审计目标与审计计划一、单项选择题1.D2.B3.A4.D5.D 二、多项选择题1.ACD2. ABCD3. ABC4. ABCD5. ABC三、判断题1. ×2. ?3.×4. ?5. ?四、业务题第3章审计证据与审计工作底稿一、单项选择题1.D2.B3.D4.B5.C 二、多项选择题1.ABC2. ABD3. ABCD4. BCD5. BD三、判断题1. . ×2. ?3. . ×4. ?5. ×四、业务题1.程序代号程序名称程序种类管理层认定检查记录或文件实质性程序交易或事项认定 (1)风险评估程询问交易或事项认定 (2) 序检查记录或文件控制测试 (3)风险评估程观察、检查有形资产交易或事项认定 (4) 序 2. 项目实质性测试目标交易测试真实性 1余额测试估价 2余额测试估价 3余额测试估价 4分析性测试整体合理性 5余额测试真实性、估价、截止、所有权 6交易测试完整性 7余额测试估价、分类和披露 8分析性测试整体合理性 9交易测试所有权 10交易测试截止 11余额测试真实性 122第4章审计重要性和审计风险一、单项选择题1. B2.D3.C4. B5. C二、判断题1. ?2. ×3.×4.×5.?三、业务题答:乙方案较合理。
甲方案是按1%进行同比例分配的，没有考虑各账户出现误报的机会和预计审计成本。
由于现金、固定资产项目误报的可能性不大，应收账款和存货错报或漏报的可能性较大，故分配较高的重要性水平，以节省审计成本。
乙方案正是考虑了账户的性质和经济业务的类型及预期的审计成本，所以对于存在误报可能性大和审计成本高的账户，如应收账款和存货等，分配较多的重要性金额。
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审计学·同步习题·第三章第三章注册会计师法律责任一、单项选择题1．注册会计师承担法律责任的依据是注册会计师没有（）。
A．保持应有的职业谨慎B．查出所有的错报C．避免审计风险D．消费者利益的保护主义兴起2．注册会计师甲正在对审计项目组培训，下列关于注册会计师承担的责任的说法中，正确的是（）。
A．注册会计师承担的责任，通常是由审计失败所引发B．如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失C．审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能-1-性D．如果注册会计师在审计过程中没有尽到应有的职业谨慎，就属于审计风险3．合同的一方或多方未能达到合同条款的要求，是指（）。
A．违约B．普通过失C．重大过失 D．过失4．主任会计师正在对事务所人员进行相关司法解释的讲解，下列说法中不正确的是（）。
A．使用会计师事务所出具的不实报告，购买被审计单位的股票而遭受损失的自然人，应认定为利害关系人B．只有违反了审计准则的审计报告，才是不实报告C．会计师事务所在职业行为的过程中，要遵守法律法规、执业准则和诚信公允原则-2-D．存在虚假记载、误导性陈述和重大遗漏的审计报告，有可能是不实报告5．判断注册会计师有误故意和过失的重要依据是是否遵守了（）。
A．法律法规 B．业务约定书 C．执业准则的要求 D．诚信公允的原则6．注册会计师应当承担的刑事责任中没有（）。
A．罚金B．有期徒刑C．其他限制人身自由的刑罚D．罚款7．会计师事务所不用承担民事责任的情形是（）。
A．为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足-3-出资B．利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C．会计师事务所在报告中注明“本报告仅供年检使用”D．会计师事务所在报告中注明“本报告仅供工商登记使用”8．甲注册会计师已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误，那么甲注册会计师（）。
A．承担民事责任B．承担行政责任C．承担刑事责任D．不承担民事责任9．下列选项中属于减责事由的是（）。
A．明知被审计单位的财务会计处理会导致-4-利害关系人产生重大误解，而不予指明B．未根据审计的要求采用必要的调查方法获取充分的审计证据C．明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的D．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误10．会计师事务所与其分支机构作为共同被告的，会计师事务所对其分支机构的责任承担（）。
A．补充赔偿责任B．全部责任C．连带赔偿责任D．不承担责任11．司法解释所涉会计师事务所侵权赔偿纠纷未经审判，人民法院是否可以将会计师事-5-务所追加为被执行人，正确的是（）。
A．人民法院可以将会计师事务所追加为被执行人B．人民法院不可以将会计师事务所追加为被执行人C．对于鉴证业务人民法院可以将会计师事务所追加为被执行人，相关服务不可以D．对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，人民法院可以将会计师事务所追加为被执行人12．利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资事后未补足的，人民法院可以将该出资人列为（）参加诉讼。
A．证人B．原告C．第三人 D．被执行人13．下列选项中，不属于注册会计师防止过失和欺诈的措施是（）。
-6-A．增强职业独立性B．保持应有的职业谨慎C．审慎选择客户D．强化执业质量控制14．甲会计师事务所法律顾问正在对事务所人员进行司法解释的培训，在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是（）。
A．应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失B．被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任C．对被审计单位、出资人的财产依法强制-7-执行后仍不足以赔偿损失的，由会计师事务所对于剩余部分赔偿D．会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任，以不实审计金额为限二、多项选择题1．注册会计师法律责任逐步拓展的表现形式有（）。
A．诉讼爆炸B．审计保险理论的应用C．保险危机D．注册会计师没有保持应有的职业谨慎2．下列属于注册会计师应当承担的责任的有（）。
A．赔偿受害人损失B．拘役C．有期徒刑D．罚款-8-3．注册会计师应当承担的行政责任有（）。
A．警告B．吊销注册会计师证书C．暂停执业D．罚款4．会计师事务所应当承担的行政责任有（）。
A．警告B．暂停执业C．撤销 D．没收违法所得5．如果利害关系人以会计师事务所在从事“注册会计师法第十四条规定的审计业务活动”中出具不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的，人民法院应当依法受理。
其中，注册会计师法第十四条规定的审计业务活动有（）。
-9-A．企业财务报表审计B．企业验资C．企业合并、分立、清算中的审计D．内部控制审计业务6．下列关于民事侵权赔偿责任的说法中，正确的有（）。
A．会计师事务所在执行验资业务和财务报表审计业务中，其在承担民事侵权赔偿责任时都适用《司法解释》的法律规定B．会计师事务所在执行一般审计业务和证券审计业务中，其在承担民事侵权赔偿责任时都适用《司法解释》的法律规定C．会计师事务所在执行企业审计和公立医院审计业务，其在承担民事侵权赔偿责任时都适用《司法解释》的法律规定D．会计师事务所在执行企业审计和高校、基金会等非营利组织审计业务时，其在承担民事侵权赔偿责任时适用不同的法律规定7．丙会计师事务所与审计客户S上市公司恶意串通，为其出具了2010年度财务报表审计的审计报告，报告掩盖了S上市公司和关联方之间的交易。
对于该事项，下列说法中，正确的有（）。
A．丙会计师事务所应当承担连带责任B．利害关系人因为信任该不实报告而遭受损失的，既有权请求S上市公司清偿全部债务，也有权要求S上市公司清偿其应当承担的债务C．S上市公司清偿了全部债务后，可以就其替丙会计师事务所清偿的部分向丙会计师事务所追偿D．丙会计师事务所承担主责任，S上市公司承担补充责任8．下列关于事务所侵权赔偿的说法中，正确的有（）。
A．在事务所侵权赔偿诉讼案件中，如果涉及多个责任主体，那么这些责任主体之间存在赔偿顺序问题B．在事务所侵权赔偿诉讼案件中，如果涉及多个责任主体，并且多个责任主体之间没有连带关系且存在补充责任，那么就需要确定这些责任主体之间的赔偿顺序C．审计报告使用人由于信赖不实审计报告而从事相关交易导致损失的，如果注册会计师承担补充责任，应当由被审计单位承担第一顺位的责任，事务所承担在后顺位的责任D．审计报告使用人由于信赖不实审计报告而从事相关交易导致损失的，如果注册会计师承担补充责任，应当由事务所承担第一顺位的责任，被审计单位承担在后顺位的责任9．在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在（）。
A．虚假记载 B．误导性陈述C．重大遗漏 D．小的计算错误10．下列关于诉讼当事人位置的规定的说法中，下列说法中正确的有（）。
A．利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼B．利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院应当通知被审计单位作为共同被告参加诉讼C．利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼D．利害关系人提出被审计单位出资人虚假出资但事后补足的，人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼11．会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，下列说法中正确的有（）。
A．一般承担侵权赔偿责任B．能够证明自己没有过错的，不用承担责任C．会计事务所在证明自己没有过错时，可以向人民法院提交与该案件相关的执业准则、规则以及审计工作底稿等D．为了遵守职业道德基本原则的保密原则，不能提交审计工作底稿12．注册会计师在审计活动中，出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当认定会计师事务所与被审计单位承担连带责任的情形有（）。
A．与被审计单位恶意串通B．明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论C．明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实报告D．被审计单位示意其作不实报告，而不予拒绝13．人民法院应当认定会计师事务所存在过失的情形中，正确的有（）。
A．负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业B．制定的审计计划存在明显疏漏C．明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明D．错误判断和评价审计证据14．甲会计师事务所为A上市公司审计时出具了2010年度的审计报告，乙股民因为信赖该审计报告购买了大量的A上市公司的股票，结果遭受了重大损失。
甲会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事责任的有（）。
A．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现A 上市公司的会计资料错误B．审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实C．已对A上市公司的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明D．乙股民明知甲会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的15．注册会计师避免法律诉讼的具体措施有（）。
A．严格遵守职业道德守则和执业准则的要求B．与委托人签订业务约定书C．审慎选择客户D．按规定妥善保管审计工作底稿三、简答题1．注册会计师在哪些情形下出具不实报告将会被认定与被审计单位一起承担连带赔偿责任？2．注册会计师可以提出抗辩，并能证明事由成立的情况下，可以不承担民事赔偿责任的免责情形。