应收账款管理经典课件
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《应收账款》课件
应收账款的法律考虑
法律文件
解释应收账款管理过程中的法律 文件和合同的重要性。
法律风险
探讨与应收账款管理相关的法律 风险以及应对策略。
法律程序
了解应收账款追讨的法律程序和 最佳实践。
应收账款管理挑战
在这一部分，我们将讨论应收账款管理中可能遇到的挑战，并分享解决这些 挑战的最佳实践。
应收账款的最佳实践
在最后一部分，我们将提供一些有效的应收账款管理最佳实践，以帮助您成 功收回款项。
影响因素
1
信用政策Biblioteka 探讨信用政策对应收账款的影响。
2
应收账款周转率
讨论影响应收账款周转率的因素。
3
坏账准备
介绍坏账准备的概念以及在管理应收账款中的重要性。
应收账款管理技巧
自动化系统
探索自动化应收账款系统的 优势和最佳实践。
减少销售应收日数
分享减少销售应收日数的方 法和技巧。
风险评估
了解如何评估应收账款的风 险，并采取相应的措施。
《应收账款》PPT课件
这个《应收账款》PPT课件将帮助您全面了解应收账款的重要性、会计处理、 影响因素、管理技巧以及挑战。掌握这些知识，提高财务管理能力。
应收账款简介
在这一部分，我们将深入了解应收账款的定义、重要性和应收账款与应付账 款之间的区别。
会计处理
了解应收账款的会计处理方式，包括应收账款周转率计算和应收账款的老化 方法。
第三节 应收账款管理ppt课件
本率×资本成本
（二）应收账款的管理成本 主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种 信息的费用、账簿的记录费用、收账费用等。 （三）应收账款的坏账成本 是指在赊销交易中，由于种种原因债务人无力偿 还债务而发生损失。
三、应收账款信用政策（掌握）
信用政策和程序必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用 期间和折扣条件。 （一）信用标准 1.信息来源：内部收集、外部收集 2.5C信用评价系统 传统的信用评价主要考虑以下五个因素。 （1）品质（过去的还款中所体现的还款意图和愿望） （2）能力（用于偿债的当前和未来的财务资源） （3）资本（短期和长期内可供使用的财务资源） （4）抵押（可以用作债务担保的资产或其他担保物） （5）条件（影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境） 3.信用的定量分析 可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法 评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债 务管理和支付比率及盈利能力指标。
五、应收账款日常管理（了解）
（一）调查客户信用 企业对顾客进行信用调查主要通过两种方法： 1.直接调查（当面采访、询问、观看等方式获取信用资料） 2.间接调查（资料来自：财务报表、信用评估机构、银行、其他 途径） （二）评估客户信用 企业一般采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分。 在信用等级方面，目前主要有两种： 1.三类九等 将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九 等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。 2.三级制 分为AAA、AA、A三个信用等级。
（三）应收账款账户余额模式 应收账款账户余额模式反映一定期间 （如一个月）的赊销额在发生赊销的当月月 末及随后的各月月末仍未偿还的百分比。通 过将当前的模式和过去的模式进行对比来评 价应收账款余额模式的变化。
（二）应收账款的管理成本 主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种 信息的费用、账簿的记录费用、收账费用等。 （三）应收账款的坏账成本 是指在赊销交易中，由于种种原因债务人无力偿 还债务而发生损失。
三、应收账款信用政策（掌握）
信用政策和程序必须明确地规定：信用标准、信用条件、信用 期间和折扣条件。 （一）信用标准 1.信息来源：内部收集、外部收集 2.5C信用评价系统 传统的信用评价主要考虑以下五个因素。 （1）品质（过去的还款中所体现的还款意图和愿望） （2）能力（用于偿债的当前和未来的财务资源） （3）资本（短期和长期内可供使用的财务资源） （4）抵押（可以用作债务担保的资产或其他担保物） （5）条件（影响顾客还款能力和还款意愿的经济环境） 3.信用的定量分析 可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法 评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债 务管理和支付比率及盈利能力指标。
五、应收账款日常管理（了解）
（一）调查客户信用 企业对顾客进行信用调查主要通过两种方法： 1.直接调查（当面采访、询问、观看等方式获取信用资料） 2.间接调查（资料来自：财务报表、信用评估机构、银行、其他 途径） （二）评估客户信用 企业一般采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分。 在信用等级方面，目前主要有两种： 1.三类九等 将企业的信用状况分为AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九 等，其中AAA为信用最优等级，C为信用最低等级。 2.三级制 分为AAA、AA、A三个信用等级。
（三）应收账款账户余额模式 应收账款账户余额模式反映一定期间 （如一个月）的赊销额在发生赊销的当月月 末及随后的各月月末仍未偿还的百分比。通 过将当前的模式和过去的模式进行对比来评 价应收账款余额模式的变化。
应收账款管理教学课件
应收账款管理的重要性
避免资金占用
应收账款是企业资金流动性的重 要指标之一，过多的应收账款会 占用企业资金，影响企业的资金
周转和经营效益。
降低财务风险
应收账款管理不当可能导致坏账 损失，从而增加企业的财务风险 。通过加强应收账款管理，可以 降低财务风险，保障企业的财务
安全。
提高企业竞争力
良好的应收账款管理可以增强企 业的竞争力，通过优化销售渠道 、建立良好的客户关系，以及降 低坏账损失等手段，提高企业的
案例三
• 背景介绍：某公司是一家从事工程建设的企业，在业务开展过程中存在部分客户拖欠账款的情况。为了维护企 业利益，该公司决定通过法律手段解决应收账款问题。
• 总结词：该公司在多次沟通协商未果后，通过法律手段解决了应收账款问题，维护了企业的利益。 • 详细描述：该公司在与客户签订合同时明确约定了付款方式和时间节点，并保留了相关的证据材料。在客户拖
05
应收账Байду номын сангаас管理案例分析
案例一：某公司应收账款管理实践
背景介绍
总结词
某公司是一家从事电子产品制造和销 售的企业，因扩大业务规模，应收账 款不断增加，给企业带来了较大的风 险。因此，该公司决定采取措施加强 应收账款管理。
该公司在应收账款管理方面采取了多 种措施，包括建立完善的客户信用管 理体系、加强销售人员的培训、优化 收款流程等，这些措施有效地减少了 坏账风险，提高了企业的经营效益。
的有效实施。
内部控制执行与监督
严格执行内部控制政策
确保内部控制政策得到有效执行，防止出现偏差和漏洞。
建立信息沟通机制
建立有效的信息沟通机制，确保各部门之间的信息传递及时、准确 。
加强内部审计监督
应收账款管理制度课件
• 处置逾期应收账款：采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收，同时根据实际情况采取法律手段或其他措施，确保公司权 益得到保障。 以下是用户提供的信息和标题： 我正在写一份主题为“应收账款管理制度”的PPT,现在准备介绍“应收账款 管理制度的实践和操作”,请帮我生成“应收账款管理制度的建立和实施”为标题的内容 应收账款管理制度的建立和实施 • 以下是用户提供的信息和标题： • 我正在写一份主题为“应收账款管理制度”的PPT,现在准备介绍“应收账款管理制度的实践和操作”,请帮我生成“应收账款管 理制度的建立和实施”为标题的内容 • 应收账款管理制度的建立和实施
• 建立应收账款管理制度：明确应收账款管理的目标、原则、流程和责任人，为公司的应收账款管理提供制度保障。
• 实施应收账款管理制度：通过培训、宣传等方式，提高员工对制度的认识和重视程度，确保制度得到有效执行。
• 监督与考核：定期对公司的应收账款管理情况进行监督和考核，发现问题及时整改，确保制度不断完善和优化。
01
应收账款管理制度的案例和分析
成功案例分享和经验总结
成功案例介绍：某公司实施应收 账款管理制度的成功经验
经验总结：从成功案例中提炼出 的有效方法和建议
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
案例分析：该制度的优点、实施 过程中的挑战及应对策略
未来改进方向：根据案例分析结 果，提出对应收账款管理制度的 改进建议
公司
应收账款管理制度
单击此处添加副标题
汇报人：
目录
应收账款管理制度概述
01
应收账款管理制度的框架和原则
02
应收账款管理制度的实践和操作
03
应收账款管理制度的配套和支持
04
• 建立应收账款管理制度：明确应收账款管理的目标、原则、流程和责任人，为公司的应收账款管理提供制度保障。
• 实施应收账款管理制度：通过培训、宣传等方式，提高员工对制度的认识和重视程度，确保制度得到有效执行。
• 监督与考核：定期对公司的应收账款管理情况进行监督和考核，发现问题及时整改，确保制度不断完善和优化。
01
应收账款管理制度的案例和分析
成功案例分享和经验总结
成功案例介绍：某公司实施应收 账款管理制度的成功经验
经验总结：从成功案例中提炼出 的有效方法和建议
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案例分析：该制度的优点、实施 过程中的挑战及应对策略
未来改进方向：根据案例分析结 果，提出对应收账款管理制度的 改进建议
公司
应收账款管理制度
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汇报人：
目录
应收账款管理制度概述
01
应收账款管理制度的框架和原则
02
应收账款管理制度的实践和操作
03
应收账款管理制度的配套和支持
04
应收款管理概述(ppt 54页)
应收款管理
1
在企业日常业务活动中，经常会发生与客户之间 的的业务往来，应收款管理系统就是一个通过发票、 其它应收单、收款单等单据的录入和审核等处理，对 企业的应收往来账款进行综合管理。
及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提 供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分 析、坏账分析、回款分析情况分析等，通过各种分析 报表，帮助企业合理地进行资金的调配，提高资金的 利用效率。
27
日常业务处理
2. 输入应收单详细内容
28
日常业务处理
3.应收单审核
29
日常业务处理
四、 11月8日，收到南昌百货大楼交来转账支票1张 ，金额56000元，支票号CCB05，用于偿还前欠货 款。
1. 选择收款单据处理-收款单据录入。
30
日常业务处理
2.收款单据审核
31
日常业务处理
五、11月9日，收到广州天河百货公司交来转账支 票一张，金额51000元，支票号CMB01，用于归还 前欠货款以及代垫运费，剩余款项转为预收账款。
2. 增加期初单据，选择单据类型
13
应收款系统初始设置
3. 输入期初南昌百货销售发票详细内容
14
应收款系统初始设置
4. 输入期初广州天河销售发票详细内容
15
应收款系统初始设置
5. 输入期初广州天河应收单详细内容
16
应收款系统初始设置
6.显示期初余额明细表
17
应收款系统初始设置
7. 应收系统受控科目期初与总账余额对账
7
应收款系统初始设置
2.控制科目设置
8
应收款系统初始设置
3.产品科目设置
9
应收款系统初始设置
1
在企业日常业务活动中，经常会发生与客户之间 的的业务往来，应收款管理系统就是一个通过发票、 其它应收单、收款单等单据的录入和审核等处理，对 企业的应收往来账款进行综合管理。
及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提 供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分 析、坏账分析、回款分析情况分析等，通过各种分析 报表，帮助企业合理地进行资金的调配，提高资金的 利用效率。
27
日常业务处理
2. 输入应收单详细内容
28
日常业务处理
3.应收单审核
29
日常业务处理
四、 11月8日，收到南昌百货大楼交来转账支票1张 ，金额56000元，支票号CCB05，用于偿还前欠货 款。
1. 选择收款单据处理-收款单据录入。
30
日常业务处理
2.收款单据审核
31
日常业务处理
五、11月9日，收到广州天河百货公司交来转账支 票一张，金额51000元，支票号CMB01，用于归还 前欠货款以及代垫运费，剩余款项转为预收账款。
2. 增加期初单据，选择单据类型
13
应收款系统初始设置
3. 输入期初南昌百货销售发票详细内容
14
应收款系统初始设置
4. 输入期初广州天河销售发票详细内容
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应收款系统初始设置
5. 输入期初广州天河应收单详细内容
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应收款系统初始设置
6.显示期初余额明细表
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应收款系统初始设置
7. 应收系统受控科目期初与总账余额对账
7
应收款系统初始设置
2.控制科目设置
8
应收款系统初始设置
3.产品科目设置
9
应收款系统初始设置
应收账款管理培训课件
保理业务优势
阐述保理业务在应收账款管理中的优 势，如降低坏账风险、提高资金周转 等。
法律手段应用
合同管理
强调合同在应收账款管理中的重 要性，指导学员如何制定和审查
合同条款。
法律诉讼
介绍在必要时采取法律手段进行应 收账款追讨的程序和注意事项。
仲裁和调解
解释仲裁和调解在解决应收账款纠 纷中的优缺点，让学员了解其适用 场景。
应收账款管理培训课件
汇报人： 2024-01-04
目录
• 应收账款管理概述 • 应收账款管理流程 • 应收账款管理策略 • 应收账款管理风险控制 • 应收账款管理绩效评估 • 应收账款管理案例分析
01
应收账款管理概述
应收账款的定义与特点
总结词
应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。其特点包括金 额大、期限长、风险高等。
应收账款管理策略
信用政策制定与调整
01
02
03
信用标准
确定客户信用等级，评估 客户按时还款的能力和意 愿。
信用条款
明确信用期限、折扣政策 、逾期罚款等条款，确保 客户了解并遵守。
信用审批
建立审批流程，确保只有 符合条件的客户才能获得 信用额度。
收款政策制定与调整
收款计划
制定详细的收款计划，包 括收款时间、收款方式、 收款人员等。
信用政策执行与监控
确保信用政策得到有效执行， 并对客户信用状况进行实时监
控，及时发现潜在风险。
收款风险控制
01
02
03
04
总结词
收款风险控制旨在确保应收账 款按时回收，降低坏账风险。
收款流程管理
企业应收帐款管理课件(PPT 59张)
20
全程应收帐款管理
第二类客 户：订单大 小，风险 第二类 第四类 很大。 （要求现金或预付）（需做资信调查） （不做赊 风 销业务， 险 现金交易）
2. 风险合作潜力矩阵分析
第四类 客户： 发展潜 力客户。
第一类 （基本客户）
第三类 （赊销客户）
小 合作潜力 第一类客户：订单 第三类客户：合作 小，风险不大，合 潜力很大，风险小 作潜力不大。（基 （理想客户） 础客户）
6
应收帐款和应收帐款风险
次年,乙公司发现A客户倒闭欠款50万无法收 回.B客户欠款100万不还。 则:乙部门按制度、手续应办理核销坏帐50万 元(经税务局审核可以税前列支)。 还应计提坏帐准备100*5%=5万元。(需调整交 纳企业所得税) 由于上年赊销出现了问题，影响次年度利润 51.5万（上年度已提坏帐准备3.5万元）。
25
全程应收帐款管理
确定信用标准： 信用调查：矩阵分析、5C分析 信用审批：一定要审批 各部门要严格执行 要有预警系统和黑名单 信用建立：要多部门参与一起制定 比较销售量与信用政策、不回款风 险之间的关系
26
全程应收帐款管理
2、采用正确的信用条件 。 信用条件是指导企业赊销商品时给予客户 延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现 金折扣等。 适当地延长信用期限可以扩大销售量， 企业在规定信用期限的同时，往往附有现 金折扣条件，但提供折扣应以取得的收益 大于现金折扣的成本为标准。
13
全程应收帐款管理
针对应收帐款管理的主要问题 ， 我们必须从两方面着手： 一是解决应收帐款新的增量问题。 二是解决应收帐款老的呆帐存量 问题。 也就是要实施全程应收账款管理 控制，建立一套很好的货款回收系统 和或监控系统。
14
全程应收帐款管理
第二类客 户：订单大 小，风险 第二类 第四类 很大。 （要求现金或预付）（需做资信调查） （不做赊 风 销业务， 险 现金交易）
2. 风险合作潜力矩阵分析
第四类 客户： 发展潜 力客户。
第一类 （基本客户）
第三类 （赊销客户）
小 合作潜力 第一类客户：订单 第三类客户：合作 小，风险不大，合 潜力很大，风险小 作潜力不大。（基 （理想客户） 础客户）
6
应收帐款和应收帐款风险
次年,乙公司发现A客户倒闭欠款50万无法收 回.B客户欠款100万不还。 则:乙部门按制度、手续应办理核销坏帐50万 元(经税务局审核可以税前列支)。 还应计提坏帐准备100*5%=5万元。(需调整交 纳企业所得税) 由于上年赊销出现了问题，影响次年度利润 51.5万（上年度已提坏帐准备3.5万元）。
25
全程应收帐款管理
确定信用标准： 信用调查：矩阵分析、5C分析 信用审批：一定要审批 各部门要严格执行 要有预警系统和黑名单 信用建立：要多部门参与一起制定 比较销售量与信用政策、不回款风 险之间的关系
26
全程应收帐款管理
2、采用正确的信用条件 。 信用条件是指导企业赊销商品时给予客户 延期付款的若干条件，主要包括信用期限和现 金折扣等。 适当地延长信用期限可以扩大销售量， 企业在规定信用期限的同时，往往附有现 金折扣条件，但提供折扣应以取得的收益 大于现金折扣的成本为标准。
13
全程应收帐款管理
针对应收帐款管理的主要问题 ， 我们必须从两方面着手： 一是解决应收帐款新的增量问题。 二是解决应收帐款老的呆帐存量 问题。 也就是要实施全程应收账款管理 控制，建立一套很好的货款回收系统 和或监控系统。
14
应收账款管理ppt课件
精品课件
茶量分析法
增加的收益 – 增加的成本 应计利息的增加 坏账损失的增加 收账费用的增加
增加的税前损益 差量分析法中增加的税前损益大于零，可以改变信
用政策
精品课件
公式
1.收益的增加 收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献 边际贡献指销售收入减去变动成本之后的余额。 单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本之后的
毛利（元）
可能发生的应收 费用（元） 可能发生的坏账 损失（元）
30天 100000 500000
400000
50000 50000 3000
5000
60天 120000 600000
480000 50000 70000 4000 9000
精品课件
例题 1
沿用例6-3现假定信用期由30天改为60天，由于销 售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到 20000件，每件存货成本按变动成本4元计算，其 他情况依旧。求信用期的税前收益是？
精品课件
例题
计算“应收账款占用资金应计利息”时使用的资 本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。 （）
精品课件
信用标准
信用标准是客户获得商业信用所具备的最低条件。 * 风险、收益、成本之间进行权衡。 * 客户的资信程度（5C系统）
1、信用品质 （Character) -- 首要因素 2、偿付能力 (Capacity) 3、资本 (Capital)-- 客户偿付债务的最终保证 4、抵押品(Col-lateral) 5、条件(Conditions)
精品课件
应收账款管理的目标
发生应收账款的原因 1.商业竞争这是发生应收账款的主要原因。 2.销售和收款的事件差距上平成交的时间和
茶量分析法
增加的收益 – 增加的成本 应计利息的增加 坏账损失的增加 收账费用的增加
增加的税前损益 差量分析法中增加的税前损益大于零，可以改变信
用政策
精品课件
公式
1.收益的增加 收益的增加=销售量的增加×单位边际贡献 边际贡献指销售收入减去变动成本之后的余额。 单位边际贡献是指产品的单位售价减去单位变动成本之后的
毛利（元）
可能发生的应收 费用（元） 可能发生的坏账 损失（元）
30天 100000 500000
400000
50000 50000 3000
5000
60天 120000 600000
480000 50000 70000 4000 9000
精品课件
例题 1
沿用例6-3现假定信用期由30天改为60天，由于销 售量的增加，平均存货水平将从9000件上升到 20000件，每件存货成本按变动成本4元计算，其 他情况依旧。求信用期的税前收益是？
精品课件
例题
计算“应收账款占用资金应计利息”时使用的资 本成本，应该是企业等风险投资的最低报酬率。 （）
精品课件
信用标准
信用标准是客户获得商业信用所具备的最低条件。 * 风险、收益、成本之间进行权衡。 * 客户的资信程度（5C系统）
1、信用品质 （Character) -- 首要因素 2、偿付能力 (Capacity) 3、资本 (Capital)-- 客户偿付债务的最终保证 4、抵押品(Col-lateral) 5、条件(Conditions)
精品课件
应收账款管理的目标
发生应收账款的原因 1.商业竞争这是发生应收账款的主要原因。 2.销售和收款的事件差距上平成交的时间和
相关主题
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计算
应收账款平均余额×变动成本率
变动成本/销售收入
赊销收入/应收账款周转率
日历天数(360)/应收账款收账天数
(1)机会成本—案例
1.题目 某公司全年赊销收入净额为1200万元，应收账款 收账期为90天，变动成本额为720万元，资金成本 率为8%，计算应收账款的机会成本。 2.计算公式 应收账款机会成本 =维持赊销业务所需资金*资金成本率 =?*8%=14.4 维持赊销业务所需资金 =年赊销收入净额/应收账款周转率*变动成本率 =1200/（360/90）*（720/1200） =180
20
30
收款日
信用条件： （ 5/10 ，N/30）
9 500元
0
10
销售日
20
30
收款日
(二)信用条件
3.信用条件分析 （1）信用期限
延长信用期限
增大销售量 ↓
增加毛利
① 使平均收账期延长，占用在应收账 款上的资本相应增加，引起机会成本 增加； ② 引起坏账损失的增加。
权衡
(二)信用条件
3.信用条件分析评估 （2）现金折扣和折扣期限
(二)信用条件—案例
表10- 2 信用政策备选方案
(一)信用标准
3.信用评估方法 （1）5C评估法（或5C评估系统） （2）信用评分法 4. 信用评估程序 （1）获取申请者的相关信息； （2）分析信息以确定申请者的信用可靠度 （3）进行信用决策，实施信用标准
(1) 5C评估法
1. 5C评估法 （1）品质(Character)——客户履行履行偿债义务 的可能性 。
基本公式：
第i种财务比率或 信用品质的评分
n
a1x1 a2 x2 a3x3 anxn aixi i1
事先拟定出的对第i种财务比 率和信用品质进行加权的权数
(2)信用评分法
2.表10-1 某信息服务公司信用评分状况
分数在80分以上者，其信用状况良好； 分数在60～80分者，信用状况一般； 分数在60分以下者，信用状况较差。
销 商品或劳务 采
售
购
方 赊购
方
应收账款构成
应收票据
应收账款
应收账款
其他应收 款
二、应收账款的功能与成本
(一)应收账款的功能 (二)应收账款的成本
(一) 应收账款的功能
实行赊销
扩大产品销路 增加销售收入
权衡
增加经营风险 加大信用成本
(二)应收账款的成本
1.销售方因持有应收账款而付出的代价。 2.主要包括机会成本、管理成本、坏账成 本。
信用标准
(一)信用标准
3.信用评估的其他信息 （1） 交易核查 （2）银行核查 （3）公司经验 （4）权威机构的信用评级和信用报告
(一)信用标准
3.信用标准决策
信用标准定的较高
可以减少坏账损失，降 低应收账款机会成本
权衡
丧失一部分来自信用较差客 户的销售收入和销售利润
(一)信用标准
3.信用标准的变化与相关指标的关系
(二)信用条件
1.含义 公司要求客户支付赊销款项的条件. 2. 信用条件包括 信用期限、折扣期限和现金折扣
公司为客户规定的最长付款时间 公司为客户规定的可享 受现金折扣的付款时间
在客户提前付款时给予的优惠
(二)信用条件
【例】一笔价款为10 000元的交易
信用条件：（N/30）
0
10
销售日
10 000元
机会成本+坏账损失+收账费用
(4)选择信用成本后收益最高的方案
信用成本前收益-信用成本
(二)信用条件—案例【来自】仁卫公司预计在现行的经济政策下，全年
赊成销本收 为入10净%★，额假为信设2用固40期万定限元成，本决变总策动额成保本持率不为变6。5该%，公资司本信
用经理考虑了三个信用条件的备选方案： A：维持现行“n/30”的信用条件 B：将信用条件放宽到“n/60” C：将信用条件放宽到“n/90” 各种备选方案估计的赊销水平、坏账百分比和收 账费用等有关数据见表10-2。
(1)机会成本
1.含义 资金投放在应收账款上被客户占用而丧失 的其他收入，如投资收益。 2.计算公式 应收账款机会成本=维持赊销业务所需资 金*资金成本率 维持赊销业务所需资金=年赊销收入净额/ 应收账款周转率*变动成本率
机会成本
▲ 计算公式分解：
通常按有价证券 利息率计算
应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资本成本
应收账款管理 经典资料
教学任务
目的：了解应收账款的概念、功能， 掌握应收账款成本计算方法与日常 管理制度。
重点：应收账款成本计算方法(信用 政策)。
难点：应收账款成本计算方法。
主要内容
一、应收账款的涵义 二、应收账款的功能与成本 三、应收账款政策 四、应收账款日常管理
一、 应收账款的含义
应收账款是企业对外赊销商品、供应劳务及其他原 因，应向购货单位收取的款项，包括应收账款、其他 应收款和应收票据。
（2）能力(Capacity)——客户的偿债能力。 （3）资本(Capital)——客户的财务实力和财务 状况。
（4）抵押品(Collateral)——客户拒付时能被 用作抵押的资产。
（5）条件(Condition)——可能影响客户付款能 力的经济环境
(2)信用评分法
2.信用评分法
先对一系列财务比率和信用情况指标进行评分， 然后进行加权平均，得出客户综合的信用分数， 并以此进行信用评估的一种方法。
(2)管理成本
1.含义 对应收账款进行管理而耗费的开支。 2.构成 客户信用调查费、信息费、收账费等。
(3)坏账成本
1.含义 应收账款无法回收所造成的损失。
应收账款的信用成本=机会成本+管理成本+坏账成本
三、应收账款政策
(一)信用标准 (二)信用条件 (三)收账政策
(一)信用标准
1.含义 信用政策企业对商业信用进行规划和控制而确定 的基本原则和行为规范。 信用标准是顾客获得企业交易信用所应具备的条 件. 2. 信用评估程序 （1）获取申请者的相关信息； （2）分析信息以确定申请者的信用可靠度； （3）进行信用决策，实施信用标准
提供现金折扣
降低信用成本
抵减收入
↓ 降低收益
权衡
(二)信用条件
4.信用条件分析评价模式
含义:对企业现在实施的信用条件和准备实施的信 用条件进行信用成本后的利益对比,以选择最佳信用 条件.
5.信用条件分析评价模式步骤
(1）计算信用成本前收益 赊销额-现金折扣-变动成本
(2）计算信用成本 (3)计算信用后收益