国家开放大学电大会计本科毕业论文《简析交易性金融资产存在的问题及策略》

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简析交易性金融资产存在的问题及策略

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文简析交易性金融资产存在问题及策略姓名：学校：学号：指导教师：定稿日期：内容摘要交易性金融资产的目的是在短期内出售获得收益，因此交易性金融资产并非长期持有而是短期的，这是交易性金融资产区别于其他金融资产的最大特点。

因此，在账务处理中会显现一些特有的问题，本文主要就可能出现的问题进行简要分析并提出解决的策略。

关键词：交易性金融资产公允价值账务处理问题对策目录内容摘要………………………………………………………………………………………关键词......................................................................................................一、交易性金融资产的概述 (3)（一）交易性金融资产的含义 (3)（二）交易性金融资产账户设置 (4)（三）交易性金融资产的特点 (4)二、交易性金融资产确认和计量存在的问题 (5)（一）价值确认存在问题 (5)（二）持有期间的不确定造成会计判断时的不一致 (6)（三）持有期间跨年度时造成的信息误导问题 (7)（四）资产计价缺乏可比性 (8)（五）不能正确反映转让损益 (8)三、对交易性金融资产存在问题的建议 (8)（一）对价值确认存在问题的改进 (8)（二）对持有期间的不确定造成会计判断时的不一致的改进 (10)（三）持有期间跨年度时造成的信息误导问题的改进 (10)（四）资产计价缺乏可比性的改进 (10)（五）对不能正确反映转让损益的改进 (11)参考文献 (12)简析交易性金融资产存在问题及策略金融是现代社会的核心，金融市场的健康、可持续发展，离不开金融工具的广泛运用和不断创新。

近年来，我国的金融工具交易，尤其是衍生工具交易有了较快的发展。

金融工具是和科学技术一样重要的发展工具，应该得到足够的重视。

简析交易性金融资产存在的问题及策略

因此，在账务处理中会显现一些特有的问题，本文主要就可能出现的问题进行简要分析并提出解决的策略。

近年来，我国的金融工具交易，尤其是衍生工具交易有了较快的发展。

金融工具是和科学技术一样重要的发展工具，应该得到足够的重视。

交易性金融资产核算存在的缺陷及改进建议-财会月刊

《企业会计准则第22号———金融工具确认和计量》应用指南规定：企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益。

在其附录规定：交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

此核算方法有多方面缺陷，下面对此进行分析。

一、现行会计准则下交易性金融资产的核算方法例1：证券交易所某3年期记账式国债面值1000元，2006年1月30日发行，年利率为12%，每年1月30日付息一次，到期一次还本。

根据金融学的债券交易价格计算方法，可以推断出在市场利率保持基本稳定的条件下，其交易价格变动规律大体如下图：据此设一个企业于2006年11月30日以1100.01元买入一手该国债，计划短期内出售。

2006年12月31日该国债价格为每手1110.06元。

2007年1月30日分得利息120元，随后（2007年1月31日）以1000.10元出售。

为便于分析，不考虑交易费用。

按照现行会计准则，核算如下：第一步：2006年11月30日购入债券。

借：交易性金融资产———成本1100.01元；贷：其他货币资金———存出投资款1100.01元。

分析：本债券发行已经约10个月，此时价格中应包含约100元利息，正常价格应在1100元上下波动。

本例正是如此。

虽然此时交易价格包含了100元利息，但按现行会计准则的规定，企业取得交易性金融资产，按其公允价值确认为交易性金融资产。

取得交易性金融资产时，已到付息期但尚未领取的利息，计入应收利息。

公允价值是在公平交易中熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额，毫无疑问，证券交易所的证券交易价格就是公允价值，因此这1100.01元就是该证券交易的成本。

本例中尚未到付息日，所以不存在已到付息期但尚未领取利息的问题，因此不确认应收利息。

资产管理存在的主要问题及对策研究

资产管理存在的主要问题及对策研究一、引言在现代社会经济发展中，资产管理成为了一个不可或缺的环节。

无论是个人还是企业，都需要有效地管理自己的资产来实现财富增值和风险控制。

然而，在实践中我们发现，资产管理过程中也存在着一些主要问题。

本文将分析这些问题，并提出相应的对策。

二、市场波动引发的风险1.1 问题描述：市场波动是投资者面临的最大风险之一。

无法准确预测市场走势给资产配置带来困难。

1.2 对策建议：有效分散风险能够缓解市场波动带来的影响，因此，建立多元化投资组合是重要的对策之一。

同时，加强研究和预测手段，促进及时调整投资组合也十分重要。

另外，在选取投资对象时应进行充分尽职调查，以确保良好的长期回报。

三、信息不对称导致的信息获取成本高昂2.1 问题描述：在资产管理领域，信息不对称普遍存在。

这意味着大量关键信息可能被市场参与者掌握，而未被公开披露，从而导致投资者无法及时获得全面的信息。

2.2 对策建议：为了降低信息不对称带来的风险，加强信息披露制度是必要的。

政府应加大监管力度，确保企业按时、真实地披露相关信息。

此外，投资者还应培养独立的研究能力，积极获取和分析各类信息，并利用专业机构提供的第三方评级等相关服务。

四、缺乏系统性的风险管理框架3.1 问题描述：许多企业在进行资产管理时经常缺乏系统性的风险管理框架。

这导致他们难以有效识别和评估风险，并做出相应决策。

3.2 对策建议：为了有效应对风险，资产管理需要建立一个完善的风险管理框架。

这包括明确风险承担能力、建立风险预警机制和建设完善的风险防范体系。

此外，定期进行审查和评估以及引入科技手段也有助于提高资产管理工作的效率和准确性。

五、缺乏科技化支持的信息管理4.1 问题描述：许多资产管理机构落后于信息技术的应用，仍然依赖传统的手工操作和纸质文档管理方式。

4.2 对策建议：引入科技化手段是提高资产管理效率的关键。

这包括建立信息系统、数据分析模型以及人工智能等技术的运用，从而提升资产管理工作的准确性和效率。

交易性金融资产和可供出售金融资产会计处理存在的问题及其建议

论文导读：根据新准则规定，企业在取得除长期股权投资准则所规范的股权投资等金融资产以外的企业金融资产时，应根据《企业会计准则第22号――金融工具确认与计量》中对金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。

可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。

新准则对金融资产的规定本希望能够改善上市公司的会计信息质量，但是由于新准则仍存在缺陷，反而给上市公司管理层提供了一定的盈余管理空间。

关键词：交易性金融资产，可供出售金融资产，盈余管理随着全球经济一体化进程的加快，我国会计处理不断与国际接轨，财政部于2006年2月15日印发了新的《企业会计准则》，其中《第22号――金融工具确认和计量》正是国际会计趋同的产物。

根据新准则规定，企业在取得除长期股权投资准则所规范的股权投资等金融资产以外的企业金融资产时，应根据《企业会计准则第22号――金融工具确认与计量》中对金融资产划分为四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产。

其中交易性金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购；可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产。

新准则对金融资产的规定本希望能够改善上市公司的会计信息质量，但是由于新准则仍存在缺陷，反而给上市公司管理层提供了一定的盈余管理空间。

其中对交易性金融资产和可供出售金融资产的划分，主要取决于管理层的持有意图。

交易性金融资产和可供出售金融资产均以公允价值进行后续计量，但不同的是，交易性金融资产按公允价值且其变动形成的利得或损失计入当期损益，影响的是利润表；而可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失计入所有者权益，直到该金融资产终止确认时再转出，计入当期损益。

交易性金融资产在核算中存在的问题及改进措施

New Finance／新金融编辑：吴　辉邮箱：135****************交易性金融资产在核算中存在的问题及改进措施文/郭红梅目前的会计学系统对金融工具与计量作出了划分企业金融资产只要满足下列要求都构成交换性金融资产。

首先，企业融资资产的目的是实现企业销售，包括股权、债务等。

其次，资金隐含于公司进行管理活动的可识别金融工具集合中，并同时以可见的材料证实了公司可以运用短期收益的途径进行管理活动。

以基金公司为例，公司购买证券的主要目的就是为了获取长期收益，而该组证券则属交易性的金融资产。

最后，衍生工具方面，在公司业务中，期货、股票等都属于衍生工具，包含在交易性金融中，衍生工具形成的主要目标之一就是交易。

但在企业资本运作中有效套期、财务担保、缺少报价、公允价值无法科学验算的工具，都因无法实现随时随地交易而不进行论述。

交易性金融资产在企业中的应用一、交易性金融资产作为投资短期性的优势基于会计准则中对交易性金融资产的固定，不难发现，企业为了短期获利积极开展资本运作活动。

而从属性角度分析，企业生产经营活动下交易者资产对企业投资策略的优化效果更好，可以协调经营与发展的矛盾，提高企业现金流的应用效率，实现利益最大化。

再者，从企业发展目标来看，提高短期规划中的风险控制是保障企业经营效率的重要措施，在这一阶段中，交易性金融资产也可以发挥一定的辅助效果。

二、科学合理地呈现企业财务现状使用公允价值来判断交易性金融资产，企业资产变动产生的盈亏、公允价值体现都呈现在会计报表中，可以科学、全面地展现出企业市场价值，同时，这也是最符合国内现阶段应用会计准则的方式。

公允价值的应用在展现企业经营效果的同时，展现了企业资产负债结构效果，以及应对外界风险的能力，更加科学地对企业财务情况进行反映。

三、适应市场变化与金融发展的要求在经济一体化发展背景下，国内金融市场竞争更加激烈，各个企业凭借完善的制度、规则不断提高自身的核心竞争力，并涌现出一大批交易形式创新的金融工具。

资产管理存在的问题及对策论文

资产管理存在的问题及对策论文资产管理存在的问题与对策一、引言资产管理是企业运营过程中不可或缺的环节，它涉及到企业资源配置、风险控制以及价值最大化等关键目标。

然而，在现实中，我们常常会面临着各种各样的挑战与问题。

本文将分析资产管理存在的问题，并提出相关对策以应对这些问题。

二、资产负载率低下资产负载率是评估企业长期竞争力的重要指标之一，它反映了企业在单位资产上创造经济效益的能力。

然而，在实际操作中，许多企业普遍存在着资产负载率低下的问题。

造成这一问题的原因包括：市场需求下滑、产品失去竞争力、生产线繁琐等。

针对这一问题，企业可以采取以下对策：1. 加强市场调研，准确把握市场需求变化趋势，并及时调整产品结构和定价策略；2. 提高科技含量，通过技术创新来提升产品性能和品质，增加竞争优势；3. 优化生产流程，提高生产线效率，减少浪费，降低生产成本；4. 积极开拓新市场和新客户，减少对单一市场的依赖。

三、资产流动性管理不当资产流动性管理是企业保持良好经营状况、防范金融风险的关键。

然而，由于市场环境的变化以及企业内部原因，很多企业在资产流动性管理方面存在着问题。

这些问题包括：缺乏有效的资金计划、长期固定资产闲置、库存周转慢等。

1. 制定合理的现金流量预测和预算计划，并根据实际情况及时调整；2. 优化固定资产配置，根据市场需求灵活进行产能扩张或收缩；3. 加强库存管理控制，提高库存周转率，并与供应商建立紧密的合作关系，确保物料及时供应；4. 开展积极主动的储备金投放策略，确保公司有足够的流动性。

四、风险控制不力风险控制是资产管理中至关重要的一环。

但许多企业在这方面存在着不同程度的问题。

这些问题包括：对市场风险、信用风险、流动性风险等的预警能力不足，以及对内部操作风险的缺乏有效控制等。

为提高风险管理能力，以下对策值得考虑：1. 建立完善的风险识别与评估机制，加强市场监测和分析，确保及时发现潜在风险；2. 制定合理的资金需求计划和融资计划，减少金融市场波动对企业经营的影响；3. 设立相应的内部控制机构和制度，并建立健全的审计机制，确保内部操作规范；4. 加强员工培训与教育，提高员工风险意识和防范能力。

课题研究论文：金融资产分类存在的问题及对策探析

135656 金融研究论文金融资产分类存在的问题及对策探析[DOI]1013939/jcnkizgsc20xx年金融危机爆发后，国际会计准则理事会（IASB）2009年开始对金融工具准则的计量、分类、减值、重分类等方面进行了修订，并于20xx 年发布《国际财务报告准则第9号――金融工具》（IFRS9）。

依据IFRS9，金融资产根据合同现金流特点和商业模式依据划分为公允价值计量的金融资产和以摊余成本计量的金融资产两大类，其中公允价值计量的金融资产又可以分为公允价值计量且其变动计入损益和公允价值计量且其变动计入其他综合收益两类。

12我国金融资产分类现状2006年我国颁布新的企业会计准则，其中《企业会计准则22号――金融工具确认和计量》将现行金融资产分为四类，如下图所示。

2金融资产分类导致的问题企业在对金融资产进行会计处理时，应遵循现行会计准则的规定，不能随意选择或变更会计处理方法，以真实反映企业金融工具交易实质。

但由于金融工具本身复杂性以及现行金融资产分类的局限性，导致实务会计处理中存在以下问题。

21可供出售金融资产和交易性金融资产区别不明确我国现行会计准则对金融资产业务会计处理做出了相应规定，但由于以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产和可供出售金融资产的本身认定标准的交叉性，存在模糊空间，标准不一致，企业在进行会计处理时主要取决于管理层的持有意图，具有很大的随意性和客观性。

在实际业务中，管理层当局会根据自身业务特点以及对当期利润的考虑，将金融资产业务确认为可供出售金融资产或者确认为交易性金融资产。

22对企业管理者和财务报表使用者的影响金融资产不同的分类会直接体现在财务报表上，分类和计量方法具有一定的主观性，因而报表使用者和其他利益相关者很难从财务报表本身直观地辨别出企业金融资产的划分是否遵循了企业会计准则。

如果一项金融资产指定为交易性金融资产和贷款应收款项，则体现在资产负债表上流动资产，导致流动比率变大，相关的速动比率、现金比率及营运资本等短期偿债能力指标都会变大；如金融资产指定为可供出售金融资产及持有至到期投资，则体现在资产负债表上非流动资产，将会导致短期偿债能力指标下降，营运资本减少。

国家开放大学会计学学士学位论文

国家开放大学学士学位论文国家开放大学学士学位论文中文题目：天丰有限公司融资存在的问题与对策分部：徐州开放大学学习中心：徐州开放大学专业：会计学年级：学号：姓名：指导教师：论文完成日期: 年月学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，进行研究工作所取得的成果。

除文中已经注明引用的内容外，本学位论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。

对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。

本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。

作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权声明本人完全了解国家开放大学关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本学位论文全文或者部分的阅览服务，以及出版学位论文；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。

作者签名：日期：年月日目录摘要 (1)一、前言 (2)二、天丰有限公司概况 (2)（一）天丰有限公司简介 (2)（二）天丰有限公司融资现状 (3)1．融资渠道 (4)2.融资方式 (6)3.融资成本 (7)三、天丰有限公司融资存在的问题 (8)（一）受环境影响融资困难加大 (8)（二）融资渠道窄 (8)（三）融资成本高 (8)四、解决公司融资问题的对策建议 (9)（一）实施合理的融资策略，提高融资能力 (9)（二）调整融资结构，疏通融资渠道 (9)（三）健全财务制度，降低融资成本 (10)总结语 (11)【参考文献】 (12)摘要中小企业是构造中国特色社会主义市场经济的重要组成部分，在社会经济发展中发挥这举足轻重的作用，是最活跃的市场经济细胞，是促进社会稳定的基础力量。

浅析交易性金融资产会计核算存在问题及对策

目录摘要 (1)关键词 (1)序言 (1)一、交易性金融资产概述 (1)（一）交易性金融资产的概念及其特点 (1)1.交易性金融资产需要满足的条件 (1)2.交易性金融资产的特点 (2)（二）交易性金融资产会计核算的规定 (2)1.交易性金融资产的购入 (2)2.交易性金融资产的持有 (2)3.交易性金融资产的处置 (3)（三）交易性金融资产会计处理例举 (3)二、交易性金融资产现状 (4)（一）交易性金融资产取得时的成本 (4)（二）交易性金融资产持有期间获得的收益 (4)（三）交易性金融资产期末计价 (4)（四）交易性金融资产的处置 (4)三、交易性金融资产会计核算存在的问题及原因分析 (4)（一）购入时的交易费用不应计入投资收益 (4)（二）持有期间宣告分派的股息利息不应确认收益 (5)（三）公允价值变动损益没考虑跨年度 (5)四、完善交易性金融资产的会计对策 (6)（一）购入时的交易费用计入初始成本 (6)（二）宣告的股息利息应在实际收到时确认收益 (6)（三）公允价值变动损益应考虑跨年 (6)五、结束语 (8)参考文献 (8)Abstract (9)Key words (9)浅析交易性金融资产会计核算存在的问题及对策摘要：交易性金融资产是指企业以公允价值模式计量，该计量方式从其持有直至将其处置整个期间，从购入开始就打算在短期内将其处置。

[1]企业为方便核算其购入环节、持有阶段被投资单位由股东大会经过决定宣告分派的股息利息环节、期末计量环节以及待有合适的市场价格将处置环节等。

在本文中，经过比照企业会计准则与交易性金融资产从持有至处置各环节进行分析，可以发现交易性金融资产的核算与也准则规定存在一些不合理的地方，本文对其不合理地方进行分析并提出改善的观点。

关键词：交易性金融资产；股息利息；交易费用；公允价值变动损益；投资收益序言：《企业会计准则》中提出交易性金融资产的会计核算新观点，从购入以及以后期间持有直到将其处置的核算都要以公允价值计量的新观点，并将其公允价值发生变动的金额计入“公允价值变动损益”科目，将购入时产生的除成本的手续费等不可避免的手续费等费用直接计入“投资收益”科目。

交易性金融资产会计处理问题分析

交易性金融资产会计处理问题分析随着我国资本市场改革制度的不断完善，交易性金融资产在公司中所占的比重不断的在增加，特别是那些上市的公司所占的比重更高，因此只有不断的完善交易性金融资产的会计处理在公司收益的正确计算具有十分重要的意义，对推动公司在信息质量披露方面有着重要的推动作用，本文对现行的交易性金融资产的会计处理过程中所面临的问题提出自己的改进建议。

标签：交易性金融资产；会计处理；分析金融资产作为企业内部资产的重要组成部分，主要包括投资者投资者近期所持有的资金以及以赚取差价为目标从另一级市场买入的债券或者股票等等。

从我国的现行的会计准则中可以看出，交易性金融资产应该以共有的价值单位才计算当其进行变动时计入当期损益，然而在实际的问题处理过程中却存在着许多的问题。

这些问题影响着交易性金融资产的正常运行和发展，因此，问题的解决关系到交易性资产的健康有序发展。

一、交易性金融资产的特征交易性金融资产是企业将持有的资金以赚取差价为目的而购买股票基金等。

而从其概念中我们可以看出，其主要有以下三方面的特征：首先，具有交易性。

交易性是交易性金融资产的固有属性，而从它的这种属性可以看出来，交易性金融资产比不是一种长期持有的资产，在市场上只要出现比较好的交易行情，就会把这一部分资产进行专卖从而获得差价上的收益。

其次，具有一定的公允价值。

交易性金融资产所展示的外部特征可以看出，其根据公允价值计量的模式来进行衡量，并通过公允价值的变动收益来交易性金融资产的变动情况进行有效准确的计算。

最后，交易的增减值不计提。

交易性金融资产通过公允价值的融入，对于企业交易性金融资产是否进行买卖都是需要通过公允价值的变动情况来进行反应的，在一定的环境下没有相对应的增减值的计提准备情况。

从企业交易性金融资产的概念以及对其划分的标准可以看出，作为企业金融资产的交易性金融资产与其它资产存在着一定的差别，在使用的过程中具有一定的特殊性，企业会计人员在处理交易性金融资产的过程中，要根据其所具有的基本属性和特点要求等多方面對其进行认定和收益的估算。

论交易性金融资产账务处理存在的问题及改进方案

论交易性金融资产账务处理存在的问题及改进方案作者：徐妍来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第7期徐妍一、现行的交易性金融资产核算方法根据《企业会计准则》规定，企业取得交易性金融资产按公允价值入账，即将取得金融资产时的买价计入“交易性金融资产”，将交易费用计入“投资收益”科目。

持有期间，企业将金融资产市场交易的公允价值变化计入“公允价值变动损益”科目。

资产负债表日，企业再将“公允价值变动损益”结转入“本年利润”账户。

出售交易性金融资产时，企业按实际收到的金额，借“银行存款”等科目，贷“交易性金融资产”科目，差额计入“投资收益”。

同时结转该金融资产“公允价值变动损益”到“投资收益”。

[例]A公司2009年6月1日购入B公司当日发行的5年期，年利率12%，面值为10000元的债券，付经纪人佣金费300元，债券每年5月31日，11月31日付息到期一次还本，A公司打算近期变现。

2009年7月31日，该债券的公允价值变为1150元。

2009年12月1日，收到B公司发放的债券利息，2009年12月31日，A公司在资产负债表中计息，2010年2月1日，A 公司出售该债券收到银行存款12150元。

编制相应会计分录：（1）2009年6月1日购入B公司债券借：交易性金融资产——B债券（成本）10000投资收益300贷：银行存款10300（2）2009年7月31日，该债券的公允价值变为1150元借：交易性金融资产——B债券（公允价值变动）1150贷：公允价值变动损益1150（3）2009年11月31日计息借：应收利息600贷：投资收益600（4）2009年12月1日，收到B公司发放的债券利息借：银行存款600贷：应收利息600（5）2009年12月31日，A公司在资产负债表中计息，结转公允价值变动损益借：应收利息100贷：投资收益100借：公允价值变动损益1150贷：本年利润1150（6）2010年2月1日，出售该债券借：银行存款12150贷：交易性金融资产——B债券（成本）10000——B债券（公允价值变动）1150应收利息100投资收益900借：公允价值变动损益1150贷：投资收益1150（7）2010年12月31日，结转公允价值变动损益借：公允价值变动损益1150贷：本年利润1150二、交易性金融资产账务处理的改进方案针对交易性金融资产的现存问题，笔者提出如下改进方案，与大家讨论：1.因为我国现行的会计制度是权责发生制，所以跨年持有交易性金融资产的企业在第一年期末将“公允价值变动损益”结转入“本年利润”核算方法继续保留。

交易性金融资产核算存在的缺陷及改进建议

交易性金融资产核算存在的缺陷及改进建议
孙俊东;刘海英
【期刊名称】《财会月刊（综合版）》
【年(卷),期】2008(000)009
【摘要】现行会计准则下交易性金融资产的核算方法有其优点,但从金融视角分析,便可发现它在处理交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放现金股利和债券分期付息时,存在着核算繁琐、核算出的各期利润分布不合理等缺陷.本文就此进行分析并提出改进建议.
【总页数】2页(P42-43)
【作者】孙俊东;刘海英
【作者单位】河北师范大学商学院,石家庄,050021;河北师范大学商学院,石家庄,050021
【正文语种】中文
【中图分类】F8
【相关文献】
1.医院收入确认和核算中存在的缺陷及改进建议 [J], 金玲;全龙江;毛文;戴秀兰
2."公允价值变动损益"科目的跨期核算缺陷刍议——以交易性金融资产为例 [J], 李莉
3.交易性金融资产核算中存在的问题分析 [J], 胡钊红;漆丽
4.医院收入确认和核算中存在的缺陷及改进建议 [J], 刘艳会
5.交易性金融资产核算存在的问题及改进建议 [J], 易毅娟
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浅析交易性金融资产的投资策略及财务风险防范

浅析交易性金融资产的投资策略及财务风险防范完成日期： 2014.2.20***名：******师：**答辩小组成员：摘要交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。

如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

正如这些投资手段一样，交易性金融资产投资是一把“双刃剑”，一方面能够为企业获得高额利润，在实践中寻找适合企业的投资策略，使得获利能力增强，另一方面由于风险的不确定性，公司的管理难度增加，风险水平提高。

这把“双刃剑”如何运用显得至关重要，用的好对公司来说是“有利影响”，用不好对公司而言则是“不利影响”。

公司投资交易性金融资产将不得不面对其可能产生的“有利影响”和“不利影响”。

而随着经济一体化和经济全球化的发展，经营环境的变化，公司与金融市场联系将更加密切，公司能够选择的投资策略趋于多样化，面临的风险更是无法确定，企业必须不断加强对风险的控制意识。

这就意味着企业在进行交易性金融资产投资时加强交易性金融资产的投资管理和风险管理很重要。

交易性金融资产的财务风险防范是选择投资策略的前提，选择投资策略一定要在规避风险的前提下进行。

在进行投资策略及财务风险防范问题研究时，要将这个问题以从计量属性，投资管理和风险管控三位一体的方面研究。

在对交易性金融资产的投资策略及财务风险防范问题进行研究时，把以财务指标为核心提出交易性金融资产投资的策略及风险防控作为根本目标，保证交易性金融资产投资能够优化财务指标和财务报表，而不是使之恶化。

本文在学习总结国内外学者研究文献的基础上，结合我国公司财务系统面临现状，进行实证检验分析。

浅析在进行交易性金融资产时企业会选择哪些投资策略，在选择策略时可能面临的财务风险，如何规避这些风险选择一个适合企业进行交易性金融资产投资的策略。

关键词：交易性金融资产；投资策略；风险财务指标；风险管控AbstractTradable financial assets refer to enterprises in order to sell in the near future, the amount of the bond investment stock investment and fund investment. As to earn price difference from the secondary market to buy shares for the purpose of bond funds, etc. As these investment vehicles, tradable financial assets investment is a double-edged sword. On the one hand can obtain high profits for the enterprise, to find suitable for enterprise's investment strategy in practice, makes the increase profitability. On the other hand because of the uncertainty of the risk, the company's management difficulty increases, the risk level. This double-edged sword crucial how to use. With good is good for the company, with a bad for company is adversely affected. Company investment trading financial assets will have to face the possible beneficial effects and adverse effects. But with the development of economic integration and economic globalization, the change of business environment, companies with financial markets will be more closely, the company can choose investment strategy tend diversification, risk is uncertain, the enterprise must constantly strengthen the control of risk consciousness. This means that the enterprise in the tradable financial assets investment strengthen tradable financial assets investment management and risk management is very important.Transactional financial assets of financial risk prevention is the precondition for the choice of investment strategy, choice of investment strategy must be done on the premise of risk aversion. On investment strategy and the study of the problem of financial risk prevention, will this problem from the measurement attributes, investment management and risk control of the trinity's research. In the investment strategy of tradable financial assets and financial risk prevention problems are studied, the financial indicators as the core put forward the strategies of the trading financial assets, investment and risk prevention and control as a fundamental goal, ensure the tradable financial assets investment to optimize the financial indicators and financial statements, rather than make it worse. Based on the study on the basis of summarizing the domestic and foreign scholars research literature, combined with the company's financial system in China is facing a situation, empirically analyzed. Analyses in the tradable financial assets enterprises will choose what investment strategy, when choosing strategies may face financial risks, how to avoid these risks to choose a suitable for enterprise of tradable financial assets investment strategy.Keywords：Trading financial assets；Investment strategy；Finance risk indicators；Risk management and control.目录1 绪论............................................. 错误!未定义书签。

金融企业财务管理中存在的问题及对策研究

金融企业财务管理中存在的问题及对策研究1. 资金管理不当金融企业作为专业从事金融活动的机构，其资金管理显得尤为重要。

一些金融企业在资金管理方面存在诸多问题，如长期债务过高、过多的流动资金等。

这些问题可能导致企业的资金利用效率低下，进而影响企业的经营状况和盈利能力。

2. 风险控制不足金融企业的主要业务是与风险相关的，因此对风险的识别和控制就显得尤为重要。

一些金融企业在风险控制方面存在不足，包括对市场风险、信用风险、操作风险等的控制不力，进而可能导致企业面临严重的经营风险。

3. 财务报表失真一些金融企业在财务报表编制和披露方面存在失真的情况，例如虚报利润、掩盖资产负债状况等。

这不仅会误导投资者和监管部门，还有可能导致企业面临巨大的法律风险和信誉风险。

4. 信息技术应用不足随着信息化的发展，信息技术已经成为金融企业提高管理效率和降低成本的重要手段。

一些金融企业对于信息技术的应用仍然存在不足，包括信息系统老化、数据安全风险等问题。

二、对策研究金融企业应当建立科学的资金管理制度，包括合理规划资金结构、优化资金运作、控制资金成本等。

通过加强资金管理，提高资金利用效率，促进企业的经营持续健康发展。

2. 健全风险管理体系金融企业应当建立完善的风险管理体系，包括强化市场风险管理、加强信用风险管理、加大操作风险管理力度等。

通过健全风险管理体系，提高企业对风险的识别和控制能力，降低经营风险。

金融企业应当加强对财务报表的编制和披露，提高报表的透明度，确保财务报表的真实性和准确性。

通过提高财务报表透明度，增强企业的信息披露能力，降低法律风险和信誉风险。

金融企业在财务管理方面存在诸多问题，这些问题对企业的经营发展可能带来严重的影响。

金融企业应当认真分析并解决这些问题，加强资金管理、健全风险管理体系、提高财务报表透明度、加强信息技术应用等，以提高企业的经营效益和长期发展能力。

资产管理存在的主要问题与建议论文

资产管理存在的主要问题与建议论文标题：资产管理存在的主要问题与建议引言：资产管理是企业发展中不可或缺的一环，它涉及到资金的配置、风险控制、投资决策等关键领域，对企业的运营和发展具有重要影响。

然而，在实践中，资产管理面临着一系列的问题和挑战。

本文将分析资产管理存在的主要问题，并提出建议以应对这些问题。

一、问题分析1. 资金不合理配置：一些企业在资产配置过程中缺乏科学性和系统性，往往按照传统的经验和习惯进行决策，导致资金流动性差和收益低下。

2. 风险控制不足：企业面临的市场环境和风险变量多样且不确定，但一些企业的风险控制能力相对薄弱，缺乏科学的风险评估和应对措施。

3. 缺乏有效的监管与内控机制：一些企业在资产管理过程中缺乏相应的监管和内控机制，导致管理混乱和风险波动。

4. 投资决策不精确：企业在进行投资决策时往往存在信息不对称、投资评估模型不完善等问题，导致投资决策的准确性和有效性受到影响。

二、建议1. 建立科学的资产配置模型：企业应建立科学的资产配置模型，运用先进的投资组合理论和风险管理工具，合理配置资金，提升资产收益。

2. 强化风险管理能力：企业应根据自身情况，建立完善的风险管理体系，制定科学的风险评估和控制方法，及时发现和应对各类风险。

3. 健全监管和内控机制：企业应加强对资产管理的监管和内控，建立完善的制度，确保资产管理过程的透明度和规范性。

4. 加强投资决策的科学性：企业应加强对投资决策的研究和分析，建立科学的投资评估模型，提高决策的准确性和有效性。

三、实施策略1. 引入专业人才：企业应引入具有资产管理专业知识和经验的人才，提高企业的资产管理水平。

2. 加强技术支持：企业应加强技术支持，利用大数据、人工智能等新技术，提升资产管理的智能化和效率化水平。

3. 建立合作平台：企业可以与专业的资产管理机构建立合作关系，共同开展资产管理业务，提高资产管理水平。

4. 提升员工素质：企业应加强员工培训和学习，提高资产管理相关知识和技能。

交易性金融资产核算中存在的问题分析

交易性金融资产核算中存在的问题分析胡钊红漆丽摘要：交易性金融资产主要核算企业持有的以赚取差价为目的的金融资产的会计业务。

本文针对此项内容进行了相关的分析并提出了建议，以期对交易性金融资产的业务核算进一步完善能有所帮助。

关键词：交易性金融资产；核算；公允价值变动损益一、交易性金融资产介绍我国于2007年1月1日起执行新会计准则。

金融资产的划分更加详细，主要是根据企业持有的目的来划分，其中最常见的就是企业从二级市场购入的股票、债券及基金等以赚取差价为目的的证券。

另外金融工具组合中可辨认的企业用于从事短期获利活动的部分，也划分为交易性金融资产。

最后一类可划分为交易性金融资产的内容是针对于国债期货、远期合同、股指期货等衍生工具而言的，当这些金融衍生工具的公允价值变动金额大于零的时候，且企业没有将这类金融衍生工具指定为有效套期关系中的套期工具，企业就可将这些金融衍生工具公允价值变动金额划分为交易性金融资产，同时计入当期损益。

二、交易性金融资产的核算及问题分析1.交易性金融资产初始计量。

企业在购入交易性金融资产时，按交易的公允价值借方计入交易性金融资产———成本，支付的相关交易费用计入借方投资收益会计科目，作为当期损益核算，另外购入的交易性金融资产支付的价款中若包含有已宣告但尚未发放的现金股利或利息，要将这部分金额单独计入借方应收股利或应收利息，从而与交易性金融资产的入账成本区分开来。

贷方计入银行存款等会计科目。

作为与交易直接相关的费用计入损益，使得交易性金融资产与其他资产的初始计量标准不一样，因为其他资产购入时发生的直接相关费用一般都计入相应的资产成本，从而使交易性金融资产的初始入账价值与其他资产的初始入账价值不具有可比性，而且交易费用计入当期损益，使得交易性金融资产在购入时，只要存在交易费用就在账面上显示为亏损金额。

为此，很多学者也对交易性金融资产交易费用的处理提出了疑义。

2.资产负债表日。

企业在持有交易性金融资产期间，在资产负债表日其公允价值上升的金额借方计入交易性金融资产———公允价值变动，贷方计入公允价值变动损益，公允价值变动下降做相反的会计分录。

交易性金融资产学习过程中的主要问题及收获

交易性金融资产学习过程中的主要问题及收获今天学习了有关交易性金融资产的相关知识，现做一总结。

一、交易性金融资产属于金融资产的一分类，金融资产包括库存现金，银行存款，应收账款，应收票据，股权投资，债券投资等等，金融资产与金融负债是站在不同的角度来说的，对于股票和债券的发行方来说是金融负债，而对于投资方来说就是金融资产。

二、金融资产的分类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（2）持有至到期投资（3）贷款和应收款项（4）可供出售金融资产金融资产一经确定其分类则不得随意改变。

第一类金融资产不得重分类为其他三类，其他三类也不得重分类为第一类，第二类金融资产在发生改变满足一定条件时可重分类为第四类金融资产。

第一类和第四类金融资产都是以公允价值计量，第二，第三类金融资产是以摊余成本法计量。

三、今天先学习第一类金融资产即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以进一步分为交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1、划分为交易性金融资产的条件：（1）取得该项金融资产的目的，主要是为了近期内出售。

（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

（3）属于衍生金融工具。

公允价值变动大于零2、指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认和计量方面不一致的情况（2）企业风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

3、以公允价值计量且其变动计入当期损益的会计处理这部分内容是这一章节的主要内容。

有关金融资产的入账价值，出售时有关投资收益，影响利润的金额等。

（1）初始确认：交易费用计入投资收益，而不是资产成本，因为如果计入成本，在公允价值发生变动时，公允价值变动损益反应的金额就不对了，所以交易费用直接计入当期损益。

交易性金融资产在核算中存在的问题及改进路径

交易性金融资产在核算中存在的问题及改进路径摘要：交易性金融资产是金融机构和投资者常常持有的一种资产类别，其价值会受市场波动、宏观经济环境和风险因素的影响。

因此，对于这类资产的核算一直以来都是金融领域亟需解决的一个重要问题。

本文将探讨交易性金融资产核算存在的问题，并提出改进路径，以提高核算的准确性和透明度。

关键词：交易性金融资产；市场价值波动；风险管理引言：交易性金融资产在金融机构和投资者的资产组合中扮演着不可或缺的角色。

其准确核算对于维持金融市场的稳定以及提高投资者的信心至关重要。

然而，实际情况中存在一系列严重的问题，这些问题不仅会直接影响金融机构的财务报告，还可能导致市场风险不断升级。

解决这些问题需要深入思考和有针对性的改进措施，以确保交易性金融资产的核算更加准确和透明，从而维护金融市场的稳定，增强投资者的信心。

一、交易性金融资产核算存在的问题1.市场价值波动带来的会计挑战交易性金融资产是金融机构和投资者的主要投资工具之一，其价值受到市场波动的影响。

这种市场价值的不断波动给会计核算带来了巨大的挑战。

会计师们需要不断监测市场价格的变化，以及这些变化对交易性金融资产价值的潜在影响，这就要求建立有效的估值方法和模型，以便能够及时反映资产的真实价值。

然而，市场价格的波动性和复杂性可能会导致估值模型的不准确性，从而增加了核算的不确定性。

1.交易性金融资产的分类不确定性会计准则对于交易性金融资产的分类标准通常缺乏明确性，这为金融机构和审计师带来了疑虑。

不同的金融工具可能因其具体特征被归类为不同的类别，这种模糊性导致了在核算中的不一致性。

这不仅使得金融机构的操作变得复杂，还可能引发审计问题和法律风险。

解决这个问题需要明确的分类标准，以减少误解和争议。

1.风险管理和会计准则的矛盾金融机构在交易性金融资产的管理中通常会采用风险对冲策略，以减少市场波动对其价值的影响。

然而，会计准则与风险管理策略之间存在时滞，这可能导致会计数据与实际风险敞口不一致。