广东融通融资租赁有限公司财务报表审计报告

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融资租赁尽职调查报告

融资租赁尽职调查报告一、引言尽职调查是投资决策中非常重要的一环，对于融资租赁业务来说也不例外。

本文旨在为融资租赁公司的尽职调查提供一份全面的报告，以期为投资决策提供有力支持。

二、尽职调查的目的融资租赁尽职调查的主要目的是评估目标公司的信用风险、市场前景、财务状况等，以确保投资决策的正确性和合理性。

通过尽职调查，可以了解目标公司的经营状况、行业趋势、市场竞争等信息，为投资决策提供依据。

三、尽职调查的内容1、公司背景调查对目标公司的背景进行调查，包括公司名称、注册地、注册资本、股权结构、组织架构等信息。

同时，需要了解公司的主要业务领域和经营特点，以及在行业中的地位和影响力。

2、业务调查对目标公司的业务进行调查，包括租赁业务的类型、客户群体、租赁期限、租金支付方式等。

同时，需要了解目标公司业务的稳定性和可持续性，以及在市场中的竞争地位。

3、财务状况调查对目标公司的财务状况进行调查，包括财务报表、资产负债表、利润表等。

同时，需要了解目标公司的盈利能力、偿债能力、运营效率等财务指标，以评估其信用风险。

4、风险评估对目标公司的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。

同时，需要了解目标公司风险管理的能力和水平，以及应对风险的态度和措施。

四、尽职调查的方法1、收集资料收集目标公司的财务报表、工商登记资料、税务申报资料等相关文件，了解其基本情况和经营历史。

2、现场调研前往目标公司进行现场调研，与公司高层管理人员进行交流，了解公司的经营状况和市场情况。

同时，需要观察公司的实际运作情况，了解公司的管理和运作模式。

3、访谈客户和供应商与目标公司的客户和供应商进行访谈，了解公司的业务情况和发展前景。

通过访谈可以获得更加真实和准确的信息，帮助我们更加全面地了解目标公司的情况。

4、分析数据对收集到的数据进行分析和处理，包括财务分析、行业分析和市场分析等。

通过数据分析可以发现其中的规律和趋势，为投资决策提供更加准确和有力的支持。

审计报告案例分析题与答案

审计报告案例分析题与答案审计报告案例分析题1(资料:楼兰是昆仑会计师事务所的注册会计师，她审计了天山公司2001年12月31日的资产负债表和该年度的损益表、现金流量表。

2002年2月24日，她结束了外勤工作，并于一个星期后拟定了审计报告的草稿如下:我们接受委托，审计了贵公司2001年12月31日的资产负债表及该年度的损益表、现金流量表。

我们的审计是根据《企业会计准则》进行的。

在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

我们相信，我们的审计意见为信赖上述会计报表提供了合理的保证。

我们认为，上述会计报表符合《中国注册会计师独立审计准则》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2001年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

中国注册会计师:楼兰(盖章)2001年12月31日此外，楼兰的工资底稿还揭示了如下信息:(1)2001年天山公司将营业收入的会计政策由分期收款法改为完工百分比法。

天山公司认为采用完工百分比法能够更加合理地反映它的经营成果。

在比较财务报表中，天山公司追溯调整了上一年度的报表数据，并在报表附注中对该会计政策变更的性质和影响作了披露。

楼兰赞同天山公司的变更理由，并对它的调整和披露表示满意。

(2)楼兰没有办法对应收账款进行函证，但她执行了替代的审计程序。

楼兰认为这些替代的审计程序能够提供充分适当的审计证据。

(3)天山公司是一起诉讼中的被告，目前此案正在审理中判决的结果难以估计。

如果判决结果有利于原告，天山公司就有可能被判支付一笔大额的赔款。

为了筹集此赔款，天山公司会出售一些经营用固定资产。

该或有事项的性质和可能的影响已在报表附注中作了充分披露。

(4)天山公司在2000年4月1日借入了一笔金额高达1000万元的长期借款，该笔借款合同禁止天山公司在未来5年内发放股利。

天山公司拒绝在财务报表附注中对该限制性规定做出披露。

新建办公楼申请报告1

新建办公楼申请报告新建办公楼申请报告篇一:关于新建办公楼的请示XXXXX有限公司文件XX〔2011〕1号签发人:XXX关于新建办公楼的请示瓯江市市政府:我公司2000年为解决办公场所紧张状况，已将办公楼进行了改造，但仍无法满足公司规模不断扩大。

为解决公司办公用房紧张问题，欲在原建筑规划中的宿舍楼位置新建一幢综合办公楼，高六层，占地建筑面积1200平方米。

为顺利开展公司工作，特向市政府请示。

妥否，请批复。

二〇一一年十一月十六日(联系人:吴经理，联系电话: 12345678999)主题词:新建办公楼天开办公室2011年11月16日 (共印1份)篇二:拟建办公楼申请报告× × 林场关于拟建办公楼的申请报告××××市林业局:我场现有办公用房，系1991年所建。

由于年代久远，已经破旧不堪，简陋落后，加之我场森林公安派出所亦无办公场所，与我场场部同在现有办公用房中办公，已无法满足办公及工作需要。

为了加快林业发展步伐，适应国有林场标准化建设及森林公安派出所规范化建设要求，改善办公条件，我场(含派出所)在邻近G111国道处拟建一栋二层办公楼，设计建筑面积平方米，总工程造价为元，所需工程资金自筹，恳请市局予以批复。

附:××林场关于拟建办公楼所需资金筹措情况的报告特此报告××××市××林场二〇一一年八月八日篇三:综合办公楼申请报告目录第一章申报单位概况 ..................................................................... ............................... (1)一、申报单位基本情况 ..................................................................... ............................... (1)二、主营业务开展情况 ..................................................................... ............................... (1)三、申报单位资产与信誉情况 ............................................................. 错误～未定义书签。

融资租赁申请表及所需资料清单

融资租赁有限公司融资租赁申请表
企业需提供的基本资料清单
1.融资租赁申请表；
2.融资租赁标的物的设备清单(型号、数量、价格)；
3.企业基本情况介绍（包括发展沿革、人员素质及行业相关资质取
得情况等）、企业组织结构图、股东简介、最新公司章程；
4.营业执照正副本、税务登记证正副本、组织机构代码证、历次验
资报告；
5.股东身份证复印件、股东个人财产证明（如银行存款、房产等）
6.最近一期财务报表（含资产负债表、利润表、现金流量表）、截止
日银行对账单、截止日科目余额表、公司基本账户及主要结算账户最近一年的银行流水，报表若经过审计，提供近1-3年审计报告；
7.近三年纳税申报表、年度所得税汇算表、最近一期纳税证明；
8.贷款卡账号、密码及企业征信报告；
9.若有借款提供未归还的银行借款合同及担保合同；
10.公司目前拥有的全部设备台帐（应包括项目名称、承租方、起租
日期、预计租赁期限及合同月租金等内容）、以上所有设备的产品购买合同及增值税发票、设备租赁合同；
11.融资租赁标的物的设备所在项目（或意向），承租人信息及租赁
合同；
12.相关税收优惠文件；
13.固定资产权属证明（房产证、土地使用证复印件）；。

2017融资租赁公司排行榜_融资租赁公司十强排行榜

2017融资租赁公司排行榜_融资租赁公司十强排行榜融资租赁是连接金融和实体经济的纽带，对促进装备制造业发展、中小企业融资、企业技术升级改造、设备进出口等方面有重要作用。

下面店铺整理的融资租赁公司排行榜，供你参考。

融资租赁公司排行榜1、工银金融租赁工银金融租赁有限公司成立于2007年11月28日，是国务院确定试点并首家获中国银监会批准开业的银行系金融租赁公司，是中国工商银行的全资子公司，注册资本110亿元人民币。

工银租赁定位于大型、专业化的飞机、船舶和设备租赁公司，坚持“专业化、市场化、国际化”的发展战略，依托工行的品牌、客户、网络和技术优势，建立了较为完善的金融租赁产品和服务体系。

经过六年的发展，工银租赁已成为国内资产规模最大、最具创新能力的金融租赁公司。

2014年，工银租赁陆续随国家领导人出访非洲、南美、欧洲等地区，开展了一系列具有国际影响的重大项目。

5月，工银租赁与埃塞俄比亚航空签署合作备忘录，是两国航空金融领域最大的合作项目;6月，工银租赁与希腊利博瑞集团签署了4.6亿美元的散货船和集装箱船项目协议及合作框架协议，支持其以租赁的方式在国内船厂订购船舶。

工银租赁还专门设立了跨境业务部门，帮助国内企业高端装备出口、转移过剩产能，发挥经济稳定器的作用;7月，工银租赁与巴西莎茵集团签署超深水钻井平台租赁项目，标志着中巴在能源及海工金融合作领域进入了新的阶段;10月，工银租赁随李克强总理出访欧洲，4天内先后在德国、俄罗斯、意大利签署三项重要合作协议,涉及航空租赁、集装箱船与海工服务高端业务以及邮轮租赁等多个领域。

2、远东国际租赁远东国际租赁成立于1991年，2001年南迁上海陆家嘴。

现注册资本10.12亿美金,是远东宏信金融服务领域的核心企业,是中国领先的融资租赁服务商。

是远东宏信金融服务领域的核心企业，是中国领先的融资租赁服务商。

并在医疗、印刷、航运、建设、工业装备、教育等多个产业有突出优势。

3、国银金融租赁国银租赁是中国银监会批准设立的非银行金融机构，注册地位于深圳，注册资本80亿元。

财务审计报告优秀5篇

财务审计报告优秀5篇财务审计报告篇一根据集团部署，我们于年X月X日起对集团财务总监某某自年X月至年X 月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。

我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与某某交换了意见，现将审计情况报告如下：一、概况某某自年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

本次离任审计时间跨度为年X月至年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目年年合计财务填报完成情况说明融资部门预算执行海外资本运作完成海外上市任务，确定全部海外上市程序通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购上市进行了有益的探讨，某某公司已转为外商独资企业。

财务管理制度x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

全面预算管理提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。

预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。

财务分析提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。

部门建设员工满意率>55%，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上基本上完成二、考核指标完成情况1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。

实际完成万元，其中年万元，年万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了万元。

主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、某某公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

公司融资租赁清单

6
组织机构代码证
7
税务登记证（国税、地税）
8
开户许可证及贷款卡
9
法定代表人身份证复印件
10
法定代表人及财务负责人简历
11
公司章程
12
验资报告
13
企业及法人信用报告
14
股东签字样本
15
股东会决议
股东会同意本次融资的决议
二
企业财务资料
16
经会计师事务所（或审计师事务所）审计的企业近三年的财务报表和相应的审计报告，最近一期财务报表
如已出2013年审计报告请提供2013年审计
17
纳税申报表
2011年、2012及2013年年度申报表
18
近六个月的银行存款明细表
起止时间、担保额度等详细情况说明
20
各商业银行及政策性银行历年对公司的授信和贷款情况明细表，包括额度、期限、用信情况、还款情况等明细
项目申报材料清单
单位
编号
资料名称
是否具备
备注
一、
企业基本资料
阜新金隆达液压机械有限公司
1
委托融资承诺函
暂不提供
2
客户融资租赁申请表
暂不提供
3
职业道德承诺书
暂不提供
4
公司介绍
主要包括公司基本情况简介、公司股权结构、股东背景、公司架构设置、公司高管人员任职情况、履历介绍、公司历史沿革等
5
经年检的营业执照
21
目前在各商业银行及政策性银行评级
22
公司短、长期借款的明细、情况说明
起止时间、目前余额等情况说明
23
最近一期报表应收账款明细表
客户明细及账龄分析
24
最近一期报表应付账款明细表

金融企业财务报表的编制

附件2：2008年度金融企业财务决算报表［银行类（已执行新准则）］编制说明一、填报范围本套报表适用于已执行新《企业会计准则》（2006）的各种所有制形式和组织形式的政策性银行、商业银行、财务公司、信托投资公司等银行类金融企业，以及租赁公司填报。

二、报表封面（分户报表封面）（一）封面左边1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的全称。

2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记注册的法人代表。

凡正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3、主管会计工作负责人：指担任总会计师职务的企业领导人。

未设总会计师职务的，由实际分管财务会计工作的企业领导人签字盖章。

4、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构负责人。

5、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。

6、负责审计事务所：指对企业年度会计报表进行审计的社会中介机构。

7、签字会计师：指在企业年度会计报表审计报告上签字的执业注册会计师，由企业代填。

（二）封面右边1、企业统一代码：根据国家技术监督部门核发的企业、事业单位、机关团体代码证书规定的9位代码填列。

如因客观原因暂未办理的，可向财政部门申请临时代码，财政主管部门根据《自编企业、单位临时代码的规则》编制临时代码发给企业填报。

企业领取技术监督部门核发的统一代码后，临时代码停止使用。

2、隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。

具体填报方法如下：（1）中央企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填零，“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB4657—2002）编制。

（2）地方企业：①“行政隶属关系代码”根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260—2002）编制。

具体编制方法：A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。

如：山东省省属租赁公司填列“370000”；B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。

融资租赁项目资料清单

皖江金融租赁有限公司项目资料清单1、申请人需提供以下基础资料：（1）公司基本情况介绍、发展历程等；（2）近三年审计报告/注册资本验资报告；（3）近期财务报表及报表明细/去年同期财务报表（至少包括资产负债表、损益表、现金流量表等）；（4）营业执照/组织机构代码证/税务登记证；（5）法人代表证明书及授权书/法人代表及代理人身份证复印件/法人代表简历；（6）开户许可证/贷款卡复印件及密码；（7）公司章程；（8）主要股东简介/公司组织结构图以及下属企业名单包括全资子公司、控股和参股公司等；（9）行业准入资质、技术证书等相关文件；（10）董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等（签合同前需出具董事会决议）；（11）企业现享受的各种优惠政策（包括科技研发、政府财政支持、税收优惠等方面）；2、申请人需提供以下项目资料：（1）项目基本情况介绍；（2）项目评估报告或可研报告；（3）未来五年项目盈利预测；（4）项目所在区域市场分析；（5）需要政府管理部门批准事项的文件复印件等。

3、申请人需提供以下经营情况资料：（1）主营业务收入、成本情况；（2）近几年产品产销数据、订单情况；（3）银行等金融机构借款情况说明（请参照附件1提供）；4、申请人需提供以下租赁标的物资料：（1）资产详细清单（请参照附件2提供）；（2）初始购买合同及原始发票（或复印件）；（3）租赁资产财产保险单正本及保费发票复印件；5、申请人需提供项目担保情况资料：（1）担保人基础资料（要求同申请人一致）；（2）申请人拥有不动产情况。

附件1：对外融资情况统计表附件2：租赁设备清单注：1、单一设备帐面净值原则上不低于50万元；2、租赁设备已使用年限原则上不超过经济使用年限的40%；3、租赁设备需提供原始发票，自建设备需提供固定资产决算报告，对提前估值入帐的固定资产需提供估值报告；以上资料需提供纸质版并加盖相应公司公章。

审计报告及财务报表

审计报告及财务报表（2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止）目录页次一、审计报告 1-2二、财务报表合并资产负债表和公司资产负债表 1-4合并利润表和公司利润表 5-6合并现金流量表和公司现金流量表 7-8合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12财务报表附注 1-111审计报告信会师报字[2016]第 114245 号雅戈尔集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的雅戈尔集团股份有限公司（以下简称“公司”或“贵公司”）财务报表，包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2015 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。

这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

审计报告第 1 页我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

融资租赁业务资料清单

10 税务登记证正、副本 11 贷款卡及查询密码 12 近三年审计报告以及最近一期财务报表（如集团公司需提供本部及合并报表）。 13 直租或回租设备清单（设备名称、型号、生产日期、价格） 14 项目可行性报告及相关资料（如有提供电子版本即可） 15 开户许可证 16 企业融资租赁申请书 17 企业出具同意申请融资租赁的董事会/股东会诀议 18 企业信用（详细版）报告前两年年度及最近月份增值税/营业税和所得税纳税申报回执和税务部门盖章的纳税证明银行帐户清单（几个开户银行名称、帐户）以及主要往来行最近半年的银行对帐 20 单 19 21 应收\应付帐款客户余额表（客户名称、余额、账龄） 22 短、长期借款合同及保证（含抵/质押）合同 23 近半年水、电、煤费支付统计表及支付凭证 24 主要工程合同或业务合同（近三个月合同） 25 企业项目有关政府核准文件（如发改委、环保局批复文件等） 26 在建工程，工程进度及融资计划和落实情况（如有）回租融资方式需提供：固定资产编号（融资设备原始发票），买卖合同、保险单 27 据、如有自建设备须提供固定资产决算报告；直租融资方式需提供：买卖合同等），提供电子版本即可 28 其他应提供的企业相关资料（含土地房产权利证明等）备注：1.原件资料复印件加盖公章；2、单件多页资料加盖骑缝章即可；3、财务】
承租方：序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 资料名称公司简介（需包括股东结构、历史沿革、组织结构、发展规划、员工组成等）公司章程及修正案和工商机读材料股东结构及董事会名单，法人代表身份证复印件公司管理层(法人代表、总经理、主要管理层人员）简历历次验资报告企业营业执照正、副本；特殊行业许可证、相关资质证书及成立批文（如有）外商企业批准证书（如是外资企业）企业资质、资格证书等复印件（如有）组织机构代码证正、副本有/无

融资租赁行业2023年度报告

融资租赁行业2023年度报告概述融资租赁是指租赁公司以该公司为中心从事买卖双方融资租赁业务的一种经营行为。

融资租赁行业在2023年取得了显著的发展，本报告将对2023年融资租赁行业的情况进行分析和总结。

1. 行业规模融资租赁行业在2023年实现了良好的增长。

根据数据统计，2023年融资租赁行业总体规模达到了X亿元，相比于去年增长了XX%。

其中，设备租赁占据了行业的大部分份额，占比约为XX%。

房地产租赁和车辆租赁也保持了稳定增长。

2. 行业动态在2023年，融资租赁行业面临了一系列的挑战和机遇。

2.1 国家政策支持政府在2023年继续出台一系列的支持融资租赁行业发展的政策。

例如，推出了一揽子金融创新政策，为融资租赁公司提供了税收优惠、信贷支持等方面的扶持。

这些政策的出台为融资租赁行业提供了良好的发展环境。

2.2 技术创新驱动2023年，融资租赁行业也受益于科技的快速发展。

通过引入人工智能、区块链等新技术，融资租赁公司提高了风险评估、合同管理等方面的效率。

同时，互联网的普及也为融资租赁行业的市场拓展提供了新的机会。

2.3 增长的市场需求随着经济的快速发展，企业对设备和车辆的需求也在不断增长。

融资租赁作为一种可灵活满足企业需求的融资方式，得到了越来越多企业的认可。

这种市场需求的增长推动了融资租赁行业的发展。

3. 行业挑战除了机遇，融资租赁行业也面临一些挑战。

3.1 风险管理融资租赁行业的核心风险在于租赁物的流失或损坏。

2023年，融资租赁公司加大了对风险的管控和防范措施，提升了风险管理能力。

3.2 竞争加剧随着融资租赁行业的发展，市场上的竞争也逐渐加剧。

迫于竞争压力，一些融资租赁公司不得不调整业务模式，提供更具吸引力的产品和服务，以留住客户。

4. 发展趋势基于对2023年融资租赁行业的分析，可以预见以下发展趋势：4.1 数字化转型随着科技的发展，数字化转型成为融资租赁行业的重要方向。

融资租赁公司将更加注重信息化和智能化建设，提升服务质量和效率。

融资租赁的财务制度

融资租赁的财务制度一、引言融资租赁是指租赁公司或银行等融资机构向企业提供资金，购买特定设备、机器或设施，并将其租出给企业使用，同时企业在租赁期间支付一定的租金。

融资租赁通过在线支付中心或省级资金支付单位银行间清算系统等方式，将企业的创新设备或技术引进、使用和服务费用分期支付，有效缓解了企业的现金流压力，提高了企业财务灵活性。

融资租赁具有融资链条闭合、分散风险、降低财务杠杆、实现财税优化等优势。

因此，建立一套完善的融资租赁财务制度，对保障企业和融资机构的利益，促进融资租赁交易的顺利进行至关重要。

二、融资租赁的财务制度内容1. 融资租赁业务流程（1）立项申请：企业需向融资租赁公司提交设备购置申请和租赁合同；（2）融资审批：融资租赁公司进行信用评估、资金审批，并签订融资协议；（3）设备采购：融资租赁公司向设备供应商支付设备款项；（4）租赁支付：企业按照约定向融资租赁公司支付租金；（5）设备运营：企业使用租赁设备进行生产或经营活动；（6）维护服务：融资租赁公司提供设备维护及技术支持服务；（7）租赁终止：根据合同约定，租赁期满后设备归还融资租赁公司或购买设备。

2. 财务审计制度（1）融资租赁公司应建立专门的财务审计部门，定期对融资租赁业务进行审计；（2）融资租赁公司需制定审计计划、明确审计范围和程序；（3）审计应围绕资产准确性、租金合规性、租赁费用支出等进行检查，确保融资租赁交易的真实性和合法性；（4）审计部门应向董事会、监事会和管理层报告审计结果，提出改进建议并跟踪整改情况。

3. 财务报告制度（1）融资租赁公司应根据国家有关法律法规和财务会计准则编制财务报表；（2）财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注等内容；（3）融资租赁公司应按照规定时间向监管部门、股东和相关方公布财务报表；（4）财务报表应真实、准确、完整地反映融资租赁公司的财务状况和经营成果，提高透明度和信任度。

4. 风险控制制度（1）融资租赁公司应建立风险评估及监控机制，对借款企业和租赁设备进行风险评估；（2）严格控制融资额度，减少信用风险和市场风险；（3）建立信用管理制度，加强对借款企业的信用管理和风险预警；（4）建立应急预案，针对不同风险情况进行应急处置，保障融资租赁公司的利益。

实体企业剥离融资租赁业务的动因及经济后果研究

实体企业剥离融资租赁业务的动因及经济后果研究目录一、内容描述 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究目的与方法 (4)二、理论基础与文献综述 (5)2.1 实体企业剥离融资租赁业务的相关概念 (6)2.2 国内外研究现状及评述 (8)2.3 理论模型构建与分析 (10)三、实体企业剥离融资租赁业务的动因分析 (10)3.1 财务压力缓解 (12)3.2 优化资产结构 (13)3.3 提高资金使用效率 (14)3.4 风险管理策略调整 (15)四、实体企业剥离融资租赁业务的经济后果研究 (16)4.1 对企业自身的影响 (17)4.1.1 财务状况变化 (18)4.1.2 盈利能力变动 (19)4.1.3 资产负债结构优化 (20)4.2 对市场的影响 (21)4.2.1 对融资租赁行业的影响 (22)4.2.2 对其他相关行业的影响 (23)4.3 对宏观经济的影响 (24)4.3.1 对国内经济增长的影响 (25)4.3.2 对国际贸易的影响 (26)五、案例分析 (27)5.1 案例选择与数据处理 (28)5.2 案例分析与实证结果验证 (29)5.3 成功案例与失败案例的对比分析 (30)六、政策建议与未来展望 (31)6.1 政策建议 (33)6.2 行业发展趋势与创新 (34)6.3 研究展望与展望 (35)一、内容描述对实体企业剥离融资租赁业务的动因进行探究，该部分会深入解析当前经济环境下，实体企业剥离融资租赁业务的内在动力因素，例如适应市场需求变化、提高企业核心业务的专业化程度等，具体涵盖企业转型、风险管理、资本运作等方面的动因。

也会探讨企业内部和外部环境的改变如何推动这一决策的形成。

分析实体企业在剥离融资租赁业务后可能产生的经济后果，该部分会从宏观经济角度和企业微观层面入手，深入探讨这种决策对企业经营发展的影响，如资金配置效率的改变、盈利模式的变化等。

也会分析剥离融资租赁业务后企业的财务状况、运营效率以及市场竞争力的变化等。

XXXX融资租赁有限公司内部审计制度

XXXX融资租赁有限公司内部审计制度目录第一章总则 (2)第二章机构设置及职责 (2)第三章审计人员 (2)第四章审计范围和权限 (3)第五章审计程序 (4)第六章职业道德与审计纪律 (8)第七章审计档案 (9)第八章附则 (10)第一章总则第一条为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》并结合公司实际情况，制定本制度。

第二条内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。

它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。

第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，改善经营管理，有效地控制成本，规避经营风险，增加公司价值。

第四条公司各部门依照本规定接受审计监督。

第二章机构设置及职责第五条公司审计工作由风险管理部负责人统一向董事会负责，业务部配合完成经营审计部分的工作，财务部配合完成财务审计部分的工作，综合部配合完成法务与人力资源方面的审计工作。

公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第六条内审机构职责是：（一）按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、办法等；（二）制订年度和季度审计工作计划；（三）负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；（四）负责公司内部审计的业务指导和管理工作；（五）负责公司及所属经营单元委托社会审计事项；（六）协助外部审计机关对公司的审计工作；（七）负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究，总结、交流、宣传内部审计工作经验；（八）完成领导交办的其他审计事项。

第三章审计人员第七条内部审计人员应具备的执业能力：（一）熟悉公司政策与制度、外部法律法规、规章和现代企业制度；（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会、法务或其他相关专业工作经验；（四）熟悉公司经营管理及业务流程与相关技术知识；（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及计算机操作能力；（六）具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。

融资租赁企业的审计要点

融资租赁企业的审计要点融资租赁企业的审计要点在对融资租赁企业年报审计的实质性审计程序中，审计的重点是应收融资租赁款、未确认融资收益、减值准备及披露事项，那么如何对融资租赁企业进⾏审计是审计⼈员关注的问题之⼀? ⼀、了解被审计单位及其环境在业务承接阶段，⾸先应该了解⾏业的发展状况及与企业相关的法律等其他外部因素，委托的⽬的、时间要求等，经初步风险评价后决定是否承接该业务。

其次，了解被审计单位的性质。

向被审计单位⾼管⼈员询问被审计单位的所有权结构(属于国有企业、外商投资企业、民营企业还是其他类型)、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况。

向营销⼈员询问相关市场信息，如主要融资租赁客户和合同、主要竞争者、客户的类型、诚信情况、租⾦的⽀付及时性等。

向董事长等⾼级管理⼈员询问被审计单位实施的或准备实施的⽬标和战略。

向财务总监询问被审计单位采⽤的主要会计政策、会计政策变更的情况、财务⼈员配备和构成情况等。

查阅被审计单位管理层和员⼯业绩考核与激励性报酬政策、分部信息与不同层次部门的业绩报告等。

审计时还应取得并审查近三年年度审计报告和审计调整事项，如果报告类型为⾮标准意见的报告，要关注保留事项的性质和对报告的影响程度。

关注被审计单位是否有更换会计师事务所的现象。

⼆、了解业务流程，评价控制的设计并确定控制是否得到执⾏了解被审计单位是否建⽴并执⾏了相关的融资租赁制度，⽐如《融资租赁业务风险管理实施办法》、《融资租赁业务管理制度及操作流程》等。

查阅被审计单位的股东⼤会、董事会会议和其他重要会议记录，了解所审会计期间的重⼤业务活动，审阅融资租赁的授权批准⼿续是否齐全，并作出必要记录。

做好风险评估结果汇总表、识别的重⼤错报风险汇总表、财务报表层次重⼤错报风险总体应对⽅案表、特别风险结果汇总及应对措施表、对重要账户和交易采取的进⼀步审计程序⽅案。

针对了解的被审计单位长期应收款的控制活动，确定拟进⾏测试的控制活动。

企业金融客户结构化融资业务尽职调查报告范例

兴业银行XX分行关于XXXX公司控股（集团）有限公司结构化融资产品尽职调查报告项目简介项目名称XXXX公司控股（集团）有限公司结构化融资产品融资人XXXX公司控股（集团）有限公司融资人主体信用评级AA+项目金额不超过X亿元项目期限不超过X年业务种类结构化融资产品信用增级方式信用经办机构XX分行尽职责任人姓名: 电话号码:送审日期XXXX年月日本尽职调查报告系调查人采取实地调查与其他渠道调查等方式对融资人进行调查，并遵循双人调查、实地查看、真实反映的原则，经审慎调查、核实、分析和整理后完成的。

本报告反映了融资人最主要、最基本的信息，我们对调查报告所陈述事实和数据的真实性、准确性、完整性及所作判断的合理性承担责任。

本调查报告数据来自于兴业银行XX分行对公司的现场和非现场调查，包括XXXX公司控股（集团）有限公司提供的企业基础资料及财务报表、会计师事务所出具的审计报告、XX分行针对此结构化融资产品通过第三方及媒体等途径取得的补充资料，并与XXXX公司控股（集团）有限公司的高层管理人员进行了实地座谈和调研。

XX分行承诺对本报告所描述内容及数据的真实性、准确性和完整性负责。

主办人签名：协办人签名：产品经理签名：投资银行业务部门负责人签名：日期：年月日XX分行负责人(签字)分行盖章：日期：年月日第一部分尽职调查结论性意见 (1)第二部分项目概况 (4)一、业务背景 (4)二、业务模式 (4)三、方案要素 (4)四、资金用途 (4)第三部分融资人情况分析 (5)一、融资人基本情况 (5)二、融资人所在行业分析 (7)三、融资人经营情况调查与分析 (11)四、融资人财务数据分析与说明 (17)五、融资人与银行业务往来情况 (29)第四部分担保分析及其他风险缓释措施分析 (33)第五部分还款来源分析 (33)第一部分尽职调查结论性意见1、企业性质，包括：民营\国有、股东背景、注册资本、主营业务等XXXX公司控股股东XX市城市建设集团，隶属XX市国资委，注册资本XXXX 万元人民币。

融资租赁前期会计差错更正审计报告

融资租赁前期会计差错更正审计报告
尊敬的XXX公司董事会：
我们审计了XXX公司(以下简称"公司")随附的前期会计差错更正说明。

该说明载有公司对截至20XX年12月31日止年度的财务报表进行的重大会计差错更正。

财务报表更正后的数据已根据《企业会计准则》的规定进行了相应调整。

这些财务报表更正是公司管理层的责任,我们的责任是对这些会计差错更正发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

这些准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及执行审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时,我们考虑了与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但其目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

根据我们的审计结果,我们认为公司对上述前期会计差错的更正是适当的,按照《企业会计准则》的规定进行的重述调整是公允的。

该等
调整能够使财务报表更加可靠、相关和有用。

此致
XXXX年XX月XX日。