企业风险管理审计案例研究
审计案例研究
对审计案例研究的总结
审计案例研究是一种有效的学习方式，通过研究 实际案例，学习者可以深入了解审计理论和实践 之间的联系，提高审计思维能力。
审计案例研究还可以帮助学习者深入了解审计风 险和舞弊的防范和应对措施，提高对风险和舞弊 的敏感性和应对能力。
审计案例研究可以帮助学习者更好地掌握审计基 本技能，熟悉审计标准、审计方法和审计程序等 ，提高审计实践能力。
审计案例研究的改进措施
01
建立审计案例研究规范
通过制定统一的研究规范和标准，提高研究的可比性和可理解性，减
少研究的随意性和主观性。
02
加强研究者培训和能力提升
通过专业培训、学术研讨会等方式，提升研究者专业能力和经验水平
，提高研究质量。
03
强化理论与实践结合
结合具体案例，深入剖析理论在实践中的应用，使研究成果更具实用
同时，审计案例研究还可以促进学习者更好地了 解审计职业的发展趋势和发展前景，为未来的职 业发展做好准备。
对未来研究的展望
未来审计案例研究可以从多 个角度进行拓展，比如从不 同行业的审计案例、不同国 家的审计案例、不同规模的 审计案例等方面进行研究。
未来审计案例研究还可以进 一步探讨如何更好地将审计 案例应用到实际工作中，如 何更好地发挥审计案例的实 践指导作用。
审计案例研究具有具体性、实践性、综合性 、启发性和动态性的特点。
审计案例研究的目的和意义
1
通过分析具体的审计案例，提高审计人员的审 计实践能力和水平，增强审计工作的针对性和 有效性。
2
通过对审计案例的研究，总结经验教训，提高 审计工作的科学性和规范性，促进审计理论的 发展和完善。
3
通过分析审计案例，发现审计实践中存在的问 题和不足，为改进审计制度和机制提供参考。
审计案例研究
审计案例研究一、案例背景。
某公司是一家以生产销售电子产品为主的企业，经营多年，业绩稳步增长。
然而，近期公司财务出现了一些异常情况，为了找出问题所在，公司决定进行审计。
二、审计过程。
1. 数据收集。
审计人员首先收集了公司近几年的财务报表、会计凭证、银行对账单等相关资料，对公司的财务状况有了一个初步的了解。
2. 财务分析。
通过对收集到的数据进行财务分析，审计人员发现了一些异常情况，比如公司在某些年份的利润增长明显低于行业平均水平，而在其他年份则表现异常突出。
3. 内部审计。
审计人员对公司内部的财务管理制度进行了审查，发现了一些管理漏洞和制度不完善的地方，比如财务部门的人员流动较大，部分岗位缺乏有效监督等。
4. 外部调查。
审计人员还进行了外部调查，与供应商、客户以及银行等相关方进行了沟通，了解了公司在市场上的信誉和声誉情况。
三、审计发现。
1. 财务造假。
经过审计，发现了公司财务部门存在着一定程度的财务造假行为，比如虚报利润、账目不清等情况。
2. 内部管理不善。
公司内部的管理制度存在一定的漏洞，部分岗位缺乏有效监督，导致了一些不正当行为的出现。
3. 市场信誉下降。
外部调查显示，公司在市场上的信誉和声誉出现了下降，客户和供应商对公司的信任度降低。
四、审计建议。
1. 完善内部管理制度。
建议公司加强对内部管理制度的建设，完善各项管理规定，加强对财务部门的监督和管理。
2. 加强内部审计。
建议公司建立健全的内部审计机制，加强对公司内部各项业务的监督和检查，及时发现和纠正问题。
3. 提升市场信誉。
建议公司加强与客户和供应商的沟通，提升公司在市场上的信誉和声誉，树立良好的企业形象。
五、结论。
通过本次审计，公司发现了存在的问题，并提出了相应的建议，希望公司能够引起重视，及时改进，避免类似问题的再次发生，确保公司的长期稳健发展。
六、参考文献。
1. 《审计案例分析与实务》，XXX，XXX出版社，2019年。
2. 《企业内部控制与审计》，XXX，XXX出版社，2018年。
审计案例研究分析
审计案例研究的定义与目的
定义
审计案例研究是一种以个案为研究对象，通过深入调查和分 析，探讨审计问题的形成、发展和解决过程，并从中学到经 验和教训的研究方法。
目的
审计案例研究旨在通过对特定审计案例的分析，加深对审计 理论和实践的理解，提高审计人员的分析能力和判断力，促 进审计工作的发展和改进。
审计案例研究的分类和来源
未来审计案例研究可以关注新兴 领域，如人工智能、大数据分析 、区块链等技术在审计中的应用 和实践，探讨新兴领域对审计理 论与实践的影响和挑战。
THANK YOU.
分类
根据研究目的和侧重点的不同，审计案例研究可分为合规性审计案例、绩效 审计案例、风险审计案例等。
来源
审计案例研究的来源包括企业内部审计部门、会计师事务所、政府审计机关 等。
审计案例研究的方法和步骤
• 方法：审计案例研究方法主要包括文献调查法、案例分析法、实地调查法等。 • 步骤：审计案例研究一般包括以下几个步骤：确定研究问题、搜集和筛选案例、进行案例调查和分析、得
借鉴。
02
审计案例研究：重大错报风险的识别 与评估
重大错报风险的识别
财务报表层次重大错报风险的识别
这类风险通常涉及财务报表的整体表述，可能影响多项认定。例如，被审计单位 的持续经营能力出现问题，管理层诚信受到怀疑等。
认定层次重大错报风险的识别
这类风险涉及财务报表的具体认定，如收入确认、存货等。例如，被审计单位存 在复杂的交易或涉及重大的关联方交易等。
建立内部审计机构，加强对企业财务活动的 监督和审计，及时发现和纠正财务舞弊问题 。
提高企业信息披露的透明度，使投资者和利 益相关方能够更好地了解企业的财务状况和 经营情况。
会计学专业 会计师事务所审计风险管理研究--以瑞华会计师事务所为例
会计师事务所审计风险管理研究——以瑞华事务所为例摘要在经济发展过程中，我国本土公司的数量与规模不断壮大，且随着公司所有权与经营权的分离成为常态，审计需求日益增加，审计工作也越来越复杂，这无疑增加了会计师事务所的审计风险。
与此同时，民众对会计师事务所的审计工作也寄予了厚望。
然而，近年来国内外不断爆出的审计失败案例正不断提醒我们，加强对审计风险的管理刻不容缓。
论文主要研究了会计师事务所的审计风险与管理，以瑞华会计师事务所的案例为切入点，分析我国会计师事务所审计风险出现的原因，以及防范审计风险的策略。
论文首先会介绍此次研究的目的及方法，其后阐述论文研究的理论基础，并从内外两个方面对审计风险的来源进行分析。
接下来是案例部分，即对瑞华会计师事务所的相关案例进行介绍，陈述了瑞华会计师事务所的基本情况，从瑞华审计华泽钴镍的案例中分析瑞华目前审计风险管理出现的问题及其原因。
由瑞华的案例进一步讨论我国会计师事务所出现审计风险的原因，最终得出，降低事务所审计风险，可从审计主体，审计客体以及整体审计环境入手。
关键词：会计师事务所；审计风险管理；审计风险Study on Audit Risk Management of Accounting Firms -- Take Ruihua Accounting Firm as an ExampleAbstractIn the process of economic development,the number and scale of domestic companies in China are constantly growing,and with the separation of ownership and management of companies becoming the n orm,the audit demand is increasing and the audit work is becoming more and more complex,which undo ubtedly increases the audit risk of accounting firms.At the same time,the public has high expectations of the audit work of accounting firms.However,in recent years,the audit failure cases at home and abroad are constantly reminding us that it is urgent to strengthen the management of audit risk.This paper mainl y studies the audit risk and management of accounting firms,taking the case of Ruihua accounting firm a s the entry point,analyzes the causes of audit risk of accounting firms in China,and the strategies to prev ent audit risk.This paper will first introduce the purpose and methods of this research,then elaborate the t heoretical basis of this research,and analyze the sources of audit risk from both internal and external aspe cts.The following is the case part,which introduces the relevant cases of Ruihua accounting firm,states t he basic situation of Ruihua accounting firm,and analyzes the problems and causes of Ruihua's current a udit risk management from the case of Ruihua auditing huaze cobalt and nickel.Based on the case of Rui hua,this paper further discusses the causes of audit risk in accounting firms in China,and finally conclud es that the audit risk can be reduced from the audit subject,audit object and the overall audit environment .Key words: accounting firm; Audit risk management; Audit risk目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）研究目的和意义 (1)（二）本文主要研究内容和研究方法 (1)二、文献综述 (2)（一）会计师事务所审计风险研究的基本理论 (2)（二）会计师事务所审计风险出现的原因 (2)（三）审计风险防范措施 (2)三、审计风险管理概述 (3)（一）审计风险的概念 (3)（二）审计风险的特征 (3)（三）审计风险的类别 (4)（四）审计风险模型 (4)四、审计风险来源分析 (5)（一）影响审计风险的内部因素 (5)（二）影响审计风险的外部因素 (5)五、案例研究——以瑞华会计师事务所为例 (6)（一）瑞华会计师事务所基本情况 (6)（二）瑞华会计师事务所案例介绍 (6)（三）瑞华会计师事务所审计风险管理现状 (7)（四）瑞华会计师事务所审计风险出现的原因 (7)六、我国会计师事务所审计风险管理现状及存在问题的原因 (9)（一）我国会计师事务所审计风险管理现状 (9)（二）我国会计师事务所审计风险出现的原因 (9)七、会计师事务所审计风险防范措施 (10)（一）关于审计主体方面的措施 (10)（二）关于审计客体方面的措施 (10)（三）关于应对整体审计环境的措施 (11)八、结论 (11)参考文献 (13)致谢 (14)一、绪论（一）研究目的和意义1.研究目的在市场经济的大背景下，经济全球化与信息化的趋势日益明显。
电子商务企业审计风险研究--以阿里巴巴集团为例
电子商务企业审计风险研究--以阿里巴巴集团为例摘要近年来，电子商务行业发展十分迅猛，电商系统、大数据、移动互联网等信息技术开始被广泛使用。
电子商务企业相较于一般传统企业，具有互联网开放性、无纸化、电子支付等特点，这使得对电子商务企业的审计在审计范围、审计内容、审计程序和方法等方面发生了一定的变化，审计风险也随之加剧。
本文选取阿里巴巴集团作为案例，分析了电商企业审计的特征、电商环境带来的审计风险，从重大错报风险及检查风险两个方面较为全面的探究了以阿里巴巴为代表的电子商务企业审计风险产生的原因，提出应对风险的建议：提高对电子商务的企业的审计人员的专业胜任能力；审计人员应当获取充分且有效的审计证据；重点关注电商企业内部控制体系的设计和对执行情况的测试、跟踪，为注册会计师的电商审计工作提供借鉴。
关键词：电子商务企业；审计风险；阿里巴巴集团一、引言上世纪末，互联网技术水平的提升，使得网络覆盖和使用范围逐步变广，日益增加的顾客与供应商的电子连接数量，正是互联网及周边技术运用的结果，电子商务产业应运而生。
最近几年，电子商务产业在国内呈现出惊人的发展态势，产业产值逐步提升，电子商务企业占据了电子商务领域的大部分江山。
这种新的企业经营模式区别于传统的商业经营模式，需要适合其特点的审计手段。
因此在电子商务产业兴盛的背景下，电子商务企业审计有一定的现实需求。
从2010年至今，己经先后有当当、京东、阿里巴巴等7家电子商务平台企业在美国上市，一些大型的电子商务企业审计风险开始出现，阿里巴巴集团也不例外。
所以，本文以阿里巴巴集团为例，分析电子商务企业审计特点与电商企业审计风险表现，探究电子商务企业审计风险的形成原因，提出应对审计风险的对策建议。
二、电子商务企业审计与传统企业审计的区别从本质上来讲，电子商务是一种借助于网络渠道开展的经营活动，它主要包含了在线消费、在线支付、网上咨询、物流、售后服务等服务功能。
从概念上来讲，电子商务有广义和狭义之分，其中后者主要是指在网上进行产品或服务的销售，前者是在后者基础上，融入了物流、市场调研、客户分析和维护、企业经营发展等相关内容。
国企审计经典案例
国企审计经典案例
以下是一个国企审计经典案例：
某国有企业在审计中发现，其下属子公司存在重大舞弊行为，主要表现为虚构交易和伪造会计记录。
在审计过程中，审计人员通过深入调查和分析，发现了一系列疑点和线索，包括虚假合同、虚假发票、异常资金流动等。
在获取充分证据后，审计人员向企业管理层报告了发现的问题，并协助其展开内部调查。
最终，企业管理层对涉案人员进行了严肃处理，并加强了内部控制和风险管理。
该案例展示了国企审计在保障国有资产安全、防止舞弊和腐败方面的重要作用。
通过严格的审计程序和专业的审计方法，审计人员能够发现问题并协助企业进行整改，从而提高企业的管理水平和经济效益。
同时，这个案例也提醒了国有企业要高度重视内部审计工作，加强内部控制和风险管理，保障企业的健康发展。
企业风险管理案例(20200602042233)
摩托罗拉陷入战略迷途风险类型：战略风险典型企业：摩托罗拉摩托罗拉在中国的市场占有率由1995年60%以上跌至2007年的12%！10年前，摩托罗拉还一直是引领尖端技术和卓越典的代表，享有着全球最受尊敬公司之一的尊崇地位。
它一度前无古人地每隔10年便开创一个工业领域，有的10年还开创两个。
成立80年来，发明过车载收音机、彩电显像管、全晶体管彩色电视机、半导体微处理器、对讲机、寻呼机、大哥大（蜂窝）以及“六西格玛”质量管理体系认证，它先后开创了汽车电子、晶体管彩电、集群通信、半导体、移动通信、手机等多个产业，并长时间在各个领域中找不到对手。
但是这样一家有着煊赫历史的企业，在2003年手机的品牌竞争力排在第一位，2004年被诺基亚超过排在了第二位，而到了2005年，则又被三星超过，排到了第三位。
而在2008年5月，市场调研厂商IDC和战略分析公司StrategyAnalytics表示，摩托罗拉可能在2008年底之前失去北美市场占有率第一的位置。
摩托罗拉的当季报也显示，2008年第一季度全球手机销量下降39%，手机部门亏损 4.18亿美元，与上年同期相比亏损额增加了80%。
败于“铱星计划”为了夺得对世界移动通信市场的主动权，并实现在世界任何地方使用无线手机通信，以摩托罗拉为首的美国一些公司在政府的帮助下，于1987年提出新一代卫星移动通信星座系统——铱星。
铱星系统技术上的先进性在目前的卫星通信系统中处于领先地位。
铱星系统卫星之间可通过星际链路直接传送信息，这使得铱星系统用户可以不依赖地面网而直接通信，但这也恰恰造成了系统风险大、成本过高、维护成本相对于地面也高出许多。
整个卫星系统的维护费一年就需几亿美元之巨。
谁也不能否认铱星的高科技含量，但用66颗高技术卫星编织起来的世纪末科技童话在商用之初却将自己定位在了“贵族科技”。
铱星手机价格每部高达3000美元，加上高昂的通话费用，它开业的前两个季度，在全球只发展了1万用户，这使得铱星公司前两个季度的亏损即达10亿美元。
企业税务风险管理案例分析——以广西A化工企业为例
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业148企业税务风险管理案例分析——以广西A化工企业为例黄 力广西科技师范学院 广西来宾 546100基金项目:本文受基金项目“以税务审计为核心的企业税务风险管理体系研究”(项目编号：GXSZ2019ZD005)的资助。
摘要:近年来，我国税收法律法规不断完善，尤其是2016年5月实行全面“营改增”等税务政策的实施，很多企业的税务人员未能正确理解税法的规定，不能根据税收法律法规的变化调整税务处理的方法导致企业面临诸多税务风险。
基于此，通过对广西A化工企业各经营环节发生税务风险进行深入剖析，并针对问题提出企业防范税务风险的有效措施，为其他企业提供税务风险管理与防范的借鉴，为企业制定适合自身情况的税务风险管理方法提供参考。
关键词:税务风险；税务风险管理；案例分析中图分类号:F812.42;F275.4;F272.3 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2021)10-0148-05工作提出了更高的要求。
目前我国农业境界管理工作仍然存在管理理念落后、基础设施较差、管理制度不完善、信息化水平及创新水平较低等问题，国家相继出台了许多有关农业经济发展的政策以期有效解决这些问题。
为此，本文对乡村振兴与农业经济管理概念进行简单说明，结合乡村振兴战略对农业经济管理提出的新要求，对农业经济管理的优化策略进行深刻探究，分别针对“加强管理团队建设”“引入产业促进经济发展”“建设经济管理基础设施”“规范农业经济管理体系”“应用信息技术进行管理”以及“促进农业经济管理创新”等策略予以详细说明，希望可以为我国农业经济管理工作的优化创新提供一定的参考建议。
参考文献：[1]孔彦妮.乡村振兴视域下农业经济管理的优化策略研究[J].湖北农业科学,2019(11):186-188.[2]陈绪凯,王泮强,陈洪峰.乡村振兴视域下农业经济管理的优化策略[J].科技经济导刊,2020(03):251.[3]张彦军.乡村振兴视域下农业经济管理的优化策略研究[J].山西农经,2020(08):65+67.[4]刘瑜.乡村振兴视域下农业经济管理的优化策略探讨[J].经济管理文摘,2020(07):47-48.[5]张洪富.乡村振兴视域下山东景芝镇农村经济管理的优化策略[J].农业工程技术,2019(23):10.[6]初春笋.试论基于乡村振兴形势下的农业经济管理优化策略[J].现代农业研究,2020(03):34-35.[7]张怀友.乡村振兴背景下农业经济管理信息化问题及发展策略探析[J].商讯,2020(12):191.[8]王从盛.乡村振兴建设背景下农业经济管理的优化策略分析[J].农村经济与科技,2020(02):307+370.[9]李硕.乡村振兴战略视域下的农村生态环境问题[J].天水行政学院学报,2018(05):52-56.[10]李志明.乡村振兴背景下经济管理的优化分析[J].时代经贸,2020(06):23-24.[11]吴伟铁.乡村振兴背景下强化农村经济经营管理的措施[J].南方农机,2020(02):80+86.[12]赵枫.黑龙江省乡村振兴建设下的农业经济管理优化研讨[J].黑龙江科学,2019(01):160-161.作者简介：梁昀，中共山西省委党校，讲师，山西师范大学经济与管理学院2011级硕士研究生，研究方向：基层治理、决策方向。
风险导向内部审计优化研究案例
风险导向内部审计优化研究案例以风险导向内部审计优化研究案例为题，以下是10个案例：1. 银行业内部审计风险导向优化研究案例：在银行业内部审计中，风险导向的优化可以帮助银行更好地管理风险，并提供高效的内部审计服务。
通过建立风险导向的内部审计框架，银行可以根据风险评估结果确定审计重点，并制定相应的审计计划和控制措施，从而提高内部审计的准确性和有效性。
2. 制造业内部审计风险导向优化研究案例：在制造业内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业识别和管理潜在的风险，提高内部控制的效果。
通过建立风险导向的内部审计方法和工具，制造企业可以及时发现并解决生产过程中的风险问题，提升企业的生产效率和产品质量。
3. 零售业内部审计风险导向优化研究案例：在零售业内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业发现和解决与销售、库存、采购等方面相关的风险问题。
通过建立风险导向的内部审计流程和指标体系，零售企业可以及时了解市场需求和风险变化，优化经营决策，提高企业的盈利能力和竞争力。
4. 保险业内部审计风险导向优化研究案例：在保险业内部审计中，风险导向的优化可以帮助保险公司更好地管理保险风险，并提供可靠的内部审计服务。
通过建立风险导向的内部审计框架和工具，保险公司可以准确评估保险风险，并采取相应的控制措施，确保保险业务的稳健运营和风险可控。
5. 电子商务内部审计风险导向优化研究案例：在电子商务内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业发现和解决与电子商务活动相关的风险问题。
通过建立风险导向的内部审计流程和指标体系，电子商务企业可以及时识别并应对网络安全、供应链管理、支付风险等方面的风险，保障企业的持续发展。
6. 能源行业内部审计风险导向优化研究案例：在能源行业内部审计中，风险导向的优化可以帮助企业管理能源供应和使用过程中的风险，并提高内部审计的效果。
通过建立风险导向的内部审计方法和工具，能源企业可以准确评估能源供应链的风险，并采取相应的控制措施，保障能源供应的安全和可靠。
企业内部审计问题研究--以美的集团为例
企业内部审计问题研究--以美的集团为例审计是企业内部控制的重要组成部分，对于企业的规范运作和风险控制起到了至关重要的作用。
因此，企业内部审计问题研究，对于企业提高内部控制效果以及管理水平有着重要的意义。
本文将以美的集团为例，深入探讨企业内部审计面临的问题及其解决方案。
1. 问题分析（1）人员问题美的集团作为一家大型多元化企业，其业务涉及家电、空调、通讯等多个领域，内部审计面临的人员问题尤为突出。
首先，由于审计领域的专业性较强，企业内部审计需要具备相应的技术、知识和经验。
而美的集团作为一家多元化企业，其业务领域广泛，审计人员面对的审计对象和审计领域也比较广泛，对内部审计人员的专业要求更高。
其次，企业内部审计需要拥有独立性和公正性，但是在实际操作中，内部审计人员经常受到内部员工的干扰和控制，容易出现利益冲突和道德失范等问题。
（2）流程问题企业内部审计往往需要依赖一套相对完善的审计流程和制度，而在实际操作中，审计流程常常受到业务部门的干扰和控制，审计人员难以全面了解和控制审计范围、时间和数据等公正性的要求。
同时，审计过程中需要获取大量的数据和信息，而这些信息的准确性和完整性也需要得到保证。
在企业内部流程不够规范、受到干扰的情况下，审计的结果可能会出现偏差或者不准确的情况。
（3）技术问题随着信息技术的发展，企业内部审计也逐渐依赖于高科技的手段和方法。
但是，美的集团作为一家大型企业，其业务信息和数据量非常庞大，通过传统的手工方式进行审计，会面临效率低、错误率高等问题。
而现代审计技术的应用需要大量的技术人员和高投入的成本，需要企业的技术水平得到提升和完善。
2. 解决方案（1）人员问题解决方案针对人员问题，企业可以通过以下解决方案来提高内部审计的专业性和独立性：一是建立专业化的内部审计团队，招聘专业人员和经验丰富的审计师，并提供相应的培训和学习机会，提高审计人员的专业素质和知识水平；二是加强内部管理和监督，确保内部审计人员的独立性和公正性，将审计人员的工作和业绩与薪资福利和晋升机制绑定，降低利益冲突的风险。
研究型审计案例范文
研究型审计案例范文研究型审计案例范文：1. 案例一：公司财务报表审计在这个案例中，审计师需要对某公司的财务报表进行审计。
审计过程包括对财务报表的真实性、准确性和完整性进行核实，以确保报表反映了公司真实的财务状况和经营成果。
2. 案例二：内部控制审计某企业委托审计师对其内部控制制度进行审计。
审计师需要评估企业内部控制的有效性和合规性，以提出改进建议，并确保企业的资产和利益不受到潜在的风险和误差的影响。
3. 案例三：风险管理审计某金融机构委托审计师对其风险管理措施进行审计。
审计师需要评估机构的风险管理流程和控制措施的有效性，以确保机构能够识别、评估和应对潜在的风险。
4. 案例四：合规性审计某公司委托审计师对其合规性进行审计。
审计师需要评估公司是否遵守法律法规和行业准则，以及是否履行了与合同、协议和政策等相关的义务。
5. 案例五：数据分析审计某公司委托审计师对其大量数据进行审计。
审计师需要使用数据分析工具和技术，对数据进行清洗、分析和解释，以发现潜在的异常和错误，提供审计结论和建议。
6. 案例六：环境影响审计某企业委托审计师对其环境影响进行审计。
审计师需要评估企业的环境管理措施和环境保护成效，以及是否符合相关的环境法规和标准。
7. 案例七：信息系统审计某机构委托审计师对其信息系统进行审计。
审计师需要评估信息系统的安全性、可靠性和合规性，以确保信息系统能够正常运行并保护机构的信息资产。
8. 案例八：预算与绩效审计某政府部门委托审计师对其预算和绩效进行审计。
审计师需要评估部门的预算编制过程和绩效评估机制的合理性和有效性，以提出改进建议。
9. 案例九：反腐败审计某企业委托审计师对其反腐败措施进行审计。
审计师需要评估企业的反腐败政策和控制措施的有效性，以确保企业的经营活动不受腐败行为的影响。
10. 案例十：财务风险审计某投资机构委托审计师对其投资组合进行审计。
审计师需要评估投资组合的财务风险和回报水平，以提供投资决策的参考意见。
关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究
关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究关联方交易舞弊风险内部控制与审计——基于紫鑫药业案例的研究摘要：关联方交易是指在经济行为中，企业之间存在直接或间接的所有权、控制或经营关系，并且相互之间会产生经济交易的行为。
然而，关联方交易往往伴随着舞弊风险，威胁着企业的经营利益和股东利益。
内部控制和审计作为防范关联方交易舞弊风险的重要手段，具有重要意义。
本文以中国紫鑫药业为案例，探讨了其关联方交易舞弊风险，并分析内部控制和审计在防范风险中的作用。
通过对紫鑫药业关联方交易舞弊案例进行分析，揭示了其内部控制和审计存在的问题，提出了相应的改进措施和建议。
本研究旨在为企业防范关联方交易舞弊风险提供参考和借鉴。
关键词：关联方交易；舞弊风险；内部控制；审计；紫鑫药业一、引言关联方交易是现代企业经济活动中常见的一种交易行为。
然而，由于关联方交易涉及同一个控制集团内的多个经济主体之间的交易，往往容易引发舞弊风险。
关联方交易的舞弊风险包括价值偏移、信息不对称、违规行为等。
对于企业而言，如何通过内部控制和审计手段防范关联方交易的舞弊风险，成为至关重要的问题。
二、关联方交易舞弊风险的内部控制内部控制作为企业管理和运营的基石，对于防范关联方交易的舞弊风险起到了重要作用。
将内部控制与关联方交易舞弊风险相结合，可以从制度设计、职责分工、信息披露、审批程序等方面完善内部控制，减少舞弊风险的发生。
紫鑫药业案例中，其内部控制存在缺陷，如制度不完善、职责分工模糊、信息披露不及时等，导致关联方交易舞弊风险得以滋生。
三、关联方交易舞弊风险的审计审计作为全面评估企业财务状况的手段，也可以发现和防范关联方交易的舞弊风险。
审计师应当通过审计程序，对企业涉及的关联方交易进行深入调查和分析，确定风险点并提出相应的风险暴露。
然而，紫鑫药业案例中，审计程序存在不够完善、审计素质不高的问题，未能及时发现关联方交易的舞弊风险。
四、对内部控制和审计的改进措施和建议针对紫鑫药业案例中的问题，本文提出了相应的改进措施和建议。
会计师事务所审计风险防范研究以正中珠江审计康美药业为例
会计师事务所审计风险防范研究以正中珠江审计康美药业为例一、本文概述本文旨在探讨会计师事务所审计风险防范的重要性及其实际操作。
通过对正中珠江会计师事务所在审计康美药业过程中遇到的风险进行深入分析，本文揭示了审计风险防范的关键要素和策略。
本文将首先概述审计风险防范的基本概念和原则，然后详细阐述正中珠江在审计康美药业过程中遇到的风险类型、原因及其影响。
在此基础上，本文将提出一系列针对性的风险防范措施，以期提高会计师事务所的审计质量，保障投资者利益，维护资本市场的公平与公正。
具体来说，本文将从以下几个方面展开研究：分析审计风险防范的理论基础，包括审计风险的定义、分类及其成因；介绍正中珠江审计康美药业案例的背景、经过及结果，深入探讨该案例中审计风险的产生原因及其对审计结果的影响；接着，结合案例分析，提出防范审计风险的具体措施，如加强审计前的风险评估、优化审计流程、提高审计人员的专业素质和道德水平等；对全文进行总结，指出会计师事务所审计风险防范的重要性和紧迫性，并对未来的研究方向进行展望。
通过本文的研究，旨在帮助会计师事务所更好地识别和防范审计风险，提高审计工作的质量和效率，保障资本市场的健康稳定发展。
也为投资者提供了更加可靠、透明的财务信息，有助于其做出更加明智的投资决策。
二、文献综述随着资本市场的发展和企业规模的扩大，会计师事务所的审计风险防范成为了业界和学术界关注的焦点。
国内外学者对此进行了广泛而深入的研究，旨在提高审计质量，保护投资者利益，促进资本市场的健康发展。
在审计风险防范的理论研究方面，国内外学者主要从审计风险的定义、分类、形成机制等方面进行了探讨。
审计风险被定义为财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当意见的可能性（Audit Risk = Inherent Risk × Control Risk × Detection Risk）。
其中，固有风险（Inherent Risk）与被审计单位的业务性质和外部环境有关；控制风险（Control Risk）与被审计单位的内部控制系统有关；检查风险（Detection Risk）与审计人员的专业能力和审计程序的执行有关。
风险案例分析案例一
风险案例分析案例一：某公司实施伊朗大坝项目的成功案例我国某公司在承包伊朗某大坝项目时，风险管理比较到位，成功地完成了项目并取得较好的经济和社会效益。
下面对该项目从几个主要方面进行简单分析：合同管理：该公司深知合同的签订、管理的重要性，专门成立了合同管理部，负责合同的签订和管理。
在合同签订前，该公司认真研究并吃透了合同，针对原合同中的不合理条款据理力争，获得了有利的修改。
在履行合同过程中，则坚决按照合同办事，因此，项目进行得非常顺利，这也为后来的成功索赔提供了条件。
融资方案：为了避免利率波动带来的风险，该公司委托国内的专业银行做保值处理，避免由于利率波动带来风险。
因为是出口信贷工程承包项目，该公司要求业主出资部分和还款均以美元支付，这既为我国创造了外汇收入，又有效地避免了汇率风险。
工程保险：在工程实施过程中，对一些不可预见的风险，该公司通过在保险公司投保工程一切险，有效避免了工程实施过程中的不可预见风险，并且在投标报价中考虑了合同额的6％作为不可预见费。
进度管理：在项目实施的过程中，影响工程进度的主要是人、财、物三方面因素。
对于物的管理，首先是选择最合理的配置，从而提高设备的效率；其次是对设备采用强制性的保养、维修，从而使得整个项目的设备完好率超过了90％，保证了工程进度。
由于项目承包单位是成建制的单位，不存在内耗，因此对于人的管理难度相对小；同时项目部建立了完善的管理制度，对员工特别是当地员工都进行了严格的培训，这也大大保证了工程的进度。
设备投入：项目部为了保证项目的进度，向项目投入了近两亿元人民币的各类大型施工机械设备，其中包括挖掘机14台、推土机12台、45t自卸汽车35台、25t自卸汽车10台、装卸机7台、钻机5台和振动碾6台等。
现场进驻各类技术干部、工长和熟练工人约200人，雇佣伊朗当地劳务550人。
成本管理：对于成本管理，项目部也是牢牢抓住人、财、物这三个方面。
在人的管理方面，中方牢牢控制施工主线和关键项目，充分利用当地资源和施工力量，尽量减少中国人员。
企业风险管理审计案例研究
三 、某 集 团风 险 管理 流 程 存在 的问
题 及对 策建 议
险管 理 的 日常 工作 ， 立风 险 管理 部 ， 成 负
责组 织 协 调 全 面 风 险 管 理 日常 工 作 ， 除
一
（ ） 险管 理文 化 一 风 １存 在 的 问题 。某 集 团虽 然在 香 港 ． 联 合证 券 交易 所上 市 ，但 其 实质 仍 是 一
至 两个 专 职人 员 外 ，其他 人 员 可暂 由
救 措施 。以最 小 的成本 防 范 最大 风 险效 果 ， 企业 提高 经 营效益 。 保企 业经 促使 确
营 目标 的顺利 实现 。
其 他部 门派人 兼 任 。 内部 审计 部 门在 风
中 国民 营企 业 ， 业 按 照香 港 的《 市 该企 上
等 ， 些“ 这 企业 灾难 ” 的发 生 ， 使 中 国企 促 业 越 来越 重视 风 险管 理 。这 就 是通 过 风 险 的综 合 处理 与全 面 控 制 。把 企业 生 产 经 营活 动 中面 临 的风 险损 失 减 小到 最低 程度。 即使 灾害 发 生后 ， 能 及 时采 取补 也
２ 对策 建 议。 ． 在风 险管 理 方面 。 先 首 要 做 的工 作 是在 全 公司 范 围 内 自上 而下
美 国 Ｃ Ｓ 委 员会 制定 发 布 的 《 业 风 进 行 一 次 风 险 管 理 的 宣传 、 育 、 训 。 ０ Ｏ 企 教 培
险管 理— — 整 合框 架》 。 增 强 员工 风 险管 理意 识 ，董 事 和 高级 管
讨论 识 别 、 估 确认 的 ， 年 来没 有 重 新 评 一
进行 识 别 、 评估 、 序 。而 一 年来 公 司 内 排
理 人 员应 在培 育 风 险管 理 文化 中起 表 率
审计案例研究
审计案例研究一、案例背景。
某公司在经营过程中出现了一些财务问题，为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。
本次审计的重点是对公司财务报表的真实性和合规性进行全面审查，以发现可能存在的违规行为和风险点。
二、审计目标。
1.审计公司财务报表的真实性和合规性；2.发现可能存在的违规行为和风险点；3.为公司提供合规经营和风险防范的建议。
三、审计过程。
1.审计准备阶段。
在审计开始之前，审计团队对公司的财务报表、内部控制制度、经营情况等进行了充分的调查和了解，制定了审计计划和方案。
2.审计实施阶段。
审计团队根据审计计划和方案，对公司的财务报表进行了全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，同时对公司的财务数据进行了抽样检查和比对，发现了一些异常情况。
3.审计分析阶段。
审计团队对发现的异常情况进行了深入分析，发现了一些财务数据不一致的情况，怀疑存在财务造假的可能性。
同时，审计团队还对公司的内部控制制度进行了评估，发现了一些制度漏洞和管理不善的情况。
4.审计报告阶段。
审计团队根据审计结果，编制了审计报告，对发现的问题进行了详细的描述，并提出了相应的建议和改进措施，为公司提供了合规经营和风险防范的指导。
四、审计结果。
1.发现了公司财务报表存在的一些不真实和不合规的情况，怀疑存在财务造假的可能性；2.发现了公司内部控制制度存在的一些漏洞和管理不善的情况，存在一定的经营风险；3.为公司提出了合规经营和风险防范的建议和改进措施。
五、审计建议。
1.加强公司内部控制制度的建设，完善财务管理制度，提高财务报表的真实性和合规性；2.加强对公司财务数据的监控和抽查，及时发现和纠正异常情况，防范财务造假的风险；3.加强对公司经营情况的监测和评估，及时发现和解决经营风险，确保公司的合规经营和可持续发展。
六、总结。
本次审计发现了公司财务报表存在的一些问题，同时也为公司提供了合规经营和风险防范的建议和改进措施。
希望公司能够重视审计结果，认真落实审计建议，确保公司的财务报表真实合规，健康稳定发展。
某融资担保集团有限公司风险管理审计案例
评估 ，从而评价管理层所采用的风险应对措施是否适当和有效。 为主 ；审核机制不健全 ，没有设置 内部控制执行效果的关键控制
３．制定 审计方案
点对整个执行过程进行监督审核。
内审人员根据被 审计单位风 险管理状况调查及评估情况制定
４．内部控制执行存在缺陷
审计项 目方案 ，包括范围 、目标 、时 间安排和资源分配。制定审
元 ；控股股东 某集团有限公司资本注入 ９９０万元 ，进一步增强了 够明确 ，出现 “落实好反担保措施后 同意”、“关注资金流向”、“关
公 司可持续发展能力。
注环保措施”等存在歧义 的表述等 ，造成评审失效风险。（３）保后
３．风 险 管理 制 度 较为 规 范
管理风险。担保项目保后管理是担保公司担保责任产生直至担保责
１．初 步 调查
险业务应急处置制度及 风险责任 制度等 尚未建立 ，存在制度不健
初步调查主要包括 ：管理层和员工的风险意识处 于什么水平？ 全 、制度执行不力 、流于形式 的现象。
经营部门是否对各 岗位和职责进行了清晰的界定？如何对重要风 险节点制订降低风险措施和应急处置方案等内容 。
务发展作 出了重要贡献。集团一直把风险可控作为重要经营原则 ， 教育培训制度 ，共组织 ５３人次的风险管理培训 ，通过学习与培训 ，
对融资担保等风险较大 的行业 ，集团董事会在经营理念 、制度安 进一步强化员工职业道德和操守的监督管理 ，注重行为规范 的教
排 、有效 监管 等方 面采取 了积 极 的措 施。２０１３年 ，集 团董事会 育和培养 ，树 立担保 从业人员的职业荣誉感和责任感 ，强化员工
影 响控 制在可承受水平 内 ；与相关控制模 型相 比，被审计单位风 成的操作风险，主要表现为 ：
新零售背景下企业财务风险管理案例研究以家居行业公司为例
新零售背景下企业财务风险管理案例研究以家居行业公司为例一、研究背景和意义随着新零售的兴起，企业面临着前所未有的竞争和挑战。
在这个背景下，财务风险管理成为了企业生存和发展的关键因素。
以家居行业为例，这个行业的产品种类繁多，市场竞争激烈，消费者需求不断变化。
因此如何有效地进行财务风险管理，降低企业的经营风险，提高企业的盈利能力和竞争力，成为了家居行业公司亟待解决的问题。
丰富和完善财务风险管理理论体系。
目前关于新零售背景下企业财务风险管理的研究还相对较少，本文的研究成果将有助于丰富和完善财务风险管理理论体系，为后续研究提供借鉴和参考。
提高企业财务风险管理水平。
通过对家居行业公司财务风险管理的案例分析，本文可以为企业提供实际可行的财务风险管理策略和方法，帮助企业提高财务风险管理水平，降低经营风险。
促进家居行业公司的创新发展。
在新零售时代，企业需要不断创新和变革，才能适应市场的变化和满足消费者的需求。
本文的研究成果将有助于家居行业公司在财务风险管理方面的创新和发展，提升企业的核心竞争力。
为政府部门和监管机构提供参考。
本文的研究成果不仅可以为企业提供有益的启示，还可以为政府部门和监管机构提供有关新零售背景下企业财务风险管理的参考，从而更好地规范市场秩序，保障消费者权益。
1. 新零售的发展现状和趋势；随着互联网技术的不断发展和普及，新零售已经成为了全球零售行业的一大趋势。
新零售是指通过大数据、人工智能、物联网等先进技术手段，将线上购物与线下实体店深度融合，实现消费者线上线下无缝体验的新型零售模式。
在中国新零售的发展尤为迅速，吸引了众多企业的关注和投入。
技术创新驱动：新零售的发展离不开大数据、人工智能、物联网等先进技术的支持。
这些技术的应用，使得企业能够更好地了解消费者需求，提高商品和服务的定制化程度，从而提升消费者满意度和忠诚度。
线上线下融合：新零售强调线上线下的融合，打破了传统零售业的边界。
企业通过线上平台吸引消费者，线下实体店提供试穿试用、售后服务等增值服务，实现全渠道的销售网络布局。
业绩承诺下的审计风险研究——以长园和鹰为例
摘要：近年来，我国上市公司为实现更优的发展而进行并购重组的事例越来越多，多数并购重组具有较高的并购溢价，高溢价的同时也频现高业绩承诺。
如果被并购方做出的业绩承诺过高，为避免进行业绩承诺补偿，在履行业绩承诺时会采取一些违法手段。
这不仅损害了利益相关者的经济利益，也使审计人员面临新的审计风险。
如何正确处理业绩承诺与审计风险之间的关系已成为一个值得重点关注的问题。
关键词：业绩承诺；审计风险一、业绩承诺及业绩承诺下的审计风险(一)业绩承诺业绩承诺，是上市公司在资产购买或重大资产重组过程中，为使并购交易更加公平，实现对被并购方更加合理的估值，保证投资者利益的重要条款。
业绩承诺以经资产评估的未来预期收益为基础，考核指标通常为净利润或扣除非经常损益后的净利润。
业绩承诺完成情况须聘请审计机构进行审计，如未达成约定盈利水平或约定盈利水平的一定比例，承诺方须按照协议中约定的业绩补偿条款，以现金或股份方式补偿资产购买差价、补足承诺利润或进行其他形式的补偿。
(二)业绩承诺下的审计风险在业绩承诺无法实现的压力下，业绩承诺在企业内部首先形成预期资金流出的风险。
为避免这种风险，企业将有更大可能进行盈余管理甚至财务舞弊，由此形成的错报将导致会计信息无法真实反映商业活动，形成会计信息风险。
在注册会计师进行审计时，企业内部风险传导至注册会计师，转移形成审计风险。
业绩承诺的风险在履行期和补偿兑现期具有不同的表现。
在业绩承诺的履行期，被并购方的业绩情况无法达标，使用非常手段虚增利润，以掩盖业绩承诺未完成的事实。
这可能导致审计人员未识别重大错报审计失败。
在业绩承诺的补偿兑现期，被并购方可能通过虚构转账等形式来掩盖业绩补偿未实际兑现的事实，这有可能导致审计人员未识别重大错报而发表不恰当审计意见。
二、长园和鹰业绩承诺下的审计风险分析(一)长园和鹰业绩承诺下审计失败案例分析1.长园和鹰概况长园和鹰原为上海和鹰机电科技股份有限公司，2016年6月，长园集团支付现金收购以现金 18.8 亿元人民币的价格收购上海和鹰机电共计80%的股权，上海和鹰更名为长园和鹰。
电子商务环境下企业审计风险防范研究——以良品铺子为例
电子商务环境下企业审计风险防范研究——以良品铺子为例电子商务环境下企业审计风险防范研究——以良品铺子为例摘要：随着互联网的迅猛发展和电子商务的兴起，企业面临的审计风险也在逐渐增加。
本文以良品铺子为例，对电子商务环境下企业的审计风险进行了研究，并提出了相应的防范措施。
通过对良品铺子的案例研究，发现企业应加强内部控制，完善风险管理体系，加强与第三方合作伙伴的审计合作，以降低和防范审计风险。
关键词：电子商务，审计风险，内部控制，风险管理，合作伙伴审计一、引言近年来，随着互联网的不断普及和电子商务的蓬勃发展，电子商务成为了企业发展的重要方向。
然而，随之而来的审计风险也日渐复杂和多样化。
良品铺子作为一家在电子商务领域崭露头角的企业，在迅速发展的同时也面临着各种审计风险的挑战。
本文以良品铺子为例，从内部控制、风险管理和合作伙伴审计三个方面进行研究，以期为电子商务企业在审计风险防范方面提供借鉴和思路。
二、电子商务环境下的审计风险1. 内部控制不完善在电子商务环境下，企业面临的内部控制问题更加复杂。
电子商务企业需要面对网络运营、订单管理、库存管理等一系列复杂的业务流程，而这些业务流程的高度自动化和复杂性使得内部控制的建立和执行变得更为困难。
2. 风险管理不到位电子商务企业面临着众多的风险，如信息安全风险、支付风险、供应链风险等。
缺乏科学有效的风险管理体系将直接增加企业的审计风险。
3. 合作伙伴审计不充分电子商务企业往往依赖一些合作伙伴，如物流公司、支付平台等，这些合作伙伴的安全性和可靠性也是影响企业审计风险的重要因素。
然而，很多企业未能对合作伙伴进行充分的审计，使得风险得不到有效的管控。
三、良品铺子案例分析和防范措施1. 内部控制良品铺子在电子商务环境下建立了完善的内部控制体系。
首先，良品铺子将业务流程进行了细分，并给予了相应的权限和负责人。
其次，良品铺子采用了先进的信息系统和技术来辅助内部控制的建立和执行。
再次，良品铺子注重内部控制的有效监督和反馈机制，通过适时的内部审计和监控工作，及时发现和纠正问题。
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某肉制品企业风险管理审计案例分析
工管5班js0844549 黄薇
一、公司简介
某集团有限公司是中国最大的肉制品生产企业之一，其产品包括冷鲜肉、冷冻肉、以及以猪肉为主的低温肉制品、高温肉制品。
集团总部设于中国江苏省南京市，拥有多处冷鲜肉、冷冻肉生产基地及深加工肉制品生产基地。
集团拥有最先进的生产设备和工艺技术，以其独有的技术方法，研制出一系列符合消费者口味的优质产品。
基于肉制品业务的经验，集团于1997年开展冷鲜肉和冷冻肉业务。
2002、2003年，冷鲜肉、冷冻肉的市场占有率分别位列中国大陆第二名、第三名。
低温肉制品，自2002年至2004年，其市场占有率连续三年位居中国大型零售商销售首位。
对某集团而言，企业的迅速壮大是成功的标志，但更是企业所面临的挑战。
作为一家迅速发展中的企业，集团深刻意识到专业化管理对于企业壮大的重要性。
因此，集团时刻致力于强化企业的专业化管理，增强企业的核心竞争力。
二、某集团风险管理流程存在的问题及对策建议
（一）风险管理文化
1. 存在的问题。
某集团虽然在香港联合证券交易所上市，但其实质仍是一中国民营企业，该企业按照香港的《上市规则》建立了法人治理结构，建立健全了一系列“法治”的规章制度，但其“人治”的色彩非常浓厚。
内部控制对高级管理层的约束力较弱。
2. 对策建议。
在风险管理方面，首先要做的工作是在全公司范围内自上而下进行一次风险管理的宣传、教育、培训，增强员工风险管理意识，董事和高级管理人员应在培育风险管理文化中起表率作用。
重要管理及业务流程和风险控制点的管理人员和业务操作人员，应成为培育风险管理文化的骨干。
与薪酬制度和人事制度相结合进行风险管理文化建设，增强各级管理人员特别是高级管理人员风险意识，防止盲目扩张、片面追求业绩、忽视风险等行为的发生。
加强员工法律素质教育，制定员工道德诚信准则，形成人人讲道德诚信、合法合规经营的风险管理文化。
（二）风险管理组织体系
1. 存在的问题。
在公司现有的组织结构里，没有专职的风险管理机构。
董事会下既没有设风险管理委员会，也没有设审计委员会。
风险管理职能由其他部门（如总经办、审计部、投资发展部）根据需要分散承担，由于风险管理职责不明确，缺少对各种风险的整合管理。
2. 对策建议。
董事会就全面风险管理工作的有效性对股东大会负责。
在董事会下设风险管理委员会，整合现有风险管理资源。
明确总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。
总经理委托的高级管理人员负责主持全面风险管理的日常工作，成立风险管理部，负责组织协调全面风险管理日常工作，除一至两个专职人员外，其他人员可暂由其他部门派人兼任。
内部审计部门在风险管理方面主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
（三）风险识别、评估、排序
1. 存在的问题。
现在进行重点管理的十三种风险，还是一年前管理层通过讨论识别、评估确认的，一年来没有重新进行识别、评估、排序。
而一年来公司内外部环境都发生了很大的变化，原来识别的风险范围是否充分、评估排序是否恰当，亟需进行重新审视。
2. 对策建议。
在进行风险管理宣传的同时，设计、发放调查问卷，发动公司所有员工对公司面临的风险和机会进行识别，对调查结果进行统计、分析、总结，筛选出主要风险后，在管理层范围内对这些风险进行打分，评估重要性后排序。
而对于识别出来的机会，管理层要考虑如何加以充分利用。
（四）风险管理策略与方法
1. 存在的问题。
公司现有的针对十三种风险采取的防范措施几乎全部可归结为抑制与控制策略，以期降低损失发生的可能性、频率，缩小损失程度。
这十三种风险范围之外的风险可以说是采取了风险接受策略。
而对于风险规避策略、风险转移策略、风险利用策略则极少采用。
在风险管理策略与方法的选择上显得比较保守，缺乏灵活性。
而对于机会，则没有明确的策略进行利用。
2. 对策建议。
在对公司面临的风险进行重新识别、评估后，在风险规避、风险转移、风险抑制与控制、风险接受、风险利用等策略上灵活选择，可通过保险、契约、合同、金融工具等形式将风险转移出去。
同时要对机会加以利用，并反映到战略目标、经营目标的制定上。
（五）风险管理监控与检查
1. 存在的问题。
公司目前没有专职人员对风险管理进行监控，对风险管理的监控依赖于对日常经营活动进行监控的日报、月报系统，而在日报、月报内容中并无专门对风险管理情况进行报告。
内部审计系统在执行审计任务时，偏重于财务审计、舞弊审计、经营管理审计，而对于风险管理审计尚处于探索阶段，尚未全面开展风险管理专项审计。
高级管理层则没有对风险管理进行专门的监控与检查。
2. 对策建议。
内部审计部门开展风险管理专项审计，研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。
可结合例行审计、任期审计或专项审计工作一并开展风险管理审计；在日报、月报系统中增加对各单位风险管理状况自查报告的内容。
高级管理层每年至少一次对风险管理状况进行评估。
（六）风险管理沟通与咨询
1. 存在的问题。
公司缺乏专业的高水平的风险管理师，缺少专门的风险管理沟通渠道，而沟通与咨询存在于风险管理的各个环节当中，这也是风险管理难以有效开展的重要原因。
2. 对策建议。
公司公开招聘风险管理师，或聘请有资质、信誉好、风险管理专业能力强的中介机构对企业全面风险管理工作进行评价，出具风险管理评估和建议专项报告，培训风险管理人员；在现有的信息系统中开辟专门的风险管理沟通渠道。
三、结语
企业要想在市场经济的大潮中基业长青，必须对面临的各种风险进行系统地、全面地管理，这已是不争的事实。
借鉴西方先进的风险管理理念、理论、方法、工具，结合本企业具体实际情况，对内部环境、目标设定、事项识别、风险
评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个风险管理要素逐一进行分析和评价，查找问题和不足，对风险管理文化、风险管理组织体系、风险识别、评估、排序、风险管理策略与方法、风险管理监控与检查、风险管理沟通与咨询等关键的风险管理流程采取措施不断完善，逐步建立企业风险管理系统，是解决风险管理问题的最佳实务。
企业应当增强风险意识，逐步建立风险管理系统，为企业保驾护航，这样企业才能在市场经济的大海中劈波斩浪，扬帆远航。