审计学 02任务 第一题
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务1试题及答案
最新国家开放大学电大《审计学》形考任务1试题及答案最新国家开放大学电大《审计学》形考任务1试题及答案第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、过程中保持独立。
（）选择一项：对错自测2与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。
选择一项或多项： A.经管权监督属于内部监督B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项： A.财务审计B.财务报表审计C.国家审计D.效益审计自测6（）是审计的基本职能。
选择一项： A.经济鉴证B.经济监察C.经济评价D.经济监督第二章自测1下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项： A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是作出审计决定的依据C.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E.审计准则是评价审计质量的依据自测2关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项： A.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准则适用于：（）选择一项： A.部门内部审计组织的审计B.民间审计组织的审计C.国家审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为：（）选择一项或多项： a.相关服务准则b.审计准则c.鉴证业务准则d.质量控制准则自测51.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
审计学任务一第二题
任务一第二题答：一、假定不考虑其他条件1、从概念上讲，重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额、列报认定层次考虑重大错报风险。
财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关。
此类风险难以被界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定。
注册会计师同时考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有利于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间和范围。
2、这里的层次可以理解为“角度”，“认定层次”可以理解为从认定出发的角度，而“财务报表层次”可以理解为财务报表的整体角度。
“认定层次”可以理解为财务报表的具体认定，例如交易和事项、期末余额以及列报可以理解为“认定层次”，这些不同的具体认定就构成了财务报表的整体层次。
3、财务报表层次是从财务报表整体来说的，不能归为某个具体的认定，而认定层次是针对某个具体的项目来说的，比如存货等。
财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，它可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关，如管理层缺乏诚信、治理层形同虚设而不能对管理层进行有效监督等；但也可能与其他因素有关，如经济萧条、企业所处行业处于衰退期。
此类风险难以被界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定，相反，此类风险增大了一个或多个不同认定发生重大错报的可能性。
此类风险对注册会计师考虑由舞弊引起的风险特别相关。
在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当确定，识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定。
如果是后者，则属于财务报表层次的重大错报风险。
如果是前者，则属于认定层次重大错报风险4、下列事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险：a在经济不稳定的国家或地区开展业务b在高度波动的市场开展业务c在严厉，复杂的监管环境中开展业务d持续经营和资产流动性出现问题，包括重要客户流失 e行业环境发生变化f供应链发生变化 g开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域，h开辟新的经营场所，i发生重大收购，重组或其他非经常性事项，j拟出售分支机构或业务分部，k复杂的联营或合资l运用表外融资，特殊目的的实体以及其他复杂的融资协议 m重大的关联方交易 n缺乏具备胜任能力的会计人员 n关键人员变动o内部控制薄弱 p信息技术战略与经营战略不协调q信息技术环境发生变化r安装新的与财务报告有关的重大信息技术系统 s经营活动或财务报告受到监管机构的调查t以往存在重大错报或本期期末出现重大会计调整 u发生重大的非常规交易v按照管理层特定意图记录的交易w应用新颁布的会计准则或相关的会计制度，x会计记量过程复杂， y 事项或交易在计量时存在重大不确定性z存在未决诉讼和或有负债二：答：我认为存在重大错报风险。
《审计学》形考任务二：主题讨论答案
《审计学》形考任务二：主题讨论（答案）本课程会组织定期计分讨论，共12分。
可在前五周，也可在第14～18周，由各省电大分批组织，届时会有辅导教师实时参与，请同学们及时关注课程公告，不要错过讨论。
鼓励有云教室的省校使用云教室进行案例辩论。
具体组织形式可参看兵团分部组织的这次辩论活动。
答：内部审计是发挥审计“免疫系统”功能的第一道防线，是部门单位内部控制体系的重要组成部分。
内审人员素质更是提高审计质量的关键。
随着经济的发展，内部审计所担负的任务更重，范围更广，责任更大，对内部审计工作人员的素质要求更高。
但从目前内部审计人员现有的素质与审计工作发展必要素质还有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价之间素质差距比较明显。
因此，不断提高内部审计工作人员的素质,要建设一支高素质、业务精的内部审计工作队伍,内审人员必须具备以下的素质：（一）内审人员应该具备良好的政治素质和讲究职业道德。
内部审计人员必须具备良好的政治素质，有大局观。
既政治思想理论水平以及正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和责任感和使命感来指导审计实践活动的能力；能够用克思主义哲学的立场、观点和方法观察、分析、解决问题；认真执行国家各项法律法规、路线、方针和政策。
同时必须遵守《内部审计人员职业道德规范》，主要是：遵纪守法、不得从事损害国家利益、行业利益和内部审计职业荣誉的活动；履行职责时，应当做到独立、客观公正、正直和勤勉，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益，当保持应有的职业谨慎，诚实地为组织服务，不做任何违反诚信原则的事情；应当遵循保密性原则；在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
（二）内审人员要有较强的责任心和使命感。
必须增强使命感，工作严谨细致、要认真负责、遇到问题要敢干碰硬，不软弱、不退让，讲究方式方法、且不计较个人得失；以服务大局为已任，依法、科学审计，突出重点、求真务实、不辱使命，排除各种干扰、阻力，实事求是地完成审计工作任务；能坚持原则、自律，客观公正，严格审计执法，规范审计行为，深化审计内容，为提高审计质量与效率工作。
审计学第二章习题(含答案及解析)
审计学第二章习题（含答案及解析）第二章注册会计师执业准则一、单项选择题1．以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是（）。
A．在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。
B．我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。
C．审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。
D．审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。
2．以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是（）。
A．由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。
B．项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。
事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C．对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。
D．事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。
3．以下表述正确的是（）。
A．P会计师事务所承接了Ｈ公司2021年度财务报表审计业务。
该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2021年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为Ｈ公司2021年度的财务状况、经营成果和现金流量。
B．甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。
C．在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务；如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。
审计学02 任务答案.doc
答：(1)库存现金盘点表库存现金监盘表被审计单位：NL公司索引号：ZA1-1项目: 库存现金财务报表截止日/期间：2008.12.31编制：谷晶晶复核：陈英日期：2009.1.15日期：2009.1.16检査盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美兀某外币面额人民币美元某外币上一日账面库存余额①1244. 51000 元张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②2520. 0500元盘点日未记账传票支出金额③1556. 0盘点日账面应有金额④二①+②-③220& 5100元9900盘点实有库存现金数额⑤220& 550元15750盘点日应有与实有差异⑥二④■•⑤010元20200差异原因分析白条抵库(张) 1200. 05元502502元40801元20200. 5元1050.2元1020. 1元15 1. 5合计220&追溯调整报表日至审计日库存现金付出总3075. 82报表日至审计日库存现金收入总3226报表日库存现金应有余额2058. 32报表日账面汇率报表日余额折合本位币金额本位币合计(2)该企业现金管理中存在下列主要问题:%1白条借据抵库。
支岀手续不完备的付款凭证2张，计1 200. 00元，至今抵充库存不入账。
②账实不符。
2008年12月31 口账血应存额为1 981. 32元，而实际盘存库存现金应有为2058. 32 元。
③出纳员工作拖拉，未及时登记库存现金LH己账。
(3)针对上述问题，提出审计意见如下：%1白条抵库的现金1200元，支出手续不完备的付款凭证2张，要有关人员正式审批%1出纳账面少计现金77元，应在进一步杳明原因后，按有关规定追究其责任，作出处理。
%1出纳员今后应坚持做到及时登账，口清日结。
中央电大审计学形考答案02任务.doc
1、［资料］2009年1月15日上午9吋，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。
经过清点，实际库存情况如下：(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。
(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；(3)尚未入账的支出凭证5张i|-1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张计1 200.00 元。
盘点日(1 M 15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1 tl至盘点日止收入3226.00元,支出3075.82元。
2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。
［耍求］请编制NL公司库存现金盘点农，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。
答：现金盘点农被审单位NL公司签名日期审计项目名称编制库存现金盘点表编制人盘点截止日期2008年12月31日复核人索引号査证核对记录现金盘点记录项II行次金额货币面额张数金额一、盘点FI账面库存现金余额11244. 50100元9900. 00加：盘点日入记账收入22520. 0050元15750. 00减：盘点日入记账支出3356. 0010元20200. 00盘点日账面应库存现 4 习+2+33408. 505元50250. 00•、盘点日库存实存现金52208. 504080.00加：白条抵现金61200. 001兀2020.00盘点II实际库存现金7=5+63408. 505角10 5. 00三、盘点日应存、实存差额8=4-70.002角10 2. 00四、追溯至报表I I账面结存现金91981. 321角15 1.50力II：报表日至盘点日支出现金103431. 82实盘合计2208. 50减：报表日至盘点日收入现金115746. 00盘点日期2009年1月15日五、报表日应存现12=4+10-111094. 32监盘点人报表日实存现金13二7+10-111094. 32出纳人该单位现金管理的问题如下:1、账务不清楚。
2021年国家开放大学《审计学》形考任务(第1-11章)试题及答案解析
2021年国家开放大学《审计学》形考任务（第1-11章）试题及答案解析形考任务1（红色标注选项为正确答案）题目1未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。
民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。
选择一项：A. 过程和结果B. 过程或结果C. 过程D. 结果题目2未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 警告B. 民事责任C. 吊销执照D. 刑事责任E. 行政责任形考任务2（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 下列提法中，不正确的是（）。
选择一项：A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
D. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
题目2还未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 保持职业怀疑态度B. 审慎选择审计客户C. 遵守职业准则D. 投保职业责任险E. 对财务报表进行详细审计形考任务3（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00未标记标记题目题干下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 重要性的确定离不开职业判断B. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整C. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的形考任务4（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00标记题目题干甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未会计报表项目名称金额会计报表项目名称金额资产总计28000000主营业务收入22000000股东权益合计15000000净利润2000000用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。
审计学》习题参考答案
《审计学》习题参考答案第一章总论二、判断题（对则打√，错则打×）1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.×11.×12.√13.√14.×15.×16.√17.×18.√19.√20.×三、单项选择题1.D2.C.3.D4.A5.C6.B7.B8.A9.D 10.C11.A 12.B 13.D 14.C 15.A四、多项选择题1.ABCD2.CDE3.BCD4.BD5.ACD6.BCD7.CDE8.ADE9.AB 10.CD第二章审计种类、方法和程序二、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.×17.×18.×19.√20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.×27.√28.×二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.B7.A8.C9.A 10.D 11. 12.C 13.A 14.D 15.B16.A 17.D 18.B 19.C 20.A21.D 22.B四、多项选择题1.ABC2.BCD3.CDE4.ACE5.BD6.ABE7.BDE8.ABCDE9.BCE 10.ABCDE 11.CE 12.BC 13.BCDE 14.ABC 15.ACDE 16.CDE 17.ACD 18.ABCDE 19.BCDE 20.ABCD第三章我国审计的组织形式一、判断题1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.×二、单项选择题1.A2.B3.C4.A5.D6.D7.A8.B9.D 10.C三、多项选择题1.ABC2.ABD3.BCDE4.BDE5.DBE第四章审计准则和审计依据一、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×二、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B 10.D三、多项选择题1.ABCDE2.BCDE3.ABCDE4.BDE5.ABC6.ACDE第五章审计证据和审计工作底稿一、判断题1.√2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.B6.D7.D8.A三.多项选择题1.BCDE2.ADE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE三、简答题1、简述审计工作底稿的基本内容答：审计工作底稿的内容包括：有关被审计单位基本情况的调查记录和资料；重要的法律文件、协议和会计记录的摘录和副本；有关被审计单位现行会计制度、财务管理制度等遵守情况的调查记录和分析评价意见；审计工作组织中组织、计划管理和控制情况的记录和资料；同其他审计人员、专家和其他第三者沟通的有关资料副本；向被审计单位提供，或同被审计单位有关人员商讨有关审计事务的信件或记录的副本；审计人员关于重要审计问题得出的结论；形成审计报告所参照的会计资料和审计报告的副本；其他与审计项目相关的记录和资料。
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（）选择一项：A. 11万元B. 10万元 C. 15万D. 14万元自测3 1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（）选择一项：A. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以限制检查风险D. 检查风险的限制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 2.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是：（）选择一项： A.重大错报风险独立于财务报表审计而存在 B. 重大错报风险是假定不存在相关内部限制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以限制 D. 重大错报风险是因错误运用审计程序产生的自测4 1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报表进行审计。
审计学习题及参考答案2
审计学习题及参考答案 2单项选择题1. 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（A. 银行存款函证回函B. 购货发票C. 产品入库单D. 应收账款明细账答案：A2. 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进A. 审计的时间安排和总体策略B. 具体审计计划中执行的具体审计程序C. 审计工作中受到的限制D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求答案： B3. 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（ 计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序 ）。
行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（ ）。
）设计进一步审C. 综合性方案D. 出具审计报告的意见类型答案：C4.下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（）。
A.分派更有经验的审计人员B.对拟实施审计程序的性质. 时间和范围做出总体修改C.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解D.向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性答案：C5.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（）认定，而不能证明其他认定。
A. 发生B. 准确性C. 完整性D. 权利与义务答案：B6.下列不属于会计师事务所和被审计单位签订业务约定书之前，在计时收费方式下确定收费时应当考虑的主要因素是（）。
A.专业服务的难度以及所需的知识和技能B.所需专业人员的水平和经验C.每一专业人员提供服务所需的工时以及提供专业服务所需承担的责任D. 出具审计报告的意见类型答案：DA. 被审单位提供的销售发票B. 应收账款函证的回函C. 被审计单位自己编制的现金盘点表D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单答案： B 8. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（ 务活动主要包括的内容。
中央电大《审计学》形考任务参考答案
中央电⼤《审计学》形考任务参考答案《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进⾏审计，并委派A注册会计师为⼯程负责⼈。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采⽤计算机信息系统控制，审计⼯程组成员均缺少这⽅⾯的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先⽣曾参与甲公司计算机信息系统的设计⼯作，因此聘请张先⽣加⼊审计⼯程组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计⼯程组成员相互复核所执⾏的⼯作，并在⼯作底稿复核⼈员栏签字。
在复核过程中，审计⼯程组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进⾏咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的⾼风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了⼯程质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计⼯程组）在业务质量控制⽅⾯存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责⼈及组内成员均缺乏计算机系统⽅⾯的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能⼒和时间的员⼯，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执⾏业务，以使会计师事务所和⼯程负责⼈能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的⼯程组负责⼈A及其⼯程组其他⼈员均不具有甲公司审计⼯作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能⼒的⼈员来承担该项⼯作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的⼈参与审计⼯作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。
张先⽣是参与甲公司计算机信息系统设计⼯作的⼈员，如果参与审计⼯作对甲公司计算机信息系统进⾏评价，属于是⾃⼰评价⾃⼰的设计成果。
会产⽣⾃我评价对独⽴性的威胁。
（3）审计⼩组⼈员之间互相复核不恰当。
复核⼈员应当是拥有适当的经验、专业胜任能⼒和责任感，因此，确定复核⼈员的原则是，由⼯程组内经验较多的⼈员复核经验较少的⼈员执⾏的⼯作，这样才能够达到复核的⽬的。
审计学任务二全套题
任务一答：库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。
库存现金与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
它是企业流动性最强的资产，对于维持企业正常的生产经营管理具有重要作用，但库存现金也是企业资产中最容易流失的资产，加强库存现金管理对于企业和国家都具有重要的意义。
人民币库存现金盘点表目前库存现金管理存在的主要问题有：1、随意使用现金，现金交易频繁根据《现金管理暂行条例》规定，除发放工资、奖金、收购单位向个人收购农副产品，支付个人劳动报酬和各种劳保、福利等零星支付可使用现金外，开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算，但目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业，尤其是承包企业和乡镇企业及个体私营企业，携带巨款外出结算的现象十分普遍，金额少则几万多则几十万，甚至上百万，但很不安全，时常发生被偷盗、被抢劫案件。
某些专业银行和城、乡信用社为了多拉客户，采取不正当的竞争，对企业承诺：倘来行（社）开户，给予使用现金方便，并保证充足供应。
对这些企业来说，用现金做生意比转账结算方便得多。
因为有些商品和原材料紧俏，非现金不供货，客观上迫使该企业搞现金交易。
企业需用现金做生意，银行要拉企业成为客户以争业务，双方之间互有需求，造成企业用现金购货、收现销货的现象非常盛行和普遍。
2、企业坐支现金普遍据调查，凡有现金收入的单位，均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务，这种不正常的现象为现金体外循环提供了滋生的土壤，大量现金在银行体外循环，使货币回笼受阻，货币投放量得不到有效控制，增加了宏观调控困难，严重干扰了国家正常的经济秩序。
3、白条抵库严重白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。
不仅借款时间长，而且有些款额高，笔数也很多。
有些出纳利用时间差将库存现金挪作他用，而用白条抵充，有时甚至不能收回外借现金，从而给企业、国家造成损失。
审计学第二版习题参考答案
审计学第二版习题参考答案第1章□知识题1.1 阅读理解1）参考答案：如果资源的所有者或权力拥有者无法亲自履行监督的职责，那么委托第三方（审计人员）进行监督就成为现实的选择。
其关系如下图所示。
2）参考答案：立法模式，该模式特点是：按法律程序赋予审计机关权限；审计机构对议会负责，向议会报告工作，不受行政当局控制与干预，独立于政府行政部门，是议会对行政部门进行监督的工具。
司法模式，该模式特点是：审计机构拥有司法权，审计人员享有司法地位，从而强化了政府审计职能。
行政模式，该模式特点是：政府审计部门是国家行政部门的一部分，即对国家行政领导人负责。
这种审计模式类型的独立性不如其他几种，不是一个权力体系对另一个权力体系的监督，事实上，是政府行政权力体系下的自我监督。
独立模式，该模式特点是：审计机关独立于立法权、司法权、行政权之外，能不偏不倚、公正地行使监督职能。
独立模式超然独立于三权之外，它对行政体系的监督是同时服务于立法和司法部门，具有政治上的中立性，该类型带有较强的宏观职能。
3）参考答案：在政府审计中，审计部门隶属于国家政权机构，主要负责对政府机构的财政、财务收支、重点项目的资金及专项资金使用情况进行审计，也对国有企业或国有控股企业进行审计。
内部审计是由集团、部门、企业内部相对独立的人员在集团、部门、企业内部实施的审计。
出现内部审计是由于企业或组织的规模扩大，内部出现上级将部分财产的管理、经营权利授权给下级，从而出现了上级对下级的监督需要。
内部审计机构对企业或组织的活动进行审查，对其分析、评价、建议，目的在于协助企业或组织的管理者有效地履行其职能，促进其有效地控制成本费用。
内部审计着眼于未来，起到了监督、评价作用。
注册会计师审计，也称为民间审计、独立审计或者社会审计。
在该类型审计中，受企业或组织的委托，由独立核算的会计师事务所或审计师事务所担负审计工作，从业人员是通过一定的考核或考试程序，而获得注册会计师称号的审计人员及助理人员。
电大最新《审计学》形考01-07任务网上作业网学教学实践活动及阶段性测试参考答案
《审计学》形考01任务一、案例分析题1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统〔以下简称系统〕和手工控制相结合的方式进行。
系统自2006年以来没有发生变化。
甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。
A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。
A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：〔1〕在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。
甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。
甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。
〔2〕甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。
由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。
〔3〕2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供给商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。
〔4〕甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。
为稳固市场占有率，甲公司于2007年4月将主要产品〔C产品〕的销售下调了8%至10%。
另外，甲公司在2007年8月推出了D产品〔C产品的改进型号〕，市场表现良好，计划在2008年全面扩大产量，并在2008年1月停止C产品的生产。
为了加快资金流转，甲公司于2008年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度到达10%。
c产品毛利率为8.1%。
【要求】针对以上资料，假定不考虑其他条件，请逐项指出所列事项是否可能说明存在重大错报风险。
如果认为存在，请简要说明理由，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。
答：(1)可能存在重大错报风险。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%,而甲公司计划要求增长率为20%〔超同行业增长率67%〕，甲公司是否可能到达这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业疑心态度。
审计学 第二章习题与答案
第二章（一）单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、对财务报表信息执行商定程序D、预测性财务信息审核2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。
A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议B、对乙公司的预测性财务信息进行审核C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。
A、承担某企业的常年会计顾问B、对企业内部控制情况进行审核C、为企业提供纳税筹划服务D、代企业编制财务报表4、注册会计师提供的相关服务不包括()。
A、管理咨询 B税务服务C、会计咨询与会计服务D、验资删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。
A、验资B、财务报表审阅C、盈利预测审核D、对财务信息执行的商定程序6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。
A、ABC公司2007年财务报表B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量D、ABC公司2007年财务报表及其附注删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。
下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。
A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。
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审计学 02任务第一题 1011001250348 曹玥
答：
该单位现金管理存在以下几点问题：
1、帐务不清楚。
手续不完备的也付款。
应加强付款审核；
2、帐务处理不及时。
应及时登记现金收支表；
3、现金帐务库存与实际盘点帐实不符。
应督促出纳日清日结。
人民币库存现金盘点表
该单位现金管理的问题：
盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致，报表日应存现金与报表日实存现金一致。
说明NL公司现金管理状况良好。
但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。
审计意见：
白条抵现应予以纠正，不予以报销。