普华永道--如何建立有效的内部审计职能

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普华永道每年都要来我们公司审计到底要审计什么啊？.doc

普华永道每年都要来我们公司审计，到底要审计什么啊？【Phoenix的回答(222票)】:首先，你们公司应该比较大，所以必须要做帐，不然是违法的。

其次，你们公司股东应该投了不少钱，所以每年必须给股东看你们公司的财务报表，好让股东对你们公司的资产情况，经营利润和现金流量有基本的了解。

最后，因为股东怕你们财务做假账，所以需要第三方审计人员对财务报表进行审计。

——这是回答第一个问题，到底审什么，审财务报表。

因为是“每年都来”，所以必然是年报，除了年报之外，还有尽调税务等其他服务。

所有权和治理权分离，是审计的起源。

那么股东如果自己就是财务/老板，能不能不审计呢？不行。

根据《公司法》第165条规定：公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计。

那么具体怎么审呢？审什么东西呢？这个说起来，没两年说不完。

总而言之，努力确保财务报表上面的每一个数字都是有合理依据的，然后根据要求对附注进行适当的披露并发表恰当的审计意见。

谁付钱？当然是委托方付钱，但是因为委托方就是股东，所以一般年报也就是你们公司付钱。

审计通过或者不通过，有什么后果吗？——审计不存在通不过的情况，审计就是股东叫来第三方对财务报表发表意见。

审计意见一共就五种：股东：“弟兄们帮我看下这逼的财务报表有没有问题是不是坑我钱？”审计民工：“大哥，弟兄们查了一个月了，没查出什么大问题，或者查出问题他们狗日的都马上改了，我们觉得现在这报表已经没问题了”——这是无保留意见报告，也叫标准报告；审计民工：“大哥，弟兄们没查出什么问题，但是这逼已经连续亏损5年了啊大哥明鉴啊”——这是带强调事项段的无保留意见报告，哪些事情可以写上强调事项段有严格要求，一般是亏损/或有事项/对可持续经营产生重大疑虑的事项审计民工：“大哥，弟兄们查了，其他地方都没有问题，就他妈去年收入明明只有三个亿，他非要写五个亿，然后影响了利润和资产”——这个就叫保留意见报告审计民工：“大哥，这逼的报表全他妈有问题，没法看啊”——这个就叫否定意见报告审计民工：“大哥，这逼他妈不让我查，弟兄们被保安打得好惨啊！！”——这个就叫无法表示意见报告。

内部审计-普华永道如何建立有效的内部审计职能001 精品

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风险评估
最佳实务操作
内部审计在风险评估过程中的作用（接上页） ➢ 针对“关键风险”，建立专职的内审小组。 ➢ 是企业的风险/控制自我评估的倡导者和主持者。 ➢ 辅导业务部门进行风险评估。 ➢ 举办风险管理研讨会。 ➢ 相管理层通报最新的风险评估/管理方面的发展动态。
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风险评估
最佳实务操作
风险评估的主要步骤： 1. 确定主要目标、业务单位和主要业务流程 2. 确定与业务目标、业务单位和主要业务流程相关的关键业务风险 3. 评估发生的可能性和影响 4. 现有的控制和流程对风险的影响 5. 记录风险评估的结果
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风险评估软件
普华永道的TeamRisk工具
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风险评估 -风险分类汇总框架例示
• 将风险排序或制成图表；
• 合理分配资源，集中精力对有较大影响力和较大可能性的风险进行控制。
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基于风险的审计计划
年度计划年度计划是一个精确的统筹安排，以平衡时间范围、可用资源和已承诺的工作量。可以看作是一个宏观的计划，以明确内审部门在未来的年度中计划审核的流程。其内容主要基于：
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如何达到“世界水平”？
世界水平的内部审计职能优先考虑利益相关方的需求和价值观，并进行相应的
投入。－普华永道的看法
普华永道观点
关键因素:
内部审计部门和管理层的交流程度与管理层对内部审计的认识程度存在高度的相关
性。
- 明确的价值驱动 - 整合 - 交流 - 风险焦点
－
计费/收入保证税务处理
产品开发
经营中断
市场竞争决总经理策

如何有效开展内部审计工作

如何有效开展内部审计工作内部审计是企业内部的一项重要管理工作，能够有效提升企业的运营效率和风险管理水平。

下面将从内部审计的目标、方法和步骤、组织机构以及有效开展内部审计的注意事项等方面进行探讨，以实现内部审计的有效开展。

首先，内部审计的目标是确保企业内部控制体系的有效运行和风险管理的可行性，为企业的管理层提供独立的、客观的评价意见，及时识别并解决存在的问题。

内部审计应围绕风险评估、合规性审查和运营效率三大目标展开工作，确保企业的财务报表准确完整、业务流程规范高效、内部控制制度健全完善。

内部审计的组织机构很关键，应合理配置审计人员和资源，确保内部审计的有效开展。

企业应设置内部审计部门或者委托外部专业审计机构进行审计工作。

内部审计部门应具备一定的独立性、权威性和专业性，其成员应具备相关的审计知识和技能，能够熟悉企业的业务流程和内部控制制度，并具备敏锐的风险识别和问题解决能力。

审计人员应定期参加培训和学习，提升专业素质和技能水平。

最后，为了有效开展内部审计，应注意以下几点。

首先，加强内部沟通和合作，与各部门建立良好的合作关系，了解各部门的业务流程和内部控制制度，提高审计工作的准确性和时效性。

其次，制定具体的工作计划，明确审计的范围和内容，遵循审计的程序和标准进行工作，确保审计的全面性和有效性。

再次，采用科学的风险评估方法和数据分析工具，识别潜在的风险和问题，为企业提供有价值的风险评价和内部控制建议。

最后，形成完善的内部审计报告和解决方案，及时跟进问题的解决进度，推动企业的改进和优化。

总之，内部审计是企业内部的一项重要管理工作，通过科学的方法和规范的步骤，有助于提升企业的风险管理水平和运营效率。

为了有效开展内部审计，应注重组织机构的设置和审计人员的专业素质，加强内部沟通和合作，制定具体的工作计划，采用科学的方法和工具进行风险评估和数据分析，形成完善的审计报告和解决方案，并及时跟进问题的解决进度。

只有这样，才能实现内部审计的有效开展，为企业的可持续发展提供有力的支持。

普华永道在企业内部审计方面有何新动向

普华永道在企业内部审计方面有何新动向在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部审计的重要性日益凸显。

作为全球知名的专业服务机构，普华永道一直在不断探索和创新，以适应企业发展的需求，并为客户提供更具价值的内部审计服务。

那么，普华永道在企业内部审计方面究竟有哪些新动向呢？首先，普华永道更加注重运用数据分析技术。

随着大数据时代的到来，企业内部产生的数据量呈爆炸式增长。

普华永道充分利用先进的数据分析工具和技术，对海量数据进行挖掘和分析。

通过建立数据模型，能够快速识别潜在的风险点和异常情况，为企业提供更精准的审计意见。

例如，在财务审计中，利用数据分析可以对大量的交易数据进行实时监控，及时发现可能存在的欺诈行为或财务错误。

其次，普华永道在内部审计中强化了风险管理的理念。

不再仅仅局限于发现问题和错误，而是更侧重于帮助企业提前预测和防范风险。

通过深入了解企业的业务流程和战略目标，评估可能面临的各种风险，并制定相应的应对策略。

这种前瞻性的风险管理方法，有助于企业在复杂多变的市场环境中保持稳健发展。

再者，普华永道越来越重视内部审计与企业战略的紧密结合。

内部审计不再是孤立的监督活动，而是成为企业战略决策的重要支持环节。

通过对企业战略执行情况的审计，为管理层提供客观的评估和建议，确保企业的战略目标能够得以实现。

比如，在企业进行重大投资或并购项目时，内部审计可以提前介入，对项目的可行性和潜在风险进行评估，为决策提供有力依据。

另外，普华永道在内部审计团队的建设方面也有新的举措。

注重培养具备多元化技能和知识的审计人才，不仅要精通财务、审计等专业知识，还要了解信息技术、风险管理、业务流程等领域。

同时，加强团队成员之间的协作和沟通，以提高审计工作的效率和质量。

在审计方法上，普华永道逐渐采用了持续审计的模式。

传统的定期审计可能无法及时发现企业运营中的问题，而持续审计能够实现对企业业务的实时监控和动态评估。

通过与企业的信息系统集成，获取实时数据，及时发现和解决问题，降低企业的风险损失。

普华永道-风险及控制服务部介绍

普华永道
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• 普华永道赞助了伦敦经济学院的风险研究所，并定期捐助各种商业期刊和举办研讨论坛；
• 普华永道进行了研究并发表了主题为“如何建设足够的遵从萨班斯•奥克斯利法案的流程管理”； • 普华永道进行每年一度的“内部审计”调查，为审计行业的领先者提供关于内部审计方面的重要数据和当前问题；
普华永道
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普华永道-在内部控制与风险管理领域的优势
普华永道
2
风险管理及内部控制服务部门简介
内部控制 • 建立有效的内部控制系统 • 独立审阅内部控制系统 (例如:COSO内部控制框架差异分析) • 评估内部控制的有效性 • 建立政策和程序手册 • 评估内部控制的合规性 • 建立风险/控制的自我评估机制内部审计 • 建立內部审計职能 • 内部审计承包 • 內部审计咨询 • 內部审计部门质量保证复核 • 內部审计的培训
2. 知识优势（续）
• 普华永道出版了多份有关内部控制与风险评价刊物，包括：《内部审计与公司治理- 它未必仅是一项成本》《内部控制的专题研究：保持对风险的持续关注》《内部控制：内部控制的前景研究》《论内审委员会主席在发现风险时的作用》《为企业创造价值：在财务工作中进行有效的风险管理》《做出更明智的风险决策》 • 普华永道编制了2期《企业内部控制基本规范》新闻专线，与客户分享该规范的内容、要求以及普华永道在内部控制领域的经验。 • 普华永道分别于2008年9月、2009年1月及2009年3月就《企业内部控制基本规范》的三个配套指引——《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制鉴证指引》（后更名为审计指引）向财政部和中注协提出了修改建议。 • 普华永道于2010年6月至12月期间作为财政部《企业内部控制审计政策解读与操作指引》课题组成员，协助编写该指引的工作，特别是负责草拟缺陷评价以及非财务内部控制两个章节。《企业内部控制审计政策解读与操作指引》与2011年初印发，是目前最具指导性的文件之一。

普华永道-如何建立有效的内部审计职能

▪ 金融行业咨询服务
▪ 合规性和监管
路漫漫其悠远
培训目的
随着市场竞争的进一步加剧，建立一套完整和有效的内部审计体系、促进企业的全面风险管理体系日益成为国际国内各大企业风险管理和内部控制工作的重点。这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的内部审计职能应考虑的因素。
路漫漫其悠远
培训内容
当这节课程结束以后，参与者将能够了解:
▪ 与管理层的持续联络，以确保及时发现新的风险领域，并确保审核工作能够在最有利的时间得
以实施。
▪ 对于各个关键的风险领域所实施的有效监控，在各个类型的审核活动中所分配的资源。 ▪ 与企业中参与风险管理和控制的各个内部和外部的职能保持有效联络，以确保在时间和成本上
的效率性。
▪ 企业经营行为的改变，例如并购、变卖处理、新的系统和流程等。
投入。－普华永道的看法
普华永道观点
内部审计部门和管理层的交流程度与管理层对内部审计的认识程度存在高度的相关
性。
路漫漫其悠远
关键因素: - 明确的价值驱动 - 整合 - 交流 - 风险焦点 - 有效的内部审计技术 - 知识管理
战略计划应考虑哪些内容
• 内审职能的定位 • 内审部门的服务对象 • 资金与人力资源计划 • 工作方法和工具的运用 • 信息与沟通 • 衡量工作成果的标准
路漫漫其悠远
制定当年和长期的预算
根据审计计划，编制审计部门的预算预算应包括正常的、计划内的审计项目，还应考虑可能发生的临时的、特殊的审计项目预算中还应考虑相应的员工培训及发展计划
不断变化的环境
中国的新环境
“e-Business”－电子商务变化、更多的变化事倍工半时间在逐渐缩短、距离在不断拉近、文化差异在逐步消失（ WTO）经济高速增长安然和世通事件余波未平，监管的加强

上海家化内部控制审计报告(普华永道)

内部控制审计报告普华永道中天特审字(2014)第0510号(第一页，共三页)上海家化联合股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了上海家化联合股份有限公司(“贵公司”)2013年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是贵公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、导致否定意见的事项重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

内部控制审计报告(续)普华永道中天特审字(2014)第0510号(第二页，共三页)四、导致否定意见的事项(续)贵公司的财务报告内部控制存在如下重大缺陷：1.关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护的频率；无法保证关联方及关联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。

贵公司在2013年12月对上述存在重大缺陷的内部控制进行了整改，但整改后的控制尚未运行足够长的时间。

2.部分子公司尚未建立在会计期末对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提的内部控制。

上述重大缺陷影响财务报表中销售费用和运输费用的交易完整性，准确性和截止性，与之相关财务报告内部控制设计失效。

2024年内部审计工作思路及措施

2024年内部审计工作思路及措施
一、提升审计效率
随着企业规模的扩大和业务复杂性的增加，提高审计效率已成为当务之急。

我们将采用自动化工具和数据分析技术，简化审计流程，减少重复和不必要的任务，实现更快速、准确的审计。

二、优化审计流程
我们将重新审视现有的审计流程，发现并改进存在的问题，以提高审计质量和效率。

这包括制定更明确的审计计划，优化审计程序，以及强化对审计结果的质量控制。

三、强化风险管理
我们将进一步加强风险评估和监控，提高企业的风险防范和应对能力。

通过定期的风险评估和审计，确保企业运营的稳定性和可持续性。

四、完善法规遵循
我们将密切关注相关法律法规的变化，确保企业的经营活动始终符合法律法规的要求。

同时，加强内部审计的法规遵循意识和执行力。

五、提升技术应用
面对信息化和数字化的挑战，我们将加大新技术在内部审计中的应用，如人工智能、大数据分析等，以适应企业发展的需要。

六、加强团队建设
团队是内部审计工作的核心。

我们将通过培训、交流等方式，提高团队的专业素质和协作能力，打造一支高效、专业的内部审计队伍。

七、深化企业合作
我们将加强与其他部门的沟通和合作，共同推动企业的发展。

通过与业务部门的紧密合作，深入了解业务需求，提供更有针对性的审
计服务。

八、注重结果运用
审计结果是企业决策的重要依据。

我们将加强对审计结果的运用，确保审计发现的问题得到有效整改，并转化为企业管理和业务发展的动力。

同时，加强与被审计单位的沟通，提高其对审计结果的认识和应用。

会计实务：战略内审

战略内审
高效的内部审计职能，将对推动企业的风险管理、内部控制建设和可持续发展起到关键性作用。

无论是出于企业自身发展的需要，抑或是为符合外部监管机构的要求，内部审计正日益受到越来越多企业的重视。

而如何建立一个行之有效且具有前瞻性的内审体系，亦成为审计委员会和高级管理层（利益相关方）面临的重要课题之一。

根据普华永道的调查发现，当前企业内审部门常见的问题，如没有明确内审战略就匆忙开始实施战术方面的工作，缺乏清晰的内部审计价值期望，缺乏严谨的方法等，这些都导致不必要的延误及成本的增加。

因此，普华永道强调，设计内审职能时，必须以战略推动战术。

为了帮助企业设计并实施专注于战略的内审职能，在提炼不同规模公司的实践经验的基础之上，普华永道建立了战略性内审职能十步启动框架（以下简称框架）。

如图1所示，该框架的第一至四步关注战略性问题；第五至十步则战略和战术兼顾，但更多地考虑战术性问题。

值得一提的是，第九步“建立沟通机制”是一个贯穿始终的步骤，需要在战略和战术上都予以重视。

第一步:明确利益相关方的期望
普华永道研究发现，当内审职能在利益相关方制定的战略框架下运行，并关注。

普华永道-如何有效建立内部审计职能

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消除期望差异
首先，对现有的内部审计职能进行评估：我们的内部审计部门是否拥有实现目标价值的审计技术? 我们的内部审计人员需要什么样的培训和方法以创造目标价
值? 我们是否期望内部审计部门成为培育组织管理人才的摇篮? 如何衡量内部审计的成果? 我们是否采用外包或合作的方法以实现我们的目标?
• 明确内审部门的任务和角色 • 制定正式的战略计划 • 完成风险评估并制定审计计划
不断变化的环境
中国的新环境
“e-Business”－电子商务变化、更多的变化事倍工半时间在逐渐缩短、距离在不
断拉近、文化差异在逐步消失（WTO）经济高速增长安然和世通事件余波未平，监管的加强
这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的内部审计职能应考虑的因素。
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培训内容
当这节课程结束以后，参与者将能够了解:
建立有效内审职能的十个步骤
– 第1-4步，战略问题 – 第5-10步，战术问题
普华永道的内部审计和风险管理的工具
– TEAMMATE – TEAMRISK
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为成功打下战略基础
• 确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望和定位
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内部审计的价值驱动
内部审计的价值驱动:
风险管理和控制内部控制的效率和效果法律法规及公司政策的合规性萨本斯－奥克斯利法案准备阶段的测试和每年的持续测试对紧急事件的处理能力公司对内审投入的回报在公司范围内提高风险和控制的意识成为业务部门的好伙伴并协助解决问题培育管理层的人选和作为员工职业发展的一部分通过与外部审计公司的合作使审计成本更加有效
关于普华永道
▪ 普华永道是全球最具规模的专业服务机构，融合各地人才、知识及不同地域的珍贵资源。我们在全球150个国家拥有超过15万名专业人士，凭着他们所具备的渊博知识与丰富经验，为世界各地的公司解决繁复的业务难题，并协助客户建立价值、管理风险及提பைடு நூலகம்业务表现。

内部审计建立内部审计部门的最佳实践

内部审计建立内部审计部门的最佳实践内部审计在企业管理中扮演着重要的角色，它是一种独立的、客观的评估和改善组织风险管理、内部控制和公司治理过程的方法。

为敬业精神和审慎行为保持高标准的组织提供价值，建立一支高效的内部审计部门成为企业实践中的关键问题。

本文将介绍建立内部审计部门的最佳实践，以帮助企业有效实施内部审计。

一、明确内部审计的目标和职责内部审计的目标是为组织提供合理的保障和增值建议，确保组织的风险管理和控制过程有效运行。

为了实现这一目标，内部审计部门应明确其职责，包括风险评估、内部控制评估、合规性审计和运营审计等。

同时，应设立一个独立的内部审计委员会，确保内部审计部门受到有效的监督和指导。

二、确保内部审计的独立性和客观性内部审计部门应独立于被审计的部门和职能，避免利益冲突。

为了确保内部审计的独立性和客观性，内部审计部门应直接向董事会或者审计委员会汇报，并由高级管理层支持和保护。

另外，内部审计人员应具备专业的知识和技能，保持职业操守和道德标准。

三、制定全面的内部审计计划内部审计部门应制定全面的内部审计计划，以评估和改善组织的风险管理和控制过程。

该计划应基于风险评估结果，涵盖全面的审计范围和内容。

内部审计计划应定期评估和更新，确保与组织的战略目标和风险相关。

四、建立有效的风险管理和内部控制机制内部审计部门应配合组织建立有效的风险管理和内部控制机制。

通过参与制定、实施和监测内部控制政策和程序，内部审计部门可以提供及时的风险警示和改进建议。

此外，内部审计部门还应定期评估组织的内部控制制度的有效性，并向管理层提出改进建议。

五、强化内部审计部门的沟通和合作内部审计部门应积极主动与管理层和其他部门进行沟通和合作。

通过与业务部门的合作，了解业务流程和操作，内部审计部门可以更好地评估相关风险并提供改进建议。

此外，内部审计部门还应积极向管理层报告审计结果和建议，促进组织的改进和变革。

六、持续改进内部审计工作内部审计部门应建立有效的绩效评估和持续改进机制。

如何建立有效的内部审计体系最佳实践指南

如何建立有效的内部审计体系最佳实践指南内部审计是指组织内部独立的审计活动，旨在评估组织的内部控制、风险管理和治理流程的有效性。

建立一个有效的内部审计体系对于组织的成功和可持续发展至关重要。

本文将为您提供关于如何建立有效的内部审计体系的最佳实践指南。

1. 确定内部审计的目标和范围在建立内部审计体系之前，组织应明确审计的目标和范围。

审计的目标可以包括评估内部控制的有效性、发现潜在的风险和提供改进建议等。

范围应涵盖组织内部的各个职能部门和流程。

2. 制定内部审计政策和程序组织应制定内部审计政策和程序，以规范内部审计的实施和管理。

政策和程序应明确审计的方法和标准，包括审计的频率、程序的执行步骤、资料的收集和分析方法等。

3. 任命合适的内部审计师一个优秀的内部审计团队是建立有效内部审计体系的关键。

组织应确保内部审计师具备专业知识和经验，并能独立和客观地执行审计工作。

内部审计师应接受相关培训，以提高其审计技能和知识水平。

4. 进行风险评估和控制测试在建立内部审计体系时，风险评估和控制测试是必不可少的步骤。

组织应对其内部控制进行全面的评估，并识别可能存在的风险和漏洞。

通过控制测试，可以验证内部控制的有效性和有效性。

5. 执行内部审核和监督内部审计师应执行内部审计计划，并及时提交审核报告和发现的问题。

组织应设立内部审核委员会，负责审查和监督内部审计的执行情况，并提供建议和改进建议。

6. 提供及时和准确的报告内部审计师应及时向管理层提供准确的审计报告。

报告应包括在审计期间发现的问题、推荐的改进建议和风险评估结果等。

报告应以简洁明了的方式呈现，方便管理层理解和采取相应的行动。

7. 跟踪审计结果和改进措施组织应跟踪审计结果并采取适当的改进措施。

管理层应及时处理发现的问题，并采取改进措施来防止类似问题的再次发生。

定期的内部审计可以帮助组织不断改进和优化其内部控制体系。

8. 保持透明和独立性内部审计体系应保持透明和独立性，以确保审计结果和报告的可信度和客观性。

如何进行有效的财务内部审计

如何进行有效的财务内部审计财务内部审计是企业管理过程中至关重要的一环。

它可以帮助企业识别和解决财务风险，提高财务管理水平，确保企业的财务运作合规和高效。

本文将介绍如何进行有效的财务内部审计，并提供一些实用的建议和注意事项。

一、审计流程的规划和准备1.明确审计目标和范围：在开始审计之前，审计人员需要与企业管理层明确审计的目标和范围。

这样可以确保审计的重点和深度，提高审计效果。

2.编制审计计划：审计计划是审计工作的蓝图，包括审计项目、时间安排、资源分配等内容。

审计人员应根据实际情况制定合理的审计计划，确保审计工作的有序进行。

3.收集必要的信息和数据：审计人员需要收集企业财务相关的信息和数据，如财务报表、交易记录、账目凭证等。

这些信息和数据是审计工作的基础，对于审计结论的正确性和可靠性至关重要。

二、开展审计工作1.进行初步测试：审计人员可以选择对一些重要的财务科目进行初步测试，以验证其准确性和完整性。

这个过程可以帮助审计人员识别潜在的问题和风险，并决定是否需要进一步调查和核实。

2.核实和比对信息：审计人员应对企业的财务信息进行核实和比对，确保其与相关记录和凭证一致。

这可以增加财务信息的可靠性和准确性，减少错误和失误的可能性。

3.分析和评估财务指标：审计人员可以根据财务报表和其他财务指标进行详细的分析和评估。

这可以帮助企业了解财务状况，发现财务风险，提出改进建议。

4.检查内部控制制度：审计人员需要检查企业的内部控制制度，评估其是否健全和有效。

这是防止财务风险和错误的关键步骤，可以为企业提供优化内部控制的建议。

5.抽样调查和核对：为了提高效率和减少工作量，审计人员可以采用抽样调查和核对的方法。

这可以在保证审计结果的可靠性的同时，减少审计工作的时间和成本。

三、撰写审计报告1.总结审计结果：审计人员应该对审计过程和结果进行总结。

这包括对财务风险和问题的概述，对内部控制的评价，以及对企业财务管理的建议。

2.清晰明了的陈述结论：审计报告应该清晰明了地陈述审计结论和意见。

内部审计如何更好地发挥作用

内部审计如何更好地发挥作用内部审计在企业中扮演着重要的角色，旨在评估和改善组织的内部控制，确保财务报告的准确性和公正性，并提供经营管理的建议。

为了更好地发挥作用，内部审计人员可以从以下几个方面着手：1.确立明确的职责和目标：内部审计人员应该明确他们的职责和目标，以确保他们的工作与组织的战略目标相一致。

他们应该参与制定审计计划，并确定风险评估和内部控制评估的重点。

同时，他们还应了解和遵守相关法律法规和道德准则，保持独立和客观的观点。

2.改进沟通与合作：内部审计人员应该与组织的其他部门和管理层保持密切的沟通和合作。

他们应该与管理层讨论风险和控制问题，并提出改进建议。

此外，他们还应与外部审计师和政府监管机构进行必要的沟通，确保遵守相关规定。

3.采用适当的审计方法和技术：内部审计人员应该采用适当的审计方法和技术，以最有效地评估和改善组织的内部控制。

他们可以使用数据分析和信息技术工具来加强审计过程，提高审计效率和准确性。

此外，他们还应不断学习和更新自己的知识和技能，以跟上日益复杂和变化的业务环境。

4.强调风险管理：内部审计人员应该将风险管理作为其工作的核心内容。

他们应该评估组织面临的各种风险，并提供相应的建议和控制措施。

他们应该与管理层合作，确保组织能够及时识别、评估和应对风险，以保护组织的利益和可持续发展。

5.注重持续改进：内部审计人员应该将持续改进作为他们的核心价值观。

他们应不断评估和改进内部审计的工作流程和方法，以提高其有效性和效率。

他们还应该学习和借鉴其他组织的最佳实践，并根据实际情况进行相应的改进和创新。

综上所述，内部审计人员可以通过明确的职责和目标、改进沟通与合作、采用适当的审计方法和技术、强调风险管理以及注重持续改进等方式，更好地发挥他们的作用。

只有这样，他们才能够为组织提供准确、客观和有价值的审计报告，促进组织的良好治理和可持续发展。

如何建立有效的内部审计职能共66页

如何建立有效的内部审计职能
16、人民应该为法律而战斗，就像为了城墙而战斗一样。 ——赫拉克利特 17、人类对于不公正的行为加以指责，并非因为他们愿意做出这种行为，而是惟恐自己会成为这种行为的牺牲者。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强者做什么事都横行霸道。— —奥维德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特

论内部审计职能模式的建立

论内部审计职能模式的建立前言随着企业的快速发展和经济环境的日益复杂化，企业内部控制的重要性越来越凸显。

内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，受到越来越多的关注。

内部审计职能的建立及其职能模式的完善对于企业增强风险管理能力、提高经营效率和保障企业长期稳定发展具有重要意义。

本文就内部审计职能模式的建立进行探讨。

内部审计的定义与意义内部审计是一种组织管理工具，它是一种独立的、客观的审计活动，旨在评估组织内部控制体系的有效性和合规性。

内部审计的核心价值在于通过发现和评估组织内部的风险，为组织管理层提供关键的风险管理建议和改进建议，促进组织的长期稳定发展。

内部审计职能模式的建立内部审计职能模式的建立需要解决几个关键问题。

模式设计内部审计职能的模式设计应该从以下三个维度考虑：1.内部审计人员的职责与角色2.审计计划与实施方式3.审计报告的内容与形式在内部审计人员的职责与角色设计上，应当明确内部审计人员的职责范围与职责划分，建立内部审计人员的职务制度，制定内部审计人员的考核机制，确保内部审计人员能够胜任其工作。

在审计计划与实施方式设计上，应根据企业业务的特点和风险状况设计相关的审计计划，应用科技手段提高审计效率，完善内部流程，确保审计准确无误地进行。

在审计报告的内容与形式设计上，应根据审计目标和需要，评估审计结果的价值，设计合适的审计报告，确保审计报告符合内部审计职能的需求。

模式实施内部审计职能模式的实施需要解决几个关键问题：1.内部审计职能的组织架构2.内部审计人员的培训和能力提升3.内部审计职能的绩效评估内部审计人员需要有一定的专业知识和技能，能够准确识别风险、评估风险和提出改进建议。

因此，企业应该建立内部审计人员的专业培训计划，提高内部审计人员的能力素质，确保他们能够胜任工作。

此外，企业应该建立内部审计职能的绩效评估机制，根据内部审计人员的工作表现和所面临的内外部风险，评估内部审计职能的绩效和内部审计人员的能力水平，进一步提升内部审计的质量和效益。