企业资产负债表所有者权益项目的填列方法

二.资产负债表各项目的填列方法

（二）资产负债表各项目的填列方法

1.根据总账的期末余额进行填列

（1）直接填列

应收票据、应收股利、应收利息、短期借款、应付票据、应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积等项目可以根据相应的账户余额直接填列。

（2）将期末余额分解计算后填列

一些长期资产或长期负债余额中会存在一年即将到期的部分，应在流动资产或流动负债中列示。例如，持有至到期投资，应剔除一年内到期的待摊费用；长期借款、应付债券和长期应付款，应剔除一年内到期的长期负债。

（3）相关账户期末余额合计后填列

货币资金项目，根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列；存货项目，根据“在途物资”、“原材料”、“库存商品”和“生产成本”等账户期末余额的合计数减去“存货跌价准备”科目期末余额进行填列。

（4）相关账户期末余额抵减后填列

部分资产项目要以资产账户期末余额扣减其备抵账户期末余额后的差额填报，例如：

①应收账款项目，“应收账款”账户的期末余额减去“坏账准备”账户的期末余额。

②固定资产项目，“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准

备”账户的期末余额。

③长期股权投资项目，“长期股权投资”账户的期末余额减去相应减值准备账户的期

末余额。

④持有至到期投资项目，“持有至到期投资”账户的期末余额减去相应减值准备账户

的期末余额。

⑤无形资产项目，“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准

备”账户的期末余额。

2.根据明细帐的期末余额填列

一般要分析相关账户的明细帐期末余额且计算后填列。例如：

（1）应收账款项目的金额等于所属明细账户的借方余额合计数，加上“预收账款”所属明细账户的借方余额数，再减去“坏账准备”的期末余额。

资产负债表中所有者权益项目的排列

资产负债表中所有者权益项目的排列资产负债表是财务报表的一部分，用于展示企业在一定时间内的经济情况，包括资产、负债和所有者权益。本文将介绍资产负债表中所有者权益项目的排列。

所有者权益是企业的净资产，也就是说，所有者权益等于总资产减去总负债。它反映了企业所有者对企业的经济利益的权益。在资产负债表中，所有者权益通常会呈现在负债之后，最后一个项目。所有者权益的排列通常如下：

1. 实收资本

实收资本是企业所有者的投入资金，也就是企业发行的股票所获得的资金。它是企业所有者权益的主要组成部分，也是企业长期稳定运营的重要支撑。在资产负债表中，实收资本通常会排在最前面，首先呈现给读者。

2. 资本公积

资本公积是企业在获得资本收益时形成的公积金，例如企业的股票溢价收入。资本公积也可作为企业进行投资或业务扩张的资金来源。在资产负债表中，资本公积通常紧随实收资本的后面。

3. 盈余公积

盈余公积是企业在经营过程中留存下来的净收益形成的公积金，它与

企业的留存盈余相同。盈余公积也可以作为企业未来发展的支持资金。在资产负债表中，盈余公积通常排在资本公积的后面。

4. 未分配利润

未分配利润是企业在逐年经营过程中所获得的净利润留存下来的部分，也可以在每年审计后将利润转入此项。未分配利润是企业发展的稳定

来源，也反映了企业在经营过程中所获得的实力。在资产负债表中，

未分配利润通常排在盈余公积的后面。

在资产负债表中，所有者权益的项目可以根据实际情况进行调整和变动，例如新增股本、分红等。总之，所有者权益反映了企业所有者以

及股东对企业的经济利益的权益，也是企业发展的稳定来源。

会计经验：资产负债表项目填制方法详解

资产负债表项目填制方法详解

1.根据总账科目余额填列。

（1）直接一个总账科目余额填列。如交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬等项目，根据交易性金融资产、短期借款、应付票据、应付职工薪酬各总账科目的余额直接填列。

（2）根据几个总账科目的期末余额计算填列。如货币资金项目，需根据库存现金、银行存款、其他货币资金三个总账科目的期末余额的合计数填列。未分配利润项目。需根据本年利润、未分配利润两个总账科目的期末余额的合计数填列。

2.根据明细账科目余额计算填列。

（1）开发支出项目，应根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目期末余额填列。

（2）应收账款项目，应当根据应收账款、预收账款科目所属明细科目期末借方明细余额合计减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；

（3）预收款项项目，应当根据应收账款、预收账款等科目所属明细科目期末贷方明细余额合计填列。

（4）应付账款项目，应当根据应付账款、预付账款等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列；

（5）预付款项项目，应当根据应付账款、预付账款等科目所属明细科目期末借方余额合计填列，减去坏账准备科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

如长期借款项目，需要根据长期借款总账科目贷方余额扣除长期借款科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

如资产负债表中的应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等项目，应当根据应收票据、应收账款、长期股权投资、在建工程等科目的期末余额减去坏账准备、长期股权投资减值准备、在建工程减值准备等科目余额后的净额填列。投资性房地产、固定资产项目，应当根据投资性房地产、固定资产科目的期末余额减去投资性房地产累计折旧、累计折旧、投资性房地产减值准备、固定资产减值准备备抵科目余额后的净额填列，无形资产项目，应当根据无形资产科目的期末余额，减去累计摊销、无形资产减值准备备抵科目余额后的净额填列。

资产负债表填列方法

资产负债表项目的填列方法：

1.根据总账科目余额填列

（1）直接一个总账科目余额填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列。

（2）根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。“未分配利润”项目。需根据“本年利润”、“未分配利润”两个总账科目的期末余额的合计数填列。

2.根据明细账科目余额计算填列。

（1）“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。

（2）“应收账款”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”科目所属明细科目期末借方明细余额合计填列，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（3）“预收款项”项目，应当根据“应收账款”、“预收账款”等科目所属明细科目期末贷方明细余额合计填列。

（4）“应付账款”项目，应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额合计填列。

（5）“预付款项”项目，应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末借方余额合计填列，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。

如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目贷方余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

资产负债表的填列方法有哪些

资产负债表的填列⽅法有哪些

企业应以⽇常会计核算记录的数据为基础进⾏归类、整理和汇总，加⼯成报表项⽬，形成资产负债表。

(⼀)“年初余额”栏的填列⽅法

资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项⽬的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相⼀致。

(⼆)“期末余额”栏的填列⽅法

1、根据总账科⽬余额填列

(1)根据总账科⽬的余额直接填列

“以公允价值计量且其变动计⼊当期损益的⾦融资产”、“⼯程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产”、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计⼊当期损益的⾦融负债”、“应付票据”、“应交税费”、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益”、“递延所得税负债”、“实收资本(或股本)”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公

积”等项⽬，应根据有关总账科⽬的余额填列。

(2)根据⼏个总账科⽬的期末余额计算填列

货币资⾦=库存现⾦+银⾏存款+其他货币资⾦

2、根据明细科⽬余额计算填列

(1)应付账款=应付账款所属明细科⽬贷⽅余额+预付账款所属明细科⽬贷⽅余额

(2)预付款项=应付账款所属明细科⽬借⽅余额+预付账款所属明细科⽬借⽅余额

(3)应收账款=应收账款所属明细科⽬借⽅余额+预收账款所属明细科⽬借⽅余额-与应收账款有关的坏账准备贷⽅余额

(4)预收款项=应收账款所属明细科⽬贷⽅余额+预收账款所属明细科⽬贷⽅余额

(5)“应付职⼯薪酬”项⽬，应根据“应付职⼯薪酬”科⽬的明细科⽬期末余额分析填列;

3、根据总账科⽬和明细科⽬的余额分析计算填列

(1)“长期借款”项⽬，应根据“长期借款”总账科⽬余额扣除“长期借款”科⽬所属的明细科⽬中将在资产负债表⽇起⼀年内到期且企业不能⾃主地将清偿义务展期的长期借款后的⾦额填列。

会计实务：资产负债表的编制方法及填列说明

资产负债表的编制方法及填列说明

资产负债表的编制方法及填列说明：

(一)资产负债表项目的填列方法

资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

资产负债表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与本年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。

资产负债表的“期末余额”栏内各项数字，其填列方法如下：

1.根据总账科目的余额填列。资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目;有些项目，则需根据几个总账科目的余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目余额合计填列。

2.根据有关明细科目的余额计算填列。资产负债表中的有些项目，需要根据明细科目余额填列，如“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。

3.根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。资产负债表的有些项目，需要依据总账科目和明细科目两者的余额分析填列，如“长期借款”项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额填列。

4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中的“应收账款”、“长期股权投资”等项目，应根据“应收账款”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额填列：“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列：“无形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列。

资产负债表期末数的填列方法有哪些

资产负债表期末数的填列⽅法有哪些

资产负债表亦称财务状况表，表⽰企业在⼀定⽇期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

1.本表反映企业⼀定⽇期全部资产、负债和所有者权益的情况。

2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项⽬的名称和内容同上年度不相⼀致，应对上年年末资产负债表各项⽬的名称和数字按照本年度的规定进⾏调整，填⼊本表“年初数”栏内。

3.本表"期末数"各项⽬的内容和填列⽅法:

(1)“货币资⾦”项⽬，反映企业库存现⾦、银⾏结算户存款、外埠存款、银⾏汇票存款、银⾏本票存款、信⽤卡存款、信⽤证保证⾦存款等的合计数。本项⽬应根据"现⾦"、"银⾏存款"、"其他货币资⾦"科⽬的期末余额合计填列。

(2)"短期投资"项⽬，反映企业购⼊的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年(含1年)的股票、债券和基⾦，以及不超过1年(含1年)的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。本项⽬应根据"短期投资"科⽬的期末余额，减去"短期投资跌价准备"科⽬的期末余额后的⾦额填列。企业1年内到期的委托贷款，其本⾦和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项⽬反映。

(3)"应收票据"项⽬，反映企业收到的未到期收款也未向银⾏贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银⾏承汇票。本项⽬应根据"应收票据"科⽬的期末余额填列。已向银⾏贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项⽬内，其中巳贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

资产负债表中所有者权益方案的编制

所有者权益通常包括两个项目：所有者投入的资本和尚未分配给所有者的利润(统称为留存收益)。

我国资产负债表上的所有者权益包括四个项目：实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。

1．实收资本

“实收资本”是企业所有者的投资，股份有限公司称为“股本”。只要不增加投资，资产负债表中的这个数字就是固定的。

按照我国法律要求，实收资本同注册资本在数额上是相等的。注册资本是企业承担有限责任的限度。我们经常听到“有限责任”或“无限责任”，这个“限’’指的是什么呢?对于一个具有法人资格的企业来说，就是注册资本，对于出资的所有者来说，就是他缴入的资本份额。

比如说，一个企业的注册资本是1，000万元，这就意味着这个企业将来要承担1，000万元的责任，如果企业因某种原因破产了，最多赔1，000万元。按我国法律的要求，企业在设立时，投资者就要注入1，000万，这样，破产清算时，就以企业变买的财产收入清偿债务，不足清偿的部分由债权人自己承担。

按有些国家的法律要求，实收资本可以同注册资本不一致，注册100万，实际注入30万就开业了，这样，当企业清算时，如果变买财产的收入不足以抵偿债务，所有者就必须补足，补满100万为止。

本项目应根据“实收资本（或股本）”总账账户的期末贷方余额填列。

2．资本公积

“资本公积”是与企业资本相关的一项资金来源，大多与企业收益无关，包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、资产评估增值等。

所有者的投资不一定都反映为会计上的“实收资本”，由于法律或其他各种原因，各个所有者投资进来的某一部分资金会归全体所有者共同享有，还有些不属于负债的资金来源也会归全体所有者所有。另外，出于会计专业要求或者某些特殊的考虑，资本公积也会包括一些损益项目。

资产负债表各个项目的填列方式

资产负债表各个项目的填列方式(总

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资产负债表各个项目的填列方式

资产负债表是企业财务报表的重要组成内容，是反映企业一定日期财务状况的静态报表。我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》及相应的指南中，给出了资产负债表中流动资产和流动负债项目的判定标准，并将该表的资产部分划分为流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。资产负债表的编制依据包括会计报告期末的总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末的资产负债表。资产负债表的编制过程就是通过对账户资料的有关数据进行归类、整理和汇总，加工成报表项目数据的过程。

资产负债表各项目的填制方法，包括“年初余额”的填列和“期末余额”的填列。

一、“年初余额”栏内的各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列

如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入资产负债表的“年初余额”栏内。

二、“期末余额”的填列方法有直接填列法和分析计算填列法两种

具体数据可以通过以下几种方式取得：根据总账账户余额直接填列；根据总账账户余额计算填列；根据明细账户余额计算填列；根据总账账户和明细账户余额分析计算填列；根据总账账户余额减去其备抵项目后的净额填列。笔者现根据最新的“资产负债表”规定项目，提出“期末余额”各项目的具体内容和填列方法如下。

企业会计资产负债表填列方法

资产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏。

(一)“年初余额”栏填列方法:

“年初余额”栏的各项数字应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本年“年初余额”栏。

(二)“期末余额”栏填列方法:

1、根据总账余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;

2、根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。【注】备用金不属于其他货币资金，属于其他应收款。

3、根据明细账科目余额计算填列。(笔记P24)

(1)“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备余额后的金额填列。

(2)“预收款项”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。

(3)“预付款项”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。

(4)“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。

4、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期的长期借款后的金额计算填列。

资产负债表填制方法

资产负债表的编制方法

各项目编制方法：1.资产负债表作为反映企业特定日期财务状况的报表，理所当然应通过资产、负债、所有者权益各项目的期末余额填列。其中，资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者类账户的期末贷方余额填列。具体讲，各项目的期末余额的填列方法如下：

“货币资金”项目，反映企业的现金、银行存款和其他货币资金的合计数。应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个账户的期末余额合计填列。

“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务而向购买方和接受劳务方各种款项。如果企业没有预收账款业务，“应收账款”项目应根据该账户的期末余额填列；如果有预收账款业务并且企业没有设置“预收账款”账户时，“应收账款”项目应根据所属各明细账的期末借方余额合计填列；如果单独设置了“预收账款”账户的，并且该账户有借方余额时，“应收账款”项目应根据“应收账款”账户的借方余额与“预收账款”账户借方余额的合计填列。

“坏账准备”项目，反映期末估计的坏账金额。应根据该账户的期末贷方余额填列（以负数反映）。

“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。如果单独设置“预付账款”账户时，可以直接根据“预付账款”账户与“应收账款”账户所属的明细账借方余额合计填列。如果没有单独设置“预付账款”账户，应根据“应付账款”所属明细账的期末借方余额填列。

“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。应根据“其他应收款”账户的借方余额填列。如果通过“其他应收款”账户核算有其他应付款的内容，则“其他应收款”项目应根据“其他应收款”账户所属明细账的期末借方余额的合计数填列。

【会计实操经验】资产负债表期末数的填列方法(负债和权益类)

【会计实操经验】资产负债表期末数的填列方法(负债和权益类) (24)”短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下 (含1年)的借款。本项目应根据”短期借款”科目的期末余额填列。(25)”应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据”应付票据”科目的期末余额填列。

(26)”应付账款”项目，反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。本项目应根据 “应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如”应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表 “预付账款”项目内填列。

(27)”预收账款”项目，反映企业预收购买单位的账款。本项目应根据”预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如”预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表”应收账款”项目内填列;如 “应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

(28)”应付工资”项目，反映企业应付未付的职工工资。本项目应根据”应付工资”科目期末贷方余额填列。如”应付工资”科目期末为借方余额，以”-”号填列。

(29)”应付福利费”项目，反映企业提取的福利费的期末余额，以及外商投资企业按净利润提取的职工奖励及福利基金的期末余额。本项目应根据”应付福利费”科目的期末余额填列。

(30)”应付股利”项目，反映企业尚未支付的现金股利。本项目

应根据”应付股利”科目的期末余额填列。

(31)”应交税金”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。本项目应根据”应交税金”科目的期末贷方余额填列;如”应交税金”科目期末为借方余额，以”-”号填列。

所有者权益在资产负债表中的列示项目

所有者权益（Owners' Equity）是指企业或组织所有者对其资产剩余部分的权益或所有权。在资产负债表上，所有者权益通常以净资产或股东权益的形式显示，代表该企业或组织的净值。

资产负债表是一份反映企业或组织财务状况的报表，它对企业的资产、负债和所有者权益进行分类和列示。所有者权益在资产负债表中通常会作为一个独立的部分列示出来，以显示企业或组织的净资产情况。以下是所有者权益在资产负债表中的列示项目：

1.股本（Share Capital）：股本是指公司发行的所有股票的总金额。它代表了股东在企业中所持有的权益，并且在资产负债表中通常作为首个列示项目。

2.资本公积（Capital Surplus）：资本公积是指超过股本的发行价格的额外支付，通常来自于企业的资产重估或其他非业务活动。资本公积代表了企业的额外资本，并且在资产负债表中作为列示项目。

3.盈余公积（Retained Earnings）：盈余公积是指企业从盈利中

留下的未分配利润，包括留存收益和其他留存盈余。盈余公积代表了

企业积累的未分配利润，并且在资产负债表中作为列示项目。

4.少数权益（Minority Interests）：少数权益是指企业所有者

权益中不属于母公司所有者的部分，通常是指其它股东或投资者所持

有的权益。少数权益在资产负债表中通常以一个独立的分类列示，以

显示与母公司所有者权益的区别。

5.营业外净收益（Non-operating Income）：营业外净收益是指

企业在其日常经营活动以外获得的净收入，通常来自于出售资产、交

浅析资产负债表项目的具体填列方法【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
浅析资产负债表项目的具体填列方法【会计实务操作教程】资产负债表是企业财务报表的重要组成内容，是反映企业一定日期财务状况的静态报表。我国《企业会计准则第 30号——财务报表列报》及相应的指南中，给出了资产负债表中流动资产和流动负债项目的判定标准，并将该表的资产部分划分为流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。资产负债表的编制依据包括会计报告期末的总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末的资产负债表。资产负债表的编制过程就是通过对账户资料的有关数据进行归类、整理和汇总，加工成报表项目数据的过程。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
反映企业因持有交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售金融资产等应收取的利息。本项目应根据“应收利息”账户的期末余额填列。
（七）“应收股利”项目反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目根据“应收股利”账户期末余额填列。（八）“其他应收款”项目反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“其他应收款”账户的期末余额，减去 “坏账准备”账户中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。（九）“存货”项目反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种原材料、商品、在产品、半成品、发出商品、包装物、低值易耗品和委托代销商品等。本项目应根据“在途物资（材料采购）”、“原材料”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”和 “劳务成本”等账户的期末余额合计，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的小企业，应按加或减材料成本差异、减商品进销差价后的金额填列。（十）“一年内到期的非流动资产”项目反映企业非流动资产项目中在一年内到期的金额，包括一年内到期的持有至到期投资、长期待摊费用和一年内可收回的长期应收款。本项目应根据上述账户分析计算后填列。

资产负债表数据填列方式有哪些

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：

1.根据总账科目余额直接填列。资产负债表大部分项目的填列都是根据有关总账账户的余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列; “短期借款”项目，根据“短期借款”总账科目的期末余额直接填列。“交易性金融资产”“工程物资”“递延所得税资产”“短期借款”“交易性金融负债”“应付票据”“应付职工薪酬”“应缴税费”“递延所得税负债”“预计负债”“实收资本”“资本公积”“盈余公积”等，都在此项之内。

2.根据总账科目余额计算填列。如“货币资金”项目，根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数计算填列。

3.根据明细科目余额计算填列。如“应收账款”项目，应根据“应收账款”、“预收账款”两个科目所属的有关明细科目的期末借方余额计算后填列;“应付账款”项目，根据“应付账款”、“预付账款”科目所属相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

会计三大报表的填列方法

会计三大报表是指资产负债表、利润表和现金流量表。这三个报表是公司财务状况、经营成果和现金流动情况的重要表现形式，也是公司经营情况的重要指标。下面将分别介绍这三个报表的填列方法。

1.资产负债表

资产负债表主要是反映公司在特定日期内的资产、负债和净资产情况。资产负债表的填列方法如下：

（1）编制资产项目：按照流动性和实体性分类编制，流动资产放在前面，非流动资产放在后面；

（2）编制负债项目：按照偿还期限和来源方式分类，短期负债放在前面，长期负债放在后面；

（3）编制所有者权益项目：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

2.利润表

利润表主要是反映公司一定期间内的收入、成本和净利润情况。利润表的填列方法如下：

（1）填写收入项目：包括主营业务收入、其他业务收入等；

（2）填写成本项目：包括主营业务成本、其他业务成本等；

（3）填写费用项目：包括管理费用、销售费用、研发费用等；

（4）计算利润：减去成本和费用，得到利润总额；

（5）计算净利润：减去所得税等其他费用，得到净利润。

3.现金流量表

现金流量表主要是反映公司一定期间内现金流入和流出的情况。现金流量表的填列方法如下：

（1）填写经营活动现金流量项目：包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等；

（2）填写投资活动现金流量项目：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等；

（3）填写筹资活动现金流量项目：包括吸收投资收到的现金、偿

还债务支付的现金等；

（4）计算净现金流量：计算各项目的现金流量之差，得到净现金