分税制
分税制及财政名词
分税制改革一、分税制概况我国从20世纪80年代就开始注意吸收和借鉴国外分级（分税）预算体制的做法，并于1994年初步形成了分税制财政体制框架，分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。
实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。
分税制实质上就是按照税种划分税权，分级管理，即为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。
分税制改革的基本原则是，在划分事权的基础上，按税种划分中央和地方财政收入；在中央适当集中财力的基础上，实行转移支付制度；中央和地方分设税务机构，预算分级管理。
二、分税制内容分税制财政体制改革的具体内容主要包括以下四方面：1.中央与地方事权和支出的划分。
中央和地方之间财力分配，要以财权与事权相统一为原则。
2.中央与地方财政收入的划分。
根据中央和地方的事权，按照税种划分中央与地方的收入。
将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。
3.中央对地方税收返还的确定。
中央财政对地方税收返还数额以1993年为基期年核定。
按照1993年地方实际收入以及税制改革和中央地方收入划分情况，核定1993年中央从地方净上划的收入数额，即消费税＋75％的增值税一中央下划收入（指原体制中归中央、实行新体制后划给地方的收入），并以此作为中央对地方税收返还基数。
从1994年开始，税收返还数额在1993年基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定，即全国增值税和消费税每增长1％，中央财政对地方的税收返还增长0.3％。
4.原包干体制有关事项的处理。
实行分税制以后，原体制分配格局暂时不变，过渡一段时间后，再逐步规范化。
三、我国分税制的主要问题1.事权和支出范围越位目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。
预算管理体制第二节分税制财政管理体制
分税制财政管理体制的实施，使得地方政府拥有相对稳定的税收来源，增强了地方经济发展的动力和自主性，促进了 区域经济的繁荣发展。
规范预算管理
分税制财政管理体制的实施，推动了预算管理的规范化和法制化，加强了对财政收支的监督和管理，提 高了财政资金的使用效益。
问题
地区间财力不平衡
分税制财政管理体制的实施，虽然提高了中央政府的财政收入比重，但同时也加大了地 区间财力不平衡的矛盾，导致部分地区财政困难，需要中央政府的转移支付支持。
借鉴国际经验，建立科学合理的 转移支付制度，平衡地区间财力 差异，确保基本公共服务的均等 化。
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对我国的借鉴意义
合理划分各级政府间 事权与支出责任
借鉴国际经验，根据各级政府的 事权与支出责任划分，合理确定 各级政府的税收管辖权，实现事 权与支出责任的匹配。
完善税收立法与执法 体系
借鉴国际经验，完善税收立法程 序，提高税收法律的权威性和稳 定性。同时加强税收执法体系建 设，提高税收征管效率。
建立科学合理的转移 支付制度
改革方向
优化税收结构
调整税收政策，完善税收体系， 使税收更加公平、合理，以适应 经济发展需求。
完善转移支付制度
优化转移支付制度，提高转移支 付的透明度和公正性，确保各级 政府财政收支平衡。
深化预算管理制度
改革
加强预算的监督和管理，完善预 算的编制、审批和执行程序，提 高预算的执行效率。
完善措施
加强税收征管
共享税
由中央和地方政府共同征收，按一定比例分成。
税收返还
中央对地方税收返还
中央政府将部分税收返还给地方政府， 以弥补地方财政收入不足。
税收返还的计算方法
分税制政治意义
分税制政治意义
分税制在政治上具有重要意义，主要体现在以下几个方面：
1. 加强中央政府的财力：分税制将税收划分为中央税和地方税，使得中央政府能够掌握更多的财力，从而更好地进行宏观调控和实施国家发展战略。
2. 促进地方政府之间的竞争：分税制使得地方政府拥有更多的税收自主权，从而可以更好地发挥其经济和社会管理职能。
同时，这也鼓励了地方政府之间的竞争，促进了各地经济的发展。
3. 增强中央政府的监管能力：分税制使得中央政府可以更好地监管地方政府的行为，从而确保地方政府不会滥用其税收自主权。
这有助于维护国家的统一和市场经济的稳定。
4. 促进税收制度的规范化：分税制使得税收制度更加规范化和透明化，从而减少了税收不公和腐败现象的发生。
这有助于维护社会的公平和正义。
总的来说，分税制在政治上具有促进国家稳定、经济发展和社会进步的重要意义。
分税制十年制度及其影响
分税制十年制度及其影响本文将探讨中国改革开放时期的分税制十年制度及其对经济、社会和政治方面的影响。
分税制是指中央政府和地方政府之间按照一定的比例划分财政收入和支出的制度安排。
在过去的十年里，分税制逐步实施，成为了中国财政体制的重要组成部分。
一、分税制背景及意义改革开放后，中国开始逐步推行市场经济体制，财政收入和支出也面临着新的挑战。
为了应对这些挑战，中国开始推行分税制改革。
这项改革的主要目的是提高财政收入，规范财政管理，加强中央政府的宏观调控能力，促进社会主义市场经济的快速发展。
二、分税制内容分税制十年制度的核心内容是按照事权与财权相结合的原则，将财政收入分为中央固定收入、地方固定收入和共享收入三部分。
其中，中央固定收入主要包括税收、国有企业利润等，地方固定收入主要包括土地出让金、城市维护建设税等，共享收入主要包括增值税、所得税等。
此外，分税制还规定了各级政府的财政支出范围，以确保地方政府能够有效地提供公共服务。
三、分税制影响分析分税制十年制度对中国的经济、社会和政治方面产生了广泛的影响。
首先，分税制改革提高了中央政府的财政收入，使其能够更好地调控宏观经济。
其次，分税制加强了地方政府的财力，使得地方政府能够更好地提供公共服务，促进了地方经济的发展。
此外，分税制还增强了企业和个人的纳税意识，规范了税收征管秩序，减少了税收流失。
但是，分税制也带来了一些问题，如财政支出压力加大、地方政府债务风险增加等。
这些问题需要政府在后续的改革中加以解决。
以共享收入为例，虽然共享收入在一定程度上缓解了各级政府的财政压力，但同时也增加了财政管理的复杂性和不确定性。
因此，政府需要寻求更加稳健、可持续的财政政策，以应对这些挑战。
四、总结分税制十年制度在改革开放时期对中国经济的发展起到了积极的推动作用。
通过事权与财权的合理划分，以及财政收支范围的明确规定，分税制增强了中央政府的宏观调控能力，促进了地方经济的发展，同时也提高了企业和个人的纳税意识。
分税制税种
一、中央全额：消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税。
二、地方全额：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、屠宰税、筵席税、农业税、牧业税。
三、中央地方共享征收：
1、增值税：中央75%，地方25%；
2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方；
3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余部分中央与地方按60%与40%比例共享。
4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税中央外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。
5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归中央，其余归中央。
6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其余部分归地方。
7、印花税：证券交易印花税收入的94%归中央，其余6%和其他印花税收入归地方。
国税局系统:增值税、消费税、车辆购置税、铁路、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税等
地税局系统:营业税、城建税（国税局征的除外）、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、车船税、印花税等。
地方财政部门:地方附加、耕地占用税
海关系统:关税、行李和邮递物品进口税、进口环节增值税和消费税。
分税制
Public Finance and Budget
分税制的产生与发展
财 政 与 预 算
分权为主的分税制 代表：德国、原南斯拉夫
“一级政府、一级财政”，自求平衡的原 则。
公 集权为主的分税制 共 代表：英国、法国、瑞典
经济发展水平比较低的发展中国家在近几 年的税制改革中也大多采用了这种模式。
目前世界上 实行的分税 制主要类型
分税制的实质
公 共 财 政 与 预 算 Nhomakorabea分税制是符合市场经济原则 和公共财政理论要求的，是市场 经济国家运用财政手段对经济实 行宏观调控较为成功的做法，实 行分税制是市场经济国家的一般 惯例。
Public Finance and Budget
公 共 财 政 与 预 算
能够充分发挥利益分配原则 的效率
浅谈分税制
石望金：SA09204078
徐中涛：SA09204123
Public Finance and Budget
公 共 财 政 与 预 算
分税制的概念、实质
分税制的产生与发展
分税制在中国
Public Finance and Budget
公 共 财 政 与 预 算
分税制的概念、实质
分税制的产生与发展
公 计划未来的国税与地税的划分 共 财 政 与 预 算
国家与地方支出的划分
Public Finance and Budget
Public Finance and Budget
分税制在中国（第一阶段）
公 共 财 政 与 预 算
在动荡的岁月，分税制并没有在中国发 挥应有的作用，尽管实行分税制的计划很完 美，但是事实情况却非常的不尽人意，在 1913年的GDP4.3亿元中，40%被用于军费内 战，40%用于偿还各帝国的借款及利息。 （按照当时的中国GDP增长速度预算，中国 累计欠帝国的巨额债务要一直偿还300多年） 分税制自1913年冬正式实施，1914年6 月被当时财政部长周自齐取消，“ 所有每 月行政经费之分配，大率由总统（袁世凯） 自行决定” 1923年分税制在中国恢复，但是还未来 得及实行，段祺瑞就将曹锟赶下台，改革又 夭折了。
分税改革的现实意义
分税改革的现实意义一、前言随着我国经济的快速发展，税收收入成为了国家财政收入的重要来源。
然而，早期我国税制存在着很多问题，例如税种过于单一、税率过高等等。
因此，2002年开始实施分税制改革，这项改革对于促进我国经济发展和提升人民生活水平具有重要意义。
二、什么是分税制改革？分税制改革是指中央政府和地方政府之间在财政收支上的权责划分进行调整，使得中央政府只管中央层面的事务，地方政府只管地方层面的事务。
改革后，中央和地方各自收入自己所管辖范围内的税款，并按照约定好的比例进行分配。
三、分税制改革对于促进经济发展的意义1. 优化资源配置在过去的统一征收时期，由于中央政府需要承担大量基础设施建设和社会保障等公共服务开支，导致地方财力相对薄弱。
而分税制改革后，地方政府可以自主决定如何使用自己所得到的财政收入，使得财政资源得以更加合理地配置，从而推动经济社会发展。
2. 提高地方政府的积极性在分税制改革前，地方政府所得到的财政收入很大程度上受制于中央政府的控制。
然而，分税制改革后，地方政府可以自主决定如何使用自己所得到的财政收入，这使得地方政府有了更多的自主权和决策权。
同时，地方政府也会因此对本地区经济发展更加积极主动。
3. 促进地方经济发展由于分税制改革后，地方政府可以自主决定如何使用自己所得到的财政收入，并且有了更多的自主权和决策权。
因此，在促进本地区经济发展、提高人民生活水平等方面具有更大的优势。
四、分税制改革对于提升人民生活水平的意义1. 加强社会保障体系建设在过去统一征收时期，中央政府需要承担大量基础设施建设和社会保障等公共服务开支。
然而，在分税制改革后，中央和地方各自收入自己所管辖范围内的税款，并按照约定好的比例进行分配。
这使得地方政府可以更好地投入社会保障体系建设，从而提高人民生活水平。
2. 优化公共服务由于分税制改革后，地方政府可以自主决定如何使用自己所得到的财政收入，因此在优化公共服务、提高教育医疗水平等方面具有更大的优势。
什么是分税制？为什么要实行分税制？
因此
。
它 已 成为 影 响市 场 经 济发 育 的 很大
, 。
制约因 素
所 以 说 现 行 财政 体 制 确 实 到 了 柞 改 改 革的 方 向 就 是 在划 清事 权的
。 ,
不 可 的 时候 了
分 税 制 是 指 一 个 国 家在 明 确 划 分 中 央 与 地 方 政 府 事权 的 基 础 上
, , ,
基 础 上 实 行分 税 制
,
根 据时 权 与事权相 适 应 的
, ,
第二 有 利 于 财 政 对 宏观 经 济 运 行 实 施 有 效 的调 控
。
原 则 按 照 税 种 划 分 各 级 政 府 财政 收 入 来 源 和 支
出范围 分级 独 立编 制 收 支预 界
社会主 义 市 场经 济休制 建立 后
。 、 ,
健 全 约束 和 监 昔 机 制
,
。
通 过 实行 分 税 制 加
,
强 财税法制建设 可依
, ,
强 化 依法理 财 真 正做 到 有法
有 法必 依 这 对 于 社 会 经 济 秋 序 的 好 转 是
。 , 、 、
将 关 系 到 国 家权 益 实 施 宏 观 调 控 所 必 需 的
, ,
、
极 为有 利 的
业 基地的 改 造
, 。 ,
建立 的 补助制 度
、
。
三 是 配 套 进 行悦 收 制度 和 国有
。
企业 利 润 分配制 度改 革
、 ,
税 制 改革 的 核 心 内 容是
、
这样 我省 的 可 用 时 力 不 仅 不会
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统 一 悦 法 公 平 悦 负 简 化税 制 合 理 分 权 和 理 顺 税 收 分 配 关 系 更好 节作用
分税制
分税制分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。
分税制要求按税种实现“三分”：分权、分税、分管。
所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税（有时还有共享税）两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。
其中：中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。
税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。
1994年中国开始实行分税制。
目录编辑本段制度简介1994年中国开始实行的分税制作为一种财政管理体制，目前，已为西方国广泛采用。
中国在清朝末期曾出现过分税制的萌芽。
实行分税制是市场经济国家的一般惯例。
市场竞争要求财力相对分散，而宏观调控又要求财力相对集中，这种集中与分散的关系问题，反映到财政管理体制上就是中央政府与地方政府之间的集权与分权的关系问题。
从历史上看，每个国家在其市场经济发展的过程中都曾遇到过这个问题，都曾经过了反复的探讨和实践；从现状看，不论采取什么形式的市场经济的国家，一般都是采用分税制的办法来解决中央集权与地方分权问题的。
分税制的实质主要表现为：按照税种划分税权，分级管理。
其中，税权是政府管理涉税事宜的所有权利的统称，主要包括税法立法权、司法权和执法权。
其中，执法权主要包括税收组织征收管理权、税款所有权(支配权)。
分税制就是要将这些税权(立法权、司法权、执法权)在中央及地方政府间进行分配。
所以，分税制财政管理体制的实质，就是通过对不同税种的立法权、司法权、执法权在中央和地方政府进行分配，以求实现事权同财权的统一。
一般来说，完善的分税制要求中央政府和地方政府根据自己的事权自主地决定所辖的税种。
中央政府和地方政府有权根据自己的事权自主决定税法的立法、司法、执法事宜；划归地方政府征管的地方税税种，地方政府可以因地制宜、因时制宜地决定立法、开征、停征、减税、免税，确定税率和征收范围。
什么是分税制
在目前我国的分税制体系下：1、中央税包括：消费税、关税、车辆购置税、海关代征的增值税和消费税；2、中央与地方共享税包括：增值税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、证券交易印花税。
其中共享划分比例：增值税：国家75%、地方25%营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司缴纳部分归国家，其余归地方企业所得税（含外资）：铁道部、各银行总行、海洋石油企业缴纳部分归国家，其余部分国家60%、地方40%城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央，其他归地方。
个人所得税：储蓄利息税归国家，其余部分国家60%、地方40%资源税：海洋石油企业缴纳部分归国家、其余部分的比例分成同企业所得税相同城建税：同营业税印花税：证券交易印花税收入94%归国家，6%和其他印花税收入归地方3、地方税包括：营业税、土地增值税、印花税、城市建设维护税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、契税、耕地占用税、屠宰税、筵席税、牧业税。
什么是分税制分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。
实行分税制，要求按照税种实现“三分”：即分权、分税、分管。
所以，分税制实质上就是为了有效的处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，通过划分税权，将税收按照税种划分为中央税、地方税(有时还有共享税)两大税类进行管理而形成的一种财政管理体制。
体现范围实行分税制后，税种和各税种形成的税收收入分别按照立法、管理和使用支配权，形成了中央税和地方税(中央和地方共享税)。
其中：中央税是指税种的立法权、课税权和税款的使用权归属于中央政府的一类税收，地方税是指立法权、课税权和税款的使用权归属于地方政府的一类税收。
税款收入按照管理体制分别入库，分别支配，分别管理。
中央税归中央政府管理和支配，地方税归地方政府管理的支配。
在税收实践中，某些税种的收入并不一定完全归属于中央或地方政府，而且按照一定的比例在中央政府和地方政府间进行分配，收入共享，从而出现共享税类。
分税制解说
分税制解说分税制是指在国家各级政府之间明确划分事权及财权，按照事权定支出的原则，科学、合理地划分各级政府的税收收入。
分税制的目的在于保证中央政府和地方政府之间既具有合理的财权和事权范围，又能够保持各级政府的相对独立性和积极性，使中央和地方政府的财力与其所承担的行政职能和经济职能相匹配。
分税制一般包括以下几个方面的内容：1.划分各级政府的税收收入。
在分税制下，各级政府根据其事权范围和经济发展水平，按照“分税制”的原则，将税收收入划分为中央税、地方税和共享税三种类型。
中央税主要包括关税、消费税等中央级税收收入；地方税则主要包括房产税、土地增值税等地方级税收收入；共享税则包括增值税、企业所得税等中央和地方共享的税收收入。
2.确定各级政府的财政支出范围。
分税制下，各级政府的财政支出范围与其事权范围相对应。
中央政府的财政支出主要包括国防、外交、中央级基础设施建设等；地方政府的财政支出则主要包括地方基础设施建设、社会福利、环境保护等。
3.设置转移支付制度。
为了平衡各级政府之间的财力差距，分税制下设置了转移支付制度。
转移支付包括中央对地方的转移支付和地方对地方的转移支付两种形式。
中央对地方的转移支付主要是为了弥补地方财政收入的不足，平衡地区间的财力差距；地方对地方的转移支付则是为了平衡不同地区之间的经济发展水平和公共服务的供给水平。
4.建立预算管理体系。
分税制下，各级政府需要建立完善的预算管理体系，制定预算管理制度，对预算的编制、审批、执行和决算等环节进行规范和管理。
同时，还需要建立预算监督机制，对预算的执行情况进行监督和考核，确保预算的合理性和有效性。
总之，分税制是一种科学的财政管理体制，其目的是在保障中央政府和地方政府之间既具有合理的财权和事权范围的同时，又能够保持各级政府的相对独立性和积极性。
通过实施分税制，可以促进国家经济的发展和社会进步，提高政府的服务质量和效率。
最新分税制
分税制分税制财政管理体制，简称分税制，是指将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。
其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。
它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。
原来实行的分级包干体制下，财政收入向地方倾斜，中央财政收入的比重不断下降，弱化了中央财政的调控能力；不利于全国统一市场的形成和产业结构的优化，带来地方政府的盲目投资和重复建设；各地包干方法各异，分配关系不够规范。
故，分级包干已经不适合社会主义市场经济发展的要求，必须尽快改革。
1994年的分税制改革，充分考虑了我国当时的国情和可能，并借鉴国际通行的分级分税预算管理体制的有益经验，是一种符合我国当前实际的预算管理体制。
一、分税制的基本架构：1、中央与地方的事权和支出划分。
中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费支出，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。
具体包括：国防费，武警经费，外交和援外经费，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，由中央财政安排的支农支出，由中央负担的国内外债务还本付息支出，以及中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。
地方财政主要承担地方各级政权机关运转所需经费支出以及本地区经济、事业发展所需支出。
具体包括：地方行政管理费，公捡法经费，民兵事业费，地方统筹安排的基本建设投资，地方企业的技术改造和新产品试制经费，支农支出、城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费，价格补贴以及其他支出。
2、中央与地方的收入划分。
中央与地方收入划分主要遵循市场经济国家一般做法的基础上，结合我国的具体情况，即：维护国家权益、涉及全国性资源配置、实施宏观调控所必需的税种划归中央，中央收入占全国收入的大头。
分税制的名词解释
分税制的名词解释近年来，随着我国经济的持续快速发展，分税制成为了财政税收领域的重要概念。
那么，什么是分税制呢？本文将对分税制进行深入解释，并探讨其影响和意义。
一、什么是分税制？分税制，是指中央政府和地方政府根据各自的职责划分税种和税率，并根据一定的比例分配财政税收的制度。
这一制度的出现，标志着我国的财政体制进入了新的阶段，有利于确保中央和地方政府之间合理协调、互利共赢。
二、分税制的分类根据税种的划分，分税制可以分为两种类型：一是中央税和地方税，二是中央共享税和地方自主税。
1. 中央税和地方税中央税指由中央政府完全征收和管理的税收，如营业税、企业所得税等。
地方税则是由地方政府完全征收和管理的税收，如房产税、车船税等。
这种形式的分税制体现了中央政府与地方政府在税收征管方面的不同职责。
2. 中央共享税和地方自主税中央共享税是指由中央和地方政府共同征收和管理的税收，如增值税、个人所得税等。
地方自主税是由地方政府单独决定并征收的税收，如印花税、土地增值税等。
这种形式的分税制体现了中央政府与地方政府共同管理税收的合作机制。
三、分税制的影响分税制对财政税收的收入分配、地方财政的发展以及国家经济的稳定都有着重要的影响。
1. 收入分配的合理化和透明化分税制的实施，能够使中央政府和地方政府按照各自的职能和贡献，合理确定税收的划分比例，确保财政收入的合理分配。
这有助于提高财政资源的配置效率，促进收入分配的公平和透明。
2. 地方财政的发展和自治能力的提升分税制为地方政府提供了更多自主权和财政自主能力。
地方政府可以根据本地实际情况，灵活调整税率和税收政策，促进经济发展和社会稳定。
同时，地方政府可以更好地满足本地的基础设施建设、公共服务等方面的需求，提升地方的整体发展水平。
3. 国家经济发展的稳定性和可持续性通过分税制，中央政府与地方政府形成了有效的合作机制，可以共同制定和调整税收政策，从而促进国家经济的稳定和可持续发展。
分税制改革的具体措施
分税制改革的具体措施分税制是指将中央与地方政府之间的税收权责予以合理划分和明确，通过来优化财政体制，提高财政安全性和效益。
具体措施包括以下几个方面：1.建立合理的权责划分机制。
根据宪法和法律规定，中央与地方政府需要制定明确的税收法律，确定中央与地方各自的税收权责。
中央政府负责制定和管理涉及整个国家经济和社会发展的税收政策，同时也要保障地方政府的一定税收权。
地方政府负责具体征收和管理税收，并根据当地的经济、社会和环境状况制定相应的税收政策。
2.统一税制。
当前中国税收体系比较复杂，存在多个税种，税率多样，税务管理繁杂等问题。
分税制可以通过逐步取消部分税种，实现统一税制的目标。
特别是对重叠征税的税种，在合理范围内进行合并或取消。
3.提高中央与地方税收分配比例。
根据我国经济发展的需要，逐步调整中央与地方税收划分比例。
对于中央政府应承担的事关国家战略、安全和全局性的支出，适当提高中央政府税收比例；对于地方政府应负责的基础设施建设、社会保障和地方开发等支出，相应增加地方政府税收划分比例。
4.完善税收分配机制。
建立统一的税收分配机制，确保中央与地方税收收入分配的公平合理。
具体措施包括建立中央与地方政府税收分成的制度，按照一定比例将税收收入分成归地方和归中央两部分，分配比例按照国家整体财政收支状况、地方财政自主权和公平性等因素确定。
5.强化税收征管和监督。
在分税制过程中，要加强对税收征管的监督和准入机制。
建立健全中央与地方税务机关之间的协作机制，共同建设税收征管信息化系统，提高税务机关信息共享、数据比对、风险监测和处理的能力。
加大对税收违法行为的惩处力度，保持税收征管的公正和严肃性。
6.加强地方政府财务独立性。
分税制旨在合理划分中央与地方政府的权责，提高地方政府财政独立性和自主权。
在建立税收分成机制的同时，要加大对地方政府财政制度的支持力度。
推动地方政府建立健全财政预算管理、政府债务管理、财政收支平衡等制度，确保地方政府行政和财政事务的独立性和合法性。
分税制
1。
分税制前是包干制，包干制使得中央政府部门的工资都没有钱发。
财政收入从占国民收入的31%下降到10.7%。
2。
分税制是在包干制后不得已的做法，分税制解决了中央财政的困境。
3。
分税制造成了贫困地方的困境。
4。
由于有上缴返还部分，所谓中央的收入，部分不由中央支配，而是哪儿来的还回哪儿，中央一定期限内没有调节贫富地区的权力，造成上海与河北的人均财政费用相差20倍。
这是包干制的遗留问题，分税制起各地区讨价还价的结果。
5。
分税制后，地方政府税收部分并没有统一收付，而是又采取了继续分的政策。
层层上抽，所以，最基层的政府最穷。
但是，收钱可不收事，教育、医疗归最基层政府管，所以，医院纷纷卖掉，教育节节收费，不收不行，老师工资都发不出来，惶论其他？政府官员工资也发不出来，大家还甭不信。
前两年在扫黑中牺牲的东北警察就有一年没领到工资，一个小城市的政法委书记年底去学校借点现金给手下过年，因为半年没开支。
近两年开支问题还算多少解决了。
这就扩大了大城、小城、城、乡差别。
6。
农民种地完不成这样高的税费，民工潮开始涌入城市。
从四川、河南、河北、湖南、湖北后扩大到全国多一半的农村。
民工工资小量回流老家。
民工流替代了下岗工人流，这一流量之大维持了中国产品的低价格，维持了高税收，使部分城市政府得以发放给下岗工人最低保障金，使中国制造品流遍半个世界。
7。
由于开放自南方开始，投资资金只有投入南方才能得到利润，北方穷困地区的资金也只能往南方流动，所以，南方越来越富裕，税已经开始部分减免（比如上海）；北方越来越穷，不得不借各种名义收费。
这就扩大并逐渐固化了地区差异。
所以，此一制度有利有弊。
利——发展了经济：1。
中央政府有能力扶持重要的大型国有企业。
2。
军队建设不用忍耐着去经商，军事建设得到了发展，使得中国目前不需要马上武力去解决台湾问题。
3。
提供了充足的工业化所需要的劳动人口。
（英国是通过圈地运动来实现这一需要的）4。
使得短期内中国的日用品做到了极大丰富。
分税制措施
分税制措施概述分税制措施是指政府根据国家税收法规，将一部分税收收入划归给地方政府使用的措施。
这一措施的实施有利于促进地方经济的发展，提高地方政府的财政独立性，加强地方政府的管理能力等方面产生积极影响。
分税制的背景在国家税收制度中，税收收入是国家财政收入的重要来源之一。
为了贯彻中央与地方财政分权的原则，提高地方财政收入的比重，推动地方经济的发展，国家决定实行分税制措施。
分税制措施的实施，将一部分税收由中央政府划归给地方政府，以满足地方经济建设和社会事业发展的需要。
分税制的实施方式分税制的实施方式可以有多种形式，不同国家有不同的具体措施。
以下是一些常见的分税制实施方式：1.税收收入划分比例：国家通过法律规定，将税收收入划分为中央税收和地方税收的比例。
一般情况下，中央税收比例较高，地方税收比例较低，以保证中央财政的稳定和国家整体利益的实现。
2.税收收入划分标准：国家根据地方的经济发展水平、人口数量、资源禀赋等因素，确定地方政府应该享有的税收收入。
不同地区的税收收入划分标准可能有所不同，以适应地方的实际情况。
3.税收收入划分方式：国家决定将税收收入划分为不同的类别，如增值税、企业所得税、个人所得税等，然后根据不同的税收类别将其划归给中央和地方政府。
这种方式可以根据税收类型的特点，实现对中央和地方政府财政收入的合理调配。
分税制的优势分税制措施的实施带来了以下几个方面的优势：1.促进地方经济发展：分税制措施使地方政府能够自主决策并使用一部分税收收入，进一步激励地方经济的发展。
地方政府可以根据本地区的实际情况，制定更加适合本地区发展的经济政策，促进投资和就业增长。
2.增强地方政府的财政独立性：分税制措施使地方政府的财政来源更加多样化，减少对中央政府财政拨款的依赖。
这种财政独立性可以提高地方政府的决策灵活性，更好地满足本地区的发展需求。
3.加强地方政府的管理能力：分税制措施将地方政府置于财政管理的前沿，要求地方政府加强财政预算的编制、支出管理和绩效评估等方面的能力建设。
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• 不完全的分税制：暂时还保留财政包干制的某些做法, 规定原财政
包干体制下的中央与地方分配格局暂时不变, 即原来中央对地方补助的继续按 规定补助, 原来地方要上解中央的仍按不同体制类型执行。
我国的分税制——积极效果
• 增强了中央财力 • 理清了中央税和地方税的分配关系 • 财政转移支付能力Байду номын сангаас所增强
我国的分税制——选择因素
• 国家的政权结构 • 经济发展均衡程度 • 国家的财政经济状况
我国的分税制——内容
• 双轨制：一方面实行分税制, 另一方面又暂时保留 财政包干制的某些痕迹。 • 有共享税种的分税制：根据中央和地方政府的事权, 把现行24个
税种划分为中央税种、地方税种、中央与地方共享税种, 以此确定中央与地方 的财政收入
分税制
于琛
简介——概念
• 依据各级政府的事权,通过划分税种或税源, 确定各级政府的财权和财力, 使各级政府都有自己 稳定的财政收入, 以确保其事权的实现。
简介——类型
• 分税程度 完全分税制&不完全分税制 • 集权和分权程度 联邦制国家的分税制&单一制国家的分税制 • 划分分税收入采取的方式 分享税种式分税制&分享税源式分税制
我国的分税制——弊端
• • • • • • • 中央与地方的财权与事权划分的不对称 地方税收立法权的缺失 财政转移支付能力不完善 分税制改革考虑到公共产品投入的需要 分税制改革导致出现了大量的税收征管漏洞 分税制改革是在程序上存在问题 税收成本高
我国的分税制改革，何去何从？
THANKS!
参考资料： 《论我国分税制的模式》，朱晓波 《试论中国特色的分税制》，杨卫华 《分税制十年：制度和影响》，周飞舟
我国的税收制度——发展历程
• 解放初期：中央对地方实现高度集权的财政“统 收统支”制度 • 1980 年代中期：逐渐过渡到比较分权的财政包 干制度 • 90 年代中期 (1994 年) ：相对较为集权的分税制 体制
我国的分税制——背景
• 财政包干制度的弊端 • “我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场 经济体制