基层央行履行审计职责的探讨
关于推进基层央行绩效审计的思考及建议
关于推进基层央行绩效审计的思考及建议推进基层央行绩效审计是建设高效、透明、有序的银行管理体系的重要一步。
基层央行承担着货币发行、金融监管、支付结算等重要职责，对于国家经济的稳定和金融风险的控制起着至关重要的作用。
推进基层央行的绩效审计，对于发现问题、优化管理、提高绩效具有重要意义。
本文将从准备阶段、实施阶段和评估阶段三个方面，对推进基层央行绩效审计提出建议。
在准备阶段，应做好前期准备工作，筹备好审计组织、人员和审计技术，确保审计工作的顺利进行。
具体措施包括：1.明确审计目标。
基层央行的绩效审计要有明确的目标和任务，比如发现存在的问题、分析问题的原因、提出改进的措施等，以确保审计工作的针对性和实效性。
2.建立审计团队。
组建一支专业化的审计团队，这些人员要具备丰富的审计经验和良好的业务素质，对基层央行的业务流程和制度有一定的了解，能够熟悉使用相关审计技术和工具。
3.制定审计计划。
在准备阶段制定详细的审计计划，包括审计时间、审计范围和审计方法等，确保审计工作的全面性和有序性。
审计计划要根据基层央行的实际情况和问题的重要性确定重点审计内容，从而提高审计效果。
在实施阶段，应注重审计过程的全面性、真实性和合理性，保证审计工作的严谨性和公正性。
具体措施包括：1.了解审计对象。
审计组织要对审计对象的组织结构、业务流程、内部制度和管理体制等有全面的了解，以便能够更好地开展审计工作。
2.收集审计证据。
审计组织要通过日常现场调查、文献查阅、询问等方式，充分收集相关的审计证据，确保审计结论的准确性。
3.展开审计工作。
审计组织要根据审计计划，对审计对象进行全面、深入的审计，如发现问题要及时记录并报告，发现违规行为要及时报告，确保审计工作的全面性。
在评估阶段，应进行审计结果的分析和评估，以便为基层央行的改进提供参考。
具体措施包括：1.分析审计结果。
审计组织要对审计结果进行综合分析，比较实际工作情况和预期结果的差距，找出存在的问题和原因。
《基层央行开展履行职责审计的思考》
《基层央行开展履行职责审计的思考》对基层央行领导干部实施履行职责审计，是改进基层央行领导作风，提高行政能力，促进科学管理，完善内控机制建设，防范和化解风险，依法公正、高效履行央行工作职责具有重要作用。
但目前基层央行对开展履职审计尚无既定模式，对审计效果的运用也不够充分，对内审工作转型认识不足。
笔者结合在基层央行内审几年来工作的经验，就基层央行如何开展领导干部履行职责审计谈些肤浅的看法和建议。
一、基层央行履行职责审计存在问题1.审计的目标偏离。
《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》规定，履职审计的对象是各级行领导干部和内设职能部门主要负责人。
而目前的履职审计工作则从被审计行的业务层面展开，涉及的全部是业务操作情况，很多具体的业务操作与领导干部履职情况关联很少，审计对象实际上是针对业务部门负责人的履职水平和业务能力，显然偏离了审计的目标。
2.审计方法相对落后。
内审人员主要采用的审计方法有两种：一种是全面审计法，即内审人员以全面审计的方式，对被审计单位提供的所有资料进行详尽、细致的审核、监督。
尽管这种审计方法能够比较全面、客观地反映被审计人履行职责的情况，但往往容易造成审计期过长、审计成本较高和审计效率低下；一种是抽样审计法，这种审计方法主要依赖审计者自身的业务素质和经验，凭借主观判断随意抽样，存在很大的随意性，发现的问题不一定具备相应的科学性、代表性，获得的审计证据不一定能支持审计报告的客观性、公正性。
如果抽样不合理，往往容易漏掉一些关键的线索和问题，造成很大的审计风险，从而影响了审计的质量。
3.审计观念缺乏创新。
观念问题也就是认识问题。
如果不转换审计观念，将审计的目标局限为查错纠弊，势必将履职审计与当前中心工作对立起来。
现阶段基层央行内审监督很大程度上仍停留在传统的合规、合法性审计上，停留在审计中发现的很多错弊，都是管理上出现了漏洞，审计的任务就是帮助被审计者建立、健全这种机制。
在审计监督中，往往就事论事，测重于检查履行职责审计对象任期内的内控状况以及业务操作的合规合法性、手续的完整性等方面，而对内控制度的合理性、有效性和组织机构的工作效率等方面却很少进行审计监督和客观、公正的评估。
基层央行履职审计工作中存在的问题及建议
放 到 了业务 管理 的细节 上 ．使履 职 审计 变成 了业 务
合规 性 审计 ， 离 了履职 审计 监督 评 价 的初 衷 。 偏
事部 门并 不 是 审计 的重 点 ， 以对 行 长来 说 。 所 承担 主
离任 审 计 的 结合 和 补 充 ： 的认 为是 考 核领 导 干 部 有
责任 意 识 的 手段 。在 《 国人 民银行 领导 干部 履 职 中
审计 实施 办法 》试 行 ） 定 中 ， （ 规 明确指 出履职 审计 的
开展 基层 央行 领 导 干部履 行 职责 审计 ．是人 民 银 行 内审 工作 的重 点 。 加强 基层 央行 领 导监 督 。 对 促 进 内控 机 制 的完善 、 政 能力 的提 高 。 好 的履行 央 执 更
审计 的权威 性 受到 质疑 同时 以业 务部 门人 员 的履 职水 平 和业 务 能力来 评 价领 导 干部 和部 门负 责人 履
控执 行 情况 的好 坏 。 时 间 内很 难取 得 明显 效果 。 短 因
行 的职能 。 好 的服 务经 济发 展 ． 实执 行 总行 的政 更 落
策具有 重要 的作 用 。 年来 ． 级 内审部 门分别从 履 近 各
职审计 的程 序 、内容 和评 价 方法 等 多方 面进 行 了积 极 的探 索 ， 并积 累 了一定 的经 验 。 随着 基层 人 民银 但 行 职 能转 变 和干部 管 理要 求 的不 断提 高 ．现 有履 职 审计 的方 式 和 内容 虽 然在 一定 程 度上 弥 补 了离任 审 计 的不 足 ． 与开 展履 职 审计 的 预期 目标 相差 甚远 ， 但 履职 审计 的深 度和 内容 急需 进一 步改 进和 提高 。
已不相适应 ． 履职 审计 的深度和 内ｇ ， 需进 一步改进和提 高。 文对基层 央行履职 审计 工作 中存 在的 问 －－ ￣ 本
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议基层央行在履行审计职责的过程中，存在着一些难点和困难。
这些难点主要包括以下几个方面：1.制定审计计划时难度较大。
基层央行工作范围较广，部门和机构较多，且审计计划需要考虑到各种因素，如工作负荷、预算等因素。
因此，制定合理的审计计划需要充分考虑各种因素，需要搜集资料、了解各部门和机构的情况、听取意见等，这难度较大。
2.审计实施过程中工作难度较高。
审计实施需要涉及到各种具体的工作，如搜集证据、检查会计凭证、查询相关资料等，这些工作都需要认真细致的进行。
在实际工作中，可能会遇到各种问题，如证据缺失、文件繁琐等，难度较大。
3.审计工作完成之后，难以确保工作成果得到有效利用。
基层央行在履行审计职责时所提出的建议和意见，需要得到各个部门和机构的重视和落实。
但是，在实际操作中，经常会遇到各种因素导致审计报告得不到很好的利用，难度也较大。
为应对这些难点，可以提出以下几条建议：1.加强沟通协调。
在制定审计计划、实施审计等工作中，需要加强各部门和机构之间的沟通协作，尤其需要关注基层央行与辖区各级政府、公司等的协调配合，在实际工作中需要灵活应对，协调沟通。
2.强化人才培训和资源建设。
基层央行需要加强对审计工作的培训和人员资源建设，建立起专业化、高效的审计队伍，同时增强审计设备和技术设施的投入和更新，保证审计工作的质量和效率。
3.完善督促问责机制。
基层央行在履行审计职责时应当结合有力的问责机制，建立起科学合理的绩效考核机制，督促各部门和机构认真落实审计意见和建议，并给予相应的奖励或惩处。
以上建议对于解决基层央行履职审计中的难点具有实际意义，有助于推进基层央行审计工作的规范化和高效化。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：基层央行履职审计存在的难点及工作建议随着中国金融业的快速发展，基层央行的履职审计工作显得尤为重要。
而在执行这一工作时，基层央行履职审计常常面临许多难点。
本文将就基层央行履职审计存在的难点及工作建议进行探讨。
一、难点：一、区域经济差异性。
中国国土辽阔，区域经济发展水平差异较大，基层央行在不同地区执行履职审计时常常会面临不同的情况。
有的地区经济发展较为落后，金融业发展相对滞后，而有的地区则是经济高速发展的地区，金融业发展水平较高。
这就为基层央行的履职审计工作增加了难度。
二、缺乏专业人才。
在一些偏远地区，金融从业人员较少，金融专业人才稀缺，基层央行在执行履职审计工作时可能会面临专业人才不足的问题。
而这也会影响到审计工作的质量和效率。
三、金融风险隐患。
随着金融业的不断发展，金融风险问题也日益突出。
基层央行在履职审计时，面临的不仅仅是对金融机构的运营状况进行审核，还需要对金融风险隐患进行识别和分析，这对于审计人员的专业能力提出了更高的要求。
二、工作建议：一、合理利用科技手段。
在执行履职审计工作时，基层央行可以利用先进的科技手段，比如人工智能、大数据分析等技术，来提高审计效率和质量。
通过科技手段，可以更快速地进行数据分析、梳理金融业务流程，识别潜在的风险隐患。
二、加强人才培养。
基层央行可以加大对基层审计人员的培训力度，提高他们的专业素质和综合能力。
可以通过举办各类培训班、编写专业教材等方式，加强基层审计人员的综合素质培养。
三、建立健全的内部管理机制。
基层央行可以建立健全的内部管理机制，加强对履职审计工作的规范管理。
通过建立内部审计制度、审计报告审核制度等，提高审计工作的规范化水平。
四、加大对基层金融机构的指导力度。
基层央行可以加大对基层金融机构的指导力度，帮助他们提升风险管理能力，改善经营状况，从而为履职审计工作提供更多的便利条件。
基层央行履职审计工作虽然存在着诸多难点，但是我们可以通过合理利用科技手段、加强人才培养、建立健全的内部管理机制、加大对基层金融机构的指导力度等方式，来解决这些难点，提高履职审计工作的质量和效率。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议随着金融业的不断发展，基层央行的履职审计工作显得越发重要。
基层央行履职审计作为金融监管的重要手段之一，对于金融业的稳定和健康发展具有至关重要的意义。
基层央行履职审计在开展工作时也存在着一些难点和挑战，需要认真对待并提出合理的工作建议来解决。
本文将对基层央行履职审计存在的难点进行分析，并提出相应的工作建议。
1.人才短缺基层央行在履职审计工作中，需要专业的审计人员对金融机构进行审计。
由于金融行业的专业性和复杂性，导致审计人员的培养和选拨成为一个难点。
人才短缺会严重影响到基层央行履职审计工作的开展。
2.信息不对称金融机构与基层央行之间存在着信息不对称的现象，金融机构不愿意主动向基层央行提供相关信息，导致审计工作难以展开。
3.审计方法和技术落后基层央行在履职审计工作中，使用的审计方法和技术相对落后，无法满足金融业发展的需要，导致审计效率低下。
4.金融环境复杂金融环境的复杂性会给基层央行履职审计工作带来很大的挑战。
金融市场的不断变化、金融产品的多样性、金融风险的不确定性等因素都会增加审计工作的难度。
5.监管要求的不断提高随着金融市场的发展和金融监管的不断完善，监管要求也在不断提高，这对基层央行履职审计工作提出了更高的要求。
二、工作建议1.加大人才培养力度针对人才短缺的问题，基层央行应该加大人才培养力度，加强对审计人员的培训和选拔工作。
可以通过与高校合作，开设金融审计相关专业，培养更多的金融审计人才。
建立健全的激励机制，提高审计人员的工作积极性和主动性。
2.加强信息共享基层央行和金融机构之间应该加强信息共享，建立健全的信息披露制度，鼓励金融机构主动向基层央行提供相关信息。
基层央行也应该加强对金融机构的监管，对违规行为进行严肃处理，以树立一个良好的信用环境。
基层央行应该加强技术投入，更新审计方法和技术，提高审计工作的效率和准确性。
可以引入先进的审计软件和设备，提升审计工作的科技含量。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议随着金融行业的不断发展和变革，作为金融监管机构之一的央行在履职审计工作中，面临着诸多的难点和挑战。
基层央行履职审计的难点主要包括资源有限、复杂多样的金融业务、审计技术更新、人员素质等方面。
本文将就基层央行履职审计存在的难点进行分析，并提出相应的工作建议。
一、资源有限基层央行履职审计的资源相对有限是当前审计工作的一个常见难点。
由于基层央行的规模较小，人力、财力、技术等资源都比较稀缺，这就给审计工作带来了一定的困难。
审计人员数量有限，审计任务繁重，导致很难做到全面覆盖。
在资源有限的条件下，如何提高审计效能成为了亟待解决的问题。
针对资源有限的难点，建议基层央行可以从以下几个方面进行改进：1. 优化审计资源配置。
对于审计资源有限的情况，可以采取合理的资源配置，提高审计效率。
可以根据风险分级，合理分配审计资源，对重点领域和关键环节进行重点监督和审计，确保审计资源的最大化利用。
2. 强化内控建设。
通过加强内部控制，规范各项业务流程，提高自查自纠能力，避免审计资源被浪费在重复性低的工作上，从而提高审计的能力和效率。
3. 加强外部合作。
在资源有限的情况下，可以借助外部审计资源，在必要时可以与其他机构共同开展审计工作，提高审计的全面性和专业性。
二、复杂多样的金融业务作为金融监管机构，基层央行面临的金融业务种类繁多、形态复杂等问题，给审计工作带来了一定的难度。
金融市场不断创新和变革，各类金融工具和业务呈现多样化、复杂化的趋势，这就要求审计人员具备更加全面、扎实的金融业务知识和审计技能。
在面对复杂多样的金融业务时，基层央行可以采取以下措施来提高审计质量和效率：1. 健全审计人员队伍。
加强对审计人员的培训，提高他们的金融业务知识和审计技能，使之能够更好地适应金融市场的变化和挑战，保证审计工作能够跟上时代的步伐。
2. 完善审计制度和方法。
充分利用信息化手段，建立健全的审计管理制度和方法，确保审计工作能够贴近实际、高效稳定地进行。
对基层人民银行领导干部履行职责审计评价的探讨
人员 经费 人均 开支 水平 ＝检查 期 内人员 经费 支 出总 额， 检查 期 内在 职 分析 指标 人 员总 额
（ 对领 导干部 实行 内部控 制管理 情况 的效果评 价 。主要包 三） 括： 是否 建 立健 全本 单位 、 门 的岗位 职 责 、 作 制度 、 务 流程 部 工 业 及应 急处置 预案 等。 是否 明确各项 审核 、 审批权 限 。 是否 严格 执行 岗位 职责分 工和不 相容 职责分 离的制 度 。 重要业 务部 门内控 监督
全 面， 计 效 果 也 受 到 制 约 。 本 文 通 过 对 履 职 审 计 评 价 内 容 及 方 审 实 践 和探 索 ， 用 以 下 几 种 评 价 方 法 。 常
（ ） 比评 价法 。采取纵 向 和横 向比较 ， 价领 导干部 在审 一 对 评 计 期 内的各项工 作任务 和指标 完成情 况 ， 如领导 干部履 职期 间 的
机 制是 否落实 ， 现 问题是 否及 时纠正 和处理 。 发 （ ） 领 导干部 履行 业务 管理 职责 情况 的评价 。主 要包括 ： 四 对
财 务 管 理 行 为
各 项工 作指 标相 比较 ； 划与 实际 完成 指标相 比较 ； 告 期与 基 计 报
期相 比较 ； 年度与 上年度 相 比较 等。 本 （ ） － 定性定 量评价 法。运用 能够反 映领导 干部履 职行为 的相 关定性 和定 量指标， 价领导 干部 的履 职效果 。定量评 价法 （ 附 评 见 表一 ） 接引 用审计 查证 的数 据 ， 直 评价 领 导干部 的 管理 行 为或 经 济行 为。定性评价 法适用 于评价部管理 的有效性 ， 金融 服务 的质 效性等 。
算 资金 分配 、 大额财务 开支 、 基建 立项 与变更 、 资集 中采 购等重 物 大 事项 的效果 评价 。主要包括 ： 重大事 项是否 实行 集体研 究决策 。 是 否建立 明确 的议事规 则和 决策程 序 。 决策过 程有关 记录材 料是 否完 整 、 范 、 实。有无 因决策 失误造 成重大 经济损 失或严 重不 规 真
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议基层央行履职审计是指中央银行在基层机构开展的一项重要工作，旨在加强对基层机构的管理监督，确保其履行职责和开展工作的合法性和规范性。
然而，由于基层央行履职审计所涉及的范围广泛、复杂性高、监管要求高等特点，存在一定的难点，需要有针对性地进行工作建议。
一、难点分析1.范围广泛基层央行履职审计涉及银行汇率、资本市场、金融体系等领域，需要审计人员具备跨领域的专业知识和经验，同时需要考虑到各个领域的规章制度和政策法规，以确保审计工作的全面性和合法性。
2.复杂性高由于金融行业的复杂性，调查和数据分析工作需要广泛的知识、技能以及工具和方法支持。
而对于主管部门的监管和指导也需要审慎和全面的了解，以便准确找到问题并采取恰当的行动。
3.监管要求高央行是国家宏观政策制定和执行的主力军之一。
特别是在金融危机和世界经济变化的背景下，基层央行的履职审计需要高度关注系统性风险和整个金融体系的稳定。
除了建立自身支持和监控体系，也需要与其他监管部门和行业内其他机构密切合作，共同参与监管和治理。
二、工作建议1.提高审计人员的专业技能和工作效率对于基层央行的履职审计，审计人员应具备广泛的金融知识和经验，以便能够有效规划审计程序，理解和辨别各类金融交易行为和产品等。
此外，技术的支持也有助于审计人员提高工作效率。
2.建立全面的监督和评估体系对于基层央行的监督和评估工作，应制定和实施全面的监测体系，采用先进的技术，以便可及时监测评估各种金融产品和交易行为的风险。
此外，应建立规范的跟踪观察和检查机制，以便及时发现问题和制定恰当的治理措施。
3.加强信息披露和透明度管理基层央行应针对中小客户，加强公开透明度机制，并建立投诉处理和信赖管理支持系统。
此外，应该积极公布有关监督和评估方面的评价，同时公开机构的整体经营和管理状况，以便公开透明、争取民众支持，同时提高自身整体治理水平。
4.提高协调合作能力基层央行应建立全面的信息协作与共享平台，以便能够快速响应、及时处理各类问题并制定有效的预警措施。
对基层央行履职审计转型的思考
对基层央行履职审计转型的思考摘要：经过几年的审计探索，领导干部履行职责审计已成为人民银行内审部门最主要的工作形式之一，并已逐渐成为人民银行内部监督体系中的一个重要环节。
随着内审转型工作的深入推进，如何进一步深化中国人民银行领导干部履行职责审计便成为亟待解决的课题。
文章对基层央行履职审计中存在的问题及完善建议进行了探讨。
关键词:人民银行履职审计转型中图分类号：f839.65 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2012）07-171-022005年，中国人民银行经过试点后，推出了一种新的审计形式——领导干部履行职责审计。
经过这几年的审计探索，领导干部履行职责审计已成为人民银行内审部门最主要的工作形式之一，并已逐渐成为人民银行内部监督体系中的一个重要环节。
随着内审转型工作的深入推进，如何进一步深化中国人民银行领导干部履行职责审计便成为亟待解决的课题。
一、领导干部履行职责审计的必要性根据《中国人民银行领导干部履行职责审计办法（试行）》规定，中国人民银行领导干部履行职责审计是根据有关法律法规和规章制度，对领导干部在一定时期内履行业务管理职责的情况进行监督、检查和评价的活动。
1.领导干部履职审计有助于促进各级人民银行更好地履行中央银行职责。
随着改革和发展的深入，人民银行在实施维护金融体系稳定、金融宏观调控、提升金融服务水平、构建和谐金融生态、促进经济稳健发展方面的地位和作用更加突出、职能更加重要，得到的关注也越来越多。
因此，有效维护人民银行自身的信誉和形象，就显得越来越重要。
领导干部履职审计以领导干部为审计对象，以业务和管理活动为审计内容，基本涵盖了体现人民银行主要职能的各项业务，通过审计活动可以更好地促进人民银行各级行依法、充分、有效地履行职责，促进央行各项工作水平的提高。
2.领导干部履职审计丰富了干部监督的内容，有助于领导干部加强自律、拓宽了干部监督渠道，提高决策和管理能力。
通过领导干部履职审计可以发现被审计单位在管理决策、内部控制、工作运行、业务操作等方面存在的问题，既发现问题又肯定成绩，在查处和纠正问题的同时发挥正向引导作用。
基层央行履职审计存在的难点及工作建议
基层央行履职审计存在的难点及工作建议作为全国金融体系的“红线”，央行是我国经济重要的监管机构之一，而基层央行则是央行在各个地区的分支机构，负责具体地方的金融工作。
然而，基层央行的履职审计仍存在一些难点，需要加以解决。
一、难点分析1. 基层央行职责范围繁杂基层央行职责涉及到货币政策、金融监管、金融服务等多个方面，职责范围繁杂，从而导致履职审计难以全面、全局性地进行。
2. 基层央行机构分散由于央行在各个地区的分支机构数量和机构设置都不相同，机构的分散性和跨度增加了对于基层央行的履职审计难度。
3. 多类型金融机构监管基层央行不仅需要对银行机构进行监管，还需要对于邮政储蓄、信托等多类型金融机构进行相应的监管工作，这样就增加了审计人员的工作难度。
4. 基层央行地区环境不同不同地区的人力资源、经济环境、金融市场特点不尽相同，这就要求审计人员针对不同的工作环境进行具体调查和分析，增加了审计的难度。
二、工作建议1. 加强内外部协调央行内部应该加强各个机构之间的协作，对于基层央行工作的安排、执行进行统一管理。
同时，更加密切与地方政府、金融监管部门之间的沟通联系，对于基层央行的工作进行协调和配合。
2. 根据实际情况确定工作重点由于不同地区的基层央行职责不尽相同，可以根据实际情况进行调查和分析，明确工作重点，使审计工作更加精准有效。
3. 配备专业审计人员基层央行履职审计需要具备一定的经济金融知识，以及深入地区金融市场的了解，建议审计机构在配备人员时，优先考虑专业审计人员以及具备丰富地区经验的审计师。
4. 引入科技手段对于基层央行的履职审计，可以通过信息化、数据分析等科技手段，提高审计的效率和可靠性。
5. 完善考评机制建议以社会信用体系为基础，对于基层央行进行考评，对于工作整体质量、业务能力、违法违规情况等方面进行评价，从而形成完备的考评机制。
综上所述，基层央行履职审计难点不容小觑，但通过不断完善工作体制、加强内外部协作、科技创新、引入专业人才等方式，可以有效地提高审计的效率和质量，为地方金融工作提供有力的保障。
基层央行领导干部履职审计的现状与思考
研 和评 估 、建 设 信 用 体 系 、维 护 地 方 金 融 稳 定 和 金 融 秩 序 、创 新 金 融 事 务 、支 持 地 方 经 济 发 展 等 方 面 的 审 计 评 价 。经 过 几 年 的 审 计 实 践 ，履 职 审 计 内容 设 计 已 趋 于全 面 、科 学 ，为 进 一 步搞 好 领 导 干 部 履 职 审 计 奠
审 计 中 ，通 过 走 访 地 方 政 府 、有 关 金 融 机 构 ，了解 基
基层央行领导干部履 职审计工作亟待进一步探讨 。
一
、
基 层 央 行 领 导 干 部履 行 职 责 审 计 现 状
（ ）履 职 审计 内容 设 计 科 学 、完 整 ， 日趋 全 面 、 一
完 善
履 职 审 计 评 价 既是 履 职 审 计 的 一 个 方 法 手 段 ，又
是 履 职 审 计 的 目的之 一 。 根 据 《 国人 民 银 行 领 导 干 中
部 履 行 职 责 审 计 方 法 （ 行 ） （ 称 《 法 》 试 》 简 办 ，下
同 ） 规 定 ，各 级 行 在 履 职 审 计 过 程 中 ，认 真 贯 彻 执 行 ，并 结 合 各 自实 际 ，制 定 了 《 导 干 部 履 职 审 计 评 领
放 测 评 表 ，对 履 职 对 象 任 职状 况 进 行 现 场 测 评 。并 扩
价实 施 办 法 》 ，不 仅 把 履 职 审 计 界 定 在 领 导 干 部 的
“ 务 管 理 职 责 ” 上 ，还 在 设 计 履 职 审 计 内容 中 充 分 业
考 虑 央行 职 能 、业 务 范 围 的 不 断 发 展 变 化 ，及 时 调 整 补 充 审计 内 容 。在 更 广 的视 野 里 加 大 对 各 级 领 导 干 部
浅析中国人民银行如何把握履行职责审计
浅析中国人民银行如何把握履行职责审计［摘要］1 坚持审计原则1.1 坚持独立性审计原则履行职责审计结论关系领导者的工作业绩评价和人事前途问题,往往可能受到方方面面的干扰。
内审部门应排除一切外来因素的干扰,秉公审计,不徇私情,独立行使审计监督权。
同时对他人反映的问题应持批判分析的态度,依据事实去伪存真,防止偏听偏信,影响审计的公正性。
1.2 坚持客观性审计原则在审计中要以事实为依据,以国家法律法规为准绳,重视调查研究。
对查出的问题要详细记录,逐一取证核实,做到件件有事实、句句有依据,以保证审计工作的客观公正性,为审计评价打好基础。
1.3 坚持全面性审计原则要全面看待被审计对象的功过对错,既要找出问题也要肯定成绩,做到成绩说够、问题找准,通过比较功劳的大小和问题的轻重来评价其履行职责情况。
1.4 坚持历史性审计原则审计具有事后性质,因此工作中要从事件发生当时当地的历史条件、政策背景、实际工作环境出发分析问题、评价责任,做到不脱离特定条件,不孤立地看待问题,以理服人。
2 掌握审计重点2.1 突出贯彻国家金融法律法规、方针政策和总行规章制度及上级行决定审计审查被审计单位是否及时转发或传达总行及上级行的有关文件；是否严格执行总行及上级行的有关决定：是否根据实际情况制定具体的贯彻落实措施,所制定的措施、办法有无与法律法规和上级行规定相冲突的情况。
2.2 突出对重大问题决策审计审查被审计对象能否进行科学民主决策,在作出重大决策时,是否符合决策程序,有无滥用职权、独断专行等问题,管理决策有无重大失误,是否造成严重后果。
2.3 突出内部控制制度审计审查被审计单位是否按照国家法律法规和上级行规定,结合本单位的实际制定科学健全的内部控制制度,其执行是否严格、有效,有无失控点、风险点,有无因制度不健全或执行不力而发生违规违纪的问题,对发现的问题是否及时采取措施加以整改等。
2.4 突出资产、负债、损益的真实性审计对资产、负债主要审查其真实性、合法性和准确性,看账账、账实是否相符,增减变动是否真实、合法,有无纠纷和遗留问题。
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考基层人民银行作为经济金融监管机构，受托于央行，具有重要的经济责任。
为了加强对基层人民银行经济责任的审计，有必要开展经济责任审计。
经济责任审计是对经济责任的履行情况进行全面审查、评价和监督的一种管理手段。
下面从特点和路径思考两个方面，对基层人民银行开展经济责任审计进行探讨。
一、特点1.对象广泛。
基层人民银行的经济责任涉及到金融监管、金融服务、金融风险防控等多个领域，经济责任审计的对象范围相对较广。
2.内容复杂。
基层人民银行的经济责任涉及到资金运作、贷款风险、外汇管理等多个方面，审计内容较为复杂，需要审计机构具备专业的金融知识和经验。
3.波及面广。
基层人民银行的经济责任与国家经济发展密切相关，一旦出现问题，可能对金融体系和经济稳定产生严重影响，经济责任审计的结果对于稳定金融市场和促进经济发展具有重要意义。
4.风险较高。
基层人民银行作为金融机构，其业务涉及到大量的资金运作，经济责任审计需要面对的风险较高。
审计机构需要通过严格的审计程序和方法，防止审计风险，保证审计结果的准确性和可靠性。
二、路径思考1.建立完善的经济责任审计制度。
基层人民银行应建立和完善经济责任审计制度，明确审计的目标、程序和方法，确保审计的全面性和客观性。
2.加强审计人员的专业能力培养。
经济责任审计需要专业的审计人员，他们需要具备金融知识和审计技能，基层人民银行应加强对审计人员的培训和教育，提高其专业能力和审计水平。
3.加强与其他部门的合作。
基层人民银行的经济责任涉及到多个部门和机构，在开展经济责任审计的过程中，应加强与其他部门的合作，形成合力，达到审计效果最大化。
4.加强对审计结果的监督和跟踪。
经济责任审计的结果对于金融体系和经济稳定具有重要意义，基层人民银行应加强对审计结果的监督和跟踪，及时采取措施解决审计发现的问题。
基层人民银行开展经济责任审计具有广泛的对象、复杂的内容、波及面广和风险较高的特点。
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考基层人民银行是中国国家银行体系的基础组成部分，它承担着货币发行、金融监管、支付结算等重要职能，对于国家经济的稳定和发展起着至关重要的作用。
在当前经济形势下，基层人民银行开展经济责任审计势在必行，需要对其特点与路径进行深入思考。
一、特点分析1. 审计对象广泛。
基层人民银行的业务涉及货币发行、金融监管、支付结算等多个领域，审计对象非常广泛，需要对各项业务进行综合审计。
2. 审计内容复杂。
基层人民银行的业务具有专业性和复杂性，需要审计人员具备专业知识和丰富经验，才能够进行全面深入的审计工作。
3. 审计要求高。
作为国家金融机构，基层人民银行的责任重大，其审计工作要求严格，需要确保审计结果的准确性和可靠性。
二、路径思考1. 健全审计制度。
基层人民银行应建立健全审计管理制度，明确审计对象、范围和程序，确保审计工作的严格性和规范性。
2. 加强人员培训。
基层人民银行应加强审计人员的培训，提高其专业水平和审计能力，确保能够胜任复杂的审计工作。
3. 强化信息化建设。
基层人民银行应加大信息化建设力度，建立健全审计数据平台，提高审计工作的效率和质量。
4. 加强内部控制。
基层人民银行应加强内部控制，确保各项业务的规范运作，减少潜在审计风险。
5. 推进审计监督。
基层人民银行应加强对审计工作的监督和评估，确保审计结果的客观真实性和科学性。
三、结语基层人民银行作为国家金融机构，其经济责任审计工作具有重要意义。
只有通过对其特点与路径的深入思考，才能够确保审计工作的顺利进行，为国家经济的发展提供有力支持。
希望基层人民银行能够重视经济责任审计工作，不断加强内部建设，提高审计工作的质量和水平。
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考一、经济责任审计的特点作为全国最底层的金融机构，基层人民银行在经济责任审核方面具有以下几个特点：1、任务量大、难度高基层人民银行在当地经济中扮演着重要的角色，其承担的职责十分复杂，包括贷款审批、存款管理、货币发行，执行国家金融政策等方面。
因此，基层人民银行所承担的审计任务量是极大的，同时也难度十分高。
2、区域性强，涉及面广地域较广是基层人民银行经济责任审计的又一特点。
不同于其他大型金融机构，基层人民银行面临的审计对象数量和地域范围是相对较大的，区域性强，涉及面广。
3、行业性强，审计领域高度专业化由于基层人民银行所属行业的特殊性，其所涉及的审计领域高度专业化。
审计过程中需要掌握极具技术含量的金融知识，采取合理的审计方法和技术手段，保证审计结果的准确性和客观性。
4、防范金融风险风险意识强金融行业存在多种风险，在执行金融业务时需要具备敏锐的风险意识，把握风险控制的重要性。
在经济责任审计中，基层人民银行还需要发挥防范金融风险的作用，确保金融业务的稳定运行。
1、制定审计计划基层人民银行的审计任务量较大，涉及领域广泛，因此，首先需要制定合理的审计计划。
审计计划应当充分考虑基建设的审计范围、深度、时间、方式等因素，明确审计目标、内容、重点，合理安排工作流程。
2、选派具备专业知识的审计员基层人民银行审计涉及金融机构领域，所需要掌握的知识十分专业化，因此必须选派具备专业知识的审计员。
在派遣审计员时应当考虑员工的年限、学历、专业技能等因素，以保证审计精度和针对性。
3、采用多种审计方法和工具审计过程中，应充分运用现代审计理论及技术工具，进行审计的深入和彻底。
主要采用与审计对象相符合的指标、细节核对、现场检查等手段，确保审计结果的可靠性。
4、强化风险防范意识由于金融行业风险存在多项，基层人民银行审计的一个重要目的是防范金融风险的产生。
为此，审计过程中应当强化风险防范意识，及时发现违规操作和异常情况，提出预防和化解风险的措施。
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考近年来，随着经济的快速发展，以及国家政策的不断推进，基层人民银行的职责和任务越来越重，经济责任审计也成为了银行重要的工作之一，这种审计的特点和路径成为了人们关注的热点问题。
本文将从这个角度出发，对基层人民银行经济责任审计的特点和路径进行探讨。
一、经济责任审计的特点1.局域性强由于基层人民银行的工作范围通常是较为局限的，所以经济责任审计的重点也会集中在一定的审计范围内。
这种局域性的特点也是基层人民银行经济责任审计相比其他审计类型的一个显著的特点。
2.重点关注风险和安全基层人民银行的工作范围通常是和财务和资金有直接关系的，这也就意味着风险和安全问题会更加重要。
因此，在经济责任审计中，会更加注重风险和安全问题的控制，以确保银行的安全和稳健运行。
3.强调事实查证经济责任审计具有强烈的事实性和证据性，因此在审计中所强调的是事实的查证和证据的收集。
只有真实可靠的事实和充足的证据才能成为判断和决策的依据。
1.明确审计范围和审计要求经济责任审计的第一步是要明确审计范围和审计要求，在这个过程中需要充分了解银行的业务、流程和风险控制等相关情况。
同时要明确审计的目的和重点，结合实际情况制定审计计划和方案。
2.整合审计资源开展审计工作在审计过程中，需要整合审计资源并制定合理的工作安排，以保证能够高效、全面地开展审计工作。
而合理利用现代审计技术，对审计工作的效率和准确性也大有益处。
3.遵循法律法规和职业准则经济责任审计需要遵循的重要原则之一是遵循法律法规和职业准则，此外，还需要注重审计的诚信、独立和客观性，以确保审计结论的真实和公正。
4.重视审计结果的沟通和交流最后，将审计结果和推荐措施反馈给相关部门和管理层，让他们更加清晰地了解现有问题和风险，进而采取有效的措施。
同时，要重视审计结果的沟通和交流，与相关部门和管理层进行通力合作，共同推进银行的发展。
总的来说，基层人民银行开展经济责任审计需要全面考虑多方面因素，体现出了审计的高质量和有效性，同时也要针对银行工作的具体情况，结合实际情况制定出最为合适的路径和方案。
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考基层人民银行作为我国金融体系中的基础单位，承担着货币发行、金融监管、支付结算等重要职能。
经济责任审计是对基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考的重要工作内容。
经济责任审计是指对国家机关、经济组织及其工作人员履行职责、管理财产、使用资金、执行政策、法律法规及其他法定职责等情况进行审计的一种特定的审计活动。
作为金融领域的重要机构，基层人民银行开展经济责任审计具有其独特的特点和必须遵循的路径思考。
本文将从以下几个方面对这一主题进行探讨。
【特点】基层人民银行开展经济责任审计具有以下几个特点：一、职能复杂。
基层人民银行不仅承担着货币发行、金融监管、支付结算等基本职能，还需要积极参与金融改革、金融创新等工作。
经济责任审计需要充分考虑这些特殊任务对机构财务状况和职能执行情况的影响。
二、资金规模庞大。
作为国家金融机构，基层人民银行管理着大量的资金流动和资产。
经济责任审计需要确保对这些资金的使用和管理情况进行全面、细致的审计，以提高资金的使用效率和防范风险。
三、制度严密。
基层人民银行作为国家金融机构，其内部管理机制和制度非常完善。
经济责任审计需要充分尊重和遵守这些制度，确保审计工作的合法性和有效性。
【路径思考】一、合理确定审计重点。
基层人民银行的工作内容繁杂，审计工作也需要针对其具体情况进行合理的分工和重点确定。
可以根据货币发行、金融监管、支付结算等职能设定不同的审计重点，确保审计工作的全面性和深入性。
二、充分发挥内部审计力量。
基层人民银行内部设有专门的审计机构，具有一定的审计能力和经验。
在开展经济责任审计时，可以充分发挥内部审计力量，加强内外部审计的联系和协作，确保审计工作的专业性和权威性。
三、注重审计结果的运用。
经济责任审计的最终目的是为了提高基层人民银行的管理水平和工作效率。
在审计结束后，需要注重对审计结果的运用和落实，对存在的问题和隐患及时提出整改建议，并监督整改情况，确保审计工作的实效性和有效性。
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考
基层人民银行开展经济责任审计的特点与路径思考1. 引言1.1 背景介绍基层人民银行作为国家金融监管机构，在经济社会发展中起着重要作用。
经济责任审计是一项重要的监督工作，对于加强金融监管、提高金融稳定性具有重要意义。
随着金融市场的不断发展和金融风险的不断增加，基层人民银行面临着越来越严峻的挑战。
开展经济责任审计，发现和解决金融风险问题，具有重要的现实意义和深远的影响。
基层人民银行开展经济责任审计，必须加强监督体系建设，强化数据分析与风险评估，优化审计方法与工具，加强与相关部门合作等路径思考。
只有通过这些路径思考，才能够全面深入地了解金融机构的运营状况，发现金融风险问题，并及时加以解决。
推进经济责任审计，对于提高金融监管的科学性和有效性，进一步巩固金融市场的稳定性，具有重要意义。
展望未来，随着金融市场的不断发展和金融监管的不断完善，基层人民银行开展经济责任审计将会更加重要和紧迫。
未来发展趋势将是基层人民银行会在经济责任审计工作中不断创新，提高审计水平，适应金融市场的变化和发展需求。
1.2 研究意义经济责任审计是当前我国经济系统内部监督管理的重要手段之一，对于深化改革、加强监督、促进经济发展具有重要作用。
作为基层人民银行开展经济责任审计的一部分，其研究具有重要的现实意义和理论价值。
基层人民银行开展经济责任审计有助于强化金融风险防范和控制。
随着金融市场的不断发展和金融业务的复杂化，金融风险不断增加，对于基层人民银行来说，开展经济责任审计可以及时发现和解决金融风险，维护金融市场的稳定和健康发展。
基层人民银行开展经济责任审计有助于提高金融监管部门的管理水平和效率。
通过审计工作，可以发现金融机构存在的管理漏洞和问题，为金融监管部门提供改进和完善管理制度的重要依据，提高金融监管水平和效率。
2. 正文2.1 基层人民银行开展经济责任审计的特点一、专业性强。
基层人民银行在进行经济责任审计时，需要具备一定的专业知识和技能，能够对各项金融活动进行全面、深入的审计工作，保证审计结果的准确性和可靠性。
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基层央行履行审计职责 的探讨
于 勇 王 志辉
（ 国人 民银 行 辽源 市 中心பைடு நூலகம்支行 吉林 辽 源 １ ６ ０ ） 中 ３ ２ ０
如何 开展 基层 央行履 责 审计 ，促进 人 民银行 各项 被 监督 对象 的周 边 人员 厂解 情况 。 职能 的依 法有 效执 行 ，全面 提高 人 民银 行履 行 各项 职 （ “ 四） 现场 检台 ” 是指 内审 人 城到现场 对 被 审讣 就 责 的能 力 ， 我们 当前 内审Ｔ 作 的重 点课 题 。 足
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（ ） 三 内审 队伍 力量 薄弱 。由 于央行 业务的 不断 更 记录及结论 、 纪检部门的干部廉政档 案。 四是将现场审
新， 内审人 员的老 化 ， 制不 足 ， 编 知识 面窄 ， 缺乏 复 合型 计 与非 现场 检查 相结 合 。特 别 是对 县 支行 的履 行 职责 人才 ， 致被 审计 对象深 层 次 的问题 难于 暴露 ， 导 工作 质 审计 ， 可在现 场审计 中 ， 主要 了解 会计 总 结 、 会计 检 查 、 量 没有保 证 。 三、 对履 行职 责 审计 的建议 （ ） 变现 有 的内审体 制 。 一 改 使 内审部 门独立 于基 层央行 ，可参 照 商业银 行 的 年 终决算 表 、上级 行 下达 的费 用指 标通 知 、文件等 资 料， 然后再 带 着 问题 到 中支进 行非 现 场 审计 ， 以提 高 审
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