财务管理系统应用7.ppt
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智能财务ppt课件
公共部门
公共部门将运用智能财务技术提高财政管理透明 度和效率，加强财政监督和审计。
社会影响与价值
提高财务管理效率
智能财务将大幅提高财务管理的自动 化和智能化程度，减轻财务人员的工 作负担，提高工作效率。
促进数据驱动决策
智能财务将为企业提供更准确、全面 的财务数据，支持数据驱动的决策制 定，提高决策效率和准确性。
智能财务在金融行业的应用
金融行业是智能财务应用的重要领域 之一，通过智能化的财务管理系统， 金融机构可以实现快速、准确的业务 处理和风险控制。
智能财务还可以帮助金融机构进行监 管合规和内部管理，提高机构的管理 水平和风险防范能力。
金融机构可以利用智能财务进行客户 画像、风险评估、信贷管理等方面的 应用，提高业务效率和客户满意度。
04
智能财务的挑战与解决方案
数据安全与隐私保护
数据安全风险
随着智能财务系统的广泛应用， 数据泄露和被篡改的风险也随之 增加。
隐私保护挑战
智能财务涉及大量个人和企业的 敏感信息，如何确保这些信息不 被滥用是一大挑战。
技术更新与迭代的风险
技术依赖性
过度依赖先进技术可能导致在技术更新或迭代时出现业务中 断。
智能财务能够提供基于数据的预测分析和 决策支持，而传统财务则主要依赖于经验 和直觉。
智能财务的应用场景
预算管理
智能财务可以实现自动化预算 编制、控制和分析，提高预算
管理的准确性和效率。
成本管理
通过对企业各项成本的智能化 分析和管理，帮助企业降低成 本、提高效益。
风险管理
智能财务可以对企业的财务风 险进行预警和应对，降低企业 的财务风险。
增强财务管理透明度
智能财务技术将有助于提高财务管理 和交易的透明度，减少不透明操作和 违规行为。
公共部门将运用智能财务技术提高财政管理透明 度和效率，加强财政监督和审计。
社会影响与价值
提高财务管理效率
智能财务将大幅提高财务管理的自动 化和智能化程度，减轻财务人员的工 作负担，提高工作效率。
促进数据驱动决策
智能财务将为企业提供更准确、全面 的财务数据，支持数据驱动的决策制 定，提高决策效率和准确性。
智能财务在金融行业的应用
金融行业是智能财务应用的重要领域 之一，通过智能化的财务管理系统， 金融机构可以实现快速、准确的业务 处理和风险控制。
智能财务还可以帮助金融机构进行监 管合规和内部管理，提高机构的管理 水平和风险防范能力。
金融机构可以利用智能财务进行客户 画像、风险评估、信贷管理等方面的 应用，提高业务效率和客户满意度。
04
智能财务的挑战与解决方案
数据安全与隐私保护
数据安全风险
随着智能财务系统的广泛应用， 数据泄露和被篡改的风险也随之 增加。
隐私保护挑战
智能财务涉及大量个人和企业的 敏感信息，如何确保这些信息不 被滥用是一大挑战。
技术更新与迭代的风险
技术依赖性
过度依赖先进技术可能导致在技术更新或迭代时出现业务中 断。
智能财务能够提供基于数据的预测分析和 决策支持，而传统财务则主要依赖于经验 和直觉。
智能财务的应用场景
预算管理
智能财务可以实现自动化预算 编制、控制和分析，提高预算
管理的准确性和效率。
成本管理
通过对企业各项成本的智能化 分析和管理，帮助企业降低成 本、提高效益。
风险管理
智能财务可以对企业的财务风 险进行预警和应对，降低企业 的财务风险。
增强财务管理透明度
智能财务技术将有助于提高财务管理 和交易的透明度，减少不透明操作和 违规行为。
财务管理教材07
5
● ● ● ● ●
动动 脑：
(一)成本分析模式
总 成 本 总成本线
机会成本线 短缺成本线
管理费用线
Q
现金持有量
图5-1
成本分析模式
为 什 么 有 了 短 缺 成 本， 所 以 就 没 有 了 交 易 成
● ● ● ●
【判断题】在成本分析模式下，能够使得机会成本和短 缺成本之 和 最小的现金持有量是最佳现金 持 有量。（ ） 【答案】对 【解析】因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际 上不必考虑它。
10×60%+40×40%=22天
2/10，N/40
240 72 20 148
240 20 148
变动成本（BR=30%） 72
收账费用
12×(1-8%）=11．04
坏账成本
现金折扣成本 净收益
5
0 130．28
5×(1-8%）=4．6
2.88(240×60%×2%) 129.084
信用期限 现金折扣
【举例】某企业销售产品开出的信用条件如下： “2/10，1/30，n/60” • 具体内容 信用期限：60天 折扣期限：10天，20天 现金折扣：2%，1%
19
● ● ● ● ●
案例分析---例5-3
20天信用期限 200 销售收入 变动成本（BR=30%）60 20 固定成本 120 利润总额 40天信用期限 240
15
● ● ● ● ●
项目任务二：
应收账款的管理
一、应收账款的作用及成本
应 收 账 款 的 成 本
机会成本
管理成本 坏账成本
16
● ● ● ● ●
应收账款成本
管理成本
机会成本
● ● ● ● ●
动动 脑：
(一)成本分析模式
总 成 本 总成本线
机会成本线 短缺成本线
管理费用线
Q
现金持有量
图5-1
成本分析模式
为 什 么 有 了 短 缺 成 本， 所 以 就 没 有 了 交 易 成
● ● ● ●
【判断题】在成本分析模式下，能够使得机会成本和短 缺成本之 和 最小的现金持有量是最佳现金 持 有量。（ ） 【答案】对 【解析】因为管理成本是固定的非相关成本，所以实际 上不必考虑它。
10×60%+40×40%=22天
2/10，N/40
240 72 20 148
240 20 148
变动成本（BR=30%） 72
收账费用
12×(1-8%）=11．04
坏账成本
现金折扣成本 净收益
5
0 130．28
5×(1-8%）=4．6
2.88(240×60%×2%) 129.084
信用期限 现金折扣
【举例】某企业销售产品开出的信用条件如下： “2/10，1/30，n/60” • 具体内容 信用期限：60天 折扣期限：10天，20天 现金折扣：2%，1%
19
● ● ● ● ●
案例分析---例5-3
20天信用期限 200 销售收入 变动成本（BR=30%）60 20 固定成本 120 利润总额 40天信用期限 240
15
● ● ● ● ●
项目任务二：
应收账款的管理
一、应收账款的作用及成本
应 收 账 款 的 成 本
机会成本
管理成本 坏账成本
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● ● ● ● ●
应收账款成本
管理成本
机会成本
财务管理全套PPT课件
4.利润及其分配的管理 企业的利润要按规定的程序进行分配。首先要
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
第三章 ERP的财务管理系统
会计科目设置
用友会计科目设置
总账的查询
总账查询功能
总账中的填制和审核记账凭证
转入生成的记账凭证
审核记账凭证
二、应付账模块
应付账款的业务循环主要涉及日常经营所产生的商品或 劳务的取得，是指企业向供货商购买和支付商品或劳务的活
动过程及相关数据处理。
应付账业务流程图
采购、应付及库存管理模块示例
统计报 表 工资卡 人力资源 工资 部门 管理
凭证
采购 部门 应 付 账 款 文 件
凭证 科 目 定 义 文 件
应收账 管理 付款 客 户
发票
销售 部门 应 收 账 款 文 件
银 行 对 账 单 文
财务报表文件
五、会计的日常工作及流程（补充回顾）
会计电算化以手工做账为基础
会计的日常工作主要是会计核算、会计监督、财 务计划与预算； 其业务流程如下：
第一节 ERP财务管理概述
关键词：
财务与会计的区别
会计的分类
财务管理（狭义和广义）
账务处理和业务处理 ERP中财务管理的模块
一、会计工作是经济工作的重要组成部分 现代会计学 财务会计（financial accounting）——外部 管理会计(management accounting)——内部 二、财务管理是对会计工作、活动的统称
ERP中FMIS和其他系统的关系
人力资源管 理系统 管理层 工资福 利信息 在线远程查询 内外部财务 报表生成 生产系统 销售/分销 系统 销售信息 客户关系管 理系统 服务工单 账单实收
库存管理
成本信息
财务管理信息系统
（FMIS）
知识管理信息
办公自动化信息
办公自动化/ 知识管理
+SAP财务管理系统介绍(ppt+92)
资产会计
总分类帐
资本投资
预算/ 计划 AuC
工厂维护
设备
资产
投资模拟
会计
折旧
利息计算
内部 订单 历史记录
报告
资产价值 保险 投资支持
资产会计的集成性
资产会计的基本特点
灵活的评估能力 - 多达99种用户自定义折旧表用于不同目的 所有国际通行折旧方法：直线法、余额递减法 … ，折旧模拟
销售凭证在系统中代表事务处理。 事务处理形成了相关凭证链。
整个凭证链建立起凭证流程。
系统将数据从一张凭证复制到另一张，从而减少了手工数据录入，简化了业务的 处理。
应收帐会计的基本特点
和总帐会计实时集成 与资金管理相集成
作用于会计和销售模块灵活的客户信用管理
多套多级别的催款程序处理 在线未核销项目跟踪 方便的收到款管理 逾期未付帐款的利息管理
控制区域 2
公司代码 2
公司代码 3
业务区域
记帐凭证追溯
每一个后勤模块中生成的事务凭证成为该模块报告数据库的一 部分，同时系统提供将该事务连接回总分类帐的链接，然后再 返回到原始事务。 后勤 会计
FI CO
记帐凭证
TR IM
EC
业务处理过程
后台办公室
财务会计系统 - 输入校验
如果验证条件不符合结果，消息可能被 配置为错误或警告。而用户可以自定义 输入校验规则，繁简由人！
760
销售
760
XX
特别用途分类帐
.... 电 150 水 热 XXXX
分类特征值
科目 业务区域 成本中心 X .... 金额
-760 150 760 ZZ -150 -900 XX YY
公司财务管理制度培训课件PPT
13
1.1 费用报销制度
14 单位：万元
7、差旅费报销－－交通工具：出差人员交通工具
标准为火车普通座（硬卧）或动车、高铁二等座，
如遇特殊业务情况需要乘坐飞机、高铁一等座、
火车软卧等，公司高管可以视情况决定，其他员
工需要事前申请，由分管负责人审批。
出差所发生费用需要在费用发生后24小时内
向主管领导进行申明（财务部视主管领导的签字
28
2.1目前报销中存在的常见问题
29 单位：万元
4、打车发票－－－－公务出行，在保证工作效率的基础上，优先地铁公交出 行，使用出租车打车车票报销时，须在打车票后面用笔注明行程起止地点：
29ห้องสมุดไป่ตู้
2.1目前报销中存在的常见问题
5、票据粘贴常见问题－－例举火车票错误粘贴：
30 单位：万元
30
2.1目前报销中存在的常见问题
16
1.1 费用报销制度
17 单位：万元
7、差旅费报销－－住宿： 中长期出差： 在当地无固定住所的员工，可以在工作地临时租 房，采用取得房租、物业费、电费等合规发票的 形式报销，报销标准原则上每月不超过2000元， 具体标准由公司审定。
17
1.1 费用报销制度
18 单位：万元
7、差旅费报销－－餐费补助： 1）除公司高管外（公司高管实报实销），每人每 天按100元计算补助； 2）出差参加会议，食宿由会议组织方统一安排的， 一律不报销住宿费，不再享有餐费补贴；
12
1.1 费用报销制度
13 单位：万元
7、差旅费报销－－差旅费报备及预算：出差要有 计划性和目的性，出差人员均要提前2天之内填写 出差申请表，并以邮件方式提前交分管负责人做 审批，经分管负责人批准才可出差，审批后同时 抄送给人事部专员、财务会计备案。
《高级财务管理学》第七章新
例7-2（续） 变动成本 100000 贡献毛益 50000 可控固定成本 8000 可控贡献毛益 42000 不可控固定成本 12000 部门贡献毛益 30000 公司管理费用 10000 税前部门利润 20000
例7-2（续） 以贡献毛益 ５ ００ ０ ０ 元作为业绩评价依据不够全面。部门经理至 少以控制某些固定成本, 并且在固定成本和变动成本的划分上有一定 选择余地。以贡献毛益为评价依据, 可能导致部门经理尽可能多支出固 定成本以减少变动成本支出, 但是这样做并不能降低总成本。因此, 业绩 评价时至少应包括可控制的固定成本。 以可控贡献毛益 ４ ２０ ０ ０ 元作为业绩评价依据可能是最好的, 它反 了部门经理在其权限和控制范围内有效使用资源的能力。部门经理 可控制收入、变动成本和部分固定成本, 因而对可控贡献毛益承担责任 。这一衡量标准的主要问题是可控固定成本和不可控固定成本的区分比 较困难。
› 预算控制 › 业绩评价控制
7.2 企业集团预算控制
企业全面预算管理体系
7.2 企业集团预算控制
企业集团全面预算管理模式
以利润为核心的全面预算管理模式 › 编制程序: 母公司确定各子公司的利润预算数并下达给子公司 子公司与母公司就母公司初拟的目标利润进行协商 子公司根据母公司正式下达各子公司的年度利润指标 编制预算 母公司汇总各子公司的预算编制集团公司预算 › 优点: 有利于进行间接管理、明确工作目标、增强 综合盈利能力 › 缺点: 可能引发短期行为、冒险行为、虚假行为
案例背景
› 2002年被中外运敦豪设定为“服务年” , 这本来是加强内部服务 意识的一个项目, 但是在全国39个地区共有2 800名员工, 让每一名 员工对客户的服务意识和态度都得到提升是一个极其艰巨的任务。 中外运敦豪认识到平衡计分卡能够配合内部的组织结构发挥作用, 为了帮助公司制定一个管理目标和奖励系统相结合的模式,便决 定实行平衡计分卡。
spss在财务管理中的应用 第7章 相关分析
7.2.1 Pearson相关系数
1.Pearson相关概述
Pearson积差相关系数的计算一般
需要满足以下条件：
第一、两列数据呈现正态分布； 第二、数据必须成对出现； 第三、成对样本数量应该大于30； 第四、两列数据必须是连续性数据。
7.2.1 Pearson相关系数
在会计和财务管理中的应用
苏海洋
S P S S
第7章 相关分析
学习目标：
掌握相关分析的概念；
掌握散点图的SPSS绘制过程及结果解释； 掌握Pearson相关系数的SPSS操作及结果解释； 掌握Spearman等级相关的SPSS操作及结果解释； 了解Kendall相关系数的SPSS操作及结果解释； 掌握偏相关分析的SPSS操作及结果解释。
系只是大致的、不是某事物的每一个变化都会引起与之相联系的另一个变量 的确定变化。
前言
相关分析可以分为线性相关和非线性相关两大类，本教材主要介绍线性相关。
按照强度：强相关、弱相关和零相关（即不相关）；
按照方向：正相关和负相关。
按照涉及变量的多少：如果只是涉及到两个变量的相关可以称为简单相关；
固定资产投资”的关系，所以将他们放
入【变量（V）】框中。如果要分析多 个变量间的两两关系，可以把这些变量
一次性放入【变量（V）】框中。然后
单击【确定】按钮，提交系统分析。
7.2.1 Pearson相关系数
步骤3：结果解释。
从表中可以看出“国内生产总值”和
“全社会固定资产投资”的pearson相 关系数r=0.987，数值上表明其为正相
7.1 散点图
步骤3：单击【散点/点状（S）】进入到 如右上图示界面，上面有多种类型的散 点图可供选择。这里选择【简单分布】 选项，单击【定义】按钮进入【简单散 点图】主对话框，将“国内生产总值”
财务管理软件运行的基本过程及方法
一．启动系统软件（如用友通的系统管理） 二．启动财务管理软件（如用友通） 三．输入会计应用软件入口参数（如用户名、密码、财套、会计
年度、操作日期等） 四．显示和选择财务管理软件菜单 五．功能板块的操作 4.1.2 财务管理软件操作基本过程
4.2 总账子系统运行基本过程及方法
总账系统运行的基本过程
会计报表软件特定处理
2 一． 报表上报 二． 报表收集 三． 报表汇总 四． 报表合并 五． 其他特定处理
4.5 小结
账务处理、工资核算、会计报表系统， 尽管数据处理对象不同，具体处理要求 不同，但运行基本过程是相同的，主要 包括：系统初始化；系统日常运行；系 统特定处理。这是共性运行过程，具体 在运行不同软件时还应掌握其具体要求。
1 主要包括：总账系 统初始化、总账系
统的日常运行、总
账系统特定处理
总账系统初始化
2 一． 核算单位设置
二． 操作人员管理
三． 会计科目初始 化
四． 初始数额录入
五． 设置凭证类别
六． 其他初始设置
4.2 账务处理软件运行的基本过程及方法（续） 账务处理系统日常运行
记账凭证处理
会计账簿处理
其他日常处理
– 主要包括：会计报表系统初始化、会计报表系统日常 运行、会计报表处理
4.4.2 会计报表格式的有关术语
1. 标题
2. 副标题
3. 表头
4. 表体
5. 尾标题
6. 行与列
7. 固定表与可变表
8. 单元及单元组合
9. 区域
10. 关键字
4.4 会计报表软件运行的基本过程及方法（续）
会计报表系统初始化
第三讲 通用财务软件系统应用的过程和方法
学习目标：熟悉通用财务管理软件的应用过程和基本方法，掌握 账务处理系统(总账子系统)、会计报表子系统、（工资处理子系 统）的初始化、日常运行、特殊业务的处理等的内容和方法。
年度、操作日期等） 四．显示和选择财务管理软件菜单 五．功能板块的操作 4.1.2 财务管理软件操作基本过程
4.2 总账子系统运行基本过程及方法
总账系统运行的基本过程
会计报表软件特定处理
2 一． 报表上报 二． 报表收集 三． 报表汇总 四． 报表合并 五． 其他特定处理
4.5 小结
账务处理、工资核算、会计报表系统， 尽管数据处理对象不同，具体处理要求 不同，但运行基本过程是相同的，主要 包括：系统初始化；系统日常运行；系 统特定处理。这是共性运行过程，具体 在运行不同软件时还应掌握其具体要求。
1 主要包括：总账系 统初始化、总账系
统的日常运行、总
账系统特定处理
总账系统初始化
2 一． 核算单位设置
二． 操作人员管理
三． 会计科目初始 化
四． 初始数额录入
五． 设置凭证类别
六． 其他初始设置
4.2 账务处理软件运行的基本过程及方法（续） 账务处理系统日常运行
记账凭证处理
会计账簿处理
其他日常处理
– 主要包括：会计报表系统初始化、会计报表系统日常 运行、会计报表处理
4.4.2 会计报表格式的有关术语
1. 标题
2. 副标题
3. 表头
4. 表体
5. 尾标题
6. 行与列
7. 固定表与可变表
8. 单元及单元组合
9. 区域
10. 关键字
4.4 会计报表软件运行的基本过程及方法（续）
会计报表系统初始化
第三讲 通用财务软件系统应用的过程和方法
学习目标：熟悉通用财务管理软件的应用过程和基本方法，掌握 账务处理系统(总账子系统)、会计报表子系统、（工资处理子系 统）的初始化、日常运行、特殊业务的处理等的内容和方法。
财务管理7-营运资本管理
第7章
营运资本管理
现金管理 应收账款管理 短期融资方式与策略
学习目的
➢了解公司持有现金的主要目的 ➢掌握目标现金余额的确定方法 ➢理解公司现金流量的日常管理 ➢掌握公司信用政策的分析与决策方法 ➢熟悉应收账款的全程信用管理模式 ➢掌握短期融资的主要方式以及短期融资策略 ➢熟悉短期融资组合策略的类型与特征
券转换为现金所支付的交易成本可以获悉并固定不变。
◆ 基本原理 与现金持有量相关的成本
置存成本
交易成本
平均现金持有量 有价证券利率 转换次数 每次转换成本
(C / 2) K
(T / C) F
现金持有总成本
TC (C / 2) K (T / C) F
现
持有成本
金
成
本
置存成本
0
C＊
现金最佳持有量
138.68
135.48
在其他条件不变的情况下，应选择B方案
（2）现金折扣和折扣期限
提供现金折扣
降低信用成本
抵减收入
↓ 降低收益
权衡
7.2.2应收账款信用政策的分析与决策
在例题7-4中，如果FED公司选择了B方案，但为了加速应收 账款的回收，公司考虑将信用条件改为“2/10，1/20， n/60”(D方案)，估计约有40%的客户(按赊销额计算)将利用 2%的折扣；10%的客户将利用1%的折扣，预计坏账损失率 降为1%，收账费用降为2.4万元。根据上述资料，有关指标 计算如下：
H 3 9 500 水2平。2公0司0现0金平2均4余50额（ 0为元 12 0）00元。
平均现金余额 4 9 500 2 000 12 00（0 元） 3
➢ 模型应用应注意的问题
（1）最优现金返回线R的现金余额并不是现金余额上限和下 限的中间值，它取决于每日现金余额变化的幅度、利息率的 高低和每次有价证券转换交易成本的大小； （2）最优现金返回线R的现金余额与交易成本F正相关，而与 机会成本r负相关，这一发现与鲍摩尔模式的结论基本上是一 致的； （3）随机模式说明最优现金返回线的现金余额及现金平均余 额都与现金流量这一变量正相关，这就意味着现金流量更具 不确定性的公司应保持更大的平均现金余额。
营运资本管理
现金管理 应收账款管理 短期融资方式与策略
学习目的
➢了解公司持有现金的主要目的 ➢掌握目标现金余额的确定方法 ➢理解公司现金流量的日常管理 ➢掌握公司信用政策的分析与决策方法 ➢熟悉应收账款的全程信用管理模式 ➢掌握短期融资的主要方式以及短期融资策略 ➢熟悉短期融资组合策略的类型与特征
券转换为现金所支付的交易成本可以获悉并固定不变。
◆ 基本原理 与现金持有量相关的成本
置存成本
交易成本
平均现金持有量 有价证券利率 转换次数 每次转换成本
(C / 2) K
(T / C) F
现金持有总成本
TC (C / 2) K (T / C) F
现
持有成本
金
成
本
置存成本
0
C＊
现金最佳持有量
138.68
135.48
在其他条件不变的情况下，应选择B方案
（2）现金折扣和折扣期限
提供现金折扣
降低信用成本
抵减收入
↓ 降低收益
权衡
7.2.2应收账款信用政策的分析与决策
在例题7-4中，如果FED公司选择了B方案，但为了加速应收 账款的回收，公司考虑将信用条件改为“2/10，1/20， n/60”(D方案)，估计约有40%的客户(按赊销额计算)将利用 2%的折扣；10%的客户将利用1%的折扣，预计坏账损失率 降为1%，收账费用降为2.4万元。根据上述资料，有关指标 计算如下：
H 3 9 500 水2平。2公0司0现0金平2均4余50额（ 0为元 12 0）00元。
平均现金余额 4 9 500 2 000 12 00（0 元） 3
➢ 模型应用应注意的问题
（1）最优现金返回线R的现金余额并不是现金余额上限和下 限的中间值，它取决于每日现金余额变化的幅度、利息率的 高低和每次有价证券转换交易成本的大小； （2）最优现金返回线R的现金余额与交易成本F正相关，而与 机会成本r负相关，这一发现与鲍摩尔模式的结论基本上是一 致的； （3）随机模式说明最优现金返回线的现金余额及现金平均余 额都与现金流量这一变量正相关，这就意味着现金流量更具 不确定性的公司应保持更大的平均现金余额。
财务管理7
经营风险
经营风险是指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险，是公司 固有的未来经济效益的不确定性，一般用公司未来的息税前利 （EBIT）的不确定性来衡量 。
影响因素 产品需求 产品售价 原材料价格 固定经营成本的比重
固定成本、变动成本与息税前利润
固定成本 其成本总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量的增减 变动的成本 包括：按照直线折旧计提的折旧费、保险费、管理人员工资、 办公费等
际资金成本，即每增加单位筹资而增加的成本。
筹资总额 筹资方式 资本
的范围
结构
(万元)
(%)
30以内 长期借款 30
普通股
70
30-40 长期借款 30
普通股
70
40-100 长期借款 30
普通股
70
100-200 长期借款 30
普通股
70
200以上 长期借款 30
普通股
70
个别资 本成本 (%)
8 18 8 19 9 19 9 20 10 20
p)
式中，Kp表示优先股资金成本率；Dp表示优先股每股年股利； Pp表示优先股筹资额，fp优先股筹资费用率 。
例：首创实业公司发行总面值为100万元的优先股股票， 发行总价为150万元，筹资费用率为5%，优先股股利 15%。问：优先股的资本成本率是多少？
Kp
Dp Pp (1 f p )
100*15% 150* (1 5%)
边际资金成本
边际资金成本属于增量资金成本的范畴，是指企 业每增加单位资金而增加的资金成本。
边际资金成本计算的目的就是要确定引起边际资 金成本变动的“筹资总额突破点”及边际资金成本 保持不变的范围。
经营风险是指企业因经营上的原因而导致利润变动的风险，是公司 固有的未来经济效益的不确定性，一般用公司未来的息税前利 （EBIT）的不确定性来衡量 。
影响因素 产品需求 产品售价 原材料价格 固定经营成本的比重
固定成本、变动成本与息税前利润
固定成本 其成本总额在一定时期和一定业务量范围内不随业务量的增减 变动的成本 包括：按照直线折旧计提的折旧费、保险费、管理人员工资、 办公费等
际资金成本，即每增加单位筹资而增加的成本。
筹资总额 筹资方式 资本
的范围
结构
(万元)
(%)
30以内 长期借款 30
普通股
70
30-40 长期借款 30
普通股
70
40-100 长期借款 30
普通股
70
100-200 长期借款 30
普通股
70
200以上 长期借款 30
普通股
70
个别资 本成本 (%)
8 18 8 19 9 19 9 20 10 20
p)
式中，Kp表示优先股资金成本率；Dp表示优先股每股年股利； Pp表示优先股筹资额，fp优先股筹资费用率 。
例：首创实业公司发行总面值为100万元的优先股股票， 发行总价为150万元，筹资费用率为5%，优先股股利 15%。问：优先股的资本成本率是多少？
Kp
Dp Pp (1 f p )
100*15% 150* (1 5%)
边际资金成本
边际资金成本属于增量资金成本的范畴，是指企 业每增加单位资金而增加的资金成本。
边际资金成本计算的目的就是要确定引起边际资 金成本变动的“筹资总额突破点”及边际资金成本 保持不变的范围。
第7章财务管理
普通年金的计算
每年存款1元，年利率10%，经过5年，年金终值如图所 示:
普通年金的计算
1、普通年金终值的计算 （已知年金A，求终值F） 2、普通年金现值的计算 （已知年金A，求现值P）
1 i 1 F A i
n
1 1 i P A i 1 1 i 数” i
递延年金的计算
1、递延年金终值的计算 （已知年金A，求终值F） 2、递延年金现值的计算 （已知年金A，求现值P）
方法1： 先将递延年金视为n期普通年金，求出 在m期普通年金现值，然后再折算到第 一期起初。 P=A*(P/A,i,n)*(P/F,i,m) 方法2： 先计算m+n期年金现值，再减去m期年 金现值。 P=A*[(P/A,i,n+m)-(P/A,i,m)] 方法3： 先求出递延年金终值，再折现为现值 P=A*(F/A,i,n)*(P/F,i,m+n)
•由题意知，方案（2）属于普通年金形式，则其现值 为： •由年金现值计算公式P=A×(P／A,i,n)得， •P=6×(P／A,10%,4)=6×3.1669=19.00万元 •把方案（2）的现值和方案（1）一次性支付的进行相
比，19.00<20。由此可知，甲选择方案（2）的付款 方式比较合适。
普通年金的推广
资金时间价值的计算
货币时间价值的计算
一、主要内容 单利终值和单利现值 复利终值和复利现值 年金终值和年金现值
通常假设资金的流入或流出发生在某一时期（如年度）的终了之时。
货币时间价值的计算
二、终值与现值 1、终值（将来值）：现在一定量的资金折算到未来某一时点所 对应的金额，通常记作F。 现值（本金）：未来某一时点上的一定量资金折算到现在所 对应的金额，通常记作P。 2、现值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上所对应的价 值，其差额即为资金的时间价值。 3、本金=现值 本利和=终值 4、利率可视为资金时间价值的一种具体表现 5、现值和终值对应的时点之间可以划分为n期（n≥1），相当于 计息期。
财务管理在企业中的重要性PPT(共 71张)
财务管理在企业中的重要性
管理者利润表阅读方法
１、把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱? ２、分层观察——企业在哪儿赚的钱? ３、对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度 ４、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变
化趋势： ５、评估公司的盈利能力
管理者报表阅读关注点
1.产品成本会不会太高? 2.人事、销售费用会不会太高? 3.研发投资了多少钱? 4.是否利息负担太沉重? 5.是否有业外亏损? 6.税后实际获利有多少?
成本控制 成本核算
成本分析 成本考核 成本审计
成本费用控制的方法
成本 控制 方法
预算控制法 标准成本法 责任成本法 目标成本法 价值分析法 战略成本法 作业成本法 生命周期法 业务流程法
传统成本 控制方法
现代成本 控制方法
成本控制和管理系统包括四个主要部分
计划
业务需 求
支出授 权
采购
管理报告
监控
总成本 费用
货品及材料成本
折旧及摊销 员工费用 水电动力 修理及维护 其他成本 利息支出 汇兑损益
资产负 债表
利润表
现金流 量表
成本费用的分类
按
成本 性态 划分
变动成本费用
特点
其总额随业务量的增减 而成正比例增减，单位 成本或成本费用水平相 对固定
固定成本费用
其总额与业务量增减变 动无直接关系，成本费 用总额相对固定，单位 成本或成本费用率与业 务量增减变动成反比
成本控制和管理体系需要根据业务系统量身定制
整体的市场 与
细分的市场
业务重点
组织区分
产品线 与
细分的客户群 与
销售渠道 与
地域
规模/范围
管理者利润表阅读方法
１、把握结果——观察公司是赚钱还是赔钱? ２、分层观察——企业在哪儿赚的钱? ３、对企业赚钱的基本感觉——评估满意程度 ４、浏览、对比利润表项目，观察收入、费用和利润的变
化趋势： ５、评估公司的盈利能力
管理者报表阅读关注点
1.产品成本会不会太高? 2.人事、销售费用会不会太高? 3.研发投资了多少钱? 4.是否利息负担太沉重? 5.是否有业外亏损? 6.税后实际获利有多少?
成本控制 成本核算
成本分析 成本考核 成本审计
成本费用控制的方法
成本 控制 方法
预算控制法 标准成本法 责任成本法 目标成本法 价值分析法 战略成本法 作业成本法 生命周期法 业务流程法
传统成本 控制方法
现代成本 控制方法
成本控制和管理系统包括四个主要部分
计划
业务需 求
支出授 权
采购
管理报告
监控
总成本 费用
货品及材料成本
折旧及摊销 员工费用 水电动力 修理及维护 其他成本 利息支出 汇兑损益
资产负 债表
利润表
现金流 量表
成本费用的分类
按
成本 性态 划分
变动成本费用
特点
其总额随业务量的增减 而成正比例增减，单位 成本或成本费用水平相 对固定
固定成本费用
其总额与业务量增减变 动无直接关系，成本费 用总额相对固定，单位 成本或成本费用率与业 务量增减变动成反比
成本控制和管理体系需要根据业务系统量身定制
整体的市场 与
细分的市场
业务重点
组织区分
产品线 与
细分的客户群 与
销售渠道 与
地域
规模/范围
《医院会计制度》讲解(ppt7)(财务课件)-2024鲜版
15
2024/3/27
04
未来展望
16
行业发展趋势
医疗行业市场规模持续扩大，医 疗服务需求不断增长
医疗行业信息化、智能化水平不 断提升，推动医院会计制度的变
革
医保支付方式改革、医药分开等 政策的实施，对医院会计制度提
出新的要求
2024/3/27
17
医院会计制度改革方向
推动医院会计制度与 国际接轨，提高会计 信息质量和透明度
02
财务业绩
7
总营收
2024/3/27
医疗服务收入
01
包括门诊、住院等医疗服务收费
药品销售收入
02
医院销售药品的收入
其他收入
03
如检查、化验等收入
8
总资产
流动资产
包括现金、银行存款、应收款项 等
固定资产
包括房屋、设备、交通工具等
2024/3/27
无形资产
如专利权、商标权等
其他资产
如长期待摊费用等 9
优化医院会计核算流 程和方法，提高会计 核算效率和准确性
2024/3/27
强化医院内部控制和 风险管理，保障医院 资产安全
18
未来业务发展策略及目标
01
02
03
04
拓展医院业务范围和规 模，提高医院综合竞争 力
2024/3/27
加强医院人才队伍建设， 提高医院管理和服务水 平
推进医院信息化建设， 提升医院运营效率和服 务质量
医技业务
涵盖放射、检验、超声、内镜 等各类医技科室的收费和核算。
药品业务
涉及药品采购、入库、出库、 调价及盘点等全过程管理。
2024/3/27
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制表人：
图7-2 会计报表的结构示意图
标题 表头
表体 表尾
财务管理系统应用
第六章
四、基本术语
第一节 报表管理系统概述
1.报表结构
(1) 标题，用来描述报表的名称。报表的标题可 能不止一行，有时会有副标题、修饰线等内容。
(2) 表头，用来描述报表的编制单位名称、日期 等辅助信息和报表栏目。特别是报表的表头栏目名 称，它是表头的最主要内容，决定报表的纵向结构、 报表的列数以及每三一、列网的络宽课度程。制作有特的色报表表头栏目 比较简单，只有一层，而有的报表表头栏目却比较 复杂，需分若干层次。
一、报表管理系统功能概述
3.数据处理
数据处理功能以固定的格式管理大量不同的表 页，能将多达99 999 张具有相同格式的报表资料在 一个报表文件中进行统一管理，并且在每张表页之 间建立有机的联系，同时还提供了排序、审核、舍 位平衡、汇总功能。数据处理中的绝对单元公式和 相对单元公式功能，可以方便、迅速地定义计算公 式；种类丰富的函三数、功网能络，课可程以制准作确特地色从总账等子 系统中提取数据，生成会计报表。Βιβλιοθήκη 财务管理系统应用第六章
第一节 报表管理系统概述
三、报表管理系统的基本操作流程
报表管理系统的基本操作流程见图7-1所示。
创 建 新 表
设 计 报 表 格 式
及 运 算 关 系
定 义 数 据 来 源
数据录入 数据采集
报 表 运 算
生 成 报 表
审核 汇总
初始设置
日常处理
报 表输 图出 形报 处表 理
图7-1 报表管理系统的基本操作流程
财务管理系统应用
第六章
四、基本术语
第一节 报表管理系统概述
1.报表结构
(3) 表体，是报表的核心，决定报表的横向组 成。它是报表数据的表现区域，是报表的主体。表 体在纵向上由若干行组成，这些行称为表行；在横 向上，每个表行又由若干个栏目构成，这些栏目称 为表列。
(4) 表尾，指三表、体网以络下课进程行制辅作助特色说明的部分及 编制人、审核人等内容。
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
四、基本术语
1.报表结构
资产负债表
主管部门： 编制单位：蓝梦公司 2004年01月31日
会股01表 单位：元
资产
行次
期初数
期末数
流动资产：
货币资金
1
201 374.53
应收账款
8
159 200.00
三、网络课程制作特色
资产合计
896 777.69
会计主管：
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
一、报表管理系统功能概述
2.格式管理
格式管理功能为使用者提供了丰富的格式设计 功能，如定义组合单元、画表格线（包括斜线）、 调整行高列宽、设置字体和颜色、设置显示比例等 等，满足各种要求报表编制的需要。
三、网络课程制作特色
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
三、网络课程制作特色
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
一、报表管理系统功能概述
5.二次开发
二次开发功能为使用者提供批命令和自定义菜 单功能。自动记录命令窗中输入的多个命令，可将 有规律性的操作过程编制成批命令文件。提供了 Windows风格的自定义菜单，综合利用批命令，可 以在短时间内开发出本企业的专用系统。
财务管理系统应用
第六章
四、基本术语
第一节 报表管理系统概述
2.格式状态与数据状态
UFO报表系统将含有数据的报表分为两大部分 来处理，即报表格式设计工作与报表数据处理工作。
(1) 格式状态。在格式状态下设计报表的格式， 如表尺寸、行高、列宽、单元属性、报表公式等。
(2) 数据状态。在数据状态下管理报表的数据， 如输入数据、增加三或、删网除络表课页程、制作审特核色、舍位平衡、 制作图形、汇总、合并报表等。
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
一、报表管理系统功能概述
4.图表功能
图表功能主要是指将数据表以图形的形式进行 表示。它采用“图文混排”方式组织图形数据，能 够制作包括直方图、立体图、圆饼图、折线图等十 多种图式的分析图表，同时还可以编辑图表的位置、 大小、标题、字体、颜色等，打印输出图表。
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
一、报表管理系统功能概述
1.文件管理
文件管理功能可以对报表文件的创建、读取、
保存和备份进行管理；能够进行不同文件格式的转 换，如文本文件、*.mdb 文件、*.dbf文件、Excel文 件、Lotus文件等；支持多个窗口同时显示和处理， 可同时打开的文件和图形窗口多达40个；提供了标 准财务数据的“导入”和“导出”功能，可以与其 他财务软件交换数三据、。网络课程制作特色
三、网络课程制作特色
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
二、报表管理系统与其他系统的主要关系
编制会计报表是每个会计期间终了时最重要的工
作之一，从一定意义上，它标志着一个会计期间工 作的完成。在报表管理系统中，会计报表的数据来 源一般有总账系统的会计账簿和会计凭证、其他报 表或者人工直接输入等，还可以从应收、应付、工 资、固定资产、销售、采购、库存、存货核算等系 统中提取数据，生成会计报表。
财务管理系统应用
第六章
四、基本术语
第一节 报表管理系统概述
3.二维表与三维表
确定某一数据位置的要素称为“维”。在一张
有方格的纸上填写一个数，这个数的位置可通过行 和列（二维）来描述。
如果将一张有方格的纸称为表，那么这个表就 是二维表，通过行(横轴)和列(纵轴)可以找到这个二 维表中的任何位置三的、数网据络。课程制作特色
第六章
第一节 报表管理系统概述
报表管理系统概述
报表管理系统功能概述
报表管理系统与其他系统的主要关系
报表管理系统的基本操作流程 基本术语
财务管理系统应用
第六章
第一节 报表管理系统概述
一、报表管理系统功能概述
报表管理系统的主要功能有文件管理、格式管理、
数据处理、图表功能、打印功能和二次开发功能， 并提供各行业报表模板(包括现金流量表)。
财务管理系统应用
第六章
四、基本术语
第一节 报表管理系统概述
1.报表结构
按照报表结构的复杂性，可将报表分为简单表 和复合表两类。简单表是规则的二维表，由若干行 和列组成。复合表是简单表的某种组合。大多数的 会计报表如资产负债表、利润表、现金流量表等都 是简单表。
简单表的格式三一、般网由络四课个程基制本作要特素色组成：标题、 表头、表体和表尾，如图7-2所示。不同的报表上述 四个基本要素是不同的。