2011年度企业所得税申报模板
2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明(修改)
2011年度企业所得税汇算清缴统计表填报说明为了更好地完成2011年度企业所得税汇算清缴法人纳税申报工作，正确理解项目统计表的填报内容，准确填报各项目的金额，对企业所得税汇算清缴统计表的填报作如下说明：一、填报总体要求1、总部分配费用视同已取得发票。
2、各营业部年度所得税申报各营业部不需要向当地税务主管机关做年度汇算清缴纳税申报，应向当地税务主管机关报送营业收支等生产经营情况资料。
3、各营业部0041表63、69、70、72、74、76、82、83、84、92行不用填报。
表中第4、12、13、58、68、85、97行是报表格式设置，不需要填报。
4、不合规票据（发票抬头为个人或非本营业部名称）：同房屋租赁有关的物业费、水电费取得出租方抬头的发票，或者取得出租方抬头发票的复印件、分割单，不用填报。
5、历年依次滚动发生支付的跨期费用不填报。
主要包括报刊杂志费、房屋租赁费、物业费、水电费、车辆保险费等。
6、业务用品费、公杂费、会议费、业务宣传费等费用中列支的礼品：是指发票、审批单或付款支票中注明“礼品”字样及其他如“购物卡、金表、金银制品”等属于交际应酬的物品的支出。
宣传用品应取得宣传性的证明材料（如注明宣传要求的制作协议等）作为费用支出的附件，未取得证明材料的宣传用品暂不填报。
二、特殊项目填报说明1、第5项支付的证券经纪人佣金支出、第6项支付支付给居间人的劳务费相应的手续费收入为手续费毛收入。
2、长期待摊费用本行填列本年度发生金额在50万以上的开办费金额。
3、房屋租赁费第（5）栏，填列一次性预付以后若干年度的租赁费。
4、邮电费第（1）栏：为非本单位人员（如客户）报销邮电通讯费，应在统计表本项目。
第（2）栏：对发票抬头为个人(本单位员工含核心营销代表)及以办公通讯费名义向职工发放的现金，应在统计表本项目。
5、保险费主要填列各营业部集中为员工购买的人身意外险等商业保险，但出差途中随机票购买的人身意外险不填。
2011年度企业所得税年度申报注意事项
2011年度企业所得税年度申报注意事项（修改）各位纳税人：新年好！一年一度的、头痛的、恶梦般的（ps:真佩服那些代帐的要做好几家年报）企业所得税年度申报又开始了，各位都在等着我的培训，可惜户管量逐年增大光靠所得税科的力量无法进行全员培训了，故今年培训主要放在了税务所，各税务所会安排的。
先说今年的申报要求：（ps:看填表说明和软件操作说明我就不强调了）一、关于软件，今年不再下发新的软件，就用2009版的软件然后打个补丁即可，对已安装企业年度申报系统（2009版）的纳税人，直接下载补丁包安装后即可使用；对2010年新开业纳税人，首先应下载企业所得税年度申报系统（2009版），再下载补丁包安装后才能使用。
下载地址http：///下载中心栏目进行下载，也可到群共享中下载，先装软件重启后装补丁，安装目录默认，别随便改，免得搞错了二、关于申报方式。
（一）网上申报的总体和去年一样，软件做好后，打包形成数据包，上传到网络，上传方法去年年报培训时都讲过，实在不清楚就到浙科的网页中下载上传的方法。
年报和季报的登陆好像是不一样的，今年浙科没说，应该不会变，可事先询问下浙科的工作人员。
收了钱总的干点事对不对。
如果有变化，也问清楚了的可告诉我一声，我也好宣传下，免得其他人操作错了，与人方便与己方便。
（二）没有网上申报的，软件填好后，打好数据包COPY到U盘中到大厅申报。
注意是数据包，就是4个打开后你看不懂的文件，别把快捷方式copy过来了，大厅是不收的，问我，我也帮不了你。
来回跑蛮累。
（三）关于申报纸质资料的问题。
打印多少份我不管，反正税务局是要一份的，而且是必须的。
网上申报也好，大厅申报的也好，都要交纸质报表，不交，管理员会“批评”你的，长期接到管理员的电话，你们也心烦是不是。
特别是网上申报的，你们全申报后别忘了一定要把资料交给大厅，季报的时候、买发票的时候、抄税的时候交到3楼窗口。
（四）关于关联交易申报表。
今年要求所有的查帐征收企业必须填报关联交易申报表，及时交到大厅，纸质的空白表已经发给了管理员，你们去领取就好了。
北京市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴
北京市国家税务局2011年度企业所得税汇算清缴纳税人辅导材料企业所得税纳税人：根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》及《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）的规定，缴纳企业所得税的纳税人须在年度终了后五个月内进行当年企业所得税汇算清缴，为帮助您顺利完成企业所得税汇算清缴工作，我们编写了《2011年度企业所得税汇算清缴纳税辅导》（以下简称《纳税辅导》）。
《纳税辅导》分为汇算清缴提示和政策变化要点两部分，主要包括纳税申报时限、报送申报资料、申报变化系统更新及2011年企业所得税新政策的主要变化等内容。
由于时间仓促、不免有遗漏和不足之处，敬请广大纳税人指正。
第一部分汇算清缴提示事项一、纳税申报时限凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均须在年度终了后五个月内完成企业所得税汇算清缴纳税申报、结清应补缴企业所得税税款、申请退还多预缴企业所得税税款工作。
二、报送申报资料在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，须在汇算清缴期内将申报资料报送主管税务机关，申报资料主要包括以下相关内容：1、企业所得税年度纳税申报表及附表；2、财务报表；3、备案事项相关资料；4、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；5、资产损失税前扣除情况申报表；6、委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；7、非金融企业因向非金融企业借款，按照合同要求在2011年度内首次支付利息并进行税前扣除的，应在年度纳税申报时向主管税务机关报送“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；8、涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》9、主管税务机关要求报送的其他有关资料。
税审底稿模板—综合类
业务报告呈送复核签发记录索引号1-1 页次1/1委托单位名称报告名称2011年度企业所得税年度纳税申报签证报告报告附送鉴证说明，纳税申报表呈送日期业务参加人员签章注师郭璟婕、签发记录项目负责人或注册税务师意见：签名：日期：总审室意见：签名：日期：总经理或主管副总经理意见：签名：日期：报告编号安衡税字（2012）第000号报告共印4份，发出3份，留存归档一份。
打印人校对人归档人打印日期校对日期归档日期备注三级复核工作底稿索引号1-2 页次1/1委托单位名称：编制人吴玉铉纳税所属年度：2011年度日期复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项目负责人鉴证准则规定的程序是否执行；鉴证证据是否充分、适当；鉴证工作底稿的填写是否完整；鉴证工作底稿的记录是否清晰；鉴证工作底稿的勾稽关系是否清晰；鉴证工作底稿的归类整理是否适当；鉴证结论是否明确。
复核人：日期：总审意见鉴证程序的执行是否已经实现鉴证目标；鉴证项目的鉴证证据是否充分、适当；各鉴证项目之间的衔接是否充分合理，是否存在遗漏未鉴证项目；项目负责人对助理人员的监督、指导是否恰当；纳税调整项目是否按税法规定进行处理；鉴证意见的确定是否恰当。
复核人：日期：公司（所）领导意见鉴证约定事项是否已实现；鉴证程序的制定与实施是否恰当；鉴证依据是否充分、适当；对遗漏未鉴证事项是否进行鉴证；鉴证意见是否恰当，鉴证报告的表述是否规范。
审核整体工作计划索引号：1—7 页次：1/1委托单位名称会计期间2011年度编制人日期3月1日一、审核项目2011年度企业所得税汇算清缴二、审核目标确定2011年度企业所得税纳税调整事项,计算应纳税所得额。
三、计划审核日期约定工作日开始日年月日外勤工作日自年月日至年月日共计日人次编写报告自年月日至年月日报告送审日年月日提交报告日年月日四、审核小组组成及人员分工：姓名职务或名称分工备注公司（所）领导意见：审计过程中重大问题请示报告索引号1—8页次：年月日金额单位：元委托单位名称：执行的会计制度所属会计年度2011年度承办部门项目负责人业务类型汇算清缴提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见与客户交换意见记录年月日索引号1—9页次委托单位名称：委托单位参加人员姓名职务受托单位参加人员姓名职务审核中发现问题及处理意见与委托方交换后的处理结果企业内部控制制度调查问卷索引号：1—10页次：1/1委托单位名称编制人日期会计期间2011年度复核人日期是否建立执行情况项目是否不适用很好一般不好会计核算制度Y Y成本核算制度Y Y财务管理制度Y Y现金管理制度Y Y支票管理制度Y Y费用开支标准及审批制度Y Y发票管理制度Y Y产品销售及劳务提供制度Y Y存货采购、收、发、保管制度Y Y固定资产管理制度Y Y内部审计制度Y Y编制说明：企业除上述列举项目外，还有未包括进去的制度，应在空白行列示。
企业所得税纳税申报表填报示范--
企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。
成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。
1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。
2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。
3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。
4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。
5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。
6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。
7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。
8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。
案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。
（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。
A06SZ001中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,适用于2008-2013年)
税款所属期间： 年 月 日至 年 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 项目 类别 行次 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 3 销售费用（填附表二） 4 管理费用（填附表二） 5 财务费用（填附表二） 利润 6 总额 7 资产减值损失 计算 8 加：公允价值变动收益 投资收益 9 10 二、营业利润 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 三、利润总额（10＋11－12） 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 应纳 18 减计收入 税所 19 减、免税项目所得 得额 20 加计扣除 计算 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（23－24） 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（25×26） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（27－28－29） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 应纳 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 税额 33 实际应纳所得税额（30＋31－32） 计算 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 36 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 37 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 38 合并纳税企业就地预缴的所得税额 39 40 本年应补（退）的所得税额（33－34） 附列 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 资料 42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 纳税人公章： 经办人： 申报日期： 年 月 代理申报中介机构公章： 经办人及执业证件号码： 日 代理申报日期： 年 月 月 日
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书范本
企业所得税年度纳税申报鉴证报告书（汇算清缴）（亏损认定）（弥补亏损）业务约定书备案号:事务所鉴证报告号:我们接受委托，对被鉴证单位—年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
被鉴证单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证单位按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，如实纳税申报企业所得税纳税申报表。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等执业规范要求，对被鉴证单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对被鉴证单位________ 度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了被鉴证单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。
部分数据摘录如下：注：具体纳税调整项目及说明详见附件《企业所得税年度纳税申报鉴证报告说明》。
提示：表内第1栏“利润总额”：事业单位填写“收支结余”，民间非营利组织填写“净资产变动额”。
本报告仅供被鉴证单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。
2011年度汇算清缴政策学习及填表说明
2011年度汇算清缴政策学习及填表说明一、年度汇算清缴分企业类型应上报报表及上报截止时间（一）、企业所得税查账征收单位：上报截止5月底前。
1、2011年度税费结算表2、2011年度社会保险费年度结算表3、企业所得税汇算清缴申报表（适用于地税征管的查账征收企业）4、各月综合申报表、资产负债表、损益表（二）、企业所得税核定征收单位：上报截止5月底前。
1、2011年度税费结算表2、2011年度社会保险费年度结算表3、企业所得税汇算清缴申报表（适用于地税征管的核定征收企业）4、各月综合申报表、资产负债表、损益表（三）、个人所得税查账征收单位：上报截止3月底前。
1、2011年度税费结算表2、2011年度社会保险费年度结算表3、个人所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）4、各月综合申报表、资产负债表、损益表（四）、个人所得税核定征收单位：上报截止3月底前。
1、2011年度税费结算表2、2011年度社会保险费年度结算表3、各月综合申报表、资产负债表、损益表二、几类报表的具体填表说明及税费具体政策（一）、年度税费结算表的填报总体要求：因税率、已缴税额直接在表上反映，故你只要填入计税依据即可；但如涉及到退税的，请在电子申报填表时按照已缴税额去倒套填入计税依据即可，具体办理退税时按照你纸质的年度结算表前来大厅办理。
(注意事项：2011年度房产税和土地使用税如2012年1月未申报的，且年度结算表无此税种的，请直接来大厅持申报表办理两税的申报) 1、营业税：一般只有第三产业的企业有；一产和二产企业一般不会发生，只有涉及到应税劳务，如出租、买卖房产土地、企业与企业及个人之间利息收入等情况才需要填报；2、城建税：计税依据是增值税、营业税、消费税之和；税率为7%；（外资企业从2010年12月开始征收，因此作为外资企业，2010年12月份开始要申报缴纳城建税）；3、教育费附加：计税依据是增值税、营业税、消费税之和；税率为3%；（外资企业从2010年12月开始征收，因此作为外资企业，2010年12月份开始要申报缴纳城建税）；4、地方教育费附加：计税依据是增值税、营业税、消费税之和；税率为2%；5、房产税：（1）、从价计征的计税依据为房产原值*70%，税率为1.2%；这里应掌握以下两点：①原则规定：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
2011年度企业所得税纳税申报表讲解
申报表填报：第1列填报A企业
第3列填报120万元
第4列填报100万元
第5列填报20万元
企业20万元计入营业外收入，税收上应作纳税调减处
理，20万元填报在附表三第6行第4列。
三、年度纳税申报表附表
附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表
第二部分，股息红利（第6～7列），反映企业长期股权投 资的持有收益及会计与税法差异的调整情况。
贷：投资收益
80万元
申报表填报：第7列填报80万元
第10列填报80万元
企业权益法下确认的投资收益80万元税法上不予确认， 应作纳税调减处理，80万元填报在附表三第7行第4列。
三、年度纳税申报表附表
三、年度纳税申报表附表
附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表
第一部分，投资成本（第1～5列），反映企业长期股权投 资的投资成本情况。
第1列“被投资企业”，纳税人向每一家企业的投资视为 一笔投资，包括在二级证券市场购买的持有12个月以上的 流通股。按每一被投资方逐一填报。
第2列“期初投资额”，按照会计口径填报。 第3列“本年度增（减）投资额”，填报本年度内每一笔
长期股权投资额的增减变化，如新增投资、减资、转让股 权、收回投资。 第4列“初始投资成本”、第5列“权益法核算对初始投资 成本调整产生的收益”，填报纳税人长期股权投资采用权
益法核算的投资，第4列填报纳税人本年度发生的实际投
资额，第5列填报纳税人本年度实际投资额小于享有被投 资企业权益计入营业外收入的部分。
二、年度纳税申报表主表（续）
第二部分：应纳税所得额计算（续）
应纳税所得额计算
14加：纳税调整增加额
15减：纳税调整减少额
16其中：不征税收入
2011年度全国企业税收资料调查表填表说明
2011年度全国企业税收资料调查表填表说明一、填报基本要求1、填报对象。
全国税收调查企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。
2、数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2011年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。
3、指标范围。
法人企业需填写本法人（含其非法人分支机构）的所有税费、财务和其他指标，非法人企业只需填写本企业税费指标，不填写财务及其他指标。
4、填写要求。
01表逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。
二、2011年度税调01表(企业表)的填写说明(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)2至40各行的全年或本期，除30至34行指标按税款入库时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。
1、"本年内销的一般货物及劳务销售额"(2行)是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。
可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。
2、"本年内销的按简易征收办法征税货物销售额"(3行)是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。
3、"本年内销的货物或劳务免征增值税的销售额"(4行)是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。
企业所得税年度纳税申报表(A类)【范本模板】
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2014年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号:□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位:人民币元（列至角分）谨声明:此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的.法定代表人（签章): 年月日《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版)》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版)》（以下简称申报表)适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人)填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日.2.“纳税人识别号"：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5。
纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章,并填报经办人及其执业证件号码等,没有聘请的，填报“无”。
企业所得税年度纳税申报表填报表单《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号.纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
选择“填报"的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的,可以不填报该表格。
对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关.有关项目填报说明如下：1。
2011年一般企业所得税年度申报表(公式)
填报时间： 企业名称： 当年汇 结转余额隶属年度明细 上年不 不征税 不征税 不征税 算清缴 征税收 收入增 收入减 收入余 纳税调 入余额 加额 少额 额 整额 前四年 前三年 前二年 前一年 9 10 500 1000 1500 年 月 日 金额单位：元
行次
年度
备注 当年 11 800 1000 1500 12
100 900 1500
第六年全部调增
填表说明： 1、第3列“不征税收入增加额”：填列当年经税务机关备案的不征税收入。即附表三《纳税调整项目明细表》第14很第4列。 2、第3列“不征税收入减少额”：填列当年实际发生的不征税收入对应的不征税收入支出费用。本列数据等于本表第6列，等于《不征税收入支出明细备查 薄》的当年发生合计数。 3、第5列“不征税收入余额”：5=2+3-4=7+8+9+10+11 4、“结转余额隶属年度明细”：根据财税 [2009]87号和财税[2011]70号的规定，不征税收入第5年还有余额的第六年全部调增5=7+8+9+10+11
1 2 3 4 5 6 7 8 1 2008 1000 200 800 200 2 2009 800 1000 300 1500 300 3 2010 1500 1500 400 2600 400 4 2011 2600 200 2400 200 5 2012 2400 400 2000 400 500 6 2013 2000 500 1500 500 1500 7 2014 1500 500 1000 500 1000 8 2015 1000 1000 1000 注：所属2010取得的不征税收入余额在2015年全额调增应纳税所得额
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【最新公文】“以前年度损益调整”影响所得税申报
“以前年度损益调整”影响所得税申报原作者:汤海波朱恭平添加时间:2012-12-18 原文发表:2012-12-18 来源：中国税务报2012年8月，某市国税机关对甲汽车销售有限公司开展2011年度企业所得税纳税评估。
评估人员结合该单位2011年各期间申报表和缴纳款项资料，经比对2011年度企业所得税申报表信息，并审核“以前年度损益调整”账户，发现下列问题：1.2011年度企业所得税申报表附表三中“罚金、罚款和被没收财物损失”和“税收滞纳金”调整金额均为0。
省国税信息平台系统中反映的入库滞纳金、罚款为25780.5元，存在异常。
2.2011年第四季度企业所得税预缴纳税申报表（A类）中“利润总额”3211150.9元，企业所得税年度纳税申报表中（A类）“利润总额”3061150.9元，差异150000元，存在异常。
3.2011年11月，在“以前年度损益调整”中反映盘盈固定资产机器设备1台计16500元，所附单据为固定资产盘点表及审批单。
经核对2011年企业所得税纳税申报表附表三，未纳税调增。
4.2012年4月，通过“以前年度损益调整”科目，反映2011年度广告费400000元。
甲企业与某广告公司签订一份广告发布合同，2011年12月，应支付广告费400000元，财务上在2011年未反映此项费用。
2012年4月8日，广告公司开具发票时，因2011年度企业所得税已申报，未纳税调整。
甲企业执行《企业会计准则》，企业所得税自行汇算清缴。
财务报告对外公布日2012年3月25日。
2011年度企业所得税申报日2012年4月2日。
上述事项均通过“以前年度损益调整”科目核算，评估人员结合企业会计制度和税收政策，重点审核该科目。
按《企业会计准则》应用指南讲解，“以前年度损益调整”核算企业本年度发生的以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
企业所得税申报表A-推荐下载
中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A 类)税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位:人民币元(列至角分)行次项 目本期金额累计金额1一、据实预缴2营业收入 3营业成本 4实际利润额 5税率(25%)6应纳所得税额（4行×5行） 7减免所得税额 8实际已缴所得税额—— 9应补（退）的所得税额（6行-7行-8行）——10二、按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴11上一纳税年度应纳税所得额—— 12本月（季）应纳税所得额（11行÷12或11行÷4） 13税率(25%)————14本月（季）应纳所得税额（12行×13行） 15三、按照税务机关确定的其他方法预缴16本月（季）确定预缴的所得税额17总分机构纳税人18总机构应分摊的所得税额（9行或14行或16行×25%） 19中央财政集中分配的所得税额（9行或14行或16行×25%） 20总机构分支机构分摊的所得税额(9行或14行或16行×50%） 21分配比例 22分支机构分配的所得税额（20行×21行） 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 年 月 日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：经办人：会计主管：经办人执业证件号码：受理人：填表日期： 年 月 日代理申报日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日国家税务总局监制、管路敷设技术通过管线不仅可以解决吊顶层配置不规范高中资料试卷问题，而且可保障各类管路习题到位。
在管路敷设过程中，要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等，要求技术交底。
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应纳 税所 得额 计算
应纳年度应缴未缴在本年入库所得税额
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
请选择企业采用的会计制度： 税款所属期间： 01月 至 项目 类别 行次 1 一、营业收入（填附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 营业税金及附加 3 销售费用（填附表二） 4 管理费用（填附表二） 5 财务费用（填附表二） 利润 6 资产减值损失 总额 7 计算 8 加：公允价值变动收益 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入（填附表一） 减：营业外支出（填附表二） 三、利润总额（10＋11－12） 加：纳税调整增加额（填附表三） 减：纳税调整减少额（填附表三） 其中：不征税收入（填附表三） 免税收入（填附表五） 减计收入（填附表五） 减、免税项目所得（填附表五） 加计扣除（填附表五） 抵扣应纳税所得额（填附表五） 加：境外应税所得弥补境内亏损（填附表六） 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 应纳税所得额（23－24） 税率（25%） 应纳所得税额（25×26） 减：减免所得税额（填附表五） 减：抵免所得税额（填附表五） 应纳税额（27－28－29） 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 实际应纳所得税额（30＋31－32） 减:本年累计实际已预缴的所得税额 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 合并纳税企业就地预缴的所得税额 本年应补（退）的所得税额（33－34） 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.25 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 企业会计制度 12月 金额单位：元（列至角分） 金额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00