固定资产管理办法

编号：HQ-ZD-CW12固定资产管理办法第一章总则第一条目的本制度规定了深圳华强新城市发展有限公司（以下简称公司或公司总部）固定资产业务岗位责任，及登记管理、日常管理、升级改造、处置行为的管理工作，确保办理固定资产业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，规范固定资产的使用和保管工作，提高固定资产的使用率，使固定资产日常管理工作制度化、规范化，保证固定资产的技术先进性和企业发展的可持续性，特制定本制度。

第二条适用范围本制度适用于公司及所属房地产全资及控股子公司参与固定资产管理活动的所有人员。

第二章岗位职责第三条不相容岗位固定资产业务不相容岗位至少包括：（一）固定资产采购、验收与款项支付固定资产的需求应由使用部门提出，固定资产的验收人应同采购或承建人、款项支付人职务分离；（二）固定资产投保的申请与审批；（三）固定资产处置的审批与执行资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制人；（四）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录资产盘查工作不能只由使用、保管人员或只由负责记账的人员来进行，应由独立于这些人员的第三者共同参加。

第四条总经理总经理的主要职责包括：（一）审批固定资产管理相关规章制度；（二）受董事会委托起草并组织实施固定资产投资方案；（三）在董事会授权范围内，审核和审批固定资产的购置、维修保养、报废、转移、处置和投保申请；（四）权限内审批固定资产盘盈盘亏报告。

第五条财务管理中心财务管理中心的主要职责包括：（一）参与重大固定资产购建项目的可行性研究工作；（二）审核固定资产购置、维修保养、报废、转移、处置和投保申请；（三）编制固定资产盘盈盘亏报告；（四）参与固定资产报废、报损工作，提出处理意见；（五）对固定资产业务进行正确的会计记录；（六）根据公司既定的会计政策确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策；（七）组织固定资产的盘点工作。

第六条综合管理中心综合管理中心作为资产管理部门，负责公司办公用固定资产的采购和管理，主要职责包括：（一）拟定办公用固定资产使用管理的相关制度；（二）汇总各部门办公用固定资产预算，编制办公用固定资产预算；（三）审核办公用固定资产购置申请；（四）提出办公用固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请；（五）定期检查各类办公用固定资产的损耗情况，参与办公用固定资产盘点；（六）办理办公用固定资产的内部调拨和外借等各类手续。

（七）审核固定资产的入库、领用和调拨单；（八）建立固定资产目录和卡片；（九）参与固定资产的盘点工作；（十）负责固定资产的报废和处置工作；（十一）督促固定资产各项管理制度的实施和落实。

第七条固定资产使用部门固定资产使用部门的主要职责包括：（一）编制本部门固定资产预算；（二）提出本部门固定资产购置、维修、调拨等申请；（三）负责固定资产保管和日常维护，检查、报告固定资产的日常使用情况；（四）参与相关固定资产验收。

第三章编制固定资产目录第八条固定资产目录管理由资产管理部门建立，内容包括固定资产目录的编制和固定资产卡片的建立。

第九条编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。

第十条固定资产目录按固定资产项目进行编制。

需要列明的信息包括：固定资产编号、名称、种类、所在地点、使用部门、责任人、数量、账面价值、使用年限、损耗等内容。

第十一条固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者连同其必不可少的附属配套的综合体。

第十二条编制目录时，要注意划清两个界限。

（一）划清固定资产与低值易耗品的界限。

（二）划清生产用和非生产用固定资产的界限。

第十三条编制固定资产目录及统一编号时应注意以下五个事项。

（一）进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。

（二）号码一经编定后不能随意变动。

（三）新增固定资产应从现有编号依次续编。

（四）每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。

（五）编号只有当发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。

第四章建立固定资产卡片第十四条综合管理中心应建立固定资产卡片，用于对固定资产进行明细核算。

第十五条固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。

登记对象的确定方法如下。

（一）房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。

（二）建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。

（三）动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。

（四）传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。

（五）工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。

（六）工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具）作为一个独立登记对象。

（七）运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。

（八）管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。

第十六条在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、责任单位和责任人、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、运转、大修理次数和日期、改造、盘点、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

第十七条固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。

第五章建立固定资产登记簿第十八条为了反映各项固定资产的详细情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，财务管理中心应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。

第十九条登记簿增减以“固定资产调拨（增减变动）通知单”作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。

第二十条综合管理中心应对固定资产目录和卡片进行定期或不定期复核，保证信息的真实和完整。

第六章固定资产日常管理第二十一条范围固定资产日常管理包括固定资产的领用、内部转移和日常维护和退库等。

第二十二条办公用固定资产领用管理使用部门领用办公用固定资产应办理固定资产领用手续，由综合管理中心填制一式两联的“固定资产领用单”，其中财务管理中心和综合管理中心各自保管一联。

第二十三条办公用固定资产内部转移管理（一）因部门间人员调整、变动，使得固定资产在单位内部调整、转移的，应由综合管理中心统一办理资产变动手续，使用人不得擅自转移或拆卸在用的固定资产。

（二）发生固定资产内部转移时，由综合管理中心统一填制一式两联的“固定资产内部调拨单”，财务管理中心和综合管理中心各留存一联。

第二十四条办公用固定资产退库管理（一）因部门人员调整、变动、辞职等，使得本部门不需要该固定资产时，固定资产使用人需办理退库手续。

没有经过综合管理中心统一办理资产变动手续，使用人不得擅自转移或拆卸在用的固定资产。

（二）固定资产退库时，由综合管理中心统一填制一式两联的“固定资产退库单”，一联交由综合管理中心更新台账和“固定资产在库情况表”使用，一联交由财务管理中心更新固定资产明细账。

第二十五条固定资产日常维护管理（一）固定资产使用部门应会同资产管理部门加强资产的日常维护、保养，根据资产的性质和使用状况，分别制定资产日常维护的程序，定期检查，排除隐患，消除风险。

（二）对专业设备的使用要进行人员专门培训，操作人员上岗前应由具有资质的技术人员对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，严格按要求规范操作，加强对设备运转的监控，提高设备使用寿命，减少维护修理成本。

（三）专用（大型）设备的日常维护可委托专业服务单位定期对其进行检查和专业维护。

（四）对房屋建筑物的修理，资产管理部门应审核施工单位资质和资信，并建立管理档案；修理项目应分类，明确需要招投标项目。

修理完成，由资产管理部门组织验收。

第七章固定资产升级改造第二十六条固定资产更新可分为部分更新与整体更新。

（一）部分更新的目的通常包括局部技术改造、更换高性能部件、增加新功能等方面；（二）整体更新主要指对陈旧设备的淘汰与全面升级。

第二十七条资产使用部门应定期对固定资产技术先进性进行评估，结合企业的发展战略和盈利能力，充分利用国家自主创新政策，提出技改方案。

第二十八条如对固定资产进行部分更新，需对更新活动的成本与效益做出综合判断，如更新后的效益小于所需更新成本，则放弃更新。

第二十九条在进行固定资产整体更新时，需要考虑资产技术的先进性，是否符合企业的整体发展战略等。

第三十条编制技改方案时应与财务管理中心一起进行预算可行性分析，并经资产使用管理部门审议批准。

第三十一条资产管理部门应对技改方案实施过程适时监控、加强管理，大型技改项目可设立技改专项资金，并进行定期或不定期审计。

第八章固定资产报废第三十二条企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为，固定资产转移包括固定资产实物的转出，本制度所指的固定资产的处置和转移具体包括以下主要内容。

（一）固定资产报废；（二）固定资产出售；（三）投资转出或非货币性交易；（四）固定资产的出租或出借；（五）固定资产的抵押质押。

第三十三条申请报废的固定资产应符合下列条件之一。

（一）已经超过使用年限，且不能继续使用。

（二）因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。

（三）严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到可正常使用的状态。

（四）申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第三十四条固定资产报废申请（一）对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产使用管理部门根据报废计划填制“固定资产报废单”，经批准后对该固定资产进行报废清理。

（二）对使用期限未满、非正常报废的固定资产，应由固定资产使用部门提出报废申请，注明报废理由、估计清理费用和可回收残值、预计处置价格等。

第三十五条固定资产报废程序（一）固定资产的报废，需填写一式三联的“固定资产报废单”，“固定资产报废单”应包括报废理由、预计处理费用及收回的残值。

（二）固定资产报废涉及专业技术判断的，应经过专业技术部门鉴定；其他固定资产报废由相应资产使用管理部门负责鉴定。

（三）“固定资产报废单”应交财务管理中心和综合管理中心会签，并按规定审批权限报相关负责人审批。

（四）审批完的“固定资产报废单”分别交综合管理中心、财务管理中心留存。

资产管理部门在固定资产管理台账上注明并签章，以示注销。

财务管理中心根据报废单进行资产报废账务处理。

（五）报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务管理中心做账务处理。