银行承兑汇票结算特点及存在风险分析【会计实务操作教程】
银行承兑汇票和商业承兑汇票知识介绍
银行承兑汇票和商业承兑汇票知识介绍在金融领域中，承兑汇票是一种常见的财务工具。
其中，银行承兑汇票和商业承兑汇票是最为常见的两种形式。
本文将为读者介绍这两种承兑汇票的基本概念、特点以及使用场景等相关知识。
一、银行承兑汇票银行承兑汇票是由出票人向收款人发出的一种无条件支付的债务凭证，但需经银行承兑后方可生效。
银行承兑汇票通常用于大额交易和国际贸易等商业活动。
下面将对银行承兑汇票的特点进行详细说明。
1. 银行背书：银行承兑汇票需要出票人在票据上背书，并将其交至银行承兑。
在这一过程中，银行会对出票人的信用状况和票据的真实性进行严格审查。
2. 法律保障：由于银行作为第三方承兑人，银行承兑汇票在法律上享有高度的保障。
一旦银行承兑汇票，银行将对汇票的支付承担责任。
这种法律保障使得银行承兑汇票在商业交易中具备更高的可靠性和可信度。
3. 支付期限：一般情况下，银行承兑汇票的支付期限较长，从几个月到一年不等。
这使得银行承兑汇票在长期交易和需要灵活支付时间的场合得以广泛应用。
4. 风险分摊：与商业承兑汇票相比，银行承兑汇票具有更低的风险。
由于银行在承兑汇票过程中进行了严格的风险评估和背书审查，银行即便在未来出现问题时也能承担一定的责任。
二、商业承兑汇票商业承兑汇票是由企业或个人向收款人发出的一种支付指令，但需在约定的期限内由承兑人予以承兑后方可支付。
商业承兑汇票广泛应用于日常商业交易和国内贸易中。
下面将对商业承兑汇票的特点进行详细说明。
1. 承兑人信用：商业承兑汇票的承兑人通常是具备一定信用背景的企业或个人。
承兑人的信用状况对商业承兑汇票的价值和可支付性具有重要影响。
2. 首次承兑：商业承兑汇票首次发行时，承兑人需要在票据上签署承兑字样，承诺在未来按照票面金额支付持有人。
3. 支付期限：商业承兑汇票的支付期限相对较短，通常为几天到几个月。
支付期限的短暂性对于更加即期的交易和资金流转非常重要。
4. 风险承担：商业承兑汇票的风险主要由持票人承担。
银行承兑汇票业务运营风险特征及应对策略
１ ６ ８ ３ 柜 员办 理 一 笔 金 额 ｌ ０万 元 的银 承 汇 票 到 期 解 付 业 务。 该柜 员未 认 真 审核 银 承 汇 票 背 书 ，在 银 承 汇 票记 载
柜员办理银承汇票解付业务 ，应认真审核背书收款
人 的 委托 收款 银 行 名称 ，如 收 款 银 行为 本 行 ，账 及 时 扣 收款 项 ，而 是 待收 到 托 收 处 理 。银 行 擅 自解 冻 账 户 并 发 生 对 外 支付 行 为 ，极 易
票 据 后才 予扣 款 的 情况 。过 期 扣款 ，一 旦 出票 人账 户资
金 不足 ，势必 造 成 银行 垫 款 ，形 成 支付 风 险 。
典 型 案 例 十 ：２ ０ １ ３年 ９月 ５日， 某 支 行 营 业 室
元 的单 位质 押 定期 存 款转 入 司 法冻 结账 户 。柜 员 在 无 依 据 情 况 下 解 冻 该 账 户 并 进 行 反 交 易 ，完 成 银 承 解 付 操作。
（ ４） 银 承 汇票 解 付 内部 账 户使 用不 规 范
的 最 后一 手 背 书人 （ Ａ公 司 ） 与 托 收凭 证 收款 人 （ Ｂ公 司 ） 应从 “ 其 他应 解 汇 款 及 临 时存 款 银行 承 兑 汇 票到 期 户 ”
不 符 的情 况下 ，通 过集 中处 理 将 汇 票款 项 划 给 了托 收 凭
证 上 记载 的 收款 人 账 户 ，造 成 记账 串户风 险 事件 。
人 账 户 扣 划票 据 款 项至 “ 其 他 应解 汇款 及 临 时 存款 银 承
部 户 备 付 ，再 报 数 据 变 更 申请 ，通 过 主 机 调 账 系 统 将 银 行 承 兑 汇 票 登 记 簿 的 状 态 调 整 为 核 销 ，使 用 ２ ３ ２ ０
银行承兑汇票的优点和局限性
银行承兑汇票的优点和局限性由于有受金融危机影响，银行承兑汇票被广大企业所运用，特别是在经济发达地区和大城市深受企业青睐，这说明银行承兑汇票这一理财产品和结算方式有其自身优势，能够减轻企业的资金压力，能够减少企业的费用支出。
可以说在一定程度上能够让企业花少钱，办好事。
但是，也不能夸大其作用，广大企业也不能盲目使用或滥用，也存在不少风险。
本文作者所在企业是国有大型企业，正大量使用银行承兑汇票，作为这一工作的具体负责人，感触和体会不少，现将其托出，供广大企业借鉴。
一、银行承兑汇票概述1、银行承兑汇票的含义银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。
银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。
承兑期限最长不超过6个月。
承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。
2、银行承兑汇票的出票人具备的条件：在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；与承兑银行具有真实的委托付款关系；能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。
二、银行承兑汇票的优点1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。
2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。
3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。
三、银行承兑汇票的局限性1、从银行承兑汇票的出票人具备的条件看，能全部满足其条件的企业不是很多，特别是中小企业更难做得到。
银行承兑汇票的风险及应对措施
银⾏承兑汇票的风险及应对措施近⼏年，我国商业银⾏承兑汇票业务发展迅速，扩⼤了银⾏服务范围，完善了服务⼿段，⽀持了国民经济的发展。
但与此同时，利⽤银⾏承兑汇票舞弊的案件也屡有发⽣，致使银⾏承兑汇票案件占了票据案件的绝⼤部分，银⾏承兑汇票风险也⽇益成为⾦融会计风险的重要组成部分。
因此，加强对银⾏承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护⾦融秩序具有重要意义。
银⾏承兑汇票风险产⽣主要有以下⼏个⽅⾯：1、⽆真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实;2、滚动签发银⾏承兑汇票，部分商业银⾏为了掩盖不良资产，对⽀付能⼒差、⽆⼒⽀付到期票据款项的企业，继续为其签发银⾏承兑汇票，由企业⽤贴现资⾦归还到期的银⾏承兑汇票款;3、超信⽤额度签发银⾏承兑汇票，为了逃避上级⾏对其授权限额的规定，部分商业银⾏未执⾏《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂⾏办法》第⼗五条的规定，承兑量未授权，未实⾏总量控制。
针对银⾏承兑汇票容易产⽣问题的上述⼏个⽅⾯，审计应围绕银⾏承兑汇票业务内部控制制度建设和执⾏情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进⾏，如重点关注同⼀申请⼈短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现⽇期⾮常接近的、贴现申请⼈和承兑申请⼈是关联企业的以及滚动签发的情况。
1、审查合同的真实性。
审计时重点关注⼏个⽅⾯：⼀是交易双⽅主体之间的关系，如是否是⼦母公司或关联企业等;⼆是交易合同的商品标的是否属于双⽅的经营范围;三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有⽆先签发承兑汇票后签订交易合同的问题;四是关注合同交易双⽅的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有⽆交货地点与运输⽅式相⽭盾的问题;五是审查承兑汇票的签发⾦额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资⾦、盈利情况与承兑⾦额、合同中商品交易数量是否相适应，有⽆明显的夸⼤⾦额、数量失真的情况。
承兑汇票中遇到问题的处理方法和技巧【会计实务操作教程】
由于银行承兑汇票的信用等级较高，一般商业银行均提供的贴现
业务，主要贴现对象就是指银行承兑汇票。银行承兑汇票的持票人可 持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，提前收取票款。银行在扣除 一定的贴息后，向持票人支付一定金额的资金。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
（五）质押 持票人可持未到期的银行承兑汇票向银行申请质押贷款，但质押贷款 的期限多是短期，一般期限不得长于银行承兑汇票的到期日。 （六）挂失。持票人遗失银行承兑汇票的，可向承兑银行申请挂失。 （七）付款行为 汇票承兑人或付款人、本票出票人和支票付款人向持票人支付票据金 额并收回票据的行为就是付款行为。付款行为的作出，持票人的票据债 权实现，票据的流通过程结束，票据上的全部债务人的责任解除，票据 的债权债务关系消灭 （八）委托收款 银行承兑汇票到期，持票人可持汇票委托其开户银行通过委托收 款结算方式向付款人收取票款。会计是一门很基础的学科，无论你是 企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策 的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计 当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社 会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学 到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知 识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的 人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
承兑汇票中遇到问题的处理方法和技巧【会计实务操作教程】 会计在日常工作中常常要和承兑汇票打交道，难免会遇到一些纠纷或小 问题！小编对可能出现的问题及处理技巧做了归纳总结，希望对你有所 帮助！ 一、定义 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存账户的存款人出票，向开户银行 申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额 给收款人或持票人的票据。 二、银行承兑汇票特点 1、无金额起点限制；银行承兑汇票是一个常用的结算工具。 2、银行是主债务人； 3、客户必须在承兑银行开立存款账户； 4、付款期限最长达 6 个月； 5、收款人在汇票到期日前可以持票向银行申请支用票款； 6、在汇票有效期内可以转让； 7、对于购货方而言，使用银行承兑汇票无须付现，即完成了货 款的支付，等于从银行处获得了一笔成本较低的资金，这也就是银行 承兑汇票的融资功能；对销货方而言，在银行承兑汇票到期前，也可通 过向银行申请贴现的方式，获得资金。
银行承兑汇票风险及防范
浅析银行承兑汇票的风险及防范中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）06-000-01随着我国经济的发展，银行承兑汇票作为一种资金远期的支付方式，在生产流通领域发挥着越来越重要的作用。
银行承兑汇票的最主要特点是以银行的信用代替商业信用。
企业通过银行承兑汇票节约了财务费用，降低了资金成本，从而使企业从一定程度上解决了融资难的问题，缓解了资金周转困难的状况。
然而随着票据在货币流通领域的广泛应用，票据产生风险也日益显现出来，涉及到了法律案件，从而导致一些企业遭受了经济损失，所以防范银行承兑汇票的风险不容忽视，建立有效的控制机制才能保障票据业务的健康发展。
一、银行承兑汇票的风险（一）信用风险由于票据到期出票人无法向银行支付或全额支付票面金额款项，而银行又对此票据进行了承兑、贴现等，导致银行垫付出票人由于无法支付或完全支付的资金形成的不良贷款，由此给金融机构带来经营风险。
（二）欺诈风险随着银行承兑汇票越来越广泛的使用，一些不法分子利用票据进行欺诈。
票据的伪造、变造等。
根据银行开具票据的真实信息，将该汇票复制，票据的要素和信息和真实票据一模一样。
如果银行审查不严格，很容易被假票承兑或贴现骗取资金，导致真实的票据无法兑现。
另外，还有在汇票转让过程中，对债权债务关系和交易合同、发票等进行伪造，造成票据转让的虚假交易。
除此之外，有些欺诈行为是利用科技手段对真实有效的汇票进行部分要素变更，比如把票据的金额，出票日期等进行改动，从而达到骗取资金的目的。
（三）操作风险银行承兑汇票实质是一种融资工具，在金融业竞争日趋激烈的今天，造成部分银行因管理疏漏对银行承兑汇票的签发、承兑、贴现等业务环节审查不严格导致因操作不善给银行带来损失。
比如在签发过程中，对出票人的资质或者经营情况不严格审查，给出票人多开汇票，导致到期出票人因资金困难无法兑现汇票给银行造成损失。
另外，银行对汇票贴现的条件审查不严，例如对汇票的交易真实性审查不严，造成企业间利用虚假交易资料在银行套取资金。
银行承兑汇票业务中的风险及防范措施
银行承兑汇票业务中的风险及防范措施
银行承兑汇票业务中的风险主要包括以下几个方面：
1. 信用风险：指汇票承兑人无力支付汇票所导致的风险。
为了防范信用风险，银行需要对汇票承兑人的信用状况进行评估，并要求提供担保或保证人。
2. 操作风险：指在汇票操作过程中出现的错误或失误所导致的风险。
为了防范操作风险，银行需要建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。
3. 法律风险：指因违法或违规操作所产生的法律责任风险。
为了防范法律风险，银行需要严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。
防范措施包括以下几个方面：
1. 评估汇票承兑人的信用状况，要求提供担保或保证人。
2. 建立完善的操作流程，加强内部管理和培训，确保操作人员的专业素质和业务技能水平。
3. 严格遵守相关法律法规和制度规定，对操作过程中的风险点进行分析和控制。
4. 加强对汇票的审查和验证，确保汇票的真实性和签发人的授权合法性。
5. 制定应急预案，提前做好应对风险事件的准备和应对措施。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行业务中的一项重要业务，也是商业活动中的重要支付方式。
随着商业活动的复杂和多样化，银行承兑汇票业务也存在一定的风险。
为了更好地防范风险，保障银行和客户的利益，银行需要加强对银行承兑汇票业务的风险防范措施。
下面将从几个方面分析银行承兑汇票业务的风险，并提出相关的预防措施。
一、信用风险信用风险是银行承兑汇票业务中最主要的风险之一。
客户可能因为资金周转不畅，或者信用问题而无法按时清偿承兑汇票，从而导致银行面临损失。
为了防范信用风险，银行可以通过以下方式进行预防：1. 严格审查客户信用情况。
在客户申请承兑汇票时，银行应该对客户的信用情况进行仔细审查，包括客户的资产状况、经营状况、以往还款记录等，以充分了解客户的信用状况，降低信用风险。
2. 设立科学的额度管理制度。
银行在承兑汇票业务中应该建立客户的信用额度管理制度，科学确定每个客户的授信额度，避免因为过度授信而导致信用风险。
3. 加强业务风险意识。
银行业务人员应该加强风险意识，对客户的信用情况和经营状况进行全面了解，及时发现并纠正可能存在的信用风险。
二、市场风险市场风险是银行承兑汇票业务中的另一个重要风险。
市场变化可能导致承兑汇票的价值发生变化，进而影响银行的盈利状况。
为了防范市场风险，银行可以采取以下措施：1. 加强市场监测。
银行应该加强对市场的监测，及时发现市场变化的动向，准确把握市场风险，及时进行风险控制。
2. 设立风险溢价。
在承兑汇票定价时，银行可以根据市场风险情况，设立相应的风险溢价，以弥补市场风险带来的损失。
3. 多元化投资。
银行可以通过多元化投资，分散市场风险，减少对某一特定市场的依赖，降低市场风险。
1. 建立完善的内部控制体系。
银行应该建立完善的内部控制体系，对承兑汇票业务的各个环节进行严格监控和管理，减少操作风险。
2. 做好人员培训和管理。
银行应该加强对承兑汇票业务人员的培训，提高其业务水平和专业素养，减少操作风险。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是银行在信用证交易中的一项重要服务，但同时也伴随着一定的风险。
为了有效防范这些风险，银行在开展承兑汇票业务时需要采取一系列的措施和规范，下面就是对银行承兑汇票业务风险的防范进行详细的介绍。
一、信用风险1.风险描述信用风险是银行承兑汇票业务中最主要的风险之一，它是指因客户或交易对手违约或无力履行合同中约定的付款义务而导致的损失。
在汇票业务中，这种风险表现为出票人或受票人无法如期履行承诺的风险。
2.风险防范为防范信用风险，银行可以通过以下方式进行控制：（1）加强风险评估：在开展承兑汇票业务前，银行需要对客户进行风险评估，了解其信用情况和偿付能力，从而决定是否接受承兑汇票。
（2）控制额度：根据客户的信用情况和偿付能力，银行可以设置合适的承兑汇票额度，确保客户可以履行付款义务。
（3）严格审核汇票票面信息：银行在承兑汇票时需要仔细审核票面信息，确保票面信息真实有效，避免因虚假汇票而导致的信用风险。
（4）确保反担保措施：在开展承兑汇票业务时，银行可以要求客户提供相应的担保措施，如保函、抵押物等，以降低信用风险。
二、市场风险1.风险描述市场风险是指由于市场价格波动或者市场环境恶化而导致的损失风险。
在承兑汇票业务中，市场风险主要表现为汇率风险和利率风险。
2.风险防范为防范市场风险，银行可以采取以下措施：（1）制定汇率风险管理政策：银行可以根据自身的风险承受能力和市场情况，制定汇率风险管理政策，建立汇率风险敞口监控机制，及时对汇率波动进行风险敞口管理。
（2）利率风险管理：银行可以根据市场利率走势和自身资金情况，制定合理的利率风险管理政策，通过利率互换、利率远期合约等工具进行对冲，降低利率波动风险带来的损失。
（3）控制持有期限：银行可以根据市场情况和流动性情况，在承兑汇票业务中控制持有期限，及时调整资产负债结构，避免市场风险。
三、流动性风险1.风险描述流动性风险是指银行部分资产不能及时变现，而导致的现金流不足，无法满足付款需要。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票业务是指银行作为承兑人，对客户提供的汇票进行承兑，并负责按照汇票的金额和期限向持票人支付款项的业务。
由于承兑汇票涉及的金额较大，而且具有一定的风险性，因此银行在开展这项业务时需要进行风险防范。
本文将从客户风险、票据风险和操作风险三个方面，探讨银行承兑汇票业务的风险防范。
客户风险是指客户在交易过程中可能出现的信用风险和操作风险。
银行在办理承兑汇票业务时，要对客户的信用进行评估，尽量选择信用好、资信度高的客户进行业务合作。
银行可以通过查看客户的企业信用报告、财务报表、征信记录等多方面的信息，对客户的信用状况做出准确判断。
银行还应对客户的操作风险进行防范。
客户可能会出于各种目的伪造、篡改或盗窃他人的汇票，从而诈骗银行款项。
为了防范这种风险，银行应建立完善的汇票预审核制度，对客户的汇票进行严格审核，确保汇票的真实性和合法性。
银行还应加强对客户的监控，注意发现和防范客户的违规行为。
票据风险是指汇票本身存在的风险。
银行承兑汇票业务的风险主要包括违约风险和兑付风险。
违约风险是指持票人在汇票到期时，银行无力或不愿意按照约定兑付汇票的风险。
为了防范这种风险，银行在办理承兑汇票业务时应根据客户的信用状况和还款能力，合理评估其违约风险，同时可以要求客户提供担保物或提供其他还款保证，以减少违约风险。
兑付风险是指汇票在兑付过程中可能出现的问题，如汇票的赎回过程中出现错误或纠纷。
为了防范这种风险，银行应在承兑汇票之前，仔细核对汇票上的各项信息，确保汇票的真实性和合法性。
银行还应建立完善的兑付流程和内部审核制度，确保汇票的兑付过程符合法律法规和业务规定。
操作风险是指银行在办理承兑汇票业务过程中可能出现的错误和失误风险。
为了防范这种风险，银行应加强员工培训，提高员工对承兑汇票业务的操作规范性和风险防范意识。
银行还应建立完善的内部控制制度，对承兑汇票业务的各个环节进行严格监控和内部审计，及时发现和纠正操作风险。
银行承兑汇票的主要风险及防范措施！
银行承兑汇票的主要风险及防范措施！银行承兑汇票的主要风险及防范措施，银行承兑汇票以其银行信用而成为市场经济的准货币，成为了企业资金融通的必须要素，更是银行增强服务功能、实现资产多元化的内在要求。
但银行在实际经办、操作过程中还存在着一些风险。
针对这种情况天下通商贸对银行承兑汇票贴现的主要风险及防范做出如下总结：一、目前银行承兑汇票贴现业务的主要风险1、伪造、变造和克隆银行承兑汇票。
随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，“克隆汇票”达到以假乱真的地步。
在票面真假鉴别能力不高，缺少先进防伪仪器的情况下，仅凭肉眼观察鉴定银行承兑汇票真实性存在很大风险。
2、恶意公示催告。
申请人将汇票转让给对方，待对方履行合同义务后，以被盗、遗失或灭失为由在到期日前恶意申请公示催告，请求法院作出除权判决。
银行承兑汇票受让人因不知银行承兑汇票已被公示催告而未能及时申报权利，损害了善意持票人的权益。
3、贴现交易诈骗。
贴现申请人持银行承兑汇票到银行贴现，取得资金后立即向法院恶意申请挂失。
由于信息不对称，在银行承兑汇票到期前银行很难获悉该银行承兑汇票已有风险。
银行承兑汇票到期，托收资金难到账，贴现行蒙受极大损失。
4、银行工作人员和企业财务人员工作失误，造成潜在风险。
银行承兑汇票上都有明确而规范的记载事项，但在办理贴现的过程中，经常发现因银行工作人员责任心不强，违规操作，造成出票行填写的出票日期、到期日、出票人全称及签章等要素不规范，对企业所提供资料的真实性审查不严，汇票取得的合法性存在风险。
同时，企业在背书转让过程中，由于财务人员金融银行承兑汇票知识欠缺，造成背书人签章不到位、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符，以及背书转让与签章不连续现象。
这些因素都可能影响汇票到期承兑结算，造成潜在风险。
5、现代金融业竞争激烈，为占领银行承兑汇票市场，有的银行对企业交易的真实性审查流于形式，对申请贴现人提供的交易合同、增值税发票不作认真调查，违规办理没有真实交易背景的银行承兑汇票贴现业务。
我国银行承兑汇票的风险和防范对策
二、银行承兑汇票业务风险的成因分析
1.票据法规不够完善。
现行的《票据法》、《票据管理实施办法》和 《支付结算办法》等有关票据的法律法规对银行承 兑汇票承兑和贴现、再贴现的有关规定不够详尽， 实务操作中难以准确地把握。从票据解付环节的纠 纷来看，各商业银行执行尺度宽严不一，存在随意 性。
2.市场监管不到位。
由于监管部门对业务发展规范、讲求信誉的银 行缺乏明确的政策鼓励措施,对违规操作、不讲信誉、 经营风险较高的银行缺乏动态的掌握和控制，致使 部分银行在日常交易监督松弛的状态下，凭侥幸心 理进行违法违规操作，放宽票据承兑和贴现条件， 违规降低保证金交存比例和贴现利率，形成同业间 的恶性不正当竞争，扰乱正常的票据市场秩序。
2.道德风险。 即是指社会上或银行内部的一些不法人
员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票 据
“调包”或者伪造、虚开增值税发票,伪造、 变
造贸易合同及虚假的银行查询查复书,有意 识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失
的风险。
3.票据的保管风险。 即是指票据因保管不善造成的票据毁损、
遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风 险伴随在票据业务的整个过程中,如空白票据 的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、 贴现票据的保管风险、转让票的保管风险、 票据交接风险，等等。
会计经验：银行承兑汇票存在的风险有哪些
银行承兑汇票存在的风险有哪些
银行承兑汇票存在的风险有哪些
银行承兑汇票业务风险隐藏在票据承兑、贴现、市场、保管等各个环节，稍有不慎，就会给银行以及经办人员带来损失，请注意防范银行承兑汇票业务六大风险。
一、承兑风险
承兑风险主要是指在办理银行承兑汇票业务过程中，因未坚持合法、合规经营所形成的风险。
政策风险最集中和典型的表现就是不严格执行银行承兑汇票业务必须建立在真实交易关系基础上的规定，承兑融资票所形成的垫付风险。
二、假票风险
假票风险主要是指银行在办理银行承兑汇票贴现业务时，由于操作不慎或审查不严，将伪造、变造的银行承兑汇票办理了贴现而造成的风险。
三、从业人员道德风险
从业人员道德风险主要是指银行票据从业人员受利益诱惑，在承兑、贴现等环节违规操作，既给银行带来损失，自身也触犯了相关法律法规。
四、信用风险
银行承兑汇票到期后，承兑人因资金不足等原因，造成承兑汇票延迟兑付或不。
浅析银行承兑汇票的风险及防范
浅析银行承兑汇票的风险及防范银行承兑汇票是一种极为常见的金融工具，它是企业之间进行结算付款的一种形式，也是企业融资和经营活动中的重要手段。
然而，随着市场经济的不断发展，一些不法分子也利用银行承兑汇票进行非法活动，给企业和银行带来了极大的风险。
因此，本文将从承兑汇票的定义、风险和防范措施等方面展开深入探讨。
一、银行承兑汇票的定义银行承兑汇票是指出票人向收款人开出一张票据，由一家银行作为中介机构出具保兑书，承诺在票据到期时向收款人付款的金融票据。
银行在承兑汇票中的作用是批准并保证票据，保证出票人最终能够这笔债务。
二、银行承兑汇票的风险虽然银行承兑汇票是一种被广泛使用且被广泛接受的交易方式，但这种交易方式也存在一定的风险，主要体现在以下两个方面：（1）票据风险银行承兑汇票是以银行的信用为基础的，如果承兑银行无法兑付，就会存在票据违约的风险。
出票人和持票人可能会因此承受巨大的风险。
（2）交易风险企业在使用银行承兑汇票进行结算和融资时，也存在交易风险。
例如，企业在货款尚未收回的情况下尝试进行融资贷款，可能会连带购买银行产品或者按摩现金资产，从而导致资金流动短缺，最终出现违约。
三、银行承兑汇票的防范措施鉴于银行承兑汇票存在的风险，企业和银行应该采取下列防范措施：（1）加强风险管理企业在开出银行承兑汇票时，应该对出票人的信用状况和市场上的风险进行高度警惕。
同时，企业还可以对融资方制定相应的管理规定，如加强财务审计、实施逐笔审核等，以降低风险水平。
（2）选择适当的银行在选择承兑银行时，企业应当选择那些信用状况稳定、实力雄厚且经营业绩较为优异的银行机构。
同时，企业还应同时寻求多家银行的承兑，以分散风险。
（3）加强内部管理银行和企业在使用银行承兑汇票时，应该加强内部管理。
银行应设立专门机构，对票据业务进行管理，并加强监督和检查，防止发生违规操作。
企业也应加强内部审计和风险管理，建立完整的票据处理制度和流程，对票据使用和管理进行规范管理。
银行承兑汇票业务的风险防范
银行承兑汇票业务的风险防范银行承兑汇票是指商业银行对被承兑人开具的汇票承担责任的一种信用证明方式。
银行承兑汇票业务在商业活动中扮演着非常重要的角色，但与此同时也存在一定的风险。
为了有效防范这些风险，银行需要建立健全的内部控制和风险管理体系，确保业务的安全和稳健。
一、了解银行承兑汇票业务的基本特点1. 复杂性高：银行承兑汇票业务涉及的内容繁多，手续繁琐，需要对相关法律法规和业务流程有深入的了解才能有效开展。
2. 风险性高：银行承兑汇票的支付义务具有较高的风险性，一旦承兑人无力偿付或出现违约行为，银行就需要承担相应的损失。
3. 涉及金额大：银行承兑汇票往往涉及到较大的交易金额，一旦出现问题往往会对银行的资金流动和信用造成较大的影响。
二、风险防范措施1. 建立完善的风险管理体系银行在开展银行承兑汇票业务时，需要建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、规避、控制和监测等环节。
通过对客户、交易对手和交易项目的风险识别和评估，建立完善的内部控制措施，确保业务的风险在可控范围内。
2. 严格的业务审核和审批流程银行在接受银行承兑汇票业务时，需要建立严格的业务审核和审批流程，确保每一笔业务都经过严格的审核和审批程序。
要建立健全的内部控制措施，加强对业务的监督和管理，确保业务的合规性和安全性。
3. 完善的信息披露和沟通机制银行在开展银行承兑汇票业务时，需要建立完善的信息披露和沟通机制，及时向客户和相关交易对手披露业务的相关信息，确保信息的真实、准确和及时披露。
要建立健全的沟通机制，与客户和交易对手保持密切的联系，及时了解业务动态，有效控制业务风险。
4. 不断加强员工培训和教育银行需要加强对员工的培训和教育，提高员工的业务素质和风险防范意识，确保员工具备足够的专业知识和技能，能够独立分析、判断和处理各类风险事件。
5. 充分利用信息化技术手段银行可以充分利用信息化技术手段，建立完善的风险管理系统，通过系统化、自动化的手段进行业务风险监测和控制，提高业务处理的效率和准确性，降低业务操作风险。
银行承兑汇票业务运营风险特征及应对策略
银行承兑汇票业务运营风险特征及应对策略作者：暂无来源：《中国金融电脑》 2015年第5期中国工商银行股份有限公司江西省分行熊建刚汪志勇银行承兑汇票是工商银行江西省分行（以下简称江西分行）传统支付结算工具，其业务处理涉及保证金缴存、出票、解付、退票、核销等各个环节，若操作不当，易引发银行垫资、司法处罚、内外部欺诈等风险。
目前，业务运营风险管理系统共设计资金异动类、账户管理类87 个模型，并随着全过程运营风险核查有效实施，银行承兑汇票业务类准风险事件和风险事件不断抓取，监控威慑力逐渐显现。
一、银行承兑汇票业务运营风险总体情况2013 年11 月至2014 年11 月，江苏分行共签发银行承兑汇票业务7454 笔，金额合计132.02 亿元。
业务运营风险管理系统监测确认银行承兑汇票业务风险事件62 笔，涉及金额2.23 亿元。
银承汇票业务运营风险表现形式多种多样，覆盖保证金缴存、出票、到期解付等多个业务处理环节，反映出我行部分网点柜员未能熟练掌握银承汇票支付结算业务处理流程及其关键风险点，潜在操作风险较大。
全省收集银承汇票业务准风险事件、风险事件主要分布南昌、上饶等分行，其余行也有少量分布（如图1 所示），由于南昌市是全省经济、行政中心，上饶比邻江浙，经济活跃度高，两地资金相对充裕，理财意识较强，民间资金需求强烈，汇票承兑业务频繁。
二、银行承兑汇票业务运营风险分析银承汇票业务核算全过程分为保证金缴存、出票以及到期解付三个环节，现就三个环节呈现出来的操作风险特征具体分析如下。
1. 保证金缴存环节运营风险各行在办理银承汇票业务时，应按信贷管理规定收取一定比例的资金或采取质押存单方式作为保证金，用于支付到期银承汇票。
如未开立保证金账户或未缴存保证金，将无法办理该种类业务。
保证金缴存环节发生的风险事件主要表现在柜员进行“2164 保证金缴存/ 追加”交易时，保证金种类选择错误，业务编号录入错误以及在调整输入项下未录入缴存账号等。
银行承兑汇票法律要点法律风险与争议解决
银行承兑汇票法律要点法律风险与争议解决银行承兑汇票是商业交易中常用的支付工具之一，其具有法律效力和一定的风险。
本文将重点探讨银行承兑汇票的相关法律要点、风险以及争议解决的途径。
一、银行承兑汇票的法律要点1. 定义与特点银行承兑汇票是指出票人向银行发出付款指示，银行经审核后，立即承担付款责任的票据形式。
银行的承兑意味着对票据持有人的债权担保，具备高度的信用性和支付保障。
银行承兑汇票的特点包括票据形式、支付方式、支付期限等。
2. 基本要素银行承兑汇票的基本要素包括出票人、收款人、票面金额、付款行等。
出票人是指向银行发出承兑要求的人，收款人是指享有票据权益的人。
票面金额是指银行承诺支付的数额，付款行是指被承兑的银行。
3. 承兑责任银行承兑汇票的承兑行在签署承兑字样并加盖印章后，即具有不可撤销地承担付款责任的义务。
承兑行必须按照约定的金额和期限支付汇票，并在到期日前就票据进行交付。
二、银行承兑汇票的法律风险1. 信用风险银行承兑汇票作为一种信用证明工具，银行的信用度是保障付款的关键。
如果承兑行信用状况不佳或出现破产等情况，将导致债权人无法按时获得支付。
2. 背书风险背书是指票据权益人将票据转让给他人的行为。
在背书过程中，如果出现背书人的违法行为或无效背书的情况，可能导致转让的汇票无法获得承兑行的支付。
3. 争议风险银行承兑汇票在履行过程中可能出现各种争议，例如付款金额的纠纷、付款行的违约等。
这些争议如果无法及时解决，会给持票人和承兑行带来不必要的风险和损失。
三、银行承兑汇票争议解决的途径1. 协商解决在银行承兑汇票出现争议时，各方可通过协商的方式解决。
协商解决是最常见也是最简便的争议解决途径，通过双方沟通协商，寻求一致的解决方案。
2. 仲裁解决当协商无法解决争议时，各方可选择仲裁作为争议解决的方式。
仲裁是指将争议交由独立的第三方机构进行裁决的方式，双方将按照仲裁机构的裁决结果履行。
3. 诉讼解决如果争议达到一定程度，各方还可以通过诉讼途径解决。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
银行承兑汇票结算特点及存在风险分析【会计实务操作教程】 相比较其他结算方式，银行承兑汇票结算具有如下特点： 1.给出票人带来好处。银行承兑汇票具有结算功能，便于促成买卖双 方交易的完成，还具有短期融资功能，在出票人资金不充裕的情况下， 提供信用保证，且利息费用较流动贷款低;同时对提升出票人的信誉、形 象有所帮助，银行为出票人开出银行承兑汇票，可为合作者提供信心。 2.给收票人带来好处。银行承兑汇票能避免坏账风险，因为银行承兑 汇票到期时由银行承兑付款，这种确定的资金回笼可以提高收账率;增加 收票人的资产流动性，银行承兑汇票可用于背书转让、贴现、质押等资 金结算、融通，无疑增加了企业资产的流动性、弹性;可促进收票人的产 品销售，增加盈利，提高产品的市场占有率，因为仅凭企业自身信用是 不够的，如果增加了银行信用，就降低了收款风险，更能促成交易的完 成。 正是由于银行承兑汇票的结算方便、资金融通、流通性好等特点，才 使其市场规模巨大，发展速度飞快。 收取银行承兑汇票存在的风险 银行承兑汇票具有易流通的特点，背书转让较为方便，且通过贴现可 快捷地拿到现金，往往成为犯罪分子铤而走险的目标。他们通过各种手 段牟取非法利益，使银行承兑汇票面临各种风险。
工业企业一方面采购原材料用于生产，另一方面需要不断开拓市场，
想方设法扩大销售。采购原材料需要新开银行承兑汇票或背书转让票， 而销售产品则需要接受客户的银行承兑汇票。如果票是客户直接开出 的，在票据为真、出票合法、期限合理、数额准确的情况下，是非常容
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
易接受的。但如果是客户背书转让的票据，则收票需要谨慎对待，因为 背书转让的票据，中间过程几经票据权利转移，可能会存在瑕疵。有瑕 疵的票据在后续托收、背书转让、贴现等流通环节，是影响票据权利正 常行使的，直接关系到企业的资金安全。如何收取无瑕疵、合格的票据 已成为工业企业销售人员、财务人员需重视的问题。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
பைடு நூலகம்