涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
税务稽查考试试题及参考答案精华版
第一篇税务稽查概述第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1.税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
2.税务稽查的原则，包括合法原则、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1.税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2.税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是（）的原则。
第一篇税务稽查管理第一章税务稽查概述本章考试要求一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念；税务稽查的分类；税务稽查的地位。
熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用；税务稽查任务。
三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护。
熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
本章典型例题解析一、单项选择题1. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则【答案】C【解析】主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案
2023年税务稽查《税务稽查管理》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】税务机关经常存在同类问题，不同处理的情况，寻找此类案例，就可以占据主动。
2.【判断题】税法政策非常繁杂，稽查人员素质不一，政策运用错误时常发生。
3.【单选题】对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报()稽查局长审批。
A.县(含)级以上B.市(含)级以上C.省(含)级以上D.所(含)级以上4.【判断题】税收法规有明文规定的时候，一定要按照文件规定，而不去追究其合理性。
5.【单选题】税务机关实施账务检查的形式有()。
A.实地检查B.场地检查C.调账检查D.交通要道检查6.【单选题】什么环节是企业通常认识中的稽查环节A.选案环节B.检查环节C.审理环节D.执行环节7.【单选题】税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在()元以上的，应当补充立案。
A.1000-5000B.5000-10000C.1000-20000D.5000-200008.【单选题】下列销售行为中，可以按销售差额作为销售额计税的是()。
A.金银首饰以旧换新B.所有货物的以旧换新C.还本销售D.以物易物9.【判断题】如果对税务处理决定书事项进行复议，必须先缴纳税款、滞纳金或者提供纳税担保;如果进行诉讼，要必经复议。
10.【判断题】政策非常明确，只是税务机关运用错误的情形，危机公关成功的把握非常大。
11.【单选题】税务稽查要以()为依据A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律12.【单选题】下面属于税务稽查案卷中来往文书的是()A.税务稽查通知书B.税务案件立案审批表C.税务稽查工作底稿D.税务稽查项目书13.【判断题】“税务处罚决定书”是查补税款及滞纳金的文书，适用于税务机关做出补税及滞纳金决定。
14.【判断题】对纳税人而言，要规避税务机关的评估、稽查风险，依法纳税是根本，不要触动政策红线，专业的事让专业的人去做，规范税务处理。
税务稽查管理测试卷及答案（二）
税务稽查管理测试卷及答案（二）一、单项选择题（共20题，每题1分）1.税务稽查的客体是()。
A.纳税人B.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人C.纳税人纳税义务履行情况D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人的纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况2.对举报涉税违法案件的查处属于（）。
A.日常稽查B.专项稽查C.专案稽查D.重点稽查3.协查信息管理系统是（）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。
A.CTAISV2.0系统B.发票管理系统C.金税工程D.稽查管理系统4.通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。
下列执法过错行为中可给予通报批评是()。
A.未按规定移送涉涉税犯罪案件的B.未按规定受理税务行政处罚听证的申请C.混淆税款入库级次的D.未按规定回复案件协查情况5.在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。
A．属地管辖原则B．分税制管理原则C．统筹协调原则D．效率优先原则6.税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。
A．检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人B．简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况C．告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况D．提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。
7.某县国税局（地税局）在2004年6月实施检查中，发现辖区某私营企业在2002至2003年度采取虚假的申报手段少缴税款，经检查定性为偷税，税务机关在对其作出处理决定期间，发现其有转移财产的迹象，于是税务机关根据《征管法》第55条采取了强制执行措施。
下列说法不正确的是（）。
A．采取强制执行措施之前，应责令其限期缴纳税款B．应当由县国税局局长批准C．在对税款采取强制执行措施时，未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行D．采取强制执行措施之前，应责令其提供纳税担保8．《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是（），并应当注明文件名称、文号和有关条款。
税务稽查考试题库完整
税务稽查业务练习题库附答案一、单选题〔103题〕：1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人〔〕。
A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼C、无权提起行政诉讼D、以上三项均不正确2、行政处罚决定书应当在〔〕日依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、3日B、5日C、7日D、10日3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后〔〕日向税务机关〔〕提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A、3日书面B、5日书面C、5日以书面为原那么，以口头为例外D、3日以书面为原那么，以口头为例外4、听证应当〔〕举行。
A、公开B、可公开可不公开C、除涉与国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行D、不公开5．以下处罚种类中，行政法规可以设立除〔〕以外的行政处罚。
A 暂扣或者吊销许可证B 责令停产停业C 没收所得D 行政拘留6．税务机关对〔〕罚款的行政处罚以前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。
A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上7、事实确凿并有法定依据，对公民处以〔〕元以下，对法人或者其他组织处以〔〕元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。
A、50元2000元B、20元2000元C、20元1000元D、50元1000元8、赔偿请求人请求国家赔偿的时效自〔〕起计算，但被羁押期间不计算在。
A、国家机关与其工作人员行使职权时的行为被依法确认为之日B、国家机关与其工作人员行使职权时的行为造成的侵权事实发生之日C、受害人知道或应当知道国家机关与其工作人员行使职权时的行为侵犯其合法权益之日D、国家机关认为赔偿请求人可以要求赔偿之日9、对赔偿请求人取得的赔偿金，〔〕。
A、应当依据国家税法征税B、不予征税C、是否征税视情况而定D、根据赔偿请求人的性质和赔偿金的数额确定税率10、按照《中华人民国国家赔偿法》的规定，赔偿请求人请求国家赔偿的时效为〔〕。
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案
涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案第一篇：涉税管理与税务稽查模拟题及参考答案《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分（一）单项选择题1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ)。
A．越来越多B．越来越大C．越来越少D．越来越不确定2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。
A．缴税义务B．税收C．纳税人义务D．纳税义务3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。
A．企业缴税B．企业纳税C．纳税人D．企业经营4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地B.被查对象所在地C.上级指定的D.协商确定的6．(Ｃ)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
A．成本效益B．财务管理C．依法管理D ．经济7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。
A.行业性税收专项检查B.区域性税收专项整治C.特定税收违法行为专项整治D.审核性税收专项整治8.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件B.无违反税收法律法规行为的案件C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。
A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的(Ｂ)体系。
A.财务管理B.价值管理C.税务管理D.企业管理11.税务稽查执法要以(Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
税务管理与税务稽查测试 选择题 61题
1题1. 税务管理的核心目标是？A. 增加税收B. 减少税收C. 公平征税D. 简化征税程序2. 税务稽查的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率3. 下列哪项不是税务稽查的常见手段？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询4. 税务登记的主要作用是？A. 确定纳税人的身份B. 确定纳税人的收入C. 确定纳税人的支出D. 确定纳税人的资产5. 税务申报的截止日期通常是？A. 每月15日B. 每季度末C. 每年4月15日D. 每年12月31日6. 税务罚款的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 惩罚违规行为D. 提高税务效率7. 税务优惠政策的目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 鼓励特定行为D. 简化征税程序8. 税务审计的主要步骤包括？A. 准备、执行、报告B. 准备、执行、收尾C. 准备、执行、评估D. 准备、执行、审核9. 税务筹划的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 优化税务结构D. 简化征税程序10. 税务争议解决的主要方式是？A. 诉讼B. 调解C. 仲裁D. 协商11. 税务合规的主要内容包括？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询12. 税务信息系统的主要功能是？A. 数据收集B. 数据分析C. 数据存储D. 数据传输13. 税务培训的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 提高税务知识D. 简化征税程序14. 税务风险管理的主要内容是？A. 风险识别B. 风险评估C. 风险控制D. 风险转移15. 税务合规检查的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询16. 税务优惠政策的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业17. 税务审计的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业18. 税务筹划的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业19. 税务争议解决的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业20. 税务合规的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业21. 税务信息系统的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业22. 税务培训的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业23. 税务风险管理的主要对象是？B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业24. 税务合规检查的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业25. 税务优惠政策的主要内容是？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 税收抵免26. 税务审计的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询27. 税务筹划的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询28. 税务争议解决的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询29. 税务合规的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询30. 税务信息系统的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录31. 税务培训的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询32. 税务风险管理的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询33. 税务合规检查的主要内容是？A. 纳税申报B. 纳税缴纳C. 纳税记录D. 纳税咨询34. 税务优惠政策的主要手段是？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 税收抵免35. 税务审计的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询36. 税务筹划的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询37. 税务争议解决的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询38. 税务合规的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询39. 税务信息系统的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询40. 税务培训的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询41. 税务风险管理的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询42. 税务合规检查的主要手段是？A. 现场检查B. 数据分析C. 审计报告D. 税务咨询43. 税务优惠政策的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 鼓励特定行为D. 简化征税程序44. 税务审计的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率45. 税务筹划的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 优化税务结构D. 简化征税程序46. 税务争议解决的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率47. 税务合规的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率48. 税务信息系统的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率49. 税务培训的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 提高税务知识D. 简化征税程序50. 税务风险管理的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率51. 税务合规检查的主要目的是？A. 增加税收B. 减少税收C. 确保税收合规D. 提高税务效率52. 税务优惠政策的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业53. 税务审计的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业54. 税务筹划的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业55. 税务争议解决的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业56. 税务合规的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业57. 税务信息系统的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业58. 税务培训的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业59. 税务风险管理的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业60. 税务合规检查的主要对象是？A. 所有纳税人B. 特定行业C. 特定地区D. 特定企业61. 税务优惠政策的主要内容是？A. 减免税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：1. C2. C3. D4. A5. A6. C7. C8. A9. C10. A11. A12. B13. C14. A15. A16. B17. A18. B19. A20. A21. A22. A23. A24. A25. A26. A27. A28. A29. A30. A31. A32. A33. A34. A35. A36. A37. A38. A39. A40. A41. A42. A43. C44. C45. C46. C47. C48. C49. C50. C51. C52. B53. A54. B55. A56. A57. A58. A59. A60. A61. A。
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析精修订
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（ B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月 B．2个月C．3个月 D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。
A．起诉 B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。
A.永久年年年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久年年年8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。
这里所说的“转变”是指（B ）。
A.从“自律”向“他律”转变B.从“他律”向“自律”转变C.从“他律”向“他律”转变D. 从“自律”向“自律”转变2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。
A．1个月B．2个月C．3个月D．15天3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。
A．起诉B．向税务总局申请复议C．向市政府申请复议D．向省国税局申请复议4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。
一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。
A.日常稽查对象的确定B.专项整治范围的确定；C.上级交办案件的确定D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。
A.交办案件B.转办案件C.拓展案件D.协查案件6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。
A.永久B.15年C.10年D.5年8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。
税务管理与税务稽查模拟题
2012年7月税务会计师专业资格考试模卷《企业税务管理》与《税务稽查与企业纳税风险分析》一、单项选择题（44题）1.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。
B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平2.企业税务管理的主体是负有（）的各类企业。
D. 纳税义务3.企业税务管理必须以国家已颁布实施的（C. 法律法规）为依据。
4.（C.经济利益）的驱动应该是企业税务管理产生的最直接的动力和原因。
5.( C. 依法管理 )是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
6.在税务管理实践中，税法的运用不能脱离（B.财务会计）及其他经济法规，否则会导致税务管理活动的无效，甚至违法。
7. 税务管理的合法性及有效性，是通过税务管理部门的纳税检查来体现的，纳税检查的依据是A.企业的会计凭证和账簿记录8. 我国税收政策法规尚未出台的是（）。
C.税收基本法9. 国家财税政策对企业办税费用的影响不大，办税费用的高低主要（）的影响。
D.受企业纳税规模及管理水平高低10. （B.财务核算技巧法）是指企业利用财务会计法规和税收法律法规存在不一致性以及财务核算方式的可选择性，进行纳税成本管理活动。
11. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。
在其他条件相同的情况下（）。
D.延期纳税项目越多，本期应纳税额就越小，现金流就越大，可用于扩大流动资本和进行投资的资金也就越多，因而得到的相对减税数额就越大。
12.企业纳税成本，又称为“奉行纳税费用”、“履行纳税义务费用”或“税收奉行费用”，是企业在纳税过程中为（）的总和。
B.履行纳税义务所发生的税款支出和相关费用支出13.企业税务管理基础是指企业领导和有关人员对（），以往的依法纳税状况等方面的基础条件。
B.税务管理的认识、会计核算与财务管理的水平14.滞纳金是对纳税人迟延缴纳税款的一种C.强制执行措施），也可以认为是一种处罚措施。
15. 从事生产经营的纳税人，如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触，则应 C.按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税16. 发票真伪的鉴定权属于( )。
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《企业税务管理》和《税务稽查与企业纳税风险分析》模拟试题部分（一）单项选择题1.随着社会主义市场经济的发展、企业经营范围的扩大和涉税事项的不断增多，企业面临的市场竞争压力越来越大，纳税风险也(Ｂ)。
A．越来越多B．越来越大C．越来越少D．越来越不确定2．企业税务管理的主体是负有（Ｃ）的各类企业。
A．缴税义务B．税收C．纳税人义务D．纳税义务3．企业税务管理的客体是（Ｂ）全过程。
A．企业缴税B．企业纳税C．纳税人D．企业经营4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（Ｂ）的具体体现。
A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则5.属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地B.被查对象所在地C.上级指定的D.协商确定的6．( Ｃ)是企业税务管理中必须坚持的首要原则。
A．成本效益B．财务管理C．依法管理 D ．经济7.下列不是税收专项检查的形式的是（Ｄ）。
A.行业性税收专项检查B.区域性税收专项整治C.特定税收违法行为专项整治D.审核性税收专项整治8. 根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括（Ｄ）。
A．立案稽查且已实施完毕的案件B. 无违反税收法律法规行为的案件C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件9.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（Ｄ）。
A．案件事实不清，证据不足的案件B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件D．经检查未发现问题的未立案的案件10.企业税务管理是现代企业财务管理中一个重要的( Ｂ)体系。
A.财务管理B. 价值管理C.税务管理D. 企业管理11.税务稽查执法要以( Ｂ)为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。
A.口供B.事实C.财会制度D.税收法律12.纳税人、代扣（收）代缴人在纳税申报期限内到主管税务机关办理纳税申报、代扣（收）代缴税款或委托代征税款报告。
它是一种最常见、最主要的申报方式是（Ｃ）。
A. 电子申报B.邮寄申报C. 上门申报D.现场申报13．以下不属于稽查局法定职责的是（Ａ）。
A．在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理B．税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）C．查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件D．专项稽查14．属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（Ｂ）税务机关负责。
A.发案地B.被查对象所在地C.上级指定的D.协商确定的15．税务稽查报表分析主要是（Ｃ）。
A．定性分析B．横向分析C．定量分析D．纵向分析16.横向分析中通常采用的分析方法是（Ａ）。
A．差异分析B．非差异分析C．比较分析法D．非比较分析法17.纵向比较分析通常采用的分析方法是（Ａ）。
A．趋势分析、波动分析、相关性分析B．差异影响分析、数据比对分析C．各时期数据比较分析D．相对值分析18. （Ｂ）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。
A.法律法规条文B.证据C.审理报告D.审理人员的经验19．以下属于税收程序法律法规的工作规程类的是（Ａ）。
A. 《纳税人财务会计报表报送管理办法》B. 《税收减免管理办法（试行）》C. 《欠税公告办法（试行）》D. 《个体工商户建帐管理暂行办法》20. 根据税收违法行为的对象分,税收违法行为可以分为( Ａ)。
A.抽象税收违法行为和具体税收违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为D.违反税款征收的行为和违反税收管理制度的行为21. 下列属违反账簿管理制度的行为(Ｃ)。
A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按规定申报办理变更税务登记的行为22.下列那个不是税收违法行为的构成要件（Ｃ）。
A.行为人有履行税法的义务B. 行为人的行为有主观故意C.行为人的行为造成了危害后果D. 行为人有不履行税法义务的行为23. 企业纳税争诉管理是指企业对其与税务机关在税收征收管理过程中所产生的（Ｂ），依据国家法律法规，选择正确的途径，采取积极有效的措施，予以解决而实施的一系列活动的总称。
A.纳税问题B.纳税争议C.纳税行为D.纳税活动24.相关的财务会计制度是企业纳税政策管理的重要内容，因为企业依法进行税务管理的所有活动结果最终要靠（Ｂ）资料加以体现。
企业财务会计核算的法律依据是财务会计法规和有关税收法律法规。
A.企业资金周转B.企业财务会计核算C.企业纳税D. 企业税额25.企业纳税风险就是指企业涉税行为因为未能正确履行税收法律法规的有关规定，所导致的（Ｄ）的可能损失。
A.企业未来经营或其他利益B.企业未来资金或其他利益C.企业未来纳税或其他利益D.企业未来经济或其他利益26.我国现行的税收立法权是按照( Ｄ)来划分的。
A.税种类型B.税法构成要素C.征税对象类型D.税收执法级次27. 经国务院的授权，财政部和国家税务总局的税收立法权是(Ｂ)。
A.制定地方税法规B.税法解释权C.税收条例解释权D.税目调整权28.企业税务风险管理具有的基本特点是(Ｃ)。
A. 合法性、规划性、程序性、及时性、整体性B. 合法性、公平性、目的性、技术性、时效性C. 合法性、规划性、目的性、及时性、整体性D. 合法性、相关性、目的性、技术性、时效性29.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业（Ｃ）实现吸收合并，为承债式合并。
A.以接受被合并企业全部债务的方式B.以承担被合并企业全部资产的方式C.以承担被合并企业全部债务的方式D.以接受被合并企业资产债务的方式30. 税收法律、行政法规，未明确规定纳税申报期限时，主管税务机关（Ｂ）的权限，并结合企业具体的生产经营情况及所应缴纳的税种等相关问题而确定的纳税申报期限。
A.根据税法中的各税种税率来确定B.根据税收法律、行政法规确定C.根据税务总局及财政部门的规定确定D.根据企业所涉及到的优惠税种确定（二）多项选择题1. 企业税务管理中计划职能具有重要性是（ＡＢＣ）。
A．计划的目的性B．计划的首位性C.计划的普遍性D．计划的效益性2.企业税务管理的原则是（ＡＢ）。
A．合法性原则，整体性原则B．事前性原则，成本效益原则C. 协调性原则，可靠性原则D．全过程管理原则，全员参与原则3.无论企业采取哪种纳税管理组织形式，其从事纳税管理工作的管理人员都应具备以下的业务素质是（ＡＢＣＤ）。
A．精通税法及相关经济法规的具体内容，知晓税法的适用性B．具有与税务机关沟通的能力，解决企业纳税问题C. 懂得纳税管理的技巧与方法D．具有良好的沟通协调能力，具有再学习的能力4.税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ＡＢＣ）。
A．计算机选案B．人工选案C．人机结合选案D．举报选案。
5.税务稽查的收入职能主要体现在哪几方面（ＡＢＣＤ）。
A．稽查执法直接带来查补收入B．通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入C．通过案件协查在其他地区实现的税收收入D．通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入6.税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ＡＢＣＤ）。
A．正确确定税务稽查管辖制度B．明确稽查局的职责C．有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查D．维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益7．企业纳税风险管理的主要方法包括（ＡＢＣＤ）。
A．纳税风险检验法B．纳税风险评估法C．纳税风险预警D．纳税风险控制法8.我国税收政策法规体系有( ＢＣＤ)。
A．税收基本法、B．各税种单行法C. 税收征收管理法、D．税务机关组织法、发票管理法9. 使用免税技术应注意的是（ＡＢ）。
A.在合理合法的情况下，尽量争取更多的免税待遇B．在合理合法的情况下，尽量使免税期限最长C.在合理合法的情况下，尽量争取更多免税项目D．多争取奖励性质的免税10企业纳税风险管理的相关信息包括（ＡＢＣ）。
A．政策法规信息B．企业生产经营信息C．税收环境的信息D．反馈信息11税务稽查的效率取决于(ＡＢＣ) 方面。
A．税收违法行为的有效查处概率B．执法是否公平公正C．稽查执法的成本D．社会是否满意12 税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在( ＡＢＣ)方面。
A. 税务稽查是税收征管的最后一道环节B. 税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段D．税务稽查能作为收入任务的调节器13．税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。
一般而言，税务稽查的职能主要包括（ＡＢＣＤ）。
A．惩戒职能B．监控职能C．收入职能D．教育职能14.企业纳税成本管理的切入点有（ＡＢＣ）。
A.选择税务筹划空间大的税种为切入点B．以税收优惠政策为切入点C.以不同的财务管理环节和阶段为切入点D．以税负能否转嫁为切入点（三）判断题1．企业税务管理主要依据的是《中华人民共和国税法》。
（√）2．企业税务管理应服从于国家的整体发展目标，服从国家税收不同时期的发展需要。
（√）3. 税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。
（×）4. 稽查执法的主要内容是检查和处理（√）5. 其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。
（×）6. 如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。
就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。
（×）7. 税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响。
（√）8. 税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。
（×）9. 税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。
（×）10. 《中华人民共和国税收征收管理办法》及其实施细则是目前发票管理的依据，它涵盖了发票印制、领购、开具、取得和保管的全部管理过程。
（×）11．税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。
（×）12．税务稽查中依法需扣押被查对象商品、货物或者其他财产的，应当填写《查封（扣押）证》，并开具《扣押商品、货物、财产清单》。
（×）13．税务稽查实施是指税务机关依照法定程序和权限，对税务稽查对象进行调查的过程。
（×）14．税务稽查建议是实现税务稽查“以查促管、以查促查、以查促收”的重要形式。
（√）15．稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“环状”测试等方法，对企业的会计核算软件进行逻辑审核。