无发票资产的入账 【会计实务操作教程】
白条入账问题解析【会计实务操作教程】
三，白条入账的主要影响： “白条入帐”主要是影响会计确认，以及税务上的企业所得税，既然 是“白条入账”那必然就要发生一种业务相对应就是企业的某项资产被 “白条”顶替拿走了，如果说当用非正式单据来当发票用的时候才说是 “白条”，那么从的税务考虑白条主要对费用及所得税的影响。（以下具 体分析） 四，涉及到白条的主要法律规范： 1、《会计法》规定：企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始 凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责 人报告。 2、《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条第二款单位、个人
4，还有即使是大额业务行为，企业也需要开具发票但是因各种原因未 取得发票，（此种情况不讨论。）
备注：对于以上无票行为很多单位都是找一些不相关的发票去报销， 这一点本人保持沉默，不支持也不反对，因为这确实是税法上很难堵的 一个漏洞，但是我们国家税收基本上，申报、管理、稽查分开，你能申 报上、不一定不会被稽查查出来。
五，是不是“白条”所产生的费用都不能税前扣除？ 《企业所得税税前扣除办法》国税发[2000]84号？已经废止了，那我 还列示在“四”中目的何在？因为在此之前确实有“可以税前扣除的白 条费用”的说法，似乎还很合理很多解释都是基于国税发[2000]84号， 如果《企业所得税税前扣除办法》今天还有效的情况下，我们可以仔细 分析第四十四条、第五十二条规定，在不同费用范畴内用的分别是“有 效凭证或资料”、“合法凭证”，通过对比我们可以推断出，“没有发票 的业务招待费也是可以税前扣除的，因为只要有效凭证或资料，没有说 要合法凭证”而五十二条“合法凭证”，我们应该就要理解成发票了，即 没有发票就不能税前扣除。 六，而今，《企业所得税税前扣除办法》已经废止了，但是企业总有白 条的出现，财务人员入账应该怎么把握？ 对于这个问题应该要尊重企业所得税法及其条例：企业所得税法第八
财务人员必须掌握的10大常用发票知识【会计实务操作教程】
4.发票最少联次为 3联，一般双面复写;手工版发票一般 25份一本。 如果一个单位用的假发票号码为 00715为 2月 17号开具，而 00720是 9 月 20日开具就可疑，因为这是一本上的发票，这几个月只用了 5个号的 可能性不大、值得怀疑;而不在 25个号码之内的发票不大受年月日顺序 的影响。 5.从发票代码(字规)看。发票上面一般有两行数字，分别注明：发票 代码、发票号码。发票代码也称字轨。字轨里面隐藏了行政区域、国地 税等信息。如 1代表国税、2代表地税，37代表山东、17代表菏泽、14 代表德州(01是济南、02是青岛、03是淄博等)，再后面就是年度和流水 号等。如果你在济南得到的发票是 13710**等就是假的;再就是，服务 业、建筑业是地税发票，工商、加工、维修是国税业务;国税字轨 1打 头，地税发票字轨 2打头;大家注意，发票是属地管理，即你在哪里纳 税，就使用哪里的发票。所以，发票的这种规律也包括驻当地的中央、 及省属企业(只要在当地国地税纳税就用该地发票);另外，假发票套用真 发票代码，但是查询时可以同时提供代码与号码，因为即使代码相同， 号码不一定相同或号码相同代码不一定相同。特别是金额较大的发票一
财务会计工作基本流程【会计实务操作教程】
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若是新成立的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是 借：管理费用或是制造费用 贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产 原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是 地税这一块。比如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
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4、月末认证(进项税);月初抄税(销项税) 5、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月 全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经 费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收 据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 பைடு நூலகம்们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
五、注意事项： 1、除编制记账凭证和登记明细账之外，其余均在月末进行。 2、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符，账表相符。每 月月初根据银行对账单调银行账余额编制银行余额调节表，注意分析未 达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票 当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应 收，其他应付。 3、增值税，企业所得税在国税报(2011年 1 月 1 日以后注册的企业才 在国税办理;个人所得税和其他税在地税报）
行政事业单位固定资产核算浅析【会计实务操作教程】
(四)缺乏规范的购置、保管和使用制度固定资产不能做到及时入账， 尤其是房屋建筑物。行政事业单位的资金来源主要依靠财政拨款，由于 财政资金的不足，部分建筑物匆忙上马，资金缺口得不到及时补充，施 工单位代垫款项过多，发生的财务纠纷较多，不能及时进行工程决算， 发票也不能及时开出，以至于有部分固定资产已完工多年，还没有入 账，导致固定资产的账实严重不符。对于接受捐赠的固定资产和接受上 级主管部门无偿配送的固定资产，由于没有发生资金往来关系，不做增 加固定资产账务处理；一些行政事业单位对收缴的或没收的固定资产和 以收取固定资产实物形式收取的赞助费，不按有关规定上缴财政，直接 留用或被有关人员据为己有，单位对此没有任何管理，形成账外资产。 对于以收取固定资产的形式抵顶往来款的，一些单位往往也不入账，出
(三)不反映盘亏、出售、报废和毁损的固定资产净值，不反映对外转 出的固定资产原始价值与评估确认或合同协议确认价值之间的差额事业 单位因盘亏、出售、报废和毁损等原因减少固定资产时。按减少了的固 定资产原始价值直接冲减固定资产和固定基金，此过程中取得的价款、 变价收入和清理费用直接列入专用基金中的修购基金，对固定资产净值 不做任何反映。不反映对外转出的固定资产原始价值与评估确认或合同 协议确认价值之间的差额，这与投资转出存货和无形资产的处理方法不 同。
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的存量、结构和存在状态，不能把固定资产管理的责任落实到单位和个 人。其二，缺乏行之有效的监管机制，存在固定资产盘点不及时，出 售、报废、转让固定资产不按规定的程序办理现象，以至于部分固定资 产早已不存在，单位领导却一无所知，或即使知道也不愿意加以处理， 形成长期挂账。再者有部分领导对于固定资产的处理过于轻率，有部分 可以追回的资产或是碍于情面，或是怕麻烦不予追回，造成资产严重流 失。其三，单位固定资产出售、转让或报废时不按规定的程序办理相关 手续。具体表现在：不对有关资产进行评估，擅自定价，或虽已报废， 也未及时进行账务处理。造成有账无物，在财产清查时形成财产损失。 另外，由于固定资产管理薄弱，内部控制度不健全，使得一些单位固定 资产大量闲置，而另一些单位又重复购置固定资产，一方面造成固定资 产利用率低下，另一方面加大了财政支出的压力。
企业未及时取得发票支出的财税处理【会计实务操作教程】
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
目前各地规定并不一致。很多地方的处理是，企业在汇算清缴期内未 取得合法凭证的成本费用，应在取得合法凭证年度税前扣除。笔者以为 这种处理并不恰当。首先，这不符合企业所得税法的权责发生制原则。 其次，当企业在不同纳税期间享受不同的税收优惠政策时，这种处理可 能会使企业利用费用确认时间的不同规避税收；最后，将以前年度调增 的费用全部在取得发票年度的税前扣除，有可能导致企业在取得发票年 度产生巨额亏损，如果造成的亏损难以用以后 5 个年度的税前所得弥 补，对企业也是很不利的。因此笔者认为，这种情况下应根据权责发生 制原则，分别调整以前相关年度的应纳税所得额。这与国家税务总局公 告 2012年第 15号《关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的 公告》对以前年度应扣未扣支出的处理也是一致的。该公告规定，对企 业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未 扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项 目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过 5 年。
不开票收入常见问题汇编问答
不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。
当然私人老板可能作为了。
无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。
如何做好外帐三大问题解析【会计实务操作教程】
三、混乱的账户问题 说到这里，不得不提一件事情，就是小企业中常见的问题，公户私户 林立。很多会计负责内外帐的情况下，经常会被这个搞得糊里糊涂的， 哪些账户要体现在外帐中，哪些账户要隐藏，每个账户该怎么维护等 等，尤其是碰到老板也在用账户进行私人业务支付的时候，那就更是一 笔糊涂账了。我讲讲一些简单的经验，帮助大家来理清这里： 1）银行与银行账本互相匹配 每一个银行，只要跟业务相牵扯的，都要有一个对应的银行帐本，不 要嫌冗余，这个是必须的。对于老板的私户，私户公用的账户也是一 样。 2）私事公事面面俱到 公司相关的业务要记账就不说了，最重要的是很多涉私的业务，比如 老板从公户取款等等，我们也得想办法。老板经常取了钱不跟会计说，
一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】
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样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累”就是全年累计发生 额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
5．年度终了结账时，结出全年发生额和年末余额。年度终了，要把余 额结转到下一个会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一 个会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额， 并在摘要栏注明“上年结转”字样。
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“银行存款日记 账”进行明细核算。
四、结账 1．现金日记账和银行存款日记账必须每日结出余额。 2．结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 3．结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发额的，应 当在摘要栏内注明“本月余额”字样，并在下面通栏划单红线。 4．需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字
有外币现金的企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账” 进行明细核算。
2．出纳按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存 款日记账”。银行存款日记账必须采用订本式账簿，一般为三栏式账页格 式，出纳人员根据银行存款收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登 记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账 单”核对，至少每月核对一次。月度终了，企业账面余额与银行对账单 余额之间如有差额，则必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行 存款余额调节表”。
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一文看懂出纳的工作流程【会计实务操作教程】 出纳工作流程主要分为四部分：
1．严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证； 2．根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额； 3．随时查询银行存款余额，银行存款日记账的账面余额要及时与银行 对账单核对，对于未达账款要及时查询，月末要编制银行存款余额调节 表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符； 4．负责工资和奖金的核算或审核、发放。 一、审核原始凭证 所有的员工到出纳这儿报销的时候，出纳一定要再审核一遍，确认无 误后，签字，付款，加盖“现金付讫”章。主要审核以下几方面： 1．付款申请单据上是否有经办人签字、相应的领导是否签字审核？ 2．所附原始票据是否真实、有无涂改？ 3．发票是否正规？注意发票上的单位名称、税号、开票日期、发票章 等信息是否正确、齐全。 4．金额是否书写正确、大小写是否一致？ 5．报销内容是否合理、符合公司报销规定？ 二、编制收、付款凭证 1．采用收付转凭证的，出纳负责编制其中的收款凭证和付款凭证。编 号为“现收”“现付”“银收”和“银付”，凭证按照这四类分开保存、 排序。 2．采用通用记账凭证的，出纳负责编制涉及现金和银行存款的记账凭
不用开票的收入怎么做分录
不用开票的收入怎么做分录
1、收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的.无票收入入账直接按货款金额除以1.13记入主营业务收入,再乘0.13记入应交税金-应交增值税-销项税.
2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了.
3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.
不用开票公户收到货款怎么做会计分录?
1、收货款未开发票:
借银行存款
贷预收账款--(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借预收账款--(客户名称)
贷主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具.同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的.因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证.
发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的.。
工程会计全套做账流程,财会人必收【会计实务操作教程】
贷：累计折旧
5 低值易耗品-1： 对按相关规定应作为低值易耗品核算的，先计入低值易耗品科目——
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按九一摊销法摊销 90%计入相关项目成本——另 10%在该低值易耗品报废 时予以核销，转入相关成本。 购进时， 借：低值易耗品——具体名称 贷：银行存款（或应付账款） 领用时 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 管理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——具体名称 如有人为遗失或损坏，应追究相关人员责任的，按该低值易耗品的 10% 余额， 借：待处理财产损失——待处理流动资产损失 贷：低值易耗品——具体名称 经研究决定处理办法后， 借：现金（或其他应收款——相关责任人） 营业外支出（余额大于赔偿的差额） 贷：低值易耗品——具体名称 营业外收入（赔偿大于余额的差额） 自然报废时，按其 10%余额，
借：应收账款——建设单位
预收账款（之前如有预收款项） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项 11%的税率）
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购进工程材料时 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 缴纳税金时 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%) 4 固定资产： 收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定 资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总 账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。 固定资产增加时， 借：固定资产——各部门 贷：银行存款（或应付账款） 计提折旧时 借：管理费用——折旧费（管理部门用） 工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
借：工程施工（或管理费用）
货币资金舞弊的方式有哪些？【会计实务操作教程】
（1）借：银行存款 23,400
贷：库存现金 23,400 （2）借：库存现金 23,400 贷：银行存款 23,400
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若不追查附件内容，第（1）笔分录被认为是现金存行，第（2）笔分 录被认为是提现，从表面上看似乎没有异常。但如果增加的银行存款本 来是收到的货款，支出的现金是购置办公用品等，真实的账务处理理应 如下： 正确的处理： （3）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项税） 3400 （4）借：库存现金 23400 贷：银行存款 23400 （5）借：管理费用 23400 贷：库存现金 23400 上述两种处理方法的区别在于：第一种处理没有真实完整反映企业的 损益情况，同时偷漏流转税任何实质内容 和审批程序的，舞弊者作出第一种处理其隐蔽性是很强的，不经实质性 测试是难以发现贪污作假的破绽的，它同时达到银行存款账和现金账的 虚假平衡，而且银行日记账与银行对账单也没有出现差异。没有完整反 映收入情况，偷漏流转税和企业所得税，企业资金流失和被贪污私分。
也许就意味着现金的挪用。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
审计工作中常见的十大财务造假方法【会计实务操作教程】
3、推迟确认收入
延后确认收入，也称递延收入，是将应由本期确认的收入递延到未来 期间确认。与提前确认收入一样，延后确认收入也是企业盈利管理的一 种手法。这种手法一般在企业当前收益较为充裕，而未来收益预计可能
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减少的情况下时有发生。 4、转移费用 上市公司为了虚增利润，有些费用根本就不入账，或由母公司承担。 一些企业往往通过计提折旧、存货计价、待处理挂帐等跨期摊配项目来 调节利润。少提或不提固定资产折旧、将应列入成本或费用的项目挂列 递延资产或待摊费用。应该反映在当期报表上的费用;挂在“待摊费用和 “递延资产或”预提费用借方这几个跨期摊销帐户中，以调节利润。目 前通常的做法是，当上市公司经营不理想时，或者调低上市公司应交纳 的费用标准，或者承担上市公司的相关费用，甚至将以前年度已交纳的 费用退回，从而达到转移费用、增加利润的目的。 5、费用资本化、递延费用及推迟确认费用 费用资本化主要是借款费用及研发费用，而递延费用则非常之多，如 广告费、职工卖断身份款费等。例如将研究发展支出列为递延资产;或将 一般性广告费、修缮维护费用或试车失败损失等递延。在新建工厂实际 已投入运营时仍按未完工投入使用状态进行会计核算，根据现行会计政 策，在完工投入使用前的新建工厂工人工资等各项费用、贷款利息均计 入固定资产价值而非当期损益。通过此方法可调增利润。还有如费用不 及时报帐列支而虚挂往来，按正常程序，发生的加工费、差旅费等费用 应由职工先借出，在支付并取得发票后再报帐冲往来计费用。在年末若
操作手法有：多计存货价值：对存货成本或评价故意计算错误以增加
存货价值，从而降低销售成本，增加营业利益。或虚列存货，以隐瞒存 货减少的事实;多计应收帐款：由于虚列销售收入，导致应收帐款虚列; 或应收帐款少提备抵坏帐，导致应收帐款净变现价值虚增;多计固定资
并购重组业务中疑难财税案例处理解析(下)【会计实务操作教程】
K 限公司 2016年 5 月取得天恒公司开具增值税专用发票注明税额 12.38万元可以抵扣，2016年 5 月可以抵扣 7.43万元（=12.38×60%）， 2017年 5 月抵扣 4.95（=12.38-4.95）万元。
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元，延期时间自股权发生变更之日即 2015年 10月 1 日至 2019年 12月 31日。
另外，张先生需要自行制定缴税计划到华海公司所在地的主管税务机 关备案并实施动态管理，即如果发生变化，应重新制定分期缴税计划并 向主管税务机关备案。
解答 3：如 C 为房产土地等资产增资应考虑增值税的影响。 营改增后，对于房产土地增资行为处理完全不同。 原营业税下是财税 2002年 191号：以无形资产、不动产投资入股，与 接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。 增值税下是国税 2016年第 14号： 本办法所称取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入 股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。 第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税： （一）一般纳税人转让其 2016年 4 月 30日前取得（不含自建）的不 动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用 扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地 主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （二）一般纳税人转让其 2016年 4 月 30日前自建的不动产，可以选 择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在 地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。 （三）一般纳税人转让其 2016年 4 月 30日前取得（不含自建）的不
无票的费用账务处理
无票的费用账务处理
可以入账,但是有两个后果.一是在计算企业所得税时,是要调增计税额的,也就是说用收据的费用不能扣除;二是用收据,税务机关会按《发票管理办法》规定的未规定取得发票行为进行处罚,这样你还不如内部人用请款单付款,避免处罚.
无票收入的会计分录怎么处理?
1、本月若不开票的话,企业将做的会计分录是:
贷:应收账款--xx单位
2、等到下个月可以正常开票是(申报和缴纳增值税)的会计分录:
借:应收账款--xx单位
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等.此外,在有销售折扣的情况下,还应考虑商业折扣和现金折扣等因素.。
出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】
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出纳涉及的账务处理程序【会计实务操作教程】 出纳账务处理程序包括以下几个方面：
（一）办理收付款业务 书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额 前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留 有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“O0”或符号“一”， 有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”； 大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、 仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写 金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民 币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后 面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。 （二）填制记账凭证 1.编制记账凭证 出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制 记账凭证，并在记账凭证上签章。 （1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。 （2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次 内容。 （3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填 涂而改变金额。 2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证。 （三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行
（五）编制出纳报表 1.在对账、结账后, 根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资
企业会计准则无票销售返利会计分录
企业的经营活动中经常会涉及到无票销售和返利等商业行为，这在企业会计中会涉及到具体的会计处理。
按照企业会计准则，无票销售和返利的会计分录需要按照特定的规定进行处理，以确保企业的财务报表和财务信息的准确和可靠性。
本文将深入探讨企业会计准则下无票销售返利的会计分录。
一、无票销售的会计处理无票销售是指企业在销售商品或提供服务时，未能及时开具发票或者开具了不符合税务要求的发票。
无票销售可能会给企业带来税收风险和财务风险，因此企业在会计处理时需要进行合理的处理。
无票销售的会计处理通常包括以下几个步骤：1.确认无票销售企业在确认无票销售时，需要对销售记录进行核实和审查，确保销售的真实性和有效性。
还需要结合税务部门的相关规定，明确无票销售的具体情况和税务风险。
2.调整销售收入针对确认的无票销售，企业需要按照实际情况对销售收入进行调整。
调整销售收入需要综合考虑销售额、税收政策和企业自身的税务风险等因素，以确保调整后的销售收入符合税收要求和会计准则的规定。
3.编制会计凭证在确认和调整无票销售后，企业需要及时编制会计凭证，记录无票销售的相关会计事项。
会计凭证的编制需要遵循会计准则和相关规定，确保凭证的真实性和合规性。
二、返利的会计处理返利是指企业在销售商品或提供服务后，根据约定向客户返还一定比例的销售金额或利润。
返利通常是企业为了促销销售、回馈客户或调整销售策略而设定的营销手段，因此在会计处理上需要进行合理的处理。
返利的会计处理通常包括以下几个步骤：1.确认返利义务当企业与客户达成返利协议后，需要确认返利的具体义务和金额。
确认返利义务需要考虑返利的支付条件、金额计算方法和约定期限等因素，以确保确认的返利义务符合实际情况和合同约定。
2.计提返利准备基于确认的返利义务，企业需要按照实际情况计提返利准备。
返利准备通常是以应付账款或其他长期负债的形式计提，计提金额需要综合考虑返利义务金额、计提比例和付款期限等因素，以确保计提的返利准备合理有效。
总分公司间划拨资产涉税问题【会计实务操作教程】
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固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支 机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳 税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可 以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
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行为，属于内部业务活动，在缴纳企业所得税时，对于这些内部业务往 来所产生的费用，均不计入收入和作为费用扣除。国家税务总局《关于 企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第一条第 四项规定，将资产在总机构及其分支机构之间转移，企业发生该项情形 的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实 质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关 资产的计税基础延续计算。无论是存货还是固定资产、无形资产，总公 司将资产移送分公司时，均根据上述规定进行处理。
因此，总公司的移送(拨付)行为不涉及视同销售缴纳增值税问题。在 进行账务处理时，总公司的会计处理为借记“划拨资产———划出资 产”，贷记“固定资产”。分公司的会计处理为借记“固定资产”，贷记 “划拨资产———划入资产”。
2.总分公司单独核算的情况下，总公司将存货或机器设备无偿划转给 分公司的行为，应根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定 处理，即将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个 人，总公司应视同销售缴纳增值税。根据《增值税暂行条例》的规定，
销售货物无票收入怎么做账务处理
销售货物无票收入怎么做账务处理？如果销售货物，但是未开发票，要和视同销售开票一样进行账务处理，相关的会计分录大家可以参考下面的文章。
销售货物无票收入的账务处理怎么做?1、产品已销售但未开发票，这个也要和“视同销售开票”一样做账的，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入/视同销售收入贷：应交税费---应交增值税---销项税;2、月末结转销售成本会计分录：借：主营业务成本贷：库存商品---**商品/**原材料3、不开发票，但是只要实现了销售也是要提销项税的，因为实际销售收入已确认;只是未开发票而已，在申报“增值税纳税申报表附列资料(表一)”时单独列示到”未开具发票“里即可。
无票收入如何申报?如果有无票产品销售收入，比照正常销售分录：借：现金等贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额;若有材料或废料收入，借：现金等贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税额。
至于申报，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额(对于贷方不是“主营业务收入”而是“其他业务收入”等，建议只录入“税额”，否则会产生申报表上“主营业务收入”与账上“主营业务收入”不符)--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可(此表中数据只能从外部采集，无法录入)，最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
未开票会计分录与开票分录一样做，为了区别开票分录，最好在摘要栏中注明未开票销售字样，在增值税纳税申报时，未开票收入填写在《表一》未开具发票一栏中。
以上就是关于销售货物无票收入怎么做账务处理的详细介绍，希望对你有所帮助，更多与销售货物无票收入有关的内容，请继续关注。
识别收入造假的几种方法【会计实务操作教程】
的。话又说回来，会计然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
入，但公司为了增加业绩却全额确认收入。往往在期后表现为销货退
回。 会计准则规定，公司只有让渡资产的所有权，才有取得索取该项资产 价款的可能，也就是说，如果公司将资产转移给购货方，却仍然保留与
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该资产所有权相联系的继续管理权，则不能确认该项收入，但许多公司 在相关资产控制存在重大不确定性的情况下确认了收入。 2、将预收账款作销售收入，滥用完工百分比法。 如企业工程收入，按规定工程收入应按进度确认收入，多确认工程进 度将导致多确认利润。 3、在仍需提供未来服务时确认收入。 4、提供优厚条件刺激经销商提前购货，提前开具销售发票，以美化业 绩。通过交易合同和销售客户分析识别造假。 三、推迟确认收入造假 1、推迟确认收入就是延后确认收入，将应由本期确认的收入递延到未 来期间确认，隐藏当期收入，以丰补歉。 2、隐藏收入，预收账款长期挂账等。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
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识别收入造假的几种方法【会计实务操作教程】 财务造假行为有很多种，收入是最严重的造假行为。作为财务人员不仅 要会做账，也要有能力识别财务造假。 一、虚构收入造假，此类造假手段是指没有真正的销售而是虚构业 务。 1、白条出库，作销售入账；这种低级的造假，一般企业是不做的。 2、对开发票，确认收入；要查合同和资金往来，一般合同有明显的漏 洞；资金往来不正常。 3、虚开发票，确认收入。查存货可以识别。 4、利用关联关系造假，采用合法形式但实质是非法的业务，可以通过 税负低的迹象识别。 如上市公司利用子公司按市场价销售给第三方，确认该子公司销售收 入，再由另一公司从第三方手中购回，这种做法避免了集团内部交易必 须抵消的约束，确保了在合并报表中确认收入和利润，达到了操纵收入 的目的。 5、是利用阴阳合同虚构收入，可以结合存货，发现虚假信息。 二、虚增收入造假， 1、在收入存有重大不确定性时确认收入； 有销售退回条件的业务，企业将估计不能发生退货的部分确认为收
账外资产入账办法
无票据的资产入账办法
2012年12月03日星期一
单位资产没有票据可以请有资质的会计事务所进行评估，对下列资产都可以按评估价入账：
1、帐外资产，已经没有任何可以参考的入账凭证和资料；
2、捐赠资产，捐赠方没有提供任何价值凭证；
3、帐内资产，企业如果需要向外投资或变更法人，需要重新评估；
4、没有任何可以作为记账凭证的资产。
以上都可以委托有质的资产评估公司或会计事务所评估，按评估价入账。
追问
评估后的资产具有法律效应吗？评估入账以后摊销折旧税务那边可以税前扣除吧？
回答
有资质的会计事务所的评估都是具有法律效应的，这点你是不用担心。
评估后入账问题，评估价后的折旧，仍在税前列支。
但，要说明的是，帐外资产按评估入帐的账务处理是，做营业外收入：
借：固定资产
贷：营业外收入
这样会带来对企业所得税较大的影响，所以如果大额无票据资产要入帐：最好咨询一下会计事务所账务处理方法如何对企业更有利，他们更有经验；如果数额大也请与税务部门取得联系为妥。
以上意见供参考。
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无发票资产的入账
【会计实务操作教程】
《企业会计准则——基本准则（2014修改）》第五条规定：“企业应当对 其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。” 如果企业购 置或建造固定资产是事实，企业就应当按照前述规定将固定资产入账。 纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属 已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定 与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。企业购置或建造固定 资产是否真实，可以结合购置或建造固定资产的合同、支付凭证和资产 交接手续等进行判断，如果仅有发票，而发票不合规，或没有支付价款 的任何凭证，也不能认定企业购置或建造固定资产是真实的。 在企业生产经营过程中建账，其存货及固定资产多数情况下可能没有 发票。可以根据实际盘点后编制的盘点表入账。但在以后期间由于这些 存货形成的主营业务成本，固定资产折旧形成的成本费用税务多不认 可，在所得税汇算清缴时应作纳税调整。如果固定资产是初始时由股东 投入的，找到当时的评估报告也可算是一个佐证，可同税务有效沟通， 在所得税汇算清缴时不作纳税调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不
的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。