增值税应该如何计算
企业会计准则增值税核算方法
企业会计准则增值税核算方法
企业会计准则中的增值税核算方法主要包括以下步骤：
1. 确认应纳税额：根据增值税计算公式，应纳税额等于销项税额减去进项税额。
销项税额是根据销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。
进项税额是纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税税额。
2. 确认销售额：销售额是不含税销售额，即未包含增值税税额的销售额。
3. 计算适用税率：根据不同的业务类型和商品类型，适用税率也有所不同。
常见的增值税税率有13%、9%和6%。
4. 会计处理：在会计处理中，需要根据会计准则的要求，对增值税进行适当的记录和报告，确保会计信息的准确性和合规性。
需要注意的是，在实际操作中，企业需要根据具体情况选择合适的增值税核算方法，并确保与会计准则的要求保持一致。
如有疑问，建议咨询专业会计师或税务专家。
增值税应纳税额怎么计算
增值税应纳税额怎么计算增值税计算公式主要体现在应纳税额的计算，那么增值税应纳税额如何计算?店铺⼩编根据增值税⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈增值税两种情况为⼤家解析。
⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含...想要了解更多关于增值税计算公式增值税应纳税额怎么计算的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。
⼀、⼀般纳税⼈应纳税额计算计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)销项税额：是指纳税⼈提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税⼈购进货物或者接受加⼯修理修配劳务和应税服务，⽀付或者负担的增值税税额。
举个例⼦：A公司4⽉份购买甲产品⽀付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专⽤发票。
销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元销项税额=23400/(1+17%)×17%=3400元应纳税额=3400-1700=1700⼆、⼩规模纳税⼈应纳税额计算应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)增值税起征点个⼈提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税;达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
增值税起征点不适⽤于认定为⼀般纳税⼈的个体⼯商户。
按期纳税的，为⽉应税销售额5000-20000元(含本数)。
按次纳税的，为每次(⽇)销售额300-500元(含本数)。
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增值税应纳税额的计算
问题：
一、增值税应纳税额旳一般公式
二、销项税额与进项税额旳公式
三、一般纳税人与小规模纳税人旳区别，并举 例阐明
四、什么时候销售额是含税旳、什么时候是不 含税旳
答案
增值税应纳税额旳一般公式=销项税额 -进项税额 销项税额=销售额*税率 进项税额=买价*税率 一般纳税人与小规模纳税人旳区别，并举例阐明。
某酒厂9月份销售粮食白酒20吨，含税售价合计 23．4万元，请计算9月份应纳税额，并进行会计 处理。粮食白酒旳税率为25％。
（分析）P79（2）消费税与增值税是交叉征收旳， 消费税是价内税，增值税是价外税，实施从价定 率征收旳消费品旳税基与增值税旳税基是一致旳。 为不含增值税旳销售额：
应税销售额=含增值税旳销售额/（1+增值税税 率或征收率）
应纳税额＝23．4÷（1＋17％）×25％＝5万元
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
课后任务:
你以为消费税旳征税对 象在目前经济形势下是 否合理,需要怎样调整, 应该怎样发展? (下星期抽取六个人上台演讲)
答案
1、增值税与消费税旳关系 2、消费税旳征收项目有什么特征和意义 3、找出消费税旳计税根据
两种：从量定额（黄酒、啤酒、汽油、柴油）、 从价定率（其他）
从价征税：供求矛盾突出，价格差别大，计量单位不规 范旳应税消费品，按百分比税率征收，如烟、化装品、 珠宝首饰等。
从量征税：供需平衡，市场价格差别不大、计量单位比 较规范旳，实施固定税率征收。（黄酒、啤酒、汽油、 柴油）
应纳税额=销项税-进项税
=388*17% - 180*17%
副食店是小规模纳税人，99年10月份购 进商品60000元，销售商品50000元。计 算应纳税额。
购销中的增值税如何计算
购销中的增值税如何计算在商业活动中，增值税是一个非常重要的税种。
无论是企业的采购还是销售环节，都涉及到增值税的计算。
理解和掌握增值税的计算方法，对于企业的财务管理和合规经营至关重要。
首先，我们需要了解增值税的基本概念。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
在购销业务中，增值税的计算主要涉及到两个方面：进项税额和销项税额。
进项税额是指企业在采购商品或接受劳务时支付的增值税额。
比如，一家企业购买了一批原材料，价格为 10000 元，增值税税率为 13%，那么进项税额就是 10000×13% ＝ 1300 元。
这部分税额可以在企业计算应纳税额时进行抵扣。
销项税额则是企业在销售商品或提供劳务时向购买方收取的增值税额。
假设企业销售一批货物，销售额为 20000 元，增值税税率同样为13%，那么销项税额就是 20000×13% ＝ 2600 元。
接下来，我们看看具体如何计算增值税应纳税额。
一般纳税人的增值税应纳税额计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。
以一个具体的例子来说明。
某企业在一个月内，采购原材料花费50000 元，进项税额为 50000×13% ＝ 6500 元；销售产品获得收入80000 元，销项税额为 80000×13% ＝ 10400 元。
那么这个月该企业的增值税应纳税额为 10400 6500 ＝ 3900 元。
需要注意的是，进项税额的抵扣是有一定条件的。
首先，必须取得合法有效的增值税扣税凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等。
其次，购进的货物或劳务必须用于增值税应税项目，如果用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，进项税额是不能抵扣的。
增值税的进项和销项税额如何计算
增值税的进项和销项税额如何计算在中国，增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种非常重要的税种，适用于商品销售和相关的服务业务。
在增值税制度下，纳税人需要计算并缴纳进项税和销项税，这两个税额的计算方法有一定的差异。
本文将介绍增值税的进项和销项税额的计算方法。
一、进项税额的计算进项税是指纳税人在购买货物或接受服务时支付的增值税，可以抵扣从而减少纳税人要缴纳的税额。
进项税的计算主要包括以下几个步骤：1. 确定进项税的计税依据：进项税的计税依据是纳税人购买货物或接受服务支付的金额。
根据国家的规定，纳税人需要保存相关购买发票和费用凭证作为进项税的计税依据。
2. 确定税率和税额：根据商品或服务的不同税率，计算出对应的税额。
目前，中国的增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%，具体应用税率根据商品或服务的不同来确定。
3. 累计进项税额：将纳税人购买货物或接受服务的进项税额累加起来，得到总的进项税额。
4. 抵扣进项税：如果纳税人的销售额大于购买货物或接受服务的金额，可以将进项税额抵扣。
抵扣的方式是将进项税额与销项税额进行比较，如果进项税额大于销项税额，可以抵扣部分进项税；如果进项税额小于销项税额，只能抵扣进项税的部分。
二、销项税额的计算销项税是指纳税人根据销售货物或提供服务产生的增值税，作为纳税人应交的税金。
计算销项税的方法如下：1. 确定销项税的计税依据：销项税的计税依据是纳税人销售货物或提供服务的金额。
纳税人需要记账并保存销售发票等相关凭证作为销项税的计税依据。
2. 根据商品或服务的不同税率和销售额，计算销项税的额度。
3. 销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售额 ×税率三、进项税和销项税的关系进项税和销项税在增值税制度下具有相互关联的关系。
纳税人在计算纳税额时，可以根据进项税额与销项税额的差额来确定实际需要缴纳的税额。
如果进项税额大于销项税额，即购买货物或接受服务的税额大于销售货物或提供服务的税额，纳税人可以向税务机关申请退税。
如何正确计算增值税教你掌握增值税计算方法
如何正确计算增值税教你掌握增值税计算方法如何正确计算增值税——教你掌握增值税计算方法增值税是一种间接税，适用于商品和服务的生产、销售环节。
对于企业和个人而言，正确计算增值税具有重要意义，它能够合理安排财务，并确保遵守相关法规。
本文将为您介绍如何正确计算增值税，并教授您一些实用的增值税计算方法。
一、增值税的基本概念和计算公式增值税是指在商品和服务流通的过程中，按照增值税税率对增值税纳税人提供的货物和劳务进行的一种税收。
增值税的计算公式如下：增值税 = 销售额 ×税率 - 进项税额其中，销售额指纳税人销售商品或提供劳务的收入，税率是根据国家法律规定的增值税税率，进项税额则是纳税人从购买商品或接受服务中支付的增值税。
二、如何正确计算进项税额在计算增值税时，进项税额的正确计算至关重要。
进项税额是指购买商品或接受服务所支付的增值税。
下面介绍几种常见的计算进项税额的方法：1. 标准计价方法：即按照购买商品或接受服务所支付的金额计算进项税额。
例如，若某项进购的商品含税价格为1000元，增值税税率为10%，则该项商品的进项税额为1000 × 10% = 100元。
2. 抵扣计价方法：在购买商品或接受服务后，纳税人可以依据发票上标明的金额和税额，将购买商品所含增值税抵扣。
例如，购买商品含税价格为1000元，增值税税率为10%，则可以依据发票上的信息将进项税额抵扣，即1000 × 10% = 100元。
3. 比例适用方法：某些情况下，纳税人可能无法确定购买商品的详细情况，例如合并购买多种商品。
此时，可以按照比例适用的方式计算进项税额。
具体比例可根据纳税人的实际情况和税务部门的规定确定。
三、如何正确计算销售额销售额是计算增值税的重要组成部分。
以下是几种常见的计算销售额的方法：1. 含税销售额计算方法：即将销售商品的价款和税额相加。
例如，某项销售商品的价款为1000元，增值税税率为10%，则销售额为1000 + 100 = 1100元。
增值税的税基和税额如何计算
增值税的税基和税额如何计算增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计税的一种税收方式，广泛应用于世界各国。
在计算增值税的过程中，需要确定税基和税额，以便准确交纳税款并合法合规。
一、税基的确定税基指的是增值税的计税依据，即纳税人需要根据一定规定计算的货物销售额或劳务提供额。
1. 货物销售额的税基对于货物销售额，税基计算公式为：销售额 - 进项税额 = 税基。
其中，销售额指的是纳税人所销售的货物的金额，进项税额则是纳税人购进货物时支付的增值税。
在计算税基时，需要将销售额减去相应的进项税额，以避免重复征税。
2. 劳务提供额的税基对于劳务提供额，税基的计算方式略有不同。
税基计算公式为：劳务收入 ×征收率 = 税基。
其中，劳务收入指的是纳税人所提供的劳务的获得报酬，征收率是由税务部门规定的增值税率。
通过将劳务收入乘以征收率，可以得到对应的税基。
二、税额的计算税额指的是根据税基计算得出的需要缴纳的增值税额。
对于一般纳税人来说，税额计算公式为：税基 ×征收率。
其中，税基是根据前述的计算方式得出的，征收率是根据税法规定的增值税税率确定的。
将税基乘以征收率，可以得到具体的税额。
需要注意的是，对于某些特殊行业或特定货物、劳务，税务部门可能会按照特殊规定确定税额的计算方法，以满足特殊需求和合理税收调节。
三、增值税计算案例为了更好理解增值税的税基和税额计算，以下是一个简单的案例：假设小明是一家电子产品销售商，他以人民币10,000元的价格购进一批电子产品，进项税率为13%。
通过销售这批电子产品，他以人民币15,000元的价格出售。
1. 计算税基货物销售额：15,000元进项税额：10,000元 × 13% = 1,300元税基 = 15,000元 - 1,300元 = 13,700元2. 计算税额税基：13,700元征收率：税率（假设为17%）税额 = 13,700元 × 17% = 2,329元小明需要向税务部门缴纳2,329元的增值税。
一般纳税人如何计算增值税？
一般纳税人如何进行纳税计算？对于一般纳税人，其应纳增值税额为当期销项税额减去当期进项税额。
用公式表示为：当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额销项税额为纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，其计算公式为：销项税额=销售额×税率进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付给销货方的增值税额。
其计算公式为：进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率当期应纳税税额为当期销项税额减去当期进项税额后的余额。
当期应纳税额=当期销项税额——当期进项税额纳税人除了在销售货物或者应税劳务时计算销项税额外，在发生以下各项视同销售行为时，也应计算销项税额。
准予从销项税额中抵扣的进项税额必须满足：从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；或：从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
另外，对于下列三项业务，虽不能取得专用发票和完税凭证，但也可以抵扣销项税额：1、一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照买价和10%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。
其进项税额计算公式为：进项税额=买价×扣除率2、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用；根据运费结算单据（普通发票）所列金额依7%的扣除率计算进项税额进行抵扣。
3、从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，且不能取得增值税专用发票的，根据主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，依10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。
一般纳税人纳税计算实例一长鸣公司199X年8月商品销售总额(含税收入)为1023万元，属于营业税征收范围的咨询服务收入8·4万元；公司适用增值税税率为17%。
同期购迸各种货物专用发票上注明的增值税额合计174万元，其中购入属于固定资产的机器设备的进项税额69万元。
一般纳税人如何计算增值税
一般纳税人如何计算增值税
一、了解增值税政策：
1、了解增值税税率：增值税的税率一般是17%，但可以根据不同的经济活动按照不同的税率计算，如有些行业可以按照13%或16%的税率计算；
2、了解增值项目：一般纳税人必须了解增值税的增值项目，这包括应税项目、免税项目、零税率项目等；
3、了解增值税减免政策：一般纳税人还应注意增值税减免政策，如部分行业被视为重点发展行业，政府可以降低相关税率以奖励企业；
4、了解可以免税的增值生产材料：一般纳税人应该了解可以免税的增值生产材料，如所得税减免、研究与开发费用等。
二、根据增值税政策开展计算：
1、计算销售额：第一步，可以确定销售额，也就是一般纳税人应征的税款，增值税的本期应收税款是税率乘以本期销售额的结果；
2、计算应纳税款：第二步，可以计算本期的实际应纳税款，增值税的实际应纳税款是应税额减去本期减免应纳税款的结果；
3、计算减免税款：第三步，可以计算本期减免税款，可以根据减免税政策计算。
增值税应该如何计算
增值税应该如何计算增值税是一种消费税，通常由政府按照商品和劳务的增加值，即价值增值的部分征收。
增值税的计算一般分为税率计算和税额计算两部分。
下面将详细介绍增值税的计算方法。
首先，增值税的税率计算。
我国增值税税率分为三档，分别为17%、13%和11%。
具体的税率适用范围由政府根据国家经济和财政状况决定，一般针对不同的商品和劳务制定不同的税率。
其次，增值税的税额计算。
增值税的税额计算方法有两种，分别是累进计税法和差额计税法。
累进计税法是按照每一阶段增值额所应纳税额等于该阶段增值额与税率的乘积来计算增值税。
例如，商品生产过程中的增值额分为三个阶段，分别为A阶段、B阶段和C阶段，对应增值额分别为V_A、V_B和V_C，相应的税率分别为r_A、r_B和r_C。
那么A阶段的税额为V_A*r_A，B阶段的税额为(V_A+V_B)*r_B，C阶段的税额为(V_A+V_B+V_C)*r_C。
差额计税法是按照每一阶段应纳税额等于该阶段增值额与前一阶段应纳税额的差额来计算增值税。
例如，商品生产过程中的增值额分为三个阶段，分别为A阶段、B阶段和C阶段，相应的税率分别为r_A、r_B和r_C。
那么A阶段的税额为(V_A-V_B)*r_A，B阶段的税额为(V_B-V_C)*r_B，C阶段的税额为V_C*r_C。
此外，为了确保增值税的准确计算，纳税人应当遵守国家税法规定，及时、准确地报税，并且保留相关的凭证和账簿，以备税务机关核查。
总结起来，增值税的计算方法包括税率计算和税额计算两个部分，税率根据国家制定的标准而定，税额则根据累进计税法或差额计税法进行计算。
纳税人在计算增值税时，需遵守税法规定，及时报税，保留相关凭证和账簿。
增值税额如何定价计算公式
增值税额如何定价计算公式在商业活动中，增值税是一种常见的税收形式，它是按照商品或服务的增值额来计算的。
增值税的计算涉及到复杂的公式和规定，因此对于商家和消费者来说，了解增值税的计算方式是非常重要的。
本文将介绍增值税额如何定价计算公式，帮助读者更好地理解增值税的计算方式。
增值税的计算公式可以分为两种情况，一种是按照增值额计算，另一种是按照含税额计算。
下面分别介绍这两种情况的计算公式。
按照增值额计算的公式如下：增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指商品或服务的销售金额，增值税率是由政府规定的税率，进项税额是指企业购买原材料或商品时支付的增值税。
这个公式的计算方法比较直观，通过销售额和进项税额的差额来计算增值税额。
按照含税额计算的公式如下：含税额 = 不含税额× (1 + 增值税率)。
增值税额 = 含税额不含税额。
其中，不含税额是指商品或服务的售价，含税额是指商品或服务的售价加上增值税。
这个公式的计算方法是通过含税额和不含税额的差额来计算增值税额。
在实际应用中，增值税的计算还涉及到一些特殊情况的处理，比如抵扣税额、免税政策等。
对于企业来说，合理的增值税计算可以帮助他们降低税负，提高盈利能力；对于消费者来说，了解增值税的计算方式可以帮助他们更好地理解商品或服务的价格构成，从而做出更明智的消费决策。
除了了解增值税的计算公式外，还需要注意一些增值税的相关政策和规定。
比如，不同行业的增值税率可能有所不同，有些商品或服务可能享受免税政策，这些都需要在计算增值税时进行合理的处理。
总之，增值税是一种重要的税收形式，了解增值税的计算方式对于企业和消费者来说都非常重要。
通过掌握增值税的计算公式和相关政策，可以更好地理解增值税的作用和影响，从而更好地应对商业活动中的税收问题。
希望本文能够帮助读者更好地理解增值税的计算方式，为他们在实际应用中提供一些参考。
增值税的销项税额如何计算
增值税的销项税额如何计算增值税是一种按照价值增加额征税的税收制度，对商品和劳务的增值部分征收。
在计算增值税时，销项税额是一项重要的指标，它代表了企业在销售过程中所应当向国家缴纳的税款金额。
本文将介绍增值税销项税额的计算方法和相关规定。
一、增值税的税率根据我国的税法规定，增值税一般分为17%和13%两个税率档次，适用于不同的商品和劳务。
其中，17%税率适用于工业产品、其他货物及加工修理修配劳务等；13%税率适用于农产品、电力、物业等。
具体适用税率可根据国家相关政策进行调整。
二、增值税销项税额的计算公式增值税销项税额的计算公式如下：销项税额 = 销售额 ×税率其中，销售额是指企业通过销售商品或提供劳务所获得的总收入金额，税率则根据商品和劳务的不同而定。
通过将销售额与税率相乘，即可得到增值税销项税额。
举例来说，某企业在一季度的销售额为100万元，并适用17%的增值税税率，那么该企业在这个季度的销项税额为100万元 × 17% = 17万元。
三、增值税销项税额的抵扣企业在计算增值税的销项税额时，还需要考虑是否可以进行抵扣。
根据国家相关政策，对于购买应税货物、接受应税劳务以及进口货物等，企业可以通过抵扣方式来减少实际需要缴纳的增值税金额。
具体来说，企业可以将进项税额与销项税额相减，得到的差额即为需要实际缴纳的增值税金额。
如果进项税额大于销项税额，那么企业可以将多余部分作为抵扣下个纳税期限的税款。
如果销项税额大于进项税额，则企业需要缴纳差额部分的增值税。
四、增值税销项税额的申报与缴纳根据我国税法规定，企业需要按月或按季进行增值税的申报和缴纳。
月度纳税人需要在每月的15日前向税务机关进行申报和缴纳；季度纳税人需要在每季度的15日前进行申报和缴纳。
在申报时，企业需要提供相应的销售发票、进项发票等纳税相关证明。
五、增值税销项税额的注意事项在计算增值税销项税额时，企业需要注意以下几点：1. 销售额的核算要准确无误，包括销售商品或提供劳务的金额，以及其他相关费用等。
应交增值税怎么计算公式的
应交增值税怎么计算公式的以应交增值税怎么计算公式。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税收制度。
在我国，企业在销售商品或提供劳务时，需要向国家交纳增值税。
增值税的计算方法是根据企业销售商品或提供劳务的增值额来计算的。
下面我们将介绍一下增值税的计算公式和具体的计算方法。
增值税的计算公式如下：增值税额 = 销售额×增值税率进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，增值税率是根据不同的税率来确定的，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的增值税。
首先，我们来看一下销售额的计算方法。
销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，一般是指企业实际收到的货款或劳务费用。
在计算销售额时，需要注意排除掉增值税的部分，因为增值税是应交给国家的税款，不属于企业的收入。
其次，我们来看一下进项税额的计算方法。
进项税额是指企业在购买商品或接受劳务时支付的增值税。
在计算进项税额时，需要将购买商品或接受劳务的金额乘以增值税率来确定支付的增值税额。
最后，我们来看一下如何使用上述公式来计算增值税额。
首先，根据销售额和增值税率来计算销售商品或提供劳务的增值税额，然后再减去进项税额，就可以得到应交增值税的金额。
举个例子来说明一下。
假设某企业在某个月销售额为10万元，增值税率为17%，进项税额为5万元，那么该企业应交的增值税额计算如下：增值税额 = 10万元× 17% 5万元 = 1.7万元。
也就是说，该企业在这个月应交的增值税额为1.7万元。
除了上述的计算方法外，企业在计算增值税时还需要注意以下几点：1. 增值税率的确定，我国的增值税率分为一般税率和减按计税率，一般税率为17%，减按计税率为11%，企业需要根据自己的实际情况来确定适用的税率。
2. 进项税额的认定，企业在计算进项税额时，需要注意购买商品或接受劳务的发票是否符合税务机关的规定，只有符合规定的发票才能用来抵扣应交的增值税。
3. 增值税的申报和缴纳，企业在计算出应交的增值税额后，需要按照税务局的规定及时进行申报和缴纳税款，以免发生逾期缴纳税款的违法行为。
增值税进项税额如何正确计算和抵扣
增值税进项税额如何正确计算和抵扣在企业的财务活动中，增值税进项税额的计算和抵扣是一项至关重要的工作。
正确理解和处理这一环节，不仅能够确保企业合规纳税，还能有效降低企业的税负，提高经济效益。
接下来，咱们就详细聊聊增值税进项税额的正确计算和抵扣那些事儿。
首先，咱们得搞清楚啥是增值税进项税额。
简单来说，增值税进项税额就是企业在购进货物、接受劳务、服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
那这进项税额是咋计算的呢？一般情况下，进项税额＝买价 ×扣除率。
这里的买价，指的是购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产时支付的价款。
而扣除率呢，根据不同的情况会有所不同。
比如说，购进农产品，如果是从按照简易计税方法依照 3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，扣除率为 9%；如果用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照 10%的扣除率计算进项税额。
再来说说抵扣的事儿。
不是所有的进项税额都能抵扣，得满足一定的条件才行。
首先，得有合法有效的扣税凭证。
常见的扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票、代扣代缴税款的完税凭证等等。
要是没有这些凭证，那可就没法抵扣啦。
其次，购进的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产得用于增值税应税项目。
如果是用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费等不得抵扣的项目，那相应的进项税额就不能抵扣。
举个例子，一家生产企业购进了一批原材料用于生产产品，这时候取得的增值税专用发票上的进项税额就可以抵扣。
但要是购进的这批原材料被用于给员工发放福利，那就不能抵扣进项税额了。
还有啊，进项税额的抵扣也有时限要求。
比如说，增值税专用发票的抵扣期限是自开具之日起 360 天内。
超过这个期限，可就没法抵扣了。
另外，对于一些特殊情况，进项税额的计算和抵扣也有特别的规定。
比如说，不动产的进项税额抵扣。
在 2019 年 4 月 1 日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分 2 年抵扣，可以一次性全额抵扣。
如何计算增值税
如何计算增值税从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。
因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。
比如：你公司向a公司购进货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。
为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司做为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。
这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。
a公司收了多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。
所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。
再比如：你公司把购进的100件货物加工成甲产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的甲产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时做为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。
你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。
增值税的计算
共四十六页
应纳税额的计算(jìsuàn)
（二）进项税额的计算
进项税额是纳税人购进货物或者接受应税劳务所支
付或者负担的增值税额。 进项税额是与销货方收取(shōuqǔ)的销项税额相对应，
两者之间的对应关系是：上一环节销货方收取(shōuqǔ)的销项 税额，就是下一环节购货方支付的进项税额。
增值税一般纳税人以其收取的销项税额抵扣其支付 的进项税额后的余额，即为其实际缴纳的增值税额。余
同开发票，折后 价计税；
另开发票，原价计税 。
销 售
折
扣
在销售 货物或 应税劳 务之后
鼓励购货 方及早偿 还货款， 融通资金
10天内付款， 折扣2％；20天 内付款，折扣1 ％；30天内全 价付款
销售折扣不 得从销售额 中减除（原 价计税）
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共四十六页
某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用 折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额 处理正确的是( )。 A．冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B冲减销售收入，同时(tóngshí)减少当期销项税 额 C增加销售费用，减少当期销项税额 D．全部计入财务费用，不能减少当期销项 税额
注意（1）核定的顺序：
①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；
②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定； ③按组成计税价格确定。组成计税价格的公式(gōngshì)为：
组成计税价格 ﹦ 成本 ×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
组成计税价格 =成本 ×（1+成本利润率）／（1－消费税税率 ）
年2月，该公司进口生产家具用的木材一批， 关税完税价格8万元，已纳关税1万元。要求计 算该公司进口木材组成计税价格。 【解析】 组成计税价格 = 8 + 1 = 9（万元）
一般纳税人的增值税计算
⼀般纳税⼈的增值税计算⼀般纳税⼈采⽤购进扣税法计算增值税应纳税额，其基本计算公式为：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额应纳税额的计算正确与否，取决于当期销项税额与当期进项税额是否准确，因此，⼀般纳税⼈的增值税计算可按如下步骤进⾏：(⼀)当期销项税额的确认与计算当期销项税额是按如下公式计算求得的：当期销项税额=当期销售额×适⽤税率上述公式中的适⽤税率确定之后，当期销项税额的计算，关键取决于当期销售额的确认。
当期销售额的确认包括两⽅⾯，⼀是销售额范围的确认，亦即计税依据范围的确认;⼆是实现销售的时间的确认，亦即销售额是否属于“当期”的确认。
1.销售额范围的确认销售额的范围，包括纳税⼈在⼀般情况下销售货物或提供应税劳务取得的销售额和发⽣各种视同销售⾏为时，应当计算纳税的销售额。
从具体构成项⽬来看，包括应税货物或应税劳务的全部不含税价款和价外费⽤。
所谓价外费⽤，是指价外向购买⽅收取的⼿续费、补贴、基⾦、集资费返还利润、奖励费、违约⾦(延期付款利息)、包装费、包装物租⾦、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
但下列项⽬不包括在内：①向购买⽅收取的销项税额。
②受托加⼯应征悄费税的消费品所代收代缴的消费税。
③符合以下两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货⽅的;纳税⼈将该项发票转交给购货⽅的，对于价外费⽤，⽆论纳税⼈按会计准则规定如何进⾏核算，均应并⼊销售额计算应纳税额。
除以上⼀般规定以外，在确定销售额时，遇到以下特殊情况，也要按规定加以正确处理：(1)纳税⼈为销售货物⽽出借包装物收取的押⾦，单独记帐核算的，不并⼊销售额征税，但对因逾期未收回包装物不再退还的押⾦，应并⼊销售额，按所包装货物的适⽤税率纳税。
(2)纳税⼈有混合销售⾏为，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物与⾮应税劳务的销售额合计数计算。
(3)纳税⼈兼营⾮应税劳务，按规定应缴纳增值税的，其销售额应当以其货物或应税劳务与⾮应税劳务的销售额合计数计算。
最新增值税、个税、企业所得税税金如何计算？
最新的增值税、个税、企业所得税等18种税计算公式大全！给大家整理好了，需要的小伙伴抓紧收藏备用！（一）增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）2、进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）（二）消费税1、一般情况：应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）2、从量计征应纳税额=销售数量×单位税额（三）关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率（四）企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12（五）个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额×适用税率（六）其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×适用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%3、资源税年应纳税额=课税数量×单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）5、契税应纳税额计税依据×税率。
增值税应该如何计算
增值税应该如何计算有人说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛苦的~那么我们赶紧开始吧~~1首先我们得认识啥是增值税增值税：顾名思义，就是增值的局部你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。
(但小规模纳税人不一样，后面会讲到)再简单点，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为(如发工资等等)不缴纳增值税，其他都要缴哦~理解起来是不是简单啦~2我们要认识啥是小规模纳税人，啥是一般纳税人小规模纳税人用一个简单的比喻吧，小户人家!你有两种方式可变为一般纳税人。
第二种：你开展得好，已经成为大户人家(年应征增值税销售额到达标准)。
这种情况，您可以自己来备案。
如果不想来，呵呵，也必须来。
假设超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
当然也有特殊情况：1.年应税销售额超过规定标准的其他个人可不认定为一般纳税人。
2.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
刚刚提到，一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。
但是!购进货物、劳务、效劳、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合条件的，可以抵减当期税款哦。
当然你也可以选择另外一种方式，成为中产阶级简易方法征收的一般纳税人。
那我不想当大户人家了，想变成小户人家怎么办按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
哦~明白了吧，户口终身制。
但是，时机来了!现在!你有次改户口的时机!详见《关于统一小规模纳税人标准等假设干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2022年第18号)3本节课最后一章，税率!想记住税率(征收率)，只用记住2个算式!6+10=162+3=5怎么理解6+10=16，常见的一般纳税人税率为：6%，10%，16%。
(好记吧)咋区分呢6%：一般来说，吃喝玩乐住加金融效劳!现代效劳，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性效劳的业务活动。
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增值税应该如何计算
有人说增值税好难，政策多、税率多、计算也不简单，背起来还是有点小痛苦的~
那么我们赶紧开始吧~~
1
首先我们得认识啥是增值税?
增值税：顾名思义，就是增值的部分你要缴税，税率不同，缴税的金额也就不同。
(但小规模纳税人不一样，后面会讲到)
再简单点，全面营改增后，一般来讲除了公司内部行为(如发工
资等等)不缴纳增值税，其他都要缴哦~理解起来是不是简单啦~
2
我们要认识啥是小规模纳税人，啥是一般纳税人?
小规模纳税人用一个简单的比喻吧，小户人家!你有两种方式可
变为一般纳税人。
第一种：只要你想，并且会计核算健全、能够提供准确税务资料，就可以成为一般纳税人，填个表、备个案，分分钟搞定。
第二种：你发展得好，已经成为大户人家(年应征增值税销售额
达到标准)。
这种情况，您可以自己来备案。
如果不想来，呵呵，也
必须来。
假如超过期限不来，那么就应按销售额依照增值税税率计
算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
当然也有特殊情况：
1.年应税销售额超过规定标准的其他个人可不认定为一般纳税人。
2.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
刚刚提到，一般纳税人是大户人家，税率相比小户人家来说，肯定要高一点。
但是!购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担
的增值税额，符合条件的，可以抵减当期税款哦。
当然你也可以选择另外一种方式，成为中产阶级——简易办法征收的一般纳税人。
那我不想当大户人家了，想变成小户人家怎么办?
按照相关规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
哦~明白了吧，户口终身制。
但是，机会来了!现在!你有次“改户口”的机会!详见《关于统
一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)
3
本节课最后一章，税率!
想记住税率(征收率)，只用记住2个算式!
6+10=16
2+3=5
怎么理解?
6+10=16，常见的一般纳税人税率为：6%，10%，16%。
(好记吧)
咋区分呢?
6%：一般来说，吃喝玩乐住加金融服务!
现代服务，围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。
包括研发和技术服务、信息技术服务、文
化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务
辅助服务和其他现代服务。
10%：你搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上国
内到处跑的。
提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。
16%：剩下的，都属于它~~
2+3=5，咋理解?
征收率啊~
针对小规模纳税人和简易办法征收的一般纳税人
5%：搬不走的、搬不动的、就是用拖车都没办法的，加上人力资源派遣。
个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
3%：剩下的都是它。
最后，还有一个2%的独行侠，往下看~
1.一般纳税人销售自已使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收增值税。
(如
2009年1月1日之前购入的固定资产，特殊情况除外)
2.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率，征收增值税。
3.纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%，征收
增值税。
(但不包括自己使用过的物品)
税务师考试将于11月10日开始进行，各位考生要提前做好准备，调整好心态，积极的去迎接考试!。