07财政学考试题目

财政学考试题目
一、名词解释 5 分*6
1、寻租行为：寻租行为一般是指通过游说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润（租金）的行为。

2 、建设－经营－转让投资方式：是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，由其组建一个项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由该项目公司通过经营该项目偿还债务，收回投资，协议期满，项目产权转让给政府。

3、综合所得税：是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。

这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。

其优点是能够量能课税，公平税负。

但这种税制需要纳税人意识强、服从程度高，征收机关征管手段先进、工作效率高。

4、国债限度：国债限度一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模。

衡量国债限度的指标主要有两个：一是国债负担率，即国债余额占GDP 的比率；二是国债依存度，即当年国债发行额占当年财政支出的比率。

5 、国家预算：是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

6、预算外资金：是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的、允许地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位自收自支的资金。

简单地说，预算外资金是属于不纳入国家预算的一种财政性资金。

二、简述题10 分*5 1、简述财政职能的基本内容答：财政职能包括四个方面，即资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。

（1）资源配置职能：是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。

（2）收入分配职能：是指政府通过收入—支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整。

（3）经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条十七实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财政，熨平经济波动。

（4）经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展。

2、简述养老保险制度的三种筹资模式答：（1）完全基金制。

完全基金制是用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。

具体来说，就是工人在就业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中，该项基金随着时间的推移不断积累并生息着；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来自其中的利息收入。

（2）现收现付制。

现收现付制是用当期的缴款提供保险金的制度。

还句话说，支付给当期接受者的保险金来自与现在工作的人交纳的税收，也就是我们通常所说的社会保障税，有的国家也称为社会保险税或工薪税。

（3）部分基金制。

部分基金制是既具有完全基金制的部分特征又具有现收现付制部分性质的混合制度。

社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来的保险金。

3、简述税负转嫁的条件答：在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要的有供求弹性的大小、税种的不同、课税范围的宽窄以及税负转嫁与企业利润增减的关系等。

（1）供求弹性的大小：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品课税不易转嫁。

（2）税种的性质不同：商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

税负转嫁的最主要方式是变动商品的价格，因而，以商品为课税对象，与商品价格关系密切的增值税、消费税、关税等比较容易转嫁，而与商品及商品价格关系不密切或距离较远的所得税课税往往难以转嫁。

（3）课税范围的宽窄：课税范围款的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。

因为课税范围宽，消费者难以找到应税商品的代替品，只能购买因征税而加了价的商品。

（4）税负转嫁与经营者利润的增减关系：生产者利润目标与税负转嫁也有一定关系。

经营者为了全部转嫁税务必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销售，进而影响经营总利润。

此时，经营者必须比较税负转嫁所得与商品销售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿多负担一部分税款以保证商品销售量。

4、简述分级分税预算管理体制的基本内容
答：A、分级分税预算体制的主要特征
分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制。

它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。

B分级分税预算管理体制的基本内容分级分税预算管理体制的基本内容可归纳为以下几个要点：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职能（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围；（3）收入划分实行分税制。

在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。

在税收划分方法上，有的按税种划分，有的对同一税种按不同税率分配，有的实行分成或共享制；（4）预算调节制度，即所谓转移支付制度，有纵向调节（或纵向转移）和横向调节（横向转移）两种形式。

纵向调节的典型做法是中央政府对地方政府的补助金制度；（5）各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整。

5、如何理解财政平衡
答：A、财政平衡的概念财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。

这种收支对比关系不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。

B财政平衡的理解
对财政平衡的理解不能做绝对的解释。

（1）在实际生活中，略有结余应属于基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡；（2）研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡；（3）研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡；（4）财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。

三、论述题20 分1、从解决“三农”问题的角度，谈谈政府加大对农村和农业财政投资的必要性和重点。

答：A、政府加大对农村和农业财政投资的必要性：
（1）我国农村农人口众多，农村各项事业的发展相对落后。

我国要全面建设小康社会，关键在于解决“三农”问题，而解决这一问题的主要措施是加快农村城镇化、农业产业化和增加农民收入。

可是，鉴于我国农村和农业的发展现状，不加大政府的财政投入，上述措施就难以落到实处。

（2）农业是国民经济的基础，也是我国亟待发展的产业。

农业不仅为非农业部门提供劳动力，提供食品和原料，而且农业还能扩大国内市场规模，农产品出口能够赚取宝贵的外汇。

（3）农业部门生产效率低，自身那那一产生的足够的积累。

我国农业生产受自然条件制约，仍属于“靠天吃饭” ，再加上农产品附加值不高，农业生产者的四人或集体资本积累缓慢，很难吸引优质资源进入农业，甚至连农业自身的资源也会向收益率较高的其他行业转移。

（4）许多农业投资项目只适于由政府来进行。

如大型水库和各种灌溉工程
等，其特点是投资量大，投资期限长，牵涉面大，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。

B财政投资的重点
（1）农村和农业基础设施的投资。

农村基础设施投资主要有农村基础教育、
卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。

农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业综合生产能力。

（2）农业生产环境领域的投资。

要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态环境的保护非常重要。

政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环境的投资力度。

（3）农业研发和科技推广领域的投资。

农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农业劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。

比如，扶持科技研发单位开展农业科学研究，推动新品种和新科技的开发；增加农业技术推广投入，特别要注重对粮棉油等农作物有明显的节工、增产、增效作用的良种应用、科学用肥、模式化栽培、病虫害防治、节水灌溉等技术的推广，增加农业部门的教育和培训的经费投入，使大多数从事生产的劳动力成为“熟练工人” 。

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