00061《国家税收》2012-2014历年真题和答案.

37.某市2012年的地区生产总值为4000亿元，税收总额为600亿元，求该市的整体税收负担，并判断该类税收负担属于何种类型。

六、论述题(本大题共2小题，每小题l0分，共20分)
请在答题卡上作答。

38.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。

39.房地产税是当前社会各界热议的话题，关于对其改革的声音不断涌现。

但是，房产税是恢复性的税种，早在1950年我国就开征了城市房产税。

那么，究竟什么是房产税?对其改革，
2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
国家税收试题
课程代码：00061
）未扣除捐赠的应纳税所得额=80000×（1-20%）=64000（元）
=64000×30%=19200（元）
30000＞19200 所以税前只能按19200元扣
）演唱会收入应纳个人所得税=（64000-19200）×30%-2000=11440（元）
）陈某工薪所得应纳个人所得税：（8500-3500）×20%-555=445（元）
）陈某稿酬应纳个人所得税：30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）月份共缴纳个人所得税=3360+445=3805（元）
年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。

年度其他有关情况如下：
发生的公益性捐赠支出26万元；
2．5万元；
支付违反交通法规罚款0．4万元。

答：
（1）评估价格=800×60%=480(万元)
（2）允许扣除的税金32.5万元
（3）扣除项目金额合计=480+32.5=512.5(万元)
（4）增值额=700－512.5=187.5(万元)
（5）增值率=187.5÷512.5×100%=36.59%(万元)
（6）应纳税额=187.5×30%－512.5×0=56.25(万元)
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。

1-8
答：
税收是个分配范畴，但是税收不是一般的分配，它是一种特殊的分配。

它是以国家为主体，凭借国家政治
）工资应纳个人所得税=（3000-2000）⨯10%-25=75元
）捐款扣除限额=80000⨯（1-20%）⨯30%=19200元
实际发生20000元，应扣除19200元
稿酬应缴纳个人所得税=[80000⨯(1-20%)-19200] ⨯20%⨯(1-30%)=6272元）省政府颁发的科技奖免税。

）劳务报酬应纳个人所得税：（3000-800）⨯20%=440元
答：取得该项目扣除金额：
）取得土地使用权所支付的金额3800万元
）该房地产开发成本3500万元
）开发费用=250+（3800+3500）⨯5%=615万元
）转让房地产相关税金：营业税=11000⨯5%=550万元。