总经理快速理解财务报表
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总经理看懂财务数据
1、总经理对财务与管理的基本认识
‧ 财务与会计大不同，却与管理相似 ‧ 会计工作是管理信息的可靠统计
‧ 财务工作是会计信息之分析与应用
损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年 十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所 发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。 财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现， 用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。 投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措 资金来源，并防止资金滥用。 资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目 的在于催收账款及作资金调度。
‧ 现金流量表
‧ 保持现金流入大于流出
6、总经理要理解会计制度的借贷观念及应用 ‧ 借贷平衡防止单方数据疏漏
‧ 具内部控制功能避免弊端
7、企业都有三套账 ‧ 避免贪一时利惹无穷后患 ‧ 了解税务会计与其他会计的差异 ‧ 三套账的作业要点各不同 ‧ 管理会计要实时记账
8、标准成本会计制度的应用 ‧ 明确显示对企业的贡献
2、总经理认识会计科目，看懂财务报表
‧ 会计科目是管理信息的统计分类 ‧ 会计科目间的恒等关系 收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益 ‧ 企业管理人员可以要求一些特别的科目
将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类： 将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理： 费用与企业组织配合，以便预算管理: 分掌握获利状况
‧ 产生完整的管理效果
9、总经理关注投资——投资的财务分析方法 ‧ 财务分析使投资计划更具体 ‧ 损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率 偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债 经营能力＝存货／流动负债
收款能力＝应收账款／平均营业额
客户质量＝应收票据／平均营业额 安定力＝固定资产/(长期负债+资本) 获利能力＝损益／营业额
10、总经理必备——掌握财务报告的阅读要领
企业每月的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、 现金流量表
‧ 留意收益的增减与性质 ‧ 注意变化分析公司前途
‧ 重视利润到哪里去了
‧ 财务报表编制方式 ‧ 掌握要领阅读报表
阅读财务报表的方式是先看损益表，追查是否有某项业务或某部 门绩效不彰，以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表， 检查主要资产负债科目是否真实，尤其是存货状况更应注意。最 后看现金流量表，看看利润到哪里去了。
‧ 常用会计科目平衡原则
企业的存货价值与营业额间的平衡 企业应收账款与销货额之间的平衡
‧ 资金来源去路表显示改善或恶化 ‧ 阅读资产负债表是重要功课 ‧ 资金来源去路表计算与分析
5、现金流量对总经理至关重要——现金流量表的意义及应用
‧ 掌握现金的流量状况
‧ 现金流量表三大部份
营业活动所造成现金的增减 投资活动所造成的现金流入与流出 理财活动所造成的现金流入与流出
‧ 用子科目产出明细表
3、总经理如何从损益表看出企业的经营能力
‧ 损益表的一般常识
第一类是营业收入 第二类是营业成本 第三类是营业费用 第四类是营业外收支
‧ 与预算比较阅读 ‧ 细分科目方便分析
4、总经理从资产负债表看透企业体质 ‧ 留意报表中隐藏的玄机 ‧ 兼顾安全性及获利性
速动资产与流动负债间的平衡 企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡
1、总经理对财务与管理的基本认识
‧ 财务与会计大不同，却与管理相似 ‧ 会计工作是管理信息的可靠统计
‧ 财务工作是会计信息之分析与应用
损益预算：格式上和损益表是完全一样的，通常在每个年度编制次年 十二个月的预算，编制的原则是本年度的实际数字，加上营业政策所 发生的影响数，所以是一个预期可以达成的营业目标。 财务预算：这是资产负债的预算，通常是与营业收入的比率来表现， 用以评估各种资产负债是否在合适的状况下。 投资预算：增加固定资产的时候，都应该先编制投资预算，以便筹措 资金来源，并防止资金滥用。 资金预算：是现金(银行存款)的预算，通常只编制三个月，主要的目 的在于催收账款及作资金调度。
‧ 现金流量表
‧ 保持现金流入大于流出
6、总经理要理解会计制度的借贷观念及应用 ‧ 借贷平衡防止单方数据疏漏
‧ 具内部控制功能避免弊端
7、企业都有三套账 ‧ 避免贪一时利惹无穷后患 ‧ 了解税务会计与其他会计的差异 ‧ 三套账的作业要点各不同 ‧ 管理会计要实时记账
8、标准成本会计制度的应用 ‧ 明确显示对企业的贡献
2、总经理认识会计科目，看懂财务报表
‧ 会计科目是管理信息的统计分类 ‧ 会计科目间的恒等关系 收益-费用=损益 资产=负债+股本+损益 ‧ 企业管理人员可以要求一些特别的科目
将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类： 将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理： 费用与企业组织配合，以便预算管理: 分掌握获利状况
‧ 产生完整的管理效果
9、总经理关注投资——投资的财务分析方法 ‧ 财务分析使投资计划更具体 ‧ 损益两平点营业额＝总固定成本/毛利率 偿债能力＝(流动资产－存货资产)/流动负债 经营能力＝存货／流动负债
收款能力＝应收账款／平均营业额
客户质量＝应收票据／平均营业额 安定力＝固定资产/(长期负债+资本) 获利能力＝损益／营业额
10、总经理必备——掌握财务报告的阅读要领
企业每月的财务报表通常有三份主表：即损益表、资产负债表、 现金流量表
‧ 留意收益的增减与性质 ‧ 注意变化分析公司前途
‧ 重视利润到哪里去了
‧ 财务报表编制方式 ‧ 掌握要领阅读报表
阅读财务报表的方式是先看损益表，追查是否有某项业务或某部 门绩效不彰，以致影响公司的获利能力。按着查看资产负债表， 检查主要资产负债科目是否真实，尤其是存货状况更应注意。最 后看现金流量表，看看利润到哪里去了。
‧ 常用会计科目平衡原则
企业的存货价值与营业额间的平衡 企业应收账款与销货额之间的平衡
‧ 资金来源去路表显示改善或恶化 ‧ 阅读资产负债表是重要功课 ‧ 资金来源去路表计算与分析
5、现金流量对总经理至关重要——现金流量表的意义及应用
‧ 掌握现金的流量状况
‧ 现金流量表三大部份
营业活动所造成现金的增减 投资活动所造成的现金流入与流出 理财活动所造成的现金流入与流出
‧ 用子科目产出明细表
3、总经理如何从损益表看出企业的经营能力
‧ 损益表的一般常识
第一类是营业收入 第二类是营业成本 第三类是营业费用 第四类是营业外收支
‧ 与预算比较阅读 ‧ 细分科目方便分析
4、总经理从资产负债表看透企业体质 ‧ 留意报表中隐藏的玄机 ‧ 兼顾安全性及获利性
速动资产与流动负债间的平衡 企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡