社会保障资金管理复习资料（本站推荐）

社会保障资金管理复习资料（本站推荐）
第一篇：社会保障资金管理复习资料（本站推荐）
社会保障资金管理复习资料
第一章绪论
1.社会保障资金的概念
社会保障资金是指依据国家法律、法规和政策的规定，为满足社会保障的需要，通过各种渠道、采取各种形式筹集到的用于社会保障各项用途的专项资金。

2.社会保险和商业保险的区别
社会保险商业保险
性质不同政策性、强制性商业性、自愿性
对象不同劳动者及其供养亲属自然人
保障水平不同基本生活水平多样性
经营主体不同各级社保经办机构商业保险公司
保险承担不同三方承担个人承担
3.社会保险基金管理的概念
是指为实现社会保障的基本目标和制度的稳定运行，对社会保险基金的运行条件，基金征缴、管理模式、投资运营、监督管理等进行全面规划和系统管理的总称
4.社会保险基金的内容
基金的筹集与支付管理；基金管理模式的选择；基金的运行条件和平衡条件；基金的投资营运；基金的监管
5.多元分散型管理
是指社会保险基金委托银行、信托投资公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行投资营运并规定最低收益率的管理方式
6.专门机构型分散管理
是指由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运的管理方式
7.全国社会保障基金的概念
全国社会保障基金是中央政府集中的社会保障资金，是国家重要的战略储备，主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要第二章社会保险基金筹集
1.社会保险基金的筹集模式
(1)筹资时要遵循原则：收支平衡
横向平衡——现收现付制
纵向平衡——基金制
派生模式——部分基金制
（2）现收现付制
①概念：现收现付制是指按照一个较短的时期（通常为一年）内收支平衡的原则确定费率，筹集社会保险基金，即本预算内社会保险费收入仅仅满足本预算期内的社会保险金给付需要的一种基金筹集制度
以收定支，略有结余
基本原理：工作的一代负担上一代
实质：代际赡养
②优点
给付的及时性；不受通货膨胀影响；简便易行；再分配功能较强
③缺点
抗风险能力弱；存在养老代际转嫁矛盾；难以应对人口老龄化
⑶ 基金制
①概念：又叫基金积累制、完全积累制，是指依据“纵向平衡”的原则，在对人口、工资、物价、利息等社会经济指标进行宏观测算后，将被保险人在享受保障期间的总保险费用按一定的提取比例分摊到整个投保期间的模式
实质：同代自养
②优点：
抵御老龄化；易被公众接受；形成激励机制；促进经济发展
③缺点
管理水平要求高；存在基金贬值风险，互济性弱
⑷ 部分基金制
①概念：又叫修正混合式、部分积累制，它综合考虑了“横向平衡”和“纵向平衡”原则，按照当前的保险费支出加上一定的储备来提取保险基金的模式
②优点
增强基金的稳定性；灵活性较好
③缺点
储备资金的有限性；积累率难以确定
⑸ 我国筹集模式的确定
部分基金制：社会统筹和个人账户相结合社会统筹：现收现付制个人账户：基金制
空账现象严重，名义账户
2.社会保险基金的筹集原则
（1）国际劳工组织确定的原则
一是受保职工负担的费用不应超过全部所需要费用的一半
二是要避免低收入者负担过重
三是要考虑本国的经济状况
（2）我国的筹集原则
1.平衡性原则
2.效率性原则
3.公平性原则
4.稳定性原则
5.多样性原则
3.社会保险基金的来源渠道
（1）被保险人、企业及政府三方负担
（2）特别捐税补助
（3）基金营运收入
（4）滞纳金和罚金收入
第三章养老保险基金管理
1.给付确定制的概念
根据雇员参加养老保险计划的年数和工资收入水平，预先确定其退休后的养老金保险计划水平，在依照精算原理确定其缴费水平的模式。

2.缴费确定制的概念
是指经过预测，确定一个相对稳定的缴费标准，按这个标准筹集养老保险基金，雇员退休时，以其
相应的缴费及投资收益的累计余额为基础发放养老金的模式
3.公共年金模式的特点
①在资金来源上，一般以社会保险税或国家财政为基础进行筹资
②在资金筹集模式上，一般采用现收现付制或部分基金制
③在养老金水平的确定上，一般采用给付确定制
④在养老金给付上，一般采用指数化调整机制
⑤在公共年金的管理上，实行由政府公共机构管理
4.基本养老保险费的缴费基数
（1）某职工缴费基数：该职工上一年度工资收入总额
（2）职工工资收入总额内容
①企业：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资
②机关事业单位：职务工资、技术等级工资、津贴、综合补贴、奖金
（3）所在工作单位上一年度所有收入总额不等于每个月工资，理论上还应包括发放实物福利等
（4）缴费基数的上下限（五大保险相同）注意：会出计算题
上年当地平均工资的60%和300%，收入总额超过平均工资的300%的，超过部分不计入缴费基数，收
入总额低于平均工资的60%的，按60%作为缴费基数。

费率以苏州为准，单位20%，个人8%
5.我国现行养老金的给付方式
（1）发放条件
一是达到法定退休年龄
二是单位和个人按规定缴纳养老保险费
三是缴费年限累计满15年以上
（2）统一制度实施前退休的人员，按国家原来的规定发放养老金（老人老办法）,一般按本人标准
工资的60%~90%发放（P95）
①抗日战争前工作的：本人标准工资*90%
②解放战争时期：本人标准工资*80%
③新中国成立后：本人标准工资*60%-75%
进行政策性调整，约1年1次
（3）统一制度实施后参加工作的职工退休时，按结构式养老金方式进行发放（新人新办法）（P95）月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金
① 1997规定：基础养老金：当地上年度职工月平均工资的20%
个人账户养老金：个人账户累计储存额/120
② 2006年修改：
A.月基础养老金：（上年度当地月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）/2 为基数，每年1%
本人指数化月平均缴费工资：退休时当地上年度月平均工资*本人缴费工资平均指数
本人缴费工资平均指数：（第1本人缴费工资/第1年当地平均缴费工资+…+第n年本人缴费
工资/第n年当地平均缴费工资）/n
B．个人账户养老金：个人账户累计储存额/计发月数
计发月数：城镇人口平均预期寿命、本人退休年龄、利息等因素（4）统一制度实施前参加工作的，统一制度实施后退休的职工（中人中办法）
月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过渡性养老金
（前两项同新人）
过渡性养老金=指数化月平均缴费工资*R*中人缴费之前的本人视
同缴费年限
R：计发系数：1%-1.4%
累计缴费年限不满15年的：不享受基础养老金待遇，个人账户累计储存额一次性支付给本人
6.完全自动比例调整概念
也称自动调整，是指通过法律的形式规定，在一定条件下（如物价上涨幅度），政府利用行政手段，按经济指标变动率对年金给付进行同率调整的方式。

7.养老保险基金中个人账户记账率的确定
确定记账率的依据：①当地上一年度职工平均工资增长率；
②银行居民定期存款利率
③ 基本养老保险基金营运的实际收益率
记账利率由各省、自治区、直辖市人民政府根据上述原则确定并每年公布一次。

第四章其他社会保险基金的管理
1.苏州医疗保险费的缴纳
由三个部分组成①基本医疗保险费：单位9%，个人2%
②大额医疗费用社会共济基金：个人，每人每月5元
③地方补充医疗保险（苏州特有）：单位1%
注：单位总的为10%,个人为2%+
52.医疗保险基金中个人账户的功能
①支付门诊医疗费用（符合规定的医保费用）
②支付医保定点药店的配药费用
个人账户的结余可结转到下一年度使用
3.医保基金中个人账户余额的利息
①当年的结余额按活期存款利率计算
②上年结余额按三个月定期存款利率计算
基金可依法继承
4.我国失业保险基金筹集
我国实行单位和个人缴费财政补贴方式
《条例》规定：单位2%，个人1%；覆盖范围：城镇企事业单位及职工（苏州相同）
5.我国失业保险金给付
（1）给付条例
①按规定参加失业保险，已按规定履行缴费义务满1年
②非本人意愿中断就业的③已办理失业登记并有求职要求的（2）给付期限
《条例》规定：缴费期限在1-5年的，最长期限为12个月；5-10年的，最长期限为18个月；10年以上的，最长期限为24个月。

苏州缴费每满1年享受2个月，长不超过24个月。

重新就业后再次失业的，缴费时间重新计算，领取时间可与前次合并计算，最长不超过24个月。

（3）给付标准
《条例》规定：应处在最低生活保障标准和最低工资标准之间。

苏州失业保险金标准：失业人员前12个月月平均缴费工资的40% 时间20082009
最低标准450500
最高标准850850
6.工伤保险基金筹集
（1）统一费率制
（2）差别费率制
概念：对某个企业或某一行业单独确定工伤保险费费率的制度
制定差别费率制的依据：各行业、企业一定时期伤亡事故的统计指标
常用的指标有：①工伤事故发生次数；②工伤事故负伤总人数；
③工伤事故死亡总人数；④工伤事故频率：（工伤负伤总人数/职工总人数）*1000%；⑤工伤死亡率：（工伤死亡人数/职工总人数）*1000%——指标越高，费率越高
（3）浮动费率制
概念：在差别费率制的基础上，定期对各行业或企业的安全卫生
状况和工伤保险费用状况进行分析评价，根据评价结果,决定保险费率上浮或下浮的制度
苏州：统一费率制单位1%
7.生育保险基金苏州：1%
第五章社会保险基金投资管理
1.社会保险基金的分类
（1）应急准备金：是指为社会保险费收入骤减或社会保险金支出剧增而造成的暂时性入不敷出的储
备性资金。

（2）技术基金
2.社会保险基金投资工具
（1）存入银行；（2）购买债券；（3）股票投资；（4）委托银行贷款；（5）开办社会保险银行；
（6）直接投资办企业事业；（7）证券投资基金等金融衍生产品
第六章社会保障基金监管
1.社会保障基金监管概念
是指由国家行政监督机构、专职监督部门等相关监管主体对社会保障资金经办机构、运营机构或其他有关中介机构的管理过程及结果进行评审、认证和鉴定，以保证社会保障资金管理符合国家有关政策、法规的规定，最大限度的保证保障对象的利益。

2.社会保障基金监管的意义
（1）有利于确保资金的安全和完整；
（2）有利于维护社会保障对象的合法权益；
（3）有利于实现资金的保值增值。

3.社会保险基金的监管类型
（1）按政府监管的严厉程度分类
审慎性监管严格限量监管
（2）按基金监管模式不同的分类
集中监管型分散监管型集散结合监管型
（3）按预算监管方式不同分类
政府公共预算型监管政府专项预算型监管一揽子预算型监管基金预算型监管
第二篇：社会保障基金管理复习资料
社会保险基金管理复习资料
一、填空题
1、社会保险基金
按社会保险项目的专门用途及其功能分类：1）养老保险基金。

2）医疗保险基金。

3）失业保险基金。

4）工伤保险基金。

5）生育保险基金。

按筹资模式分类：1）现收现付模式。

2）完全积累模式。

3）部分积累模式。

按基金所有权分类：1)公共基金。

2)个人基金。

3)机构基金。

按基金劳动管理方式分类：1)财政性基金。

2)市场信托管理基金。

3)公积金基金。

2、社会保险基金筹集的七种形式：1)企业全部缴纳2)政府全部资助3)个人全部缴纳4)企业与个人共同缴纳。

5)企业缴纳与国家资助6)个人缴纳与国家资助7)个人、企业、政府三方共同负担。

社会保险基金的筹集以企业缴纳，企业与个人共同缴纳，个人、企业、国家三方共同负担这三种方式为主。

3、社会保险基金的筹集方式包括征税制与征费制两种，工业化国家采用征税方式较为普遍。

社会保险税在不同国家有着不同的名称，如社会保障税、工薪税等。

对社会保险制度而言，征费与征税均应当是依法进行的。

4、社会保险基金管理的研究方法：1）理论与实践相结合的方法；2）跨学科的研究方法；3）定量分析与定性分析方法。

社会保险基金管理的研究对象：社会保险基金的征缴、保管、投资营运、保值增值管理、监管等运行机制、制度规范及其规律。

5、社会保险基金的筹资比率：养老保险基金医疗保险基金失业保险基金工伤保险基金生育保险基金企业缴纳 20% 6% 2% 1% 0.5% 个人缴纳 8% 2% 1%------
6、社会保险基金的主要来源：1）企业缴纳的社会保险费2）劳
动者个人缴纳的社会保险费3）国家财政资助。

4）特别捐税补助5）社会保险基金营运收入 6）滞纳金和罚金收入。

7、社会保险基金管理主要包括：社会保险基金收支管理；社会保险基金的预算和决算管理；社会保险基金投资运营管理；社会保险基金稽核、监督等。

8、社会保险基金管理的目标：1）确保基金的完整和安全；2）防止基金贬值，实现基金保值，争取基金增值；3）满足给付的需要，避免发生支付危机；4）保持高效率。

其中保证基金安全是最重要也是最基本的目标。

1）人们面对越来越多的风险和不确定性，产生了保障自身安全的需求。

2）国家物质财富和人们经济收入的增长，为现代社会保障奠定了物质基础。

9、现代社会保障制度建立的直接诱因：20 世纪30 年代的经济大危机。

10、社会保险基金筹资模式演变历程：现收现付模式--->完全积累模式---> 部分积累模式
11、我国的社会保险基金来自于国家、企业和个人三个方面，由四部分组成：一是由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费。

二是由参保人按其工资收入（无法确定工资收入的按职工平均工资）的一定百分比缴纳的保险费；三是政府对社会保险基金的财政补贴；四是社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。

12、我国保险基金的征缴范围：1）基本养老保险费的征缴范围。

各类企业及其职工、实行企业化管理的事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。

2）基本医疗保险费的征缴范围。

各类企业及其职工、国家机关及其工作人员、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。

3）失业保险费的征缴范围。

各类企业及其职工、事业单位及其职工、城镇个体工商户和自由职业者。

13、社会保险基金支付的内涵：1）支付的条件 2）支付的方式 3）支付的标准。

4）支付的记录 5）支付的效果 6）支付的监督。

14、国际上的社会保险支出范围，通常集中在五个方面：1）养
老、残障、死亡 2）疾病、生育、医疗护理 3）失业 4）家庭津贴 5）工伤及其他
15、养老金待遇给付的类型：待遇确定型（DB）和缴费确定型（DC）。

（1）待遇确定型，也即给付确定型，就是指根据预先设定的养老金领取水平决定缴费率，即“以支定收”。

1）待遇确定型优点：职工退休时，可领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例（替代率）。

2）待遇确定型缺点：参保者领取养老金需要满足相当的条件；因未来支付数额不确定，养老金的支付方也存在一定风险。

（2）缴费确定型，就是指参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金按照个人账户的积累额确定。

1）缴费确定型优点：个人账户归个人所有，职工不必担心其缴费得不到回报；个人账户随工作转移，有利于劳动力流动。

2）缴费确定型缺点：职工退休后领取的退休金数额是不确定的16、“新人”：---建立新制度以后参加工作的城镇从业人员。

个人缴费年限累计满15 年的，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金。

“中人”：---建立新制度前已经工作但不到退休年龄的城镇从业人员。

个人缴费年限和视同缴费年限满15 年的，退休后按月发给基础养老金和个人账户养老金以及过渡性养老金。

“老人”：---建立新制度以前退休的城镇从业人员。

按国家原来的规定发给养老金，同时执行养老金调整办法。

17、现代社会保障制度是由19 世纪末德国俾斯麦政府最早建立的，德国早期的养老保险实行现收现付的筹资模式
18、社会保险基金监管的基本原则：1）具有独立性原则；2）公正性原则； 3）审慎原则； 4）科学原则。

19、社会保险基金监管的监管方式：1）现场监管方式；2）非现场监管方式。

20、国际养老金管理运作的成功经验：对风险较小的投资采取直接投资模式，对风险较大的投资采取委托投资模式
二、解释题
1、社会保险基金，就是指依据法律、法规和规章，在劳动者因年老、患病、生育、失业、伤残、死亡等原因而中断劳动，或部分、全
部丧失劳动能力的情况下，保障其基本生活需要建立的专项基金。

对社会保险基金的理解，应把握以下三点：1）社会保险基金是依据法律或国家政策规定设立的。

2）社会保险基金的筹集管理机构，是政府某一部门或国家特别授权成立的专门机构。

3）社会保险基金是一种专项基金，必须专款专用。

2、社会保障基金管理，就是指为保障劳动者基本生活，根据国家和个人的经济承受能力，而开展的基金筹集、待遇支付、基金保值增值的行为和过程。

3、社会保险基金的筹集，就是指由专门的社会保险管理机构按照社会保险制度所规定的计征对象和方法，定期向劳动者所在单位或劳动者个人征收社会保险费的行为。

4、社会保险基金给付的涵义：是指社会保险基金经办机构在遵循政府对社会保险给付管理原则和制度前提下，将筹集的社会保险基金发给履行了社会保险交纳义务个人的过程。

5、社会保险水平，就是指一定时期内一国或地区社会成员享受社会保险的高低程度。

一般把社会保险总支出占国内生产总值（GDP）的比重作为衡量社会保险水平的主要指标。

6、社会保险水平适度，就是指社会保险支出与国家生产力发展水平以及各方面的承受力相适应，既保障公民基本经济生活又促进国民经济健康发展，同时能实现社会保险制度自身的良性运行。

7、社会保险基金投资，就是指社会保险基金管理机构或委托的机构，用社会保险基金购买国家政策和法律许可的金融资产或实际资产，以使社会保险基金在一定时期内获取预期收益的基金运营行为。

8、社会保险基金监管，就是指由国家授权专门机构（行政监管机构、专职监管部门）为防范和化解社会保险基金风险，依据国家相关的法规和政策，对参保单位、社会保险经办机构、基金运营机构管理的各分项社会保险基金、全国社会保障基金和企业年金基金，以及社会保险基金的征缴、安全运营、基金保值增值等过程与结果进行监督、评审、认证和鉴定，以确保社会保险基金正常稳定运行，最大限度地保障被保险人的合法利益。

9、补充养老保险，是指企业在满足社会统筹的社会基本养老保险的基础上，为补充基本养老保险的不足，帮助企业员工建立的超出基本养老保险以上部分的一种养老形式。

它是在国家举办的基本养老保险之外，由企业在自有资金中支付费用的养老保险待遇。

国家政策对其没有像基本养老保险那样的强制性，因此它的自由度较大。

10、补充医疗保险，与基本医疗保险不同，补充医疗保险不是通过国家立法强制实施的，而是由用人单位和个人自愿参加的；是在单位和职工参加统一的基本医疗保险后，由单位或个人根据需求和可能原则，适当增加医疗保险项目，来提高保险保障水平的一种补充性保险。

三、简答与论述题
1、社会保险基金的特点1）强制性：社会保险是一种政府行为，是国家的社会政策，通过立法手段在全社会强制推行。

2）基本保障性：社会保险基金所提供的经济补偿水平只能以一定时期劳动者的基本生活需要为基准，既不保证被保险人原有生活水平不变，更不会满足其全面生活需求。

3）特定对象性：社会保险的保障对象是工薪劳动者，而不是所有社会成员。

4）统筹互济性：社会保险通过国民收入的分配和再分配，形成专门的消费基金，统一调剂使用，使社会劳动者共同承担社会风险。

个人享受的权利与承担的义务并不严格对应。

2、社会保险基金管理遵循的原则：1）依法管理，规范运行。

2）坚持收支两条线，征收和支出适当分离。

3）严格监督，杜绝漏洞。

4）实行预算管理，应根据社会保险的目标编制社会保险基金的与中、长期收支预算。

3、社会保险基金管理的主要模式：1）财政集中型基金管理模式：即以建立社会保险预算或直接列入国家财政预算的方式管理社会保险基金，体现国家财政对社会保险基金管理的最后责任。

2）多元分散型基金管理模式：即社会保险专门机构委托银行、信托、投资公司、基金管理公司等金融机构对社会保险基金在法律允许的范围内进行信托投资，并规定最低投资收益率的基金管理途径。

3）专门机构的集中基金管理模式：即由相对独立和集中的社会保险银行、社会保险基金
管理公司或基金会等专门机构负责社会保险基金的管理和投资营运。

4、社会保险基金管理的特点： 1）社会政策目的性社会保险基金管理的社会政策目的性，决定了社会保险基金投资与管理的首要目标是实现基本保障的社会政策目标。

2）法律监控性社会保险基金管理的法律监控性，决定了社会保险基金管理的全过程均需置于国家有关法律法规的严格监控之下，体现出很强的依法管理的特征。

3）综合性社会保险基金管理是一种综合性管理，应当同财政、银行、证券、保险、审计等监管部门相互配合和协调。

5、现收现付模式、完全积累模式、部分积累模式的筹资原则：1）现收现付模式的筹资原则是近期横向收付平衡，这种筹资模式要求先做出当年或近几年内某项社会保障措施所需支付的费用预算，然后按照一定的比例分摊到参加社会保险的单位和个人，当年提取当年支付，一般不留余额，但在实际执行时会有一定余额。

2）完全积累模式的筹资原则是远期纵向收付平衡，其实质是个体一生中的代内收入再分配制度。

首先，由政府基金管理部门对有关人口寿命、经济发展状况等作宏观预测，然后，预测劳动者退休之后所需的保险费用支出，将其平均分摊到劳动者的整个就业期间和投保期间。

3）部分积累模式是对现收现付模式和完全积累模式的整合，是一种兼容近期横向平衡原则和远期纵向平衡原则的筹资模式。

在社会保险基金的筹集中，一部分采取现收现付方式，保证当前开支需要，另一部分则采取积累方式，以满足未来支付需求的增长。

6、现收现付模式的优缺点（1）优点：1）管理成本低，操作相对简单。

2）根据需求变动及时调整征税比例或缴费额度，保证收支平衡。

3）强调社会保障制度的再分配功能，体现社会共济。

4）没有过多的资金积累，没有基金保值增值压力。

5）可以避免长期积累基金所面临的经济和政治风险。

（2）缺点：1）若一国人口的年龄结构严重老化或者经济持续衰退，采用此模式则会使在职劳动者不堪重负。

2）现在各国普遍面临着人口老龄化问题，采用此模式将会使一国经济的健康发展面临严重挑战。

7、完全积累模式的优缺点（1）优点：1)退休费用由自己在工作。