内部控制意见和建议范文

内部控制意见和建议范文
对内部控制的意见和建议
一是完善公司治理结构。

只有完善公司治理结构，为商业银行内部控制建设提
供良好的制度环境，才能保证内部控制制度建设的审慎性，商业银行内部控制运行的独立性与内部控制运行的有效性。

二是建立独立的内部控制评价部门。

目前，国内许多商业银行虽然已经建立了内部控制体系，但内部控制评价部门却很少。

大多数外资商业银行在
这方面做得很好。

因此，商业银行应尽快为内部控制机制
的有效发挥提供制度保障，使其能够有效履行职责。

三是加强商业银行内部审计。

各商业银行应配备足够数量的高素质内部审计师，建
立定期的内部审计师专业培训制度。

商业银行内部审计部
门有权获取商业银行的全部业务信息和管理信息，对各部门、岗位和业务进行全面的监督和评价。

商业银行内部审
计师应具有足够的独立性，实行全行系统的纵向管理，确
保内部审计师任免的公平性。

四是加强商业银行风险识别与评估。

商业银行在建立和完善风险识别与评价体系时，应当负责制定专门机构识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和方法。

同时要看到，风险识别与评价体系要覆盖银行各项业务，提高商业银行防范各种风险的能力。

五是充分发挥监督在推进内部控制建设中的作用。

监管部门应将监管目标与商业银行内部激励机制相结合，促使商业银行在实现自身利益的同时，有效实现监管目标。

在未来很长一段时间内，监管部门的监管仍然是推动商业银行内部控制建立和完善的主力军。

六是充分发挥市场约束作用，推进商业银行内部控制建设。

通过市场约束，可以激励商业银行储备充裕的资本，防止潜在的风险损失，保证金融体系的稳定。

我国四大国有商业银行和上市股份制商业银行已开始向社会公布经审计的年度会计报表，并在已公布的经营状况表中对银行内
部控制进行了简单说明，从而看到市场约束对加强商业银
行内部控制建设的积极作用。

对内部控制的意见和建议
一是注重内部控制管理与现行制度法规的协调统一
内部控制涉及组织、人员和业务。

在我国现行体制下，如何协调企业内部控制管理是实现内部控制的重要因素。

因此，财政部、审计署、人民银行、证监会等部门要加强
联系、协调管理。

同时，我国的干部管理体制决定了国有
企业内部控制管理也需要组织部门和人事部门的参与与配合。

此外，在内部控制法律法规建设中，还应注意相关法
律法规的统一。

二是完善管理制度，明确管理权限，建立统一的管理
信息系统，这是内部控制建设的三个方面
健全的管理制度是指对生产经营全过程的自始至终的
控制。

从资源利用的角度，建立人力资源控制体系、物力
资源控制体系、财务资源控制体系和信息资源控制体系。

从运行的角度看，要有供应控制系统、生产控制系统、销
售控制系统等，在每个需要控制的地方，都要建立内部组
织和经办人员之间的控制职能和管理权限，实行科学分工、相互制约，实行不相容岗位制度，杜绝高管交叉任用。

管
理信息系统是向企业外各级主管部门（人员）、其他有关
人员和有关部门（人员）提供信息的系统。

通过管理信息
系统，企业员工能够清楚地了解企业的内部控制制度，明
确自己的职责，及时获取和交换企业运行过程中实施、管
理和控制所需的信息。

一个好的信息系统应该有助于提高
内部控制的效率和效果。

三是处理好控制“点”与“面”的关系
在企业内部控制的实施过程中，如何找到控制点，通
过控制点在整个企业中发挥主导作用，是一个需要引起重
视的问题。

企业通常根据其业务活动的关键绩效领域来确
定其关键控制点。

一般来说，企业内部控制的“关键点”
应该设置在三个位置，由董事会监督：一是资本。

严格按
照不同权限控制企业的资金筹集、调度、使用和分配，防
止资金越权流转和体外循环。

第二，成本。

严格按照会计
制度对企业各项成本费用进行监督，防止虚报、乱拨、乱拨等舞弊行为。

三是电力监控。

对经营者在企业各项经营环节和经济活动中的权力进行有效监督，防止权力越权使用和非程序性滥用，造成经济损失。

四、内部控制单位负责人承诺制度
这是内部控制成功的关键。

从理论上讲，内部控制本身有其局限性，主要是由于单位最高领导对内部人的任意或串通控制。

因此，提高单位负责人自觉实施内部控制的意识尤为重要。

根据我国一些企业的现状分析，如果内部控制执行不好，企业负责人往往带头不执行，破坏了既定的内部控制程序，《会计法》明确规定，单位负责人对实施会计法负有法律责任。

因此，笔者认为，企业负责人应当在对外发布报告时承诺企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性，并对可能出现的内部控制失灵和舞弊承担法律责任。

只有这样，企业才能自上而下共同落实内部控制的要求，促进我国企业内部控制体系的健康发展。

五。

财务报告中内部控制制度相关信息的披露
根据《企业财务会计报告条例》的要求，年度和半年度财务会计报告应当包括：会计报表、会计报表附注和财务报表。

笔者认为，企业应当在财务报表中披露内部控制制度的建立、解除和重大变更。

该评估解释了对内部控制五个主要组成部分的影响：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督。

上述事项引起企业财务状况变化的，应当具体披露有关事项和金额，以引起财务报告使用者的注意。

六是对企业内部控制制度实施强制性外部专项审计
按照国际惯例，企业首先对内部控制进行全面深入的自我评价，发布外部报告，然后由注册会计师对企业内部控制进行专项审计，发表审计意见。

在监控过程中，审计可以帮助企业进行全面的风险评估。

面对日益复杂的内外部环境，以及企业间日益激烈的竞争，企业经营风险不断提高。

如何识别、分析、防范和控制企业经营风险已成为企业内部控制体系的重要内容之一。

在审计中，注册会计师运用各种风险分析技术，找出企业业务中的主要风险点
和高风险领域，要求企业通过增加、补充或规范内部控制
环节，降低可能发生的风险，从而使风险管理贯穿并渗透
到企业内部控制的全过程。

7.建立企业工商年检“内控”准入制度和银行贷款制
度
这可以考虑在工商年检中加入对企业内控制度的检查。

没有内控制度的企业一律不通过年检，以促进相关制度的
建立和完善。

此外，在银行制定的贷款条件中，还可以考
虑对申请贷款企业内部控制的要求。

未建立内控制度的企
业一律不发放贷款。

对内部控制的意见和建议
1、XXX年度，公司围绕“开展财务审计、经济合同审
计和项目跟踪审计”三个方面，对公司内部控制设计和运
行的有效性进行了全面系统的评价，提高了公司管理水平
和风险控制能力，并形成了较为完整的《内部控制自我评
价报告》，通过了会计师事务所对公司内部控制的审计，
出具了无保留意见的《内部控制审计报告》。

监事会认为，公司现行内部控制较为完整、合理、有效，能够满足公司经营发展的需要，更好地保证公司会计
资料的真实性、合法性和完整性，确保公司财产和资料的
安全、完整，严格遵守法律法规和公司章程规定的信息披
露内容和格式，应当真实、准确、完整、及时。

自公司内
部控制制度建立以来，该制度得到了有效实施。

当然，虽
然这些内部控制制度已初步形成了完善的体系，但随着公
司不断发展的需要，公司的内部控制制度将进一步完善和
完善，并将在实践中得到有效实施。

公司内部控制的实际情况符合《深圳证券交易所上市
公司内部控制指引》等规范性文件的规定和要求。

2.公司内部审计部门和人员配备齐全，确保公司关键
内部控制活动的实施和监督充分有效。

3、公司在XXX年度未违反《深圳证券交易所内部控制
指引》及公司内部控制制度。

综上所述，监事会认为，对公司内部控制的自我评价
是全面、真实、准确的，反映了公司内部控制的实际情况。