江西省2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题

江西省2015年税务师《涉税服务法律》：留置权试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种__。

A．指引作用
B．预测作用
C．教育作用
D．评价作用
2、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是__。

A．原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决
B．原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理
C．第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决
D．原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民法院可以缺席判决
3、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是__。

A．提取盈余公积
B．用盈余公积弥补亏损
C．用盈余公积转增资本
D．缴纳增值税
4、外商投资举办的产品出口企业，在依照税法规定免征、减征所得税期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可按税法规定减半征收，此种情况适用的税率有__。

A．30%
B．33%
C．24%
D．15%
5、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。

A．10%
B．20%
C．25%
D．35%
6、在我国刑事诉讼中，公诉案件的证明责任由__承担。

A．被害人
B．被告人
C．证人
D．司法机关
7、企业来源于境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款超过按我国税法计算的扣除限额的，对超过的部分__。

A．列为当年费用支出
B．从本年度的应纳税所得额中扣除
C．从以后年度的境外所得中扣除
D．在以后5年内用超过扣除限额的余额补扣
8、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。

A．90%
B．85%
C．80%
D．70%
9、甲公司按所得税会计准则核算所得税。

2008年前适用所得税税率30%，从2008年1月1日起改为25%。

2008年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。

2008年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。

假定无其他纳税调整事项，则甲公司2008年度“所得税费用”为__万元。

A．49
B．59.8
C．70
D．80.8
10、税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。

但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额，其扣除限额计算遵循的原则是__。

A．分国原则
B．分项原则
C．分国分项原则
D．分国不分项原则
11、纳税申报的程序不包括__。

A．受
B．核准
C．审核
D．处理
12、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．血站供应给医疗机构的临床用血
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
13、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。

A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的
B．主动消除或加重违法危害后果的
C．受他人指使的违法行为
D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的
14、海南某中外合资企业，投资于水利项目开发经营，经营期20年，其适用的税收优惠政策是__。

A．税率减按10%，从获利年度起一免两减半
B．税率减按15%，从获利年度起两免三减半
C．税率减按15%，从获利年度起五免五减半
D．税率减按24%，从获利年度起五免五减半
15、下列各项中属于消费税征税范围的是__。

A．公园游船
B．车身长度大于7米(含)，并且座位在10至23座(含)以下的商用客车
C．矿物性润滑油
D．植物性润滑油
16、下列项目中，与投资期望报酬率成反比的是__。

A．风险报酬率
B．经营收益期望值
C．标准离差率
D．时间价值
17、特许权使用费所得在我国境内缴纳个人所得税__元
A．12800
B．800
C．24800
D．2720
18、注册税务师在审核企业所得税纳税情况时，允许从企业当年收入总额中扣除的项目是__。

A．各项税收的滞纳金、罚款和罚金
B．各种非广告性质的赞助支出
C．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
D．无形资产受让、开发支出，包括未形成资产的部分
19、某企业(不符合房改政策)2009年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。

该企业职工张某2009年9月份购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。

张某9月份应缴纳个人所得税__元。

A．115
B．8875
C．8990
D．8890
20、某外国公司未在中国设立机构，2004年从中国境内内资企业获得了股息、利息共计60万元，获得了商誉转让收入20万元，该公司上述业务在我国应该缴纳的企业所得税共计__万元。

A．6
B．7.9
C．8
D．26.4
21、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是__。

A．外购已税白酒生产的药酒
B．外购已税化妆品生产的化妆品
C．外购已税果酒生产的巧克力
D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
22、以下属于房产税征税范围的是__。

A．某室外的玻璃暖房
B．工矿区内的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的经营用房
23、某运输公司2005年8月客运收入60万元。

保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。

该公司2005年8月应纳营业税__万元。

A．4.8
B．4.95
C．4.916
D．4.766
24、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。

A．应交税费
B．主营业务收入
C．营业外收入
D．其他应收款
25、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。

A．21.71
B．58.288
C．325
D．266.71
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。

A．纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人
B．纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人
C．在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
D．纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
E．纳税人享受免税的优惠，也必须予以申报纳税
2、008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。

2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为__万元。

A．5
B．15
C．18
D．30
3、边际税率是指__。

A．税法直接规定的税率
B．全部税额与全部收入之比
C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例4、A厂承包某大型超市钢结构房工程业务的营业额为__万元。

A．3160
B．3170
C．3000
D．3200
5、以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。

A．海关行政处罚案件为1年
B．治安管理处罚案件为6个月
C．税务行政处罚案件为5年
D．工商行政处罚案件为2年
6、当月该商场的销项税额应为：__
A．210914.79元
B．212367.78元
C．215167.78元
D．203649.83元
7、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、洒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。

A．1994年
B．1995年
C．1996年
D．1997年
8、下列仅影响所有者权益这一要素结构变动的事项有__。

A．用盈余公积弥补亏损
B．用盈余公积转增资本
C．分配现金股利
D．分配股票股利
E．用公益金建造职工食堂
9、房地产开发公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务之日起7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报，同时提供下列证件和资料中的__。

A．税务登记证
B．房屋产权证、土地使用权证书
C．工商营业执照
D．土地转让、房产买卖合同
10、某商店实行还本方式销售微波炉。

微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是__。

A．8.4万元
B．12.0万元
C．12.6万元
D．18万元
11、下列对于企业所得税中关于民族自治地方的优惠政策的理解正确的有__。

A．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征
B．民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征
C．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报国务院批准
D．自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准
E．对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税12、关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是__。

A．甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开票人员具体单位名称，再补填剩余联次
B．甲商店零售货物时，某企业采购了20余种类的办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以发票填写时统一为其中一种办公用品，对于其他办公用品没有单独写明
C．甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章，第二天，将原发票取回，补盖发票专用章
D．甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发票下更正厂税务登记证号，并加盖了发票专用章
13、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是__。

A．纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税
B．委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E．进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
14、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散，通知和公告债权人的正确做法有__。

A．投资人自行清算的，应当在清算前15日内书面通知债权人
B．债权人应当在接到通知之日起30日内，向投资人申报其债权
C．投资人自行清算的，无法通知债权人的，应当予以公告
D．未接到通知的债权人，应当在公告之日起90日内，向投资人申报其债权E．投资人自行清算的，应当在清算前10日内书面通知债权人
15、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。

A．和解应当在行政复议决定作出前进行
B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议
C．和解应当经行政复议机构准许
D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书
E．和解适用于所有行政复议案件
16、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有__。

A．处以2000元以下的罚款
B．处以1万元以上5万元以下的罚款
C．构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．处以2000元以上1万元以下的罚款
E．处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款
17、为了支持北京成功举办第29届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有__。

A．北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入(仅限于资金)，免征营业税
B．北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税
C．北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免征营业税
D．北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入，免征营业税
18、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有__。

A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按15% B．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%
C．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其企业所得税税率减按15%
D．外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，经济特区税务机关批准，从开始获利年度起，第1年免税，第2年和第3年减半征收企业所得税
E．对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际情况，决定免征、减征地方所得税
19、按相对量形式规定的征收比例而征收的税种，其适用的税率形式是__。

A．比例税率
B．超额累进税率
C．固定税率
D．平均税率
20、某金银珠宝店，既经营金银首饰，又经营珠宝玉石，已分别核算销售额，则下列经营品种，应在生产环节征收消费税的有__。

A．纯金项链
B．龟甲
C．镀金工艺项链
D．珍珠项链
E．铂金首饰
21、下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。

A．天然气管道运输天然气
B．航空运输企业从事干租业务
C．铁路提供的站台票收费、送票收费
D．远洋运输企业从事光租业务
E．铁路的邮运运费收入
22、无限公司、两合公司、有限责任公司、股份限公司是以__为标准对公司所作的分类。

A．公司内部组织机构的地位
B．股东责任范围
C．一个公司对另一个公司的控制和依附关系
D．国籍的不同
23、下列采用免抵退税政策的有__。

A．工业企业自产货物出口
B．工业企业来料加工复出口货物
C．工业企业进料加工出口货物
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物
E．外贸企业收购货物出口
24、向社会公开发行股票所发生的发行费用，其会计核算上可以按下列方法处理__。

A．若股票是按面值发行，应计入长期待摊费用，分年摊销
B．无论是否按面值发行，一律计入长期待摊销费用，分年摊销
C．一律计入“资本公积”账户的借方
D．若股票是按溢价发行的，应首先从溢价收入中支付，超过溢价收入的部分应计入长期待摊费用，分年摊销
E．一律计入“财务费用”账户的借方
25、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有__。

A．购入商品运输过程中的保险费用
B．进口商品支付的关税
C．采购人员差旅费
D．入库前的挑选整理费用
E．支付的增值税。