税收会计模拟试题及参考答案

税收会计模拟试题及参考答案
一、单选题（共64题，每题1分，共64分）
1.根据《税收征收管理法》及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。

下列各项中,符合上述时限规定的是()o
A、15H内
B、30S内
C、90日内
D、600内
正确答案：A
2.下列各项中,不符合《税收征管法》延期缴纳税款规定的是()o
A、税款延期期满,同一笔税款不得滚动审批
B、经批准的延期纳税,在批准的延期期限内免予加收滞纳金
C、延期期限最长不得超过6个月
D、延期纳税的批准级次是省、自治区、直辖市税务局
正确答案：C
3.按照《税务行政处罚裁量权行使规则》,违反税收法律、行政法规应当给..:----予行政处罚的行为在一定期限内未被发现的,不再给予行政处罚,该期限是()。

A、1年
B、5年
C、3年
D、10年
正确答案：B
4.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是()。

A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库,重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库
B、省税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库
C、市税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象,对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理
D、跨区域稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象
正确答案：D
5.税收首要的、基本的职能是()o
A、收入分配职能
B、财政收入职能
C、经济调节职能
D、监督管理职能
正确答案：B
6.为解决超额累进税率计算税额比较复杂的问题,在实际工作中引进了()。

A、税收弹性系数
B、速算扣除数
C、自动稳定器
D、超率累进税率
正确答案：B
7.需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具().经查无问题的,应当及时退还。

A、《发票换票证》
B、《调验空白发票收据》
C、《提取证据专用收据》
D、《调验发票收据》
正确答案：B
8.采取税收保全措施的期限一般不得超过()个月。

A、1
B、6
C、12
D、3
正确答案：B
9.查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属()批准,凭《检査存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构査询。

A、税务局领导
B、税务局局长
C、设区的市、自治州以上税务局局长
D、上一级税务局局长
正确答案：C
10.下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。

A、海关代征增值税
B、房产税
C、关稅
D、教育费附加
正确答案：B
11.对违法行为的调查与处罚决定分开,决定罚款的机关与收缴机构分离,这体现了税务行政处罚的()o
A、以事实为依据原则
B、监督、制约原则
C、法定原则
D、公正、公开原则
正确答案：B
12.2018年8月,税务机关通过调查,发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形,则税务机关可以釆取的税款征收措施是()o
A、核定其应纳税额
B、责令其缴纳税款
C、责令提供纳税担保
D、采取税收保全措施
正确答案：B
13.《税收征收管理法》在税法不同类型中()0
A、既是程序法,又是普通法
B、既是实体法,又是程序法
C、既是实体法,又是基本法
D、既是实体法,又是普通法
正确答案：A
14.我国纳税人依法享有纳税人权利,下列不正确的有()。

A、对税务机关作出的决定不享有申辩权
B、依法申请减税
C、要求税务机关为纳税人的商业秘密保密
D、控告税务人员的违法违纪行为
正确答案：A
15.某公司2019年应补交企业所得税15万元,该公司在规定的期限内没有进行汇算清缴,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在6月30日办理了汇算清缴手续,并缴纳了税款及滞纳金。

根据税收征管法律制度的规定,从纳税人滞纳税款之日起,应按日加收滞纳税款0.5%。

的滞纳金。

该公司应缴纳的滞纳金金额是()元。

A、2250
B、1150
C、1125
D、1000
正确答案：A
16.下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额()□
A、纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的
B、依法可以不设置账簿的
C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的
正确答案：D
17.在稽查案件中,《税务行政处罚事项告知书》应当在()环节制作。

A、选案
B、检查
D、执行
正确答案：C
18.下列不属于税收专项检查的方法的是()□
A、日常检査
B、下查一级
C、交叉检查
D、集中检査
正确答案：A
19.税收的立法权,是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。

一般而言,税收立法权属于()。

A、国家最高行政机关
B、国家最高权力机关
C、国家各级政府
D、所有社会组织
正确答案：B
20.根据《行政许可法》的规定,关于行政许可变更、延续的说法中正确的是()o
A、行政许可证颁发后,如许可证的内容不适用实际情况的发展,被许可人可以自行改变该证件的适用范围
B、如被许可人向行政机关提出变更行政许可申请的,行政机关应当予以准许
C、行政许可即使超过有效期的,被许可人依然可以从事行政许可的有关活动
D、对于被许可人提出的行政许可延续申请,如其没有违法行为,行政机关一般应当给予准许
正确答案：D
21.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是()。

A、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚
B、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过
C、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚
D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
正确答案：C
22.甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服,拟申请行政复议。

下列各项中,符合复议管辖规定的是()。

A、甲公司应向N市税务局申请行政复议
B、甲公司应向M市税务局稽查局申请行政复议
C、甲公司应向M市税务局申请行政复议
D、甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议
正确答案：A
23.某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。

假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A、13040
B、9200
C、8000
D、16640
正确答案：A
24.()是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明,也是登记账簿的依据。

A、原始凭证
B、记账凭证
C、会计凭证
D、科目汇总表
正确答案：C
25.根据《税收征收管理法》规定,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处一定数额的罚款。

其罚款限额是()。

A、2000元以下
B、2000元以上5000元以下
C、应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D、应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下
正确答案：C
26.国内生产总值税收负担率是()o
A、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
B、税收总额与国民收入之比
C、企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D、税收总额与国内生产总值之比
正确答案：D
27.拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。

稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

A、选案部门
B、审理部门
C、执行部门
D、举报中心
正确答案：A
28.税务检査应当自实施检查之日起()日内完成。

A、60
B、30
C、45
D、90
正确答案：A
29.行政复议期间,导致行政复议中止的行为是()。

A、作为申请人的法人或者其他组织终止后,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
B、作为申请人的公民死亡,没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的
C、作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D、行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于
本机关受理的
正确答案：C
30.下列关于会计基本职能的说法中,不正确的是(.)0
A、即使没有会计监督,会计核算也可以提供高质量的会计信息
B、没有核算提供的各种信息,监督就失去了依据
C、会计监督是会计核算的质量保障
D、会计核算是会计监督的基础
正确答案：A
31.下列各项中,不属于《行政许可法》调整范围的是()o
A、进岀口食品检验机关,经鉴定后,给某公司的进岀口食品贴上检疫标签
B、行政机关根据某化肥厂的申请,发给其生产许可证
C、北京市某大学希望上级教育主管部门拨款,对学校进行扩建,上级教育主管部门对其申请予以审批
D、老王下岗后自谋出路,想自己开一个小饭馆,于是向市场监督管理局提出申请,市场监督管理局经审查,发给老王营业执照
正确答案：C
32.下列各项中,不应当办理税务登记的是()o
A、某市市场监督管理局
B、国有制造企业
C、报纸杂志出版社
D、某远程教育公司在外地设立的分支机构
正确答案：A
33.检查应当由()检查人员共同实施。

A、两名以上
B、三名以上
C、一名以上
D、三名
正确答案：A
34.关于提供公众服务并且直接关系公共利益的职业、行业,需要确定具备特殊信誉、特殊条件或者特殊技能等资格、资质的事项实施
行政许可的内容,下列说法中正确的是()o
A、为了使本市报考医师资格证书的人员取得好成绩,行政机关强制所有报考人员参加考前培训
B、赋予公民特定资格的考试,应当由行政机关实施
C、关于公民特定资格的考试,行政机关可以指定教材辅助学习.
D、赋予建筑业企业资质证书的,行政机关应当根据申请人的专业人员构成、技术条件、经营业绩和管理水平等的考核结果作出行政许可决定。

但是,法律、行政法规另有规定的,依照其规定
正确答案：D
35.以下关于税收与税法的表述正确的是()0
A、税收的本质是一种消费关系
B、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约
C、税法具有权利性法规和综合性法规的特点
D、国家征税依据的是财产权力
正确答案：B
36.实施检查过程中,下列关于询问需要注意的事项中错误的是()。

A、询问应当由两名以上检查人员实施,除在被查对象生产、经营和办公场所询问外,检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》
B、询问时应当告知被询问人如实回答问题
C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读,询问笔录有修改的,应当由被询问人在改动处捺指印,核对无误后,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),与我说的相符”,并逐页签章、捺指印
D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,检查人员可以在笔录上注明
正确答案：D
37.税收效应的前提是()o
A、税收收入的实现
B、税收政策调整
C、税收法律颁布
D、税收法律关系确立
正确答案：A
38.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,不正确的是()。

A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续
B、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报的方式申报纳税
C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证
D、采取数据电文方式办理纳税申报,其申报日期一纳稅人发出该数据电文的时间为准
正确答案：D
39.根据税务行政复议法律制度的规定,申请人在申请行政复议时,可以一并提出对有关规定的审查申请,则下列各项中表述正确的有()。

A、该审查申请转送到有权机关后,该有关机关应在10日内依法处理
B、行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的,应在10日内转送有权机关处理
C、处理期间,应当中止对具体行政行为的审查
D、行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在10日内依法处理
正确答案：C
40.下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是()。

A、《中华人民共和国个人所得税法》
B、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
D、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
正确答案：B
41.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处一定数额的款。

其罚款限额是()。

A、500元以下
B、1000元以下
C、2000元以下
D、5000元以下
正确答案：B
42.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后,应当在()工作日内提出审理意见。

A、15个
B、3个
C、10个
D、5个
正确答案：A
43.根据《税务行政处罚裁量权行使规则》,下列税务行政机关的做法中正确的是()。

A、省税务机关通过本地区案例,指导下级税务机关规范行使处罚裁量权
B、针对情节复杂、争议较大的行政处罚案件,税务机关应当报上一级机关审议决定
C、在没有特别规定的情况下,税务行政机关责令当事人60日内改正自己的违法行为
D、对于精神病人实施的违法行为,税务机关作岀不予处罚的决定
正确答案：A
44.询问应当由()检查人员共同实施。

A、两名以上
B、三名以上
C、一名以上
D、三名
正确答案：A
45.提取证据材料复制件的,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明().并由提供人签章。

A、与原件核对无误,原件存于我处
B、与原件核对无误
C、核对无误,原件存于我处
D、原件存于我处
正确答案：A
46.(),是指根据本级税务局制定的随机抽查和打击偷税(逃避缴纳税款)、逃避追缴欠税、骗税、抗税、虚开发票等稽查任务,对案源信息进行分析选取的案源。

A、检举案源
B、督办案源
C、协查案源
D、自选案源
正确答案：D
47.根据《行政许可法》及相关法律规定,下列情形中没有体现行政许可的信赖保护原则的是()o
A、在非典期间,为了防止野生动物传播非典病毒,野生动物管理部门收回了已经颁发的野生动物经营许可证,同时给予了补偿
B、某直辖市的三轮摩托车客运业务影响了环境和交通秩序,市政府决定收回三轮摩托车许可证,同时给予了补偿
C、作岀行政许可决定的行政机关撤销了行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出的准予行政许可的决定,并对被许可人受到的损害给予赔偿
D、《矿产资源法》规定,国务院批准开办的矿山企业、矿区范围内已有的集体矿山企业应当关闭或者到指定的其他地点开釆,由矿山建设单位给予合理的补偿
正确答案：C
48.某县一加工企业因账簿不全,县主管税务局对其核定征收企业所得税,企业认为核定数额过高,在双方协商无果的情况下,企业准备请求法律救济。

下列关于企业的做法正确的是()o
A、加工企业应在复议决定作岀后及时缴纳税款
B、加工企业和县主管税务局可以在复议决定作出前达成和解
C、加工企业可以向该县人民政府提起行政复议
D、加工企业可以直接向人民法院提起行政诉讼
正确答案：B
49.查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经
所属()批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

A、税务局领导
B、税务局局长
C、设区的市、自治州以上税务局局长
D、上一级税务局局长
正确答案：B
50.下列各项中,不属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务是()。

A、税收策划
B、非涉税鉴证
C、一般税务咨询
D、专业税务顾问
正确答案：B
51.甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。

下列说法中不正确的是()o
A、在税务行政复议决定作出前,甲可以任意撤回行政复议申请
B、在税务行政复议决定作出前,经复议机构同意,甲可以撤回行政复议申请
C、甲撤回行政复议申请以后,不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。

但是,申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外
D、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定
正确答案：A
52.甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是()。

A、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确
B、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告
C、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款
D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保
正确答案：B
53.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于税款征收方法的表述中,错误的是()0
A、生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全。

但能控制原材料或进销货的小型厂矿使用查定征收
B、账务不全但能控制原材料或进销货的作坊使用查验征收
C、财务健全的纳税人使用查账征收
D、税款征收是税收征收管理工作的中心环节
正确答案：B
54.决定税收的无偿性是税收的()o
A、强制性
B、固定性
C、特征
D、本质
正确答案：A
55.根据税收征税管理法律制度的规定,下列关于税务行政复议管辖表述正确的是()o
A、对计划单列市税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议
B、对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议
C、对税务机关作出逾期罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D、对县税务局的具体行政行为不服的,纳税人可以向省级税务局申请行政复议
正确答案：B
56.为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响,我国政府进一步提高了部分商品出口退税率,这表明政府希望发挥税收职能中的()o
A、社会职能
B、经济职能
C、财政职能
D、监督职能
正确答案：B
57.根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定,税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是()。

A、纳税人拆本使用发票
B、纳税人申请领购普通发票
C、跨规定的使用区域携带或者运输空白发票
D、对釆取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
正确答案：D
58.下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是()。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目
B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目
C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果
D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体
正确答案：C
59.下列关于税收立法的表述中,正确的是()0
A、税收立法是税法实施的前提
B、地区性税收的立法权可下放至省、市
C、稅收立法不包括废止税收法律、法规、规章的活动
D、税收立法主要遵循公平与效率原则
正确答案：A
60.国际税收中所指的国际重复征税一般属于()。

A、道德性国际重复征税
B、法律性国际重复征税
C、经济性国际重复征税
D、税制性国际重复征税
正确答案：B
61.下列证件中,不属于“五证合一”的是()。

A、工商营业执照
B、组织机构代码证
C、纳税清缴凭证
D、税务登记证
正确答案：C
62.下列关于税务行政复议申请人的说法中,错误的是()。

A、同一行政复议案件申请人超过5人的,至多推选5名代表参加行政复议
B、有权申请行政复议的公民死亡的,其近亲属不可以申请行政复议
C、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,其法定代理人可以代为申请行政复议
D、有权申请税务行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
正确答案：B
63.下列关于试算平衡的相关说法中,不正确的是()。

A、如果试算平衡,说明总分类账的登记一定是正确的
B、发生额试算平衡依据的是借贷记账法的记账规则
C、余额试算平衡依据的是资产与权益的恒等关系
D、试算平衡包括发生额试算平衡和余额试算平衡
正确答案：A
64.下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是()□
A、某合伙企业被处以1500元罚款
B、某非营利组织被处以15000元罚款
C、某公司被处以5000元罚款
D、某中国公民被处以500元罚款
正确答案：B
二、多选题（共32题，每题1分，共32分）
1.某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服,拟申请行政复议,根据税收征收管理法律制度的规定.下列表述不正确的有()o
A、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款
B、应当向作岀行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服,应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D、可以向作岀行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
正确答案：CD
2.税务文书的送达方式包括()o
A、委托送达
B、留置送达
C、直接送达
D、邮寄送达
正确答案：ABCD
3.稽查局相关部门填写《案源处理结果反馈单》时,做法正确的是()。

A、中止、终结检查的,由检查部门反馈并附阶段性检查情况和中止、终结理由;
B、中止、终结执行的,由执行部门反馈并附中止、终结理由、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》及相关资料;
C、未立案的,案源部门不用登记;
D、执行完毕的,由执行部门反馈并附《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》《税收缴款书》及相关资料。

正确答案：ABD
4.下列纳税申报方式中,符合《税收征收管理法》规定的有()o
A、直接申报
B、邮寄申报
C、口头申报
D、网上申报
正确答案：ABD
5.下列关于发票管理的规定表述正确的有()。

A、税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督
B、纳税人申请领购发票,主管税务机关一律有权要求其提供保证人或者要求其缴纳保证金,并限期缴销发票
C、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局确定的企业印制
D、发票不得跨省、直辖市、自治区使用
正确答案：AD
6.《税收征管法》规定税务机关可以釆取的税收保全措施有()。

A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、扣押、查封、拍卖、变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产.以拍卖或变卖所得抵缴税款
正确答案：AC
7.下列税务行政复议的受案范围中,属于税务机关作出的征税行为有()o
A、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款行为
B、税务机关作出的税收保全措施
C、加收滞纳金
D、代开发票
正确答案：AC
8.税务行政复议机关可以对某些税务行政复议事项进行调解。

以下符合税务行政复议调解要求的有()o
A、尊重申请人和被申请人的意愿
B、遵循客观、公正和合理的原则
C、在查明案件事实的基础上进行。