填写企业所得税申报表,这10种常见错误千万别犯!
增值税纳税申报的注意事项和常见错误
增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。
对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。
本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。
一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。
了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。
2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。
对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。
包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。
4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。
这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。
5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。
他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。
二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。
例如，少报销售收入、重复报销售收入等。
这样的错误将导致纳税额的错误计算。
2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。
一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。
3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。
如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。
4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。
例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。
5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2020年修订)
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《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明
本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这 些表单的填报信息，并根据企业的涉税业务，选择“是否填报”。选择“填报”的， 在“□”内打“√”，并完成该表单内容的填报。未选择“填报”的表单，无需向税务 机关报送。各表单有关情况如下：
A109000
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
A109010
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。
是否填报
√ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □
职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105060
广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表
A105070
捐赠支出及纳税调整明细表
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A105090
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105100
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
A105110
政策性搬迁纳税调整明细表
A105120
附件
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 （A 类，2017 年版）》部分表单及填报说明
（2020 年修订）
国家税务总局 2020 年 12 月
目录
企业所得税年度纳税申报表填报表单...........................................................................- 1 《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明...................................................- 2 A000000 企业所得税年度纳税申报基础信息表......................................................... - 7 A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明................................. - 8 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类）》填报说明.... - 19 A105000 纳税调整项目明细表................................................................................... - 26 A105000 《纳税调整项目明细表》填报说明........................................................... - 28 A105070 捐赠支出及纳税调整明细表....................................................................... - 39 A105070 《捐赠支出及纳税调整明细表》填报说明............................................... - 40 A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表........................................................... - 45 A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明................................... - 48 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表....................................................... - 53 A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明............................... - 55 A105120 贷款损失准备金及纳税调整明细表...........................................................- 61 A105120 《贷款损失准备金及纳税调整明细表》填报说明.....................................- 62 A106000 企业所得税弥补亏损明细表....................................................................... - 65 A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明............................................... - 66 A107020 所得减免优惠明细表................................................................................... - 70 A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明........................................................... - 72 A107040 减免所得税优惠明细表............................................................................... - 80 A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明....................................................... - 80 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表................................................... - 99 A107042 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明......................... - 100 A108000 《境外所得税收抵免明细表》填报说明................................................. - 106 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表............................................................. - 111 A108010 《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明..................................... - 112 -
工作工具：税务风险调查表
调查结果分析： 第一类指标回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；6个以上否定的，则公司可能存在较大税务风险； 第二类指标回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。
结果
风险。
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
调查结果分析：
第一类指标回答3个否定时公司可能存在不安全隐患；6个以上否定的，则公司可能存在较大税务 第二类指标回答3个以上肯定时，公司存在较大税务风险；6个以上肯定时存在很大税务风险。
调查项目（第一类） 您是否对公司的主要税种的税负率认真测算过？ 公司在招聘会计人员时，是否测试其办税能力？ 您所从事行业的相关税收优惠政策，是否了解？ 公司是否对采购人员索要发票事项进行过培训？ 对外签订相关经济合同是否考虑过对纳税影响？ 租赁、融资、购房或投资是否考虑纳税的事项？ 新业务发生时是否系统地咨询过相关财税专家？ 新颁布的税收政策法规是否在30日内学习掌握？ 税务局的评估、约谈或稽查您是否了解其意图？ 是否聘请过财税专家定期进行财税风险的诊断？ 调查项目（第二类） 您公司是否存在抽逃资本的情况？ 您公司是否存在资金货币资金账实不符的现象？发生额及余额 您公司是否存在存货账实严重不符的现象？ 您公司是否存在大量非经营性往来？其他应收款、其他应付款 您公司是否按开票时间计税？确认收入？ 购销业务中是否存在经常性或较大金额的“漂流”、“物流”、“资金流”不一致 您公司是否存在大金额的现金支付费用？ 您公司是否存在较大金额的应付账款长期挂账问题 您公司“资本公积”科目是否经常变动？ 您公司是否存在较大金额或比例的现金销售？
面试千万别犯的7个愚蠢错误
面试千万别犯的7个愚蠢错误这是一篇由网络搜集整理的关于面试千万别犯的7个愚蠢错误的文档，希望对你能有帮助。
在我这四年短暂的职业生涯中，从高管到经理，从15人的小公司到超过10000人的跨国企业，我曾参与过不同组织、不同职位的很多场面试。
我有幸见到各类HR经理，我以不同程度的成功通过了这些面试。
不管结果怎样，我总是试着从HR那里得到一些或好或坏的反馈。
这些反馈不仅是我个人观察总结出的，还包括HR经理的建议和一些小常识。
1)差劲的握手在握手时不要表现得特别不情愿或是过于热情。
一次轻轻地握手可能会显得你很羞怯，但过于用力也会适得其反吓到对方。
一个礼貌合理的握手大概是你的手臂向外展开、大拇指竖起。
2)绕圈子说话在面试中，我们都很难说出口“我不知道”，相比起顾左右而言他，如果坦然承认你不知道，或许面试官会更尊重你。
如果你绕着圈子说话，面试官很快就会否定你。
唯一需要担心的是你不要太频繁展露你的无知。
3)自我炫耀伪造简历在激烈的竞争中，你可能很想在各个小细节都稍作润饰。
你可能会想，“他不会看这些小的细节的”，但是现实却不是这样的。
面试官经验丰富，他们总能抓到简历中不确定的点，如果面试官一旦发现你的简历中有一个不确切的事实描述，他很可能倾向于认为你简历中的其他地方也有造假。
一旦他认为你不可信，你就从此与这份工作无缘了。
4)弱点?面试都会提一些标准化的问题，比如你的弱点是什么?每个人都不希望被问到这个问题。
如果没有准备，有的人可能就大脑一片空白，而另外一些老套的回答可能是“我是完美主义者”或者“我工作太努力”了之类，在面试中发生这两种情况都不太好。
对于任何人来说，这都是一个有难度的问题，你需要提前做点准备。
专家建议你说一些与这份工作无关痛痒的小缺点。
畅销书作家Bernard Marr在他的LinkedIn文章中写到：“很重要的是你要表现你有自我认识，你很了解自己，但是你所说的缺点应该是对胜任求职工作本身是没有影响的。
企业所得税年度纳税申报表操作手册
企业所得税年度纳税申报表操作手册2010年度企业所得税年度纳税申报表（A类）操作手册版本：<1.0>目录1.客户端软件简介 (3)2.客户端软件安装 (3)2.1软件的获得 (3)2.2安装注意事项 (3)2.3软件安装步骤 (4)3.首次使用软件设置 (7)3.1登录系统 (7)3.2工作主界面操作 (8)4.办税（2010年度企业所得税年度申报表A类） (9)4.1功能概述 (9)4.2申报管理主界面 (10)4.3创建申报表 (11)4.4填表顺序 (20)4.5联网申报 (21)4.6导出申报文件 (21)4.7打印申报表 (24)4.8系统备份 (24)5.常见问题 (28)6.求助方式 (28)7.导航 (30)1.客户端软件简介本系统提供了完善的与税局核心系统交互的能力。
通过对本系统的使用，能够完成纳税人从信息初始化，到报表填写、申报等一系列操作。
此外，本系统还提供了完善的支持性的功能。
包含用户管理、选项设置、在线升级、系统配置。
2.客户端软件安装2.1软件的获得请登录省局网站-办税指南-下载中心-税务软件-下载客户端软件2010年度企业所得税年度申报表A类客户端（纳税人专用）。
2.2安装注意事项1）安装之前请先确认您的操作系统配置符合“客户端软件环境配置”中所列出的要求，否则可能会导致客户端无法正常安装与使用。
2）客户端系统安装过程中，请不要运行其他程序，同时按提示进行安装；3）假如安装程序过程中，系统提示错误，且错误信息中有[忽略]或者者[跳过]按钮，请你直接按这些按钮继续安装，安装后通常不可能影响程序的运行；4）假如程序重复出现错误，无法继续进行安装或者者系统提示的错误您无法懂得与解决，请咨询有关人员；5）假如您的计算机安装有太多的其他软件，这些软件有可能导致您的计算机系统的混乱，从而导致本软件无法安装或者者运行。
6）系统配置要求：2.3软件安装步骤1）首先解压已经下载到本地的客户端软件安装程序压缩包。
新版所得税申报表及填报说明重要问题汇总
实际检验后新版企业所得税申报表重要问题汇总（结合国税申报系统）1.“纳税调整后所得”概念问题。
主表中（表A100000）：新版所得税申报表与08版所得税申报表“纳税调整后所得”概念不同，主要原因是新版所得数申报表将税收优惠做了税基优惠、税率优惠、税额优惠的区分。
在主表中的“纳税调整后所得”等于利润总额-境外所得-纳税调整-免税、减计收入及加计扣除的余额，加上境外应税所得抵减境内亏损后的余额。
与08版申报表对比，没有进行减免所得和所得抵扣的调整。
亏损表（A106000）中：“纳税调整后所得”采取了08年的概念，此处的“纳税调整后所得”应是扣除了“减免所得”和“抵扣应纳税所得额”后的金额，建议应表述为“亏损弥补前的所得额”2.“视同销售收入”调整的问题。
（1）表A105010中，填列的视同销售收入，首先是税法规定应当视同销售，企业未确认收入结转成本的事项，要注意的是，此处的视同销售与增值税视同销售收入不同。
（2）视同销售收入按市场公允价值进行纳税调增。
（3）视同销售成本的调整。
关于视同销售成本的调整，根据目前学习到的各位专家的观点，主要分为两派。
一种观点认为：视同销售成本=视同销售收入；另一种观点认为：视同销售成本=企业账载成本，视同销售收入与成本间的差异，调整增加相关费用。
无论哪种观点，结论都是视同销售收入不增加企业的应纳税所得额，作用是扩大了三项费用（广告费和宣传费、业务招待费）扣除基数，对纳税人所得税事项而言，是有利无害的。
我个人赞同上述结论，但就视同销售收入的具体填列，我们以以下例子进行说明：某企业用自产产品用于业务宣传，该产品的成本是80，市场售价是100。
不考虑增值税等时。
（1）企业按会计准则（制度）不确认收入，会计处理为：借：销售费用 80贷：存货 80在企业进行年度纳税申报时，表（A105010）视同销售收入，纳税调整增加100元。
企业所得税上做视同销售收入的同时，也应当按企业账面成本做视同销售成本。
小企业税务申报常见误区汇总
小企业税务申报常见误区汇总对于小企业来说，税务申报是一项重要且复杂的工作。
由于缺乏专业的税务知识和经验，小企业在税务申报过程中容易陷入一些误区，这些误区可能会给企业带来不必要的麻烦和损失。
下面，我们就来汇总一下小企业税务申报常见的误区。
误区一：认为没有收入就不需要申报有些小企业认为，如果在某个纳税期间没有取得收入，就不需要进行税务申报。
这是一个严重的错误认识。
无论企业是否有收入，都需要按照规定的时间和要求进行纳税申报。
即使没有收入，也可能存在零申报的情况。
零申报是指企业在纳税申报期内，收入、成本、费用等均为零，通过税务申报系统向税务机关报送相关信息。
不按时进行零申报，可能会被税务机关认定为逾期申报，从而面临罚款等处罚。
误区二：混淆小规模纳税人和一般纳税人的申报要求小规模纳税人和一般纳税人在税务申报的要求和方式上存在较大差异。
小规模纳税人通常采用简易计税方法，申报相对简单；而一般纳税人采用一般计税方法，需要准确计算进项税额和销项税额，并按照规定填写增值税申报表。
一些小企业在认定为一般纳税人后，仍然按照小规模纳税人的方式进行申报，或者对一般纳税人的申报要求理解不准确，导致申报错误。
误区三：忽视税收优惠政策为了支持小企业的发展，国家出台了一系列税收优惠政策。
然而，很多小企业由于对政策不了解或者关注度不够，没有充分享受这些优惠政策。
例如，小型微利企业可以享受企业所得税的优惠税率；某些行业或项目可能享受增值税减免等。
小企业应该主动关注税收政策的变化，及时了解并合理运用适合自己的优惠政策，以减轻税收负担。
误区四：发票管理不规范发票是税务申报的重要依据，但一些小企业在发票管理方面存在问题。
例如，开具发票不规范，发票内容填写不完整、不准确；取得发票时，不注意审核发票的真实性和合法性；对发票的保管不善，导致发票丢失或损毁等。
发票管理不规范可能会影响企业的成本核算和税务申报，甚至会引发税务风险。
误区五：财务核算不健全小企业由于规模较小，可能在财务核算方面不够健全。
个人所得税申报有哪些常见错误
个人所得税申报有哪些常见错误个人所得税申报是每个纳税人应尽的义务，但在实际操作中，常常会出现一些错误。
这些错误可能会给纳税人带来不必要的麻烦，甚至可能导致税务处罚。
下面，我们就来详细了解一下个人所得税申报中常见的错误。
一、收入申报不准确这是个人所得税申报中较为常见的错误之一。
纳税人可能会遗漏某些收入项目，如兼职收入、投资收益、租金收入等。
或者，将收入金额申报错误，例如少报或多报收入。
还有一种情况是，对于一些特殊的收入项目，如一次性的奖金、离职补偿金等，没有按照正确的计算方法申报。
比如，小李在一家公司上班，同时还有一份兼职工作，但在申报个人所得税时，他只申报了本职工作的收入，遗漏了兼职收入。
这就导致了他的申报不完整，存在税务风险。
二、扣除项目申报错误个人所得税有一些合法的扣除项目，如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
纳税人在申报时，如果对这些扣除项目的政策理解有误，或者提供的相关证明材料不完整、不准确，就可能导致扣除项目申报错误。
比如，小王有住房贷款，但在申报时没有提供完整的贷款合同等证明材料，或者将扣除金额计算错误，这都会影响他的应纳税额。
三、纳税地点错误根据个人所得税法的规定，纳税人取得的所得，其纳税地点可能会有所不同。
例如，对于有多处任职受雇单位的纳税人，应该按照规定选择一处作为纳税地点。
但有些纳税人可能没有正确选择纳税地点，导致申报出现错误。
再比如，小张在 A 市和 B 市都有工作，他应该根据相关规定确定一个主要的纳税地点进行申报，但他错误地在两个城市都进行了申报，这就违反了税法规定。
四、申报时间错误个人所得税的申报有明确的时间规定，如果纳税人错过了申报时间，就属于申报错误。
比如，年度综合所得汇算清缴的申报时间通常为次年的 3 月 1 日至 6 月 30 日，如果纳税人没有在这个时间段内完成申报，就可能会面临滞纳金和罚款。
五、信息填写不完整或不准确在个人所得税申报时，纳税人需要填写个人的基本信息、收入信息、扣除项目信息等。
面试时千万别犯的9种致命错误
面试时千万别犯的9种致命错误年关将近，又是许多社会人士寻思转职的时机，但是空有一身精湛的十八般武艺和亮眼的学识背景并不代表一定获得主管的青睐。
根据美国线上人力银行《CareerBuilder》调查，有一半的面试官在面试前5分钟，就能判断你是否适合这份工作，9成的面试官则在面谈15分钟后，即可决定是否任用。
也就是说，面试最初的5至15分钟中的种种表现才是决定胜负的关键。
以下整理了几项求职者在面试时常犯的致命错误，快来检视自己有没有类似的行为，有的话尽快修正错误，为自己找个满意的工作吧！一、外在形象不佳参加面试前相信大家最担心的就是该如何穿着打扮了。
一般而言，穿着适合该产业的服装就是最佳答案，例如金融产业一定得西装或套装等正式服装; 科技产业就能稍微休闲一点。
若是真的抓不透要应征产业的服装调性，那就穿正式一点吧！正式总比随便好，就算面试官觉得夸张，至少还是能从正式服装中感受到你的诚意。
另外，尽量不要喷香水，因为香水味道太浓在室内反而让人反感，若是怕自己有体味，就在出门前再洗一次澡吧！女生的话也要注意自己的妆容，不要浓妆艳抹。
而在面试进行中，一些外显的肢体动作也须尽量避免，就算再紧张，也不要表现出坐立不安的样子，或是把玩桌上的小东西或文具，都会让面试官感受到你的紧张与不自信。
二、迟到是大忌，但太早到也不好迟到是面试绝对不能犯的大忌，无论是什么原因，都会留下负面印象。
最好提前掌握交通动线，预估所需时间。
而为了避免当天有突发状况，最好提早半小时出门。
若是真碰上意外，事先联络面试官说明自己会迟到的原因，询问是否可延后或改期。
而报到时间一般建议提早10分钟即可，因为太早到可能会打乱面试官的行程，如果提早到达，可先在外面逛逛或是找洗手间整理仪容，等到时间快到了再进去报到。
三、手机发出声响现今社会，手机已经是我们时刻不离身的产品，但若是在面试途中，手机的来电铃声或是社群软件的通知音响起，那回盪在空气中的余音，不仅令人尴尬万分，也会给面试官留下不重视这场面谈的印象。
报表填报常见错误总结
报表填报常见错误总结在工作中，填写报表是我们经常要面对的任务之一。
无论是日常工作的进展报告，还是年度财务报表，都需要我们仔细填写。
然而，由于繁琐的数据和复杂的规则，我们常常会犯一些错误。
本文将总结一些常见的报表填报错误，并提供解决方案，以帮助我们更加准确地填写报表。
一、数据错误数据错误是最常见的报表填报错误之一。
在填写报表时，我们可能会出现以下几种数据错误：1.1 数字错误：在填写数字时，我们可能会出现打错数字、漏填数字或者填写错误数字的情况。
这种错误可能会导致报表的数据不准确，影响后续的数据分析和决策。
解决这个问题的方法是仔细核对数据，尤其是关键数据，确保填写正确。
1.2 单位错误：在填写报表时，我们有时会忽略单位的问题。
比如，在填写财务报表时，我们可能会漏填货币单位，导致数据的解读出现问题。
为了避免这种错误，我们应该在填写报表之前，明确单位，并在填写时仔细核对。
1.3 小数点错误：填写报表时，小数点的位置可能会导致数据错误。
比如，我们可能会将0.5填写为5，或者将0.05填写为0.5。
为了避免这种错误，我们可以在填写小数时，使用明确的小数点符号，并在填写后进行核对。
二、规则错误填写报表时，我们需要遵守一定的规则和要求。
然而，由于规则的复杂性和变化性，我们可能会出现以下几种规则错误：2.1 格式错误：不同的报表有不同的格式要求，比如日期格式、货币格式等。
如果我们没有按照规定的格式填写，可能会导致报表的解读出现问题。
为了避免这种错误，我们可以在填写报表之前，详细阅读相关的规则和要求，并在填写时仔细核对。
2.2 计算错误：填写报表时，我们可能需要进行一些计算，比如求和、平均值等。
如果我们在计算过程中出现错误，可能会导致报表的数据不准确。
为了避免这种错误，我们可以在计算前，明确计算方法，并在计算后进行核对。
2.3 缺失错误：填写报表时，我们可能会漏填某些必要的信息，比如漏填某个账户的余额，或者漏填某个项目的进展情况。
工作的十个常见错误千万别犯
工作的十个常见错误千万别犯工作中有哪些常见的错误呢?以下是unjs网小编整理的关于工作的十个常见错误，看看自己有木有中招，。
1.急于做事有些事情能做，有些事情不能做，要学会区分才行，有的事情毫不费力但非常讨好，有的事情费心费力却极不讨好;学会选择做什么之后，还要思考做事的方法，有时怎么做比作什么更重要。
如果不能做到以上两点，做再多的事情也只是人傻，不会得到认可。
2.把事情想的极为简单事情可能很简单，但要意识到做事需要跟人打交道，凡是跟人打交道的事情就没有简单的，你需要照顾到每个人的利益和感受，稍有不慎就会得罪人，所以必须多想才行。
你或许不喜欢把事情弄的很复杂，但客观规律不是由你的个人倾向决定的。
3.不加辨别的通任何人合作在合作之前，最好能够了解对方，如果不了解对方脾气秉性，很可能自己在无意中伤害到了对方而不自知。
尤其是那些对外在环境变化比较迟钝的人更是如此。
4.做事时不考虑人的差异性人有个性，想法可能千奇百怪，所以职场混久了的人从不主动发表自己的态度，等别人先说，自己后发言，资料共享平台《工作的十个常见错误千万别犯》(https://www.)。
但这种人都是老油条，年轻人自然要发挥年轻的优势，不受就有观念的束缚，但是考虑他人的个性是必须的。
你可以不认同，但不能一棒子打死，要注意尊重，即便你确实不喜欢。
当然，如果你只想待在自己的小世界里，那么你随意。
5.轻率的向别人提出要求别人不是你的父母，不是你的监护人。
6.把别人的承诺当真我这人最重视承诺，一旦答应别人，再多困难都会做到，所以这个问题困扰我很久，但后来发现那只是我个人为人处世的原则，不能要求别人也做到。
别人的承诺，真的不要太当回事。
一个人是否信守承诺，不难判别的。
7.丝毫不考虑别人的利益无利不起早。
8.强调自己在工作方面的能力你的能力是由他人来判断和评价的，不是你自己。
9.不知道这世界上的绝大多数事情都是做不成的避免天真和理想主义。
你比更有能力的人都做不到，你凭什么做到。
【汇缴关注】企业所得税汇算清缴中常见的7个涉税风险
【汇缴关注】企业所得税汇算清缴中常见的7个涉税风险2018-02-08又到了企业所得税汇算清缴的时间了，今年是《企业所得税法》实施以来的第十个汇算清缴期。
十年里，汇算清缴中有些错误纳税人年年都犯。
今天小编帮各位纳税人梳理一下，企业所得税汇算清缴中容易出现错误（本文所列举申报表为2017年版企业所得税汇算清缴报表）。
一、小型微利企业享受企业所得税优惠政策的风险（一）企业基础信息填报根据国家税务总局公告2017年第23号第二条规定，符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容即可享受减半征收政策，无需进行专项备案。
因此，对于符合条件的小型微利企业，必须通过企业所得税年度纳税申报表《企业基础信息表》（A000000）102所属行业明细代码、103资产总额（万元）、104从业人数、105从事国家非限制和禁止行业的填写进行优惠申报备案。
而且必须填报正确，否则无法享受税收优惠。
符合条件的小型微利企业是指：小型微利企业判断标准 从事国家非限制和禁止行业 工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数；从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定：年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标。
其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
在汇算清缴，我们发现不少纳税人在填写《企业基础信息表》（A000000）103资产总额（万元）这一项数据容易出现错误，纳税人以“元”为单位填列资产总额的情况时有发生，一旦纳税人按“元”为单位填列资产总额，则103资产总额这项指标就会超过小型微利企业的标准，从而无法享受税收优惠。
还有一种常见的错误情形，不少纳税人在填写资产总额指标时，直接以资产负债表日的数值填列，而文件规定资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定，企业应按规定填写，否则可能存在无法享受税收优惠的风险。
财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法
附件：财务报表申报检测要求及常见错误提示与解决方法一、财务报表申报检测要求1、纳税人（除事业单位）申报各税种报表时，检测该所属期内财务报表是否已申报。
2、申报所属期12月财务报表时，检测当年年度财务报表是否申报（小企业会计准则除外，小企业会计准则只在申报期1月，监控年度报表是否申报）财务报表监控具体内容如下：二、企业会计制度常见错误提示与解决方法1、资产负债表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可2、资产负债表不能为空！原因与解决方法：资产负债表不能空表报送，应该按照企业的业务情况进行填写。
3、现金流量表表内关系检测错误73！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可4、现金流量表表内关系检测错误21\56\81！原因与解决方法：不满足以下审核原则中的任意一条，调整后重新申报即可5、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表，请检查！原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求”三、新会计准则常见错误提示与解决方法1、资产负债表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可2、利润表表内关系检测错误C（或D）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C代表本期金额不满足原则，D代表上期金额不满足原则），调整后重新申报即可3、现金流量表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可4、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，请检查！您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表，请检查！原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求” 四、小企业会计准则常见错误提示与解决方法1、资产负债表表内关系检测错误！原因与解决方法：不满足以下审核原则，调整后重新申报即可2、资产负债表表内关系检测错误9C （或D）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表期末金额不满足原则，D 代表年初金额不满足原则），调整后重新申报即可3、利润表（月报）/（年报）表内关系检测错误3C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可4、利润表（月报）表内关系检测错误11C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可5、利润表（月报）表内关系检测错误14C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可6、利润表（月报）表内关系检测错误18C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可7、利润表（月报）表内关系检测错误22C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可8、利润表（月报）表内关系检测错误24C （或D ）！原因与解决方法：不满足以下审核原则（C 代表第一列不满足原则，D 代表第一列不满足原则），调整后重新申报即可9、您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表（月报）、利润表（年报）、现金流量表（月报）、现金流量表（年报），请检查您的财务报表填写不全，应申报资产负债表、利润表（月报）、利润表（年报），请检查！ 原因与解决方法：企业填写的报表不全，应按照要求进行填写，具体申报检测要求见“一、财务报表申报检测要求”。
地面气象观测规范气压
地面气象观测规范气压篇一：地面气象观测规范说明：以黑色字体为主第一篇《地面气象观测规范》一、填空题1、时制规定，人工器测日照采用真太阳时，辐射和自动观测日照采用地方平均太阳时，其余观测项目均采用北京时。
人工器测日照以日落为日界，辐射和自动观测日照以地方平均太阳时24时为日界，其余观测项目均以北京时20时为日界。
2、湿度观测时掌握好溶冰时间是很重要的一步，当风速、湿度中常时，在观测前30分钟左右进行；湿度很小、风速很大时，在观测前20分钟以内进行；湿度很大、，风速很小时，要在观测前50分钟左右进行。
3、能见度测定的目标物大小要适度，视角以0.5-5.0°之间为宜，近的目标物可适当小些，远的目标物可适当大些。
4、霰为白色不透明的园锥形或球形的颗粒固态降水，直径约为2-5mm，下降时常呈阵性，着硬地常反跳，松脆易碎。
5、观测场内仪器都有其基准部位，下列仪器的基准部位是：小型蒸发器口缘，冻土器内管零线，定槽式水银气压表水银槽盒中线，干湿球湿度表感应部分中心，日照计底座南北线。
6、若无20Cm口径专用量杯，仅知某次降水量重为376.8克，则该次降水量为 12.0 mm。
7、《地面气象观测规范》是从事地面气象观测工作的业务规则和技术规定，观测工作中必须严格遵守。
8、出现灾害性天气，台站应迅速进行调查，并及时记载。
9、由于近地面层的气象要素存在着空间分布的不均匀性和随时间变化的脉动性，因此地面气象观测记录必须具有代表性、准确性、比较性。
10、观测场仪器之间，南北间距不小于3 m，东西间距不小于4 m。
11、云状的判定，主要根据天空中云的外形特征、结构、色泽、排列、高度以及伴见的天象现象，参照“云图”，经过认真细致的分析对比判定是那种云。
判定云状要特别注意云的连续演变过程。
云状记录按“云状分类表”中二十九类云的简写字母记载。
12、荚状层积云（Sc lent）中间厚、边缘薄，形似豆荚、梭子状的云条。
13、日照计每月应检查仪器安装情况，仪器的水平、方位、纬度等是否正确，发现问题，及时纠正。
《会计做账中常见的10个易错点及涉税风险隔离》讲义
正确的账务处理分为2步： ①报销旅游费 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 ②结转福利费 借：管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬-福利费
6万元 6万元 6万元 6万元
总结： （1）财务人员应该单独设置核算职工福利 费的专门账户，清晰和准确核算职工福利 费的各项明细内容； （2）即方便企业内部加强福利支出的管理 ，也便于税务部门对职工福利支出税前扣 除进行有效的管理；
政策：
根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利 费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公 告2015年第34号 ）规定，列入企业员工工资薪金 制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符 合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费 扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条 规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定 在税前扣除。 不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税 函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按 规定计算限额税前扣除。
正确处理： 借：应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款
9万元 9万元
总结：
建议你公司的交通补贴随同每月的工资在固定 时间一起发放，并且公司要制定发放制度留存 备案，这种情况下可以计入“应付职工薪酬-工 资薪金”中核算，并允许税前扣除。 若是单独发放职工的交通补贴，应计入“应付 职工薪酬-福利费”中，按照工资薪金总额的 14%作为限额来税前扣除。
正确处理： 借：银行存款 23200元 贷：其他业务收入 20000元 应交税费-应交增值税（销项税额） 3200元
争议： 职工旅游费到底能否计入职工福利费？
看看： 浙江2010年的汇算清缴问答就指出，根据 国家税务总局国税函[2009]3号文件精神， 为职工卫生保健、生活、住房、交通等所 发放的各项补贴和非货币性福利，可以计 入福利费。因此，对全体职工（普惠制） 集中休假性质的旅游、疗养支出，可以计 入职工福利费。企业应提供内部职工休假 计划、与旅行社签订的合同协议、旅游发 票等相关凭证。 全体？ 部分？
企业所得税汇算清缴申报表填报注意事项有哪些
企业所得税汇算清缴申报表填报注意事项有哪些⼀、主表利润总额计算(1—13⾏)数据来源于企业的《利润表》，实⾏企业会计准则的企业，其数据直接取⾃《利润表》，实⾏企业会计制度、⼩企业会计准则的企业，其《利润表》中项⽬与本表不⼀致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项⽬进⾏调整后填报。
⼆、附表⼀除视同销售收⼊(13—16⾏)外，其他数据根据会计核算结果进⾏填报。
房地产企业涉及销售未完⼯产品收⼊作为三项费⽤调整基数应填⼊本表第16⾏,填报⼝径=房地产企业销售未完⼯产品收⼊-会计上预售转销售收⼊(可以为负数)。
三.附表⼆除视同销售成本(12—15⾏)外，其他数据根据会计核算结果进⾏填报。
房地产企业涉及销售未完⼯产品收⼊作为三项费⽤调整基数应填⼊15⾏，填报⼝径=房地产企业销售未完⼯开发产品收⼊×(1-计税⽑利率)-会计上预售转销售收⼊×(1-对应计税⽑利率)(可为负数)。
四.附表三1、本表“账载⾦额”指纳税⼈的会计数据;“税收⾦额”指按税收规定计⼊应纳税所得额的⾦额。
需注意的是，不管企业是否发⽣纳税调整事项，本表的“账载⾦额”请如实填报。
第2、12、15、16、17、18、21、27、19、43、44、45、46、47、48、49、51⾏，请先填报相应附表。
2、“调增⾦额”和“调减⾦额”⼀般不应出现负数。
3、第3⾏“接受捐赠收⼊”，执⾏企业会计准则的纳税⼈接受捐赠收⼊在会计核算时已计⼊“营业外收⼊”，不需调整，执⾏企业会计制度、⼩企业会计准则的纳税⼈计⼊了“资本公积”科⽬，需要纳税调整。
接受捐赠收⼊按照实际收到捐赠资产的⽇期确认收⼊的实现，除另有规定外，应⼀次性计⼊确认收⼊的当年。
4、第8⾏“特殊重组”，如果企业发⽣重组事项符合特殊性重组条件，并选择了特殊重组，应由重组主导⽅直接向所在地市(地)级税务机关提出备案申请，并提交书⾯备案资料，市(地)级税务机关核实⽆误后，报省级税务机关确认。
税务关注的数据异常、风险点及应对办法!
税务关注的数据异常、风险点及应对办法！我们财务人员在做纳税申报表的时候一定要小心谨慎，千万别犯错误，要不然一个不小心就会为企业招致不必要的风险与麻烦，费时费力。
今天就给大家讲讲税务关注的异常都在哪里、系统性风险点以及应对办法吧！一、税收申报表与财务报表是否申报表对应（1）增值税申报表中的销售收入一般与财务报表的主营业务收入和其他业务收入合计相等；财务报表中的主营业务收入和其他业务收入合计与企业申报表上才的营业收入相等不相等情况是：营业外收入形成了增值税销项税，营业外收入计入增值税申报表的销售收入，不相等有的时候须要解释（2）现金流量表中的支付的各项税费，需与完全一致本年度上缴的若干税费合计相同（包括企业所得税汇算清缴以及1月份上缴的上用年度税金），不包括计提的（3）企业等同所得税预交申报表中的应纳税所得额累计数应等于利润表的利润总额累计数（4）企业所得税预交申报表中的营业收入与利润表的营业收入一致，营业成本成本增加是床台的营业成本（5）企业所得税业务培训清缴税率申报表，上半部分需要与利润表完全相同（6）企业所得税汇算清缴申报表，折旧调整表中的日均账载折旧原值和累计折旧，需要与资产负债表一致；无形资产原值－累计摊销，需要与信贷资产负债表的无形资产可能需要一致（7）个人所得税全员全额申报表中的工资栏目与账面应付借方的工资发生额一致二、税收申报表之间的对应（1）增值税申报表所得税的销售收入一般与与企业中申报表上的营业收入相等不相等情况是：营业外收入形成了增值税销项税，营业外房产税家庭收入计入增值税申报表的销售收入，不完全一致有的时候需要解释（2）土地使用税和房产税税源表与房产税、土地使用税对应。
如果没有房产税、土地使用税，那公司的房子是商办的，公司需要有缴纳房租，对方应该缴纳房产税；如果公司房子租金是免租的，公司应该代扣代缴房产税，这个也是地税稽查研究重点（3）除了外贸企业所得税减免，其他税种的各类减免，都应计入专营外收入，在企业所得税上体现三、税负率月度征税税负率：增值税申报表上本月应交增值税/本月销售收入年度增值税税负率：总金额增值税申报表应交增值税累计/本年销售收入预计增值税税负兵数：预计本月应交增值税/明年本月销售收入增值税税负率低于行业税负率，一般是稽查重点的单位提高增值税税负率，唯一可以做的就是本期减少抵扣，留到下月再抵，下所月抵扣再留一部分月前到下下个月抵扣。
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填写企业所得税申报表，这10种常见错误千万别犯！
从2014年度汇算清缴起，新企业所得税年度纳税申报表正式启用，新申报表共41张。
北京市国税局于2014年度汇算清缴结束后通过计算机系统对新申报表进行风险监控时发现，有的企业因政策不清填报错误，补缴税款并被加收了滞纳金；也有相当数量的企业是单纯地填报错误，不涉及调整应纳税所得额，虽然不涉及风险，但既给自己带来了麻烦（比如会被约谈、被检查、写说明、改报表等），也增加了税务机关的负担。
为此，笔者总结了10种常见的填报错误，提示企业注意。
1弥补亏损直接填企业发生的亏损可以在以后五年度内弥补，这是最简单不过的政策。
企业应填报A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。
监控中发现，某企业A106000《企业所得税弥补亏损明细表》第5行“前一年度”即2013年填报亏损600万，但其2013年度实际亏损额仅为100万元，该企业多弥补亏损500万元。
进一步核查发现，该企业2010、2011、2012年度亏损额分别为200、180、120万元，企业2014年度总共可弥补亏损额为600万元，为图省事，全部填到2013年度。
这样的填报错误不是一两家。
2行业填错
很多企业对A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”填写比较随意，若是不享受相关税收优惠政策，则无关紧要，但若享受固定资产加速折旧政策，则必须属于六大行业（今年再加四个行业），若企业行业填写不正确，系统会认为企业加速折旧存在问题。
3工资为零
在对以工资薪金支出为扣除基数的相关费用（职工福利费、职工教育经费、工会经费等）监控中，发现大量企业超过限额扣除，进一步分析发现，大部分企业A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第1行“工资薪金支出”为零。
企业一年不可能一分钱工资都不发，就算真一分钱工资都不发，又哪里来的职工福利费？这些的企业不在少数，他们认为“纳税调整表”没有纳税调整就可以不填，这是错误的，即使没有纳税调整，企业也要如实填报相关数据。
4基本医疗保险填补充医疗保险
监控中发现，有的企业A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第11行“补充医疗保险”超标未调整。
经核实发现，企业误将基本医疗保险填入补充医疗保险行次。
企业发生的基本医疗保险应填入A105050《职工薪酬纳税调整明细表》第8行“各类基本社会保障性缴款”。
5政府补助填其他
监控中发现，有的企业A105000《纳税调整项目明细表》第8行“不征税收入”第4列“调减金额”大于零，而A101010《一般企业收入明细表》第20行“政府补助利得”为零。
对于一般企业来说，大多数不征税收入来源于政府补助，企业没有取得政府补助，怎么会有不征税收入，因此企业存在少计收入的嫌疑。
经核实发现，企业将政府补助填入
A101010《一般企业收入明细表》第26行“其他”。
由于“其他”中还包含别的收入，因此系统无法判断“其他”中是否包含政府补助。
还发现有少数企业将政府补助填入其他业务收入，甚至主营业务收入，这样填报会加大业务招待费、广告费和业务宣传费扣除基数，产生风险。
6财务报表随意填报。