北京2016年下半年内审师内部审计基础公告指引考试题

北京2016年下半年内审师《内部审计基础》：公告、指南考试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)
1.根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

2.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项？
A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：二目标代码。

D：d.源代码。

3.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是
A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；
B：扩大投保范围；
C：将存货实存数与会计记录相核对；
D：随同仓库管理员证实库存数量。

4.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

5.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。

该经理伪造验收文件并且批准支付货款。

以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A：挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。

B：挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

C：观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

D：实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

6.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是
A：去年的计算机处理没有发生过中断。

B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。

D：对计划进行成功的试验。

7.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的
话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是
A：为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

8.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具？
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
9.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：被检查领域的重要性；
B：内部控制系统的充分性；
C：预测分析性程序结果的准确度；
D：以上答案都正确。

10.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是
A：内部的，不充分；
B：外部的，很充分；
C：既是外部的，又是内部的，且充分；
D：既是外部的，又是内部的，但不充分。

11.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

12.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A：该分部当年未安排外部审计。

B：销售额增长10%。

C：管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

D：以上三项都对。

13.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是
A：在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
3：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
匚在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
14.个人电脑程序的密码用来阻止
A：不精确的数据处理；
B：对计算机的非法进入；
C：对数据文件的不完整更新；
D：非法的使用软件。

15.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：a.自助餐式福利
B：b.利润分享
C：c.以技能为基础的评定
D：d.全部工资
16.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；
B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

17.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是
A：提取；
B：分类；
C：合并；
D：连接
18.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示
19.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

20.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：及时记录客户的订单。

3：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

21.业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；
B：包括在业务工作方案中的信息；
C：业务程序的结果；
D：所需资源。

22.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？
A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

D：立即通知董事会。

23.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

24.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。

25.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
A：a.自助餐式福利
B：b.利润分享
C：c.以技能为基础的评定
D：d.全部工资
26.首席审计执行官(CAE)怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有
A：在法庭上能够构成可接受证据的知识
B：能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C：有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D：有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
27.以下哪项内容对预测库存需求时没用？
A：对商业周期行为的了解
B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
C：关于季节性需求变化的信息
D：计量经济模型的建立
28.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
A：缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

29.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
A：组织内可审计活动的清单
B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
30.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
D：分公司违反了公司政策
31.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
B：建议修改时间资金预算
C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案
32.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？
A：制定应急计划
B：开展风险分析
C：创建危机管理小组
D：练习对危机的反应
33.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？
A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；
B：电子数据转换与卖方连接的程度；
C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；
D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

34.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：与现有的审计人员面谈。

匚研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

口：研究审计人员的教育和培训记录。

35.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该
A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；
B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；
C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；
D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

36.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。

下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
B：年终后存在大量的销售退回记录；
C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

37.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该
A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；
B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；
D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

38.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A：提高现场工作人员的客观性；
B：减少旅行时间和相关的旅行费用；
C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；
D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

39.资产和负债风险。

II、与保险方案有关的风险。

m、影响机构目标实现的风险。

A：只有I和n是对的
B：只有m是对的
C：只有n是对的
D：i、n、m都对
40.询问管理部门n、观察业务客户的处理程序m、实物检查w、外部提供的资料A：m、w、n、i
B：w、i、n、m
c：n、w、i、m
D：w、m、i、n
41.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
A：审核过去10年间退休金支出趋势。

如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

42.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

43.以下哪种做法最有可能确定
A：查阅以前的审计结果；
B：走访生产车间；
C：与负责生产A类产品的员工面谈；
D：分析财务和经营报告。

44.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？
A：改变组织文化
B：运用沟通
C：引进外人
D：重新建构组织
45.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是
A：a.博弈论。

B：b.概率论。

C：c.线性规划。

D：d.敏感性分析。

46.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
47.因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。

这一做法的风险是：
A：数据文件备份程序的有效性会降低。

B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。

C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。

D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。

48.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？
A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

49.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用
现金方面最为有效
A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

50.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的倡导者。

D：作为外部审计的联系者。