申报备案类减免税
备案类减免税纳税人减免税备案登记表
备案类减免税纳税人减免税备案登记表纳税人税务登记代码：
报送人签字（章）: 报送时间：
税务机关印章
接收人签字（章）:
注：本表一式两份，主管税务机关、纳税人各存一份。
应提供资料：
1．优惠依据：企业所得税法第三十条第（一）项及相关规定。
2．汇算清缴期间（预缴期间不办理备案），报送资料：
（1）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算（加盖公章的复印件）；（2）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
（3）自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表（样表见国税发〔2008〕116号）；
（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件（加盖公章的复印件）；
（5）委托、合作研究开发项目的合同或协议（加盖公章的复印件）；
（6）研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；
（7）主管税务机关对企业申报的研究开发项目有异议的，可要求企业提供政府科技部门的鉴定意见书；
（8）企业所得税优惠备案表；
（9）主管税务机关要求报送的其他资料。
减免税货物流程及步骤
减免税货物流程及步骤宝子，今天咱来唠唠减免税货物的流程和步骤哈。
一、减免税备案。
这就像是给你的货物办个特殊身份登记。
你得先看看自己的货物符不符合减免税的政策要求。
比如说，有些是特定地区进口的货物有优惠，或者是特定企业、特定用途的货物才能减免税。
你得把相关的材料准备好，像企业的营业执照啦，货物的说明、用途之类的材料。
然后向海关提交备案申请，海关会审核这些材料，要是通过了，就给你的货物备案成功啦，这就为后面的减免税操作开了个好头。
二、减免税申请。
备案完了，就到申请这一步喽。
你要根据实际进口的货物情况，填写减免税申请表。
这个表可不能乱填，得如实按照货物的规格、数量、价值等信息来填。
同时呢，还得附上一些必要的单证，像进口合同、发票之类的。
把这些东西一股脑儿地交给海关，海关会仔细审查，看是不是和备案的情况相符，是不是真的符合减免税的条件。
三、海关审核。
海关收到你的申请后，就开始他们的审查工作啦。
海关的工作人员可都是很认真负责的哦。
他们会从各个方面去核实你的货物情况，看是不是有什么猫腻。
这个审核过程可能需要一点时间，你就耐心等着呗。
如果审核过程中发现有问题，他们会通知你补充材料或者修改申请表之类的。
要是一切顺利，海关审核通过了，那你就离成功减免税又近了一步。
四、货物进口。
审核通过后，你就可以进口货物啦。
在进口的时候呢，也要按照海关的规定来操作。
报关的时候要特别注明是减免税货物哦。
海关会根据之前的审核结果，对货物进行查验等相关操作，确保货物和申报的一致。
五、后续管理。
可别以为货物进口了就万事大吉啦。
海关对减免税货物还有后续的管理呢。
在规定的年限内，你得按照海关的要求使用这些货物，不能擅自改变货物的用途或者转让给不符合规定的企业之类的。
如果有特殊情况需要处理这些货物，也要向海关申请批准才行。
宝子，减免税货物的流程大概就是这样啦，每一步都很重要，可不能马虎哦。
增值税事后备案类优惠办理
增值税事后备案类优惠办理1、业务概述纳税人享受增值税事后备案类优惠项目的，应在纳税申报前或纳税申报的同时将相关备案资料报送主管税务机关。
2、报送资料(1)自产农产品①依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(2)避孕药品和用具①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
（3）古旧图书①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(4)其他个人销售自己使用过的物品①依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(5)农民专业合作社①依据：《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料①依据：《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税字〔2001〕113号）。
②备案所需资料：《纳税人减免税备案登记表》。
(7)粮食及政府储备食用植物油①依据：《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》(财税字〔1999〕198号)。
②备案所需资料：a.《纳税人减免税备案登记表》。
b.承担国有粮食收储业务的企业名单。
c.深圳市政府下发的粮油储备任务文件。
(8)资源综合利用产品及劳务①依据：《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）、《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知》（财税〔2013〕23号）。
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
货物和劳务备案类和审批类减免税项目
问题的通知》 (国税函［1999］864号)
管理，由总后勤部授予代号，经国家税务总局审查核实的企业化工厂）信息产业部对军工电子研制合同和生产(订货)合同的审核鉴证。
（需加盖“信息产业部武器装备研制合同审核专用章”和“信息产业部军工电子装备生产专用章”）
物和劳务税、资源税问题的通知》(［94］财税字第011号) 、《国家税务总局关于军队物资供应机构征收增值税有关问题的通知》 (国税发［1994］121号) 、《关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》 (财税字
［1997］135号) 、《关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》CSZ1994121CSZ1997135CSZ1994029GSF1994864
类
征即退
抵税。
减免优惠分核准类和备查类
减免优惠分核准类和备查类
第一条为了规范和加强减免税管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则和有关税收法律、法规对减免税的规定，制定本办法。
第二条本办法所称的减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三类。
不包括出口退税和财政部门办理的减免税。
第三条各级税务机关应当遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理，及时受理和核准纳税人申请的减免税事项。
第四条减免税分为核准类减免税和备案类减免税。
核准类减免税是指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目；备案类减免税是指不需要税务机关核准的减免税项目。
第五条纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。
未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人不得享受减免税。
营业税减免税申请表(备案类)
附表4：
营业税减免税申请表（备案类）
2、超过一个纳税年度的备案类减免税, “附列资料”中涉及的内容如与上次备案登记时没有变化的, 可不提供。
3.境内企业受托为外国企业办理技术转让减免税手续的, 需取得外国企业的授权书, “纳税人名称”一栏填写受托办理减免税手续的境内企业, 并在“附列资料”栏中注明外国企业名称和技术转让合同金额。
4.一式二份, 一份纳税人留存, 一份报送主管税务机关；
纳税人营业税备案类减免税统计表
注: 1.每个减免税年度填写一次；
2.“减免税开始时间”填写首次享受减免的时间, “减免税结束时间”适用于定期减免
的纳税人；
3.一式二份, 一份纳税人留存, 一份于次年1月底前报主管地税机关。
营业税减免税申请表（报批类）
纳税人营业税报批类减免税统计表
注: 1.本表适用于减免税期限超过一个纳税年度（不含）的纳税人；
2.每个减免税年度填写一次（不含第一年）；
3.一式二份, 一份纳税人留存, 一份于次年1月底前报主管地税机关。
___________税减免税申请表（报批类）
注: 本表用于“一次性审批类”的首次减免申请和按次审批的减免申请。
___________税报批类减免税统计表
2.不同种类的减免税请分别填写；
3.每年减免税年度填写本表（不含审批当年）。
___________税减免申请情况说明（备案类）
企业减免___________税备案统计表
2.不同税种请分别填写；
3.本表于每年年末1个月内报送主管税务机关。
海关减免税规范申报
一、《进出口货物征免税备案登记 表》申报规范
企业种类：指减免税申请人经济类型，从以下选 择一种：国有1、合作2、合资3、独资4、集体5、 私营6、个体工商户7、报关8、其他9。非企业单 位暂选9。
合营外方：合资、合作企业填写其合营的外方公 司或个人名称，如有多家合营外方，填写占投资 份额最大的一家，其余项目可不填。
1998年1月1日后批准内资项目，鼓励产业 条目代码C；
2000年11月1日后批准内资项目，鼓励产 业条目代码E；
2005年12月2日后批准内资项目，鼓励产 业条目代码I。
一、《进出口货物征免税备案登记 表》申报规范
*投资总额：鼓励项目填写项目确认书中投 资总额；
用汇额度：项目进口设备总金额，以美元 计算；填写项目确认书用汇额度；
2、德国标准（VDI/DGQ3441），它与国 际标准采用相同的数理统计方法，数值差 别＜10%。可作为等同采用。
三、机床类商品减免税规范 申报注意事项
精度指标常见的有下列四种：
3、美国标准（ANSI），数据处理方法与国 际标准有一些不同，其测定值约比国际标 准测定值约小25%。
4、日本标准（JIS），它是采用单次测量的 极差计算方法，并且再以（±）来表示， 因此测定值仅为国际标准的1/4左右。
三、机床类商品减免税规范
申报注意事项
对于需审核技术指标的请在征免税证明的 备注栏内注明相关技术指标。
定位精度和重复定位精度一般为国标数值 ，而非以“大于、小于”表示的数值范围 。
加工圆度，是指按ISO/GB所规定的试件 尺寸和装夹方式获得的稳定加工精度。在 申报车床的加工圆度时需同时注明最大加 工工件直径“D”的具体数值。
三、机床类商品减免税规范
申报注意事项
应加强增值税备案类减免税管理
李 波 蓉
罚 不 到 位 有 的 管 理 员 认 为 ． 己 征 管 的 户 自 己 查 出 问 题 自 来 ， 暴 露 出 平 时 征 管 工 作 不 到 位 的情 况 。 所 以 在 进 行 清 会
、
增 值 税 备 案 类 减 免 管 理 中存 在 的 问 题
事前宣 传辅导 不到位 ， 案工作 弱化 。备案类 减免税 ， 备 是指 取消 审批 手 续 的减 免税 项 目和 不需 税 务机 关 审 批 的 减免税 项 目。随 着《 行政许 可法 》 的颁 布 ， 免税 权 限逐 步 减 下放 ， 减免 流程也进 一步简 化 。在实 际工 作中 ． 对减 免税类 企业存 在” 审批 、 重 轻备 案 ” 的趋 向 。认 为企业 总是 要 享受
地 解 决 纳 税 人 在 减 免 税 审 批 中 程 序 繁 琐 的 问 题 ． 决 税 务 解 机 关 内 部 管 理 中 权 责 不 清 的 问 题 税 务 人 员 要 提 高 对 备 案
管理 重 要性 的认 识 。 切实 树 立依 法 治 税 的观 念 ， 减 免税 将
备 案资 料 ． 案头 审核不 细不 实等 出现 了诸 如 自行 扩 大减 备 案 管 理 ．作 为 税 法 体 系 中 不 可 缺 少 的 重 要 组 成 部 分 ． 严
上 办 理 备 案 手 续 ： 又 如 某 小 规 模 纳 税 人 开 展 出 口 销 售 业 些 问 题 处 理 处 罚 力 度 的 弱 化 ． 害 了 税 法 执 行 的严 肃 性 损
二 、 须加强 增值税 备案类 减免税 管理 必
— —
加 强宣 传教育 ． 分认识 备案管 理的重要 性 充
免税适 用范 围备案 ． 有 的纳税 人把 外 购的 商 品当作 自产 如 格按 照有 关规定 办理 减免税 备 案工 作 ． 确落 实各项 减免 正
关于减免税办理的时限
关于税收业务办理的时限1、报批类减免税：自申请材料提交完毕后，20日内完成2、备案类减免税：自申请材料提交完毕后，7日内完成3、退（抵）税：自申请材料提交完毕后，7日内完成4、企业资产报损:自申请材料提交完毕后，10日内完成5、税务行政处罚听证：当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后3日内向税务机关书面提出听证要求。
逾期不提出的，视为放弃听证权利。
6、税务行政复议：在受理复议申请之日起7日内制作《提出答复通知书》，连同复议申请书副本（或行政复议申请笔录复印件）送达被申请人。
被申请人自收到复议申请书副本或行政复议申请之日起10日内，提交做出具体行政行为的有关材料或者证据，7、税务行政诉讼：当事人应在接到税务机关的有关通知之日起15日内或者在知道具体行政行为之日起3个月内提出。
对税务行政复议机关不予受理的裁决不服，可以收到不予受理裁决书之日起15日内向人民法院起诉。
对税务行政复议机关逾期不作出复议决定的，申请人可以在复议期间届满之日起15日内向人民法院起诉。
8、企业所得税资产损失税前扣除：（一）由省级税务机关负责审批的，自受理之日起30个工作日内；（二）由省级以下税务机关负责审批的，其审批时限由省级税务机关确定，但审批时限最长不得超过省级税务机关负责审批的时限。
注：因情况复杂需要核实，在规定时限内不能作出审批决定的，经本级税务机关负责人批准，可以适当延长期限，但延期期限不得超过30天。
同时，应将延长期限的理由告知申请人。
9、税收规范性文件公告：自税收规范性文件发布之日起15日内，将规范性文件正式文本进行公告。
10、政策咨询与答复、一站式服务及首问责任制服务：对于当时可以解答的，当时给予纳税人解答。
无法解答需请示上级的，在得到上级答复之日起2个工作日内给予纳税人解答。
对纳税人咨询实行一站式服务和首问责任制服务，税务人员在服务过程中互相推脱责任、相互扯皮，故意拖延的，造成不良后果的，按照县局内控机制和党风廉政建设责任制追究执行。
增值税备案类减免税项目 - 广东省国家税务局
主管税务机关 主管税务机关
《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干 1、《纳税人减免税申请审批表》2、广播电影电视行政 主管税务机关
税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）
国家税务总局关于有机肥产品免征增值税问题的批复》（国税函 原件;2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥
〔2008〕1020号）、《财政部国家税务总局关于享受资源综合利 产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品
用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有关问题的通知 质量检验机构须通过相关资质认定;3.在省、自治区、
1、《纳税人减免税申请审批表》 1、《纳税人减免税申请审批表》
主管税务机关 主管税务机关
《财政部国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收 1、《纳税人减免税申请审批表》 政策的通知》（财税〔2012〕30号
主管税务机关
销售旧货（旧货经营单 依4%征收率 《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易 1、《纳税人减免税申请审批表》
《财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知 》财税〔2008〕38号
1、《纳税人减免税申请审批表》2、销售发票复印件 （提供原件核对）
主管税务机关
1、《纳税人减免税申请审批表》2、农民专业合作社成 主管税务机关 《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通 员名册、合作社章程、种养规模等明细资料 知》财税〔2008〕81号
主管税务机关
《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》 1、《纳税人减免税申请审批表》 （财税字〔1994〕60号）
增值税减免税报备资料
饲料生产企业增值税的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续；
（1）、生产有机肥产品的纳税人
①、由农业部或省、自治区、直辖市农业行政主管部门批准核发的肥料登记证原件及复印件；
②、由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件及复印件，出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定；
③、在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明原件。
2、新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。
3
饲料生产企业增值税免税备案
1、《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知》（财税[2001]121号）；
2、《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》（国发〔2004〕16号）；
3、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函[2004]884号）。
供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复饲料生产企业增值税免税备案1财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知财税20011212国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定国发2004163国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知国税函20048841企业要求享受增值税减免税的申请报告应写明上年度减免税的执行情况
3、对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。
2
农业生产资料免税备案
1、《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》(财税[2001]113号)；
企业所得税备案类减免税事项梳理
乐税智库文档财税文集策划 乐税网企业所得税备案类减免税事项梳理【标 签】企业所得税,备案类减免税事项【业务主题】企业所得税【来 源】企业所得税优惠除部分为报批类减免税外，大部分为备案类减免税。
笔者对企业所得税备案类减免税办理注意事项进行了梳理，作如下提醒，供大家在执行中参考。
一、非营利组织收入减免备案 备案事项：非营利组织收入。
报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。
报送资料：1、非营利组织认定证书；2、非营利组织章程；3、非营利组织收入、支出明细表；4、投入人对投入财产无权享有的申明；5、工作人员工资福利开支情况；6、财产及孳息的分配使用情况；7、《税收优惠事项备案报告表》；8、税务机关要求提供的其它相关资料。
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第26条（以下简称《企业所得税法》）；《企业所得税法实施条例》第84、85条（以下简称《企业所得税法实施条例》）；《财政部、国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税[2009]122号）、《财政部、国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税[2009]123号）。
二、从事农、林、牧、渔业项目的所得免减征备案 备案事项：从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税。
报送时间：减免税备案时限一般为当年度汇算清缴期结束前。
报送资料：1、产品品目明细表；2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；3、特种行业许可证书（如远洋捕捞许可证等）；4、《税收优惠事项备案报告表》；5、税务机关要求提供的其他材料。
政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第86条；《财政部、国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税[2008]149号）。
三、公共基础设施项目投资经营的所得免减征备案 备案事项：从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
所得税减免备案申请报告
一、标题某某有限公司关于所得税减免备案的申请报告二、台头某某市税务局三、企业基本情况1. 企业名称：某某有限公司2. 成立日期：20XX年XX月XX日3. 法人代表：张三4. 财务负责人：李四5. 经营地址：某某市某某区某某路XX号6. 注册资金：人民币壹仟万元整7. 主要经营项目：某某行业相关产品研发、生产、销售四、申请减免所得税的依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及《某某市税务局关于企业所得税减免政策的通知》（某某税发〔20XX〕XX号），结合我公司的实际情况，现申请减免所得税。
五、申请减免所得税的具体内容1. 减免税种：企业所得税2. 减免金额：人民币壹佰万元整3. 减免年限：20XX年至20XX年六、申请减免所得税的理由1. 新办企业税收优惠政策我公司成立于20XX年，属于新办企业。
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，新办企业可以享受一定的税收优惠政策。
我公司符合减免条件，申请减免所得税，有利于减轻企业负担，提高企业竞争力。
2. 产业升级转型我公司主要从事某某行业相关产品研发、生产、销售，为响应国家产业升级转型政策，我公司加大了研发投入，提高了产品技术含量。
申请减免所得税，有利于我公司继续加大研发投入，推动产业升级。
3. 创新驱动发展我公司注重创新驱动发展，积极开展技术创新、管理创新和商业模式创新。
申请减免所得税，有利于我公司继续加大创新投入，提升企业核心竞争力。
4. 就业贡献我公司成立以来，为社会创造了大量就业岗位。
申请减免所得税，有利于我公司继续扩大生产规模，增加就业岗位，为社会发展作出贡献。
七、申请减免所得税的承诺1. 我公司承诺在减免所得税期间，严格按照国家法律法规和税收政策进行经营活动，确保企业合法合规经营。
2. 我公司将积极履行社会责任，为地方经济发展做出贡献。
3. 我公司将严格按照税务机关的要求，按时足额申报纳税，接受税务机关的监督检查。
八、申请减免所得税的资料1. 减免税申请报告2. 企业营业执照副本复印件3. 企业税务登记证副本复印件4. 企业财务会计报表5. 企业研发投入证明材料6. 企业创新成果证明材料7. 企业就业岗位证明材料九、落款某某有限公司（公章）日期：20XX年XX月XX日十、附件1. 减免税申请报告2. 企业营业执照副本复印件3. 企业税务登记证副本复印件4. 企业财务会计报表5. 企业研发投入证明材料6. 企业创新成果证明材料7. 企业就业岗位证明材料敬请贵局审批，给予我公司所得税减免备案。
A18022减免税备案类管理作业指导书
减免税备案类管理作业指导书1.0目的规范税务行政许可行为，简化涉税事项审批，加强取消和下放项目后续管理，提高税收管理质量。
2.0适用范围适用于征管范围内的纳税人，取消行政许可减免税审批项目后涉税申报及相关备案或备查税务管理涉税事项。
3.0职责3.1办税服务厅负责受理取消减免税审批项目后纳税人需报送的涉税申报备案或备查资料及相关税务管理;3.2属地分局负责宣传、审核取消减免税审批项目的税收政策和具体项目管理及报送的涉税资料档案管理，并做好减免税台帐登记、上报工作,不定期地对纳税人申报享受减免税资料进行检查，对不符合减免税条件的纳税人取消税收优惠，同时追缴其所减免税款，并按《税收征管法》的有关规定进行处罚。
对涉嫌偷税的，移送稽查部门处理。
3.3省、市、县税政部门负责协调、督查取消审批项目后续管理政策的宣传及开展，以及有关数据汇总与问题分析工作。
4.0工作程序4.1申请纳税人应按照地税机关的要求，在规定的时间内报送有关纳税申报表并提供相应的证明资料，按期到主管地税机关备案或备查取消审批项目后的涉税事项。
并根据取消审批项目的不同，报送以下文件、证明及材料。
4.1.1企业税前弥补亏损核准纳税人在纳税申报时(包括预缴申报和年度申报)自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。
但在年度纳税申报时必须附报说明亏损年度、亏损情况及各年度弥补情况，交主管地税机关备查。
4.1.2纳税人成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法改变审批纳税人改变了成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的，在年度纳税申报时必须附报改变计算方法的情况，说明改变计算方法的原因，并附股东大会或董事会、经理（厂长）会议等类似机构批准的文件。
4.1.3企业技术开发费加计扣除的审批由纳税人根据政策规定自主申报扣除。
纳税人在年度纳税申报时应报送以下材料：技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算；技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单；上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据。
企业所得税优惠备案项目及减免性质代码明细
税（减免性质代码：04061004、04129999） 。 （18）符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税（减免性质代码： 04021201） 。 （19）实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税（减免性质代 码：04061008） 。 （20）符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企 业所得税（减免性质代码：04064001） 。 （21）创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额（减免性质代码： 04024508） 。 （22）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减低税率） （减免性质代码：04049904） 。 （23）符合条件的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税（减半征收） （减免性质代码：04049907） 。 （24）国家需要重点扶持的高新技术企业减按 15％的税率征收企业所得税 （减免性质代码：04024501） 。 （25）经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税（减免性质代码： 04103214） 。 （26）动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税（减免性质
（36）固定资产加速折旧或一次性扣除（2014年新政）（减免性质代码：
04129921） 。
（37）外国投资者从外商投资企业取得 08年以前股息红利免征企业所得税 （减免性质代码：04129922） 。 （38）非居民企业减按 10%税率征收企业所得税（减免性质代码： 04081508） 。 （39）外国政府利息免征企业所得税（减免性质代码：04081511） 。 （40）国际金融组织利息免征企业所得税（减免性质代码：04081512） 。 （41）QFII和 RQFII股票转让免征企业所得税（减免性质代码：04081513） 。 （42）沪港通 A 股转让免征企业所得税（减免性质代码：04081514） 。 国税、地税通用业务。 县级业务 【报送资料】 （1）国债利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （2）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税： ——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。 （3）符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得
继纳税服务规范(3.0版) 减免税享受形式有重大的变化
根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》,结合《减免税政策代码目录》（20190717），我们发现很多原来需要备案项目已经改成申报享受了，更让人惊喜的是增值税优惠项目，如个人转让著作权免征增值税优惠、自产农产品免征增值税优惠、军转干部从事个体经营免征增值税优惠、企业安置随军家属免征增值税优惠、企业安置军转干部免征增值税优惠、退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠等，在纳服规范中均明确为申报享受税收减免，无需报送资料。
92
税收减免备案
增值税
1081520
《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》财税〔2008〕5号
103
税收减免备案
增值税
1083916
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
162
税收减免备案
增值税
1103234
《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》财税〔2018〕38号
630
税收减免备案
土地增值税
11052501
《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》财税〔2011〕116号
178
税收减免备案
增值税
1129901
《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号
362
税收减免备案
企业所得税
4081524
《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》财税〔2018〕102号
404
625
税收减免备案
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申报备案类减免税一、增值税附征税费减免（一）政策规定1、城建税城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
--------摘自《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发［１９８５］１９号）第三条2、教育费附加教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税、营业税的税额为计征依据。
--------摘自《征收教育费附加的暂行规定》（国发［１９８６］５０号）第三条3、地方教育附加地方教育费以缴纳人应缴纳的“三税”税额为计征依据，按１％的比例征收。
--------摘自《辽宁省财政厅辽宁省地税局辽宁省教育委员会关于开征地方教育费的通知》（辽财文字［１９９９］１０６号）第二条（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、税务机关批准减免增值税（或消费税）文书复印件；6、税务机关征收增值税（或消费税）的凭证复印件。
（三）纳税人申请报告我单位于＊＊年＊月＊日成立，经营范围为：＊＊，＊＊年＊＊国税局已批准减免增值税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。
二、技术转让、技术开发业务减免（一）政策规定1、营业税对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
--------摘自《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税［１９９９］２７３号）第二条第一款2、城建税3、教育费附加4、地方教育附加营业税附征的城建税、教育费附加、地方教育附加的政策规定同增值税附征税费减免（0101）的政策规定（下同）。
（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、科技部门的认定手续复印件；6、技术转让合同书复印件；7、境外付汇凭证及收据复印件（纳税人为外籍企业或外籍个人的需报送）。
（三）纳税人申请报告我本人（个体户、公司）于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。
***年＊月＊日研发出***技术，现转让于***人（企业），并已按规定进行了合同认定，符合税务机关有关技术转让条件。
***年实现营业收入***元，其中符合营业税减免税收入***元，由此产生应纳营业税**元。
根据***文件***条款内容的规定，申请免征***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。
三、非营利性医院、诊所和其他医疗机构减免（一）政策规定1、营业税、企业所得税对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入，免征各项税收。
--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第一条第一款对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入），免征各项税收。
--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第三条第一款2、房产税、城镇土地使用税和车船使用税对非营利性医疗机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第一条第五款对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产、土地、车船，免征房产税、城镇土地使用税和车船使用税。
--------摘自《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［２０００］４２号）第三条第二款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、《医疗服务机构执业资质及认定证书》复印件；6、房屋产权证复印件（减免房产税时报送）；7、土地使用证复印件（减免城镇土地使用税时报送）。
（三）纳税人申请报告我单位于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，为非营利性医疗机构。
我单位自成立以来，取得的收入直接用于改善医疗卫生条件。
***年我单位实现营业收入***元，其中符合营业税减免税收入***元，由此产生应纳营业税**元；我单位房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元；占地面积为＊＊㎡，年应缴纳土地使用税＊＊元。
根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度营业税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，免征＊＊年房产税＊＊元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，免征＊＊年土地使用税＊＊元。
四、纪念馆、展览馆、博物馆等举办文化活动减免（0104）（一）营业税政策规定纪念馆，博物馆，文化馆，美术馆，展览馆，书画院，图书馆，文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化，宗教活动的门票收入免征营业税。
--------摘自《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第１３６号）第六条第六款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、文物、文化部门批准文件复印件；6、财政预算管理批示文件复印件。
（三）纳税人申请报告我单位为***（机关）批准举办文化展览活动的单位，于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。
我单位***年实现营业收入***元，其中举办文化活动取得门票收入***元，由此产生应纳营业税**元。
根据***文件***条款内容的规定，申请免征***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。
五、一年期以上返还性人身保险收入减免（0105）（一）营业税政策规定对保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税。
--------摘自《财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》（财税［１９９４］００２号）第一条--------摘自《财政部国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》（财税［２００１］１１８号）--------摘自《财政部国家税务总局关于保险公司开办的一年期以上返还性人身保险险种免征营业税的通知》（财税［２００２］１５６号）（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、一年期以上返还性人身保险明细表。
（三）纳税人申请报告我公司于***年＊月＊日成立并于**年**月**日办理了税务登记手续，经营范围为：***。
我公司***年实现营业收入***元，其中因开办一年期以上返还性人身保险险种取得收入***元，由此产生应纳营业税**元。
根据***文件***条款内容的规定，申请减免***年度营业税***元；根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年城建税＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年教育费附加＊＊元，根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年地方教育附加＊＊元。
六、高新技术企业减免（0106）（一）企业所得税政策规定国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按１５％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
--------摘自《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税［１９９４］００１号）第一条第一款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、高新技术企业批准文件复印件；6、《高新技术企业认定证书》复印件。
（三）纳税人申请报告我公司于＊＊年＊月＊日成立，注册地址为：＊＊＊，于＊年＊月＊日被认定为高新技术企业，高新技术企业证书号为＊＊＊；我公司＊＊年生产经营实现应纳税所得额＊＊元，实际应缴纳企业所得税＊＊元。
根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征＊＊年度企业所得税＊＊元。
七、房屋大修停用减免（0107）（一）房产税政策规定房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
--------摘自《财政部国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地［１９８６］００８号）附件１第二十四条（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、营业执照副本复印件；4、税务登记证副本复印件；5、大修房屋的基本情况说明（包括大修房屋的名称、座落地点、产权政编号、房产原值（包括整幢房屋的和大修部分的原值）、房屋用途、房屋面积（包括整幢房屋的和大修部分的面积）、房屋大修原因及拟定的大修起止时间等内容）；6、纳税人签订的房屋大修合同复印件。
（三）纳税人申请报告我公司于＊＊年＊月＊日成立，注册类型为＊＊，经营范围为＊＊。
我单位房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。
＊＊年＊＊月至＊＊年＊＊月我公司因＊＊（原因）房屋大修停用，停用部分房屋原值为＊＊元，年应缴纳房产税＊＊元。
根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请减免＊＊年度房产税＊＊元。
八、部队军事设施用地减免（0108）（一）耕地占用税政策规定下列经批准征用的耕地，免征耕地占用税：部队军事设施用地。
--------摘自《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国发［１９８７］２７号）第七条第一款（二）纳税人报送的附列资料1、纳税人减免税备案申报表；2、纳税人减免税备案申请报告；3、发改委立项批复复印件；4、单位性质证明复印件。
（三）纳税人申请报告我单位隶属于＊＊军区＊＊部，根据＊＊需要，经＊＊批准占用耕地一处，位于＊＊，用于＊＊，批准文号为＊＊。
根据＊＊文件＊＊条款内容的规定，申请免征耕地占用税＊＊元。