浅谈住房公积金的内部执法审计

六 、住房公积金国债业 务、定期存款审计 １ 、是否及时将住房公积金 的沉淀资金 转存定期 或者是经批 准购买 国债 ，在资金结构上进行优化 ，从而提高经济效益。 ２ 、审查购买国债、转存定期 存款等业 务的各个 控制环节 以及业务 过程 中具有的材料或者凭证 ，这包括 了：括国债账 户开立 、交易 ，资金 调拨 、资金结算等业务办理是否合规合法。 ３ 、国债、定期存款保管是否安全 、手续是否规 范。 七 、对 受 托 银行 履 职 情 况 进 行 审 计 。 １ 、审查受托银行承办住房公积金委托业 务的制 度建设 、机构设 置、 人员配备及服务平台建设情况 。 ２ 、受托银行在办理住房公积金归集 、 缴存 、提取 、贷 款等业务 时， 手续是否完备 、业务办理是否及时 、资料是否齐全 ，业务 资料是否按要 求归档保管。 ３ 、核算 资料 和相关统 计报表 的填 报是否 真实、完整 、及 时 ，结算 凭证是否统一规范 ， 资金划转和记账是否及时 ， 利 息结算 是否正确和及 时，是否存在擅 自违规划转管理 中心账户内资金 的现象 。 伴随城镇 化的进程 ，各类职工群体的住 房需求进一 步增强 ，城市住 房多层次和多样 化的需求 ，使得职 工对住 房公 积金 中心的要 求越 来越 高 。随着住房公 积金规模不断扩大 ，资金安全问题 日 益 凸显 ，规范资金 管理 、提高服务 质量 、加强管理中心内部执 法审计工作越 来越重要 ，为 进一步规范管理，保 障资金安全 ，为广大职工提供更 加便捷 、高效 、优 质的服务 ，我们必须在 内部管理 、防范资金风险、提升公 共服务质量上 下功夫 ，要在当政府和住房公积金管理委员会 的正确领导 以及 上级监管 部 门、人民银行 、审计财政 部门 、银监部 门的监督下 ，坚持科学 运 营、 规范管理 ，按照 “ 四统一” 的原则 ，强化住房公积金 内部执法审计 ，不 断提升管理水 平、全 面增强风险防范能力 ，充分发挥住房 公积 金的住房 保障功能 ，以 “ 转作风、创～流、惠民生 、促发展 ”为 目标 ，围绕十八
工 作 的措 施 。
三 、住 房 公 积 金 归集 、提 取 等 日常 业务 审计
１ 、登记 、注销、缴存 、缴存 比例、转移 、缓 缴、例、月缴存额 的调整是否合规合法 。 ３ 、住房公 积金提取是否严 格按照有关规 定进行审批 和复核 ，提取 手续是否完备 ，提取额度是否合规合 法。 ４、各类补缴 是否合规合法 ，各 项业务是否按 规定及 时登记 ，金额
浅 谈 住房 公 积金 的 内部 执 法 审计
张
春
我 国住房公积金制度建立 以来 ，住房公 积金管理 中心作为 直属当地 人民政府 的一个职能管理机构 ，业务发展迅速 ， 管理体 系逐步完善 ，公 共服务效益 明显提升 ，住 房公积金业务越来越受 到社会 的关注 ，随着管 理模式 的不断调整和完善 ，加强住房公积金内部执法审计 工作 ，确保 住 房公积金资金安全运作 ，已显得十分必要 。下面就住房公积金 内部执法
审计 的 内容 谈 谈 自 己的看 法 ：
住房公积金内部执法 审计 ，指的是住 房公积金 中心 的稽核执 法人 员 依据 《 住房公积金管理条例》 、《 住房公积金 财务管理办 法》 和 《 住 房 公积金会计核算办法》等相关法律 、法规 和政策 以及该地区或者 单位本 身具有 的相关规章制度 ，对住房公积金 的评价 和监督 ，保 证其合法 性、 完整性 和正式性的行为，最终 目的是为了加 强内部管理 ，对住房公积 金 运作风 险进行有效的降低 和防范 。住房公 积金内部执法审计 的主要内容
否按 照 规 定 程 序 进 行 。
施。
３ 、预算业务收入 、支出预算 数 和实际业 务 收入 、支 出情 况审 计 ， 并通过分析计划和实 际产生差异的原因，提 出改进工作的措施 。 ４ 、住房公 积金计划存贷 比例与实 际存贷 比例 ，增值收益 预算数 和 实际增值收益审计 ，并通过分析计划和实 际产生差异的原 因，提 出改进
一
、
４ 、贷款楼盘审核是否合规 。 ５ 、逾期贷款的催收、处理是否及时 、是否合规合 法。 五、住房公积金会计核算、增值收益形成及分配审计 １ 、审查住房公 积金 的会计核算是否真实、准确 、完整 ，资金调 拨、 资金结算是否符合有关政策 、法规 ，住房公积金帐表 、账账 、账证是 否 相符 ， 住房公积金贷款本金 和利息是否足额 回收并入账 ，逾期贷款是 否 如实反 映，增值收益是否真 实，增值收益分配是否符合规定等 。 ２ 、在各项业务的收入上是否及时进行全额入账 ，有无转入等行 为 ， 在专户存款 以及个人贷款上的利息计算上是否合规准确 。 ３ 、是否依照相关规 定真实 、准确 地为缴存 职工结息 、并 记账 。在 各项手续费 的计算和支付上 收费合规 。 ４ 、增值收益的形成 及分配额度 、分 配顺序是 否符合法 律规定 ，是 否在规定时间 内及时上缴。管理费用 、贷款风险准备资金 、城市廉租房 建设补充资金等各项指标是否真实 、准确 ，资金的提取 、缴纳 、使用 是
是否 及 时 人 账 。
５ 、业务审批手续是否齐全 ，各项业 务资料是否 按规定及 时妥善收 存 ，并归档保管。
四 、住 房 公 积 金贷 款 业 务 审 计
１ 、贷款发放是否按规定程序进 行审批 ，申请 审批手续是 否合规合 法 ，收存资料是否完整 。 ２ 、贷款的对象、用途 、金 额、期 限、利率 、资 金划转是 否合规合 法。 ３ 、与借款人 、产权共有人 、开发公 司、委托银行 等签订 的各类合 同协议是否及时完整 。
包括 ：
住 房 公 积 金 政策 执 行 情 况 审 计 对住房公积金政策执行情况进行执法审计 ，主要是针对各管 理中心 及其所属管理部 《 住房公 积金 管理条 例》 、 《 住 房公 积金 财务 管理 办 法》 、《 住房公积 金会计核算办法》 等系列法 律政策 以及该 地区或单 位 的相关政策制度执行情况进行审计 。 二、住房公积金计划 、预算 、执行情况审计 １ 、住房公 积金计划 归集 提取资 金和实 际归集 提取 完成情 况审计 ， 进而通过对实际与计 划产生差异的原因 ，提出改进工作的措施 。 ２ 、住房公积金计划贷款 发放、 回收资金 和实际发放 、回收资金 情 况审计 ，并通过分析计划 和实际产 生差 异的原 因 ，提 出改进工 作的措
浅谈住房公积金的内部执法审计目录一住房公积金政策执行情况审计二住房公积金计划预算执行情况审计1住房公积金计划归集提取资金和实际归集提取完成情况审计2住房公积金计划贷款发放回收资金和实际发放回收资金情况审计3预算业务收入支出预算数和实际业务收入支出情况审计4住房公积金计划存贷比例与实际存贷比例三住房公积金归集提取等日常业务审计1登记注销缴存缴存比例转移缓缴欠缴封存等是否合规合法2缴存基数缴存比例月缴存额的调整是否合规合法3住房公积金提取是否严格按照有关规定进行审批和复核4各类补缴是否合规合法各项业务是否按规定及时登记金额是否及时入账5业务审批手续是否齐全各项业务资料是否按规定及时妥善收存并归档保管四住房公积金贷款业务审计1贷款发放是否按规定程序进行审批2贷款的对象用途金额期限利率资金划转是否合规合法3与借款人产权共有人开发公司委托银行等签订的各类合同协议是否及时完整4贷款楼盘审核是否合规5逾期贷款的催收处理是否及时是否合规合法五住房公积金会计核算增值收益形成及分配审计1审查住房公积金的会计核算是否真实准确完整2在各项业务的收入上是否及时进行全额入账3是否依照相关规定真实准确地为缴存职工结息并记六住房公积金国债业务定期存款审计1是否及时将住房公积金的沉淀资金转存定期或者是经批准购买国债2审查购买国债转存定期存款等业务的各个控制环节以及业务过程中具有的材料或者凭证3国债定期存款保管是否安全手续是否规范七对受托银行履职情况进行审计1审查受托银行承办住房公积金委托业务的制度建设机构设置人员配备及服务平台建设情况2受托银行在办理住房公积金归集缴存提取贷款等业务时3核算资料和相关统计报表的填报是否真实完整及时正文我国住房公积金制度建立以来住房公积金管理中心作为直属当地人民政府的一个职能管理机构业务发展迅速管理体系逐步完善公共服务效益明显提升住房公积金业务越来越受到社会的关注随着管理模式的不断调整和完善加强住房公积金内部执法审计工作确保住房公积金资金安全运作已显得十分必要