被拆迁方之纳税分析与税务筹划及城市更新各阶段的回迁风险控制【税收筹划,税务筹划技巧方案实务】
拆迁补偿中的涉税分析及税务筹划要点
拆迁补偿中的涉税分析及税务筹划要点我国城市化进程在不断的加快，许多的企业也在面临着拆迁。
因为拆迁会影响企业生产经营等事项，拆迁本身就会给企业带来很大的风险，甚至导致企业的倒闭破产。
根据国家的相关规定，企业的拆迁是需要缴纳企业拆迁补偿、安置补偿费用等税的，那么要想企业尽量少的受到拆迁的影响，处理好企业的拆迁税就成为至关重要的事情了。
那么企业拆迁缴税有哪些要求？了解这些知识让企业在拆迁中更好的生存，还能避免出现重复征税或者逃税的情况！拆迁补偿税务处理是很关键的！我国国家税务局曾经指出了企业由于政策性搬迁过程中涉及的所得税征收管理事项。
主要是搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等要单独进行税务管理和核算。
至于不能单独进行税务管理和核算的，应视为企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁进行所得税处理。
那什么是政策性搬迁呢？政策性拆迁是指按照《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院2011年第590号令）的规定，由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。
企业由于下列需要之一，提供相关文件证明资料的，属于政策性搬迁：1、国防和外交的需要；2、由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要；3、由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要；4、由政府组织实施的保障性安居工程建设的需要；5、由政府依照《中华人民共和国城乡规划法》有关规定组织实施的对危房集中、基础设施落后等地段进行旧城区改建的需要；6、法律、行政法规规定的其他公共利益的需要。
除了以上政策性拆迁外，其他的均属于商业性拆迁。
假如A企业计划开发一个项目，该项目属于旧城改造，而拆迁是属于政策性拆迁，那么对于收到的拆迁补偿，拆迁和被拆迁双方该如何处理税务问题呢？一、被拆迁方1、增值税：取得现金补偿及物业补偿均免征增值税。
依据：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。
城市更新项目拆迁补偿双方涉税处理
城市更新项目拆迁补偿双方涉税处理城市更新的重要一环就是拆迁补偿，拆迁补偿的方式一般分为物业补偿、货币补偿以及物业补偿和货币补偿相结合。
当拆迁补偿双方支付和收到货币和物业补偿时，涉及到要缴纳契税、增值税、土地增值税、企业所得税以及个人所得税等相关税费。
具体税务处理方式情况如下：一、拆迁方/土地受让方涉税处理（一）契税通过协议方式获取土地的，契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益，包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等。
通过招拍挂获取土地的，契税的计税价格为土地成交总价款，包括土地前期开发成本。
（二）增值税1、物业补偿根据财税【2016】36号第十四条的规定，房地产开发企业将还迁物业无偿移交被拆迁人，属于无偿转让不动产，应按照视同销售缴纳增值税。
增值税视同销售价格计税依据：1、如开具发票的：按照发票上注明的销售额计算缴纳增值税。
2、如发票上注明的销售额明显低于视同销售销售额的，或者未开具发票的：根据财税〔2016〕36号第四十四条的规定，按照下列顺序确定视同销售的销售额，缴纳增值税：（1）纳税人最近时期销售同类不动产的平均价格；（2）其他纳税人最近时期销售同类不动产的平均价格；（3）按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本X (1+成本利润率)。
2、货币补偿根据财税〔2016〕140号第七条的规定，支付给被拆迁人的货币补偿可作为拆迁补偿费用，允许在计算增值税销售额时扣除，但预缴环节不得扣除。
扣除拆迁补偿费用时，须提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。
但是，物业补偿能否作为拆迁补偿费用在计算销售额时扣除，目前仍存在争议，在实务中，倾向于只能减除货币补偿部分，物业补偿不得减除。
（三）土地增值税1、物业补偿根据国税函【2010】220号第六条的规定，房地产开发企业将还迁物业无偿移交被拆迁人，还迁物业需视同销售，并按国税发〔2006〕187号第三条第（一）款规定确认收入；同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。
深圳市城市更新项目实操系列——被拆迁方之纳税分析与税务筹划及城市更新各阶段的回迁风险控制
深圳市城市更新项目实操系列（九）——被拆迁方之纳税分析与税务筹划及城市更新各阶段的回迁风险控制西政资本为西政投资集团下属企业，西政投资集团是西南政法大学地产、金融圈校友倾心打造的地产全产业链综合金融服务平台。
集团主营私募投资、创业投资，主要投资方向为地产、高新科技、互联网、文化传媒、创新金融等产业。
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相关文章链接目录一、被拆迁方的纳税分析（一）增值税（二）土地增值税（三）印花税（四）企业所得税（五）契税二、拆迁补偿协议履约要点及各阶段操作注意事项（一）更新意愿征集阶段（二）城市更新计划申报阶段（三）更新单元规划草案编制及批准阶段（四）实施主体申报及确认阶段（五）房地产证注销阶段（六）建筑设计及施工阶段（七）回迁物业的选择三、货币补偿或回迁房屋的税务筹划笔者按就实务情况而言，如被拆迁方主要以取得货币补偿为目的，则可优先考虑以拆迁补偿的方式取得货币补偿，并适用5年递延纳税（针对企业）或自然人免缴个人所得税的相关税收优惠政策（具体请参见笔者2017年5月12日于本公众号“西政资本”发布之推文《拆迁安置补偿过程中开发商与被拆迁方的税费分析与税务筹划》）；其次被拆迁方可选择以股权转让方式转让项目权益并实现退出，其中因股权转让取得的高额溢价亦可通过拆分交易价款等方式实现税筹和节税的目的（具体请参见笔者2017年4月17日于本公众号“西政资本”发布之推文《深圳市城市更新项目实操系列（七）——交易方案设计及税务筹划》）。
如被拆迁方主要以取得回迁物业为目的，则拆迁安置补偿无疑是最好的选择，其次就是合作建房，但鉴于合作建房的税收政策适用需满足相对严格的条件，因此实务中基本都是选择拆迁安置补偿的方式以获得回迁物业。
为便于读者深入了解拆迁补偿的合作模式可以给被拆迁方带来的优势，笔者特从城市更新项目中被拆迁方税费负担的分析入手，帮助读者理清被拆迁方的纳税义务，并从回迁房屋的风险控制角度让读者对更新项目各环节中被拆迁方的权益保障措施有更深入的认识。
财税实务被拆迁方之纳税分析与税务筹划及城市更新各阶段的回迁风险控制
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务被拆迁方之纳税分析与税务筹划及城市更
新各阶段的回迁风险控制
目录
一、被拆迁方的纳税分析
（一）增值税
（二）土地增值税
（三）印花税
（四）企业所得税
（五）契税
二、拆迁补偿协议履约要点及各阶段操作注意事项
（一）更新意愿征集阶段
（二）城市更新计划申报阶段
（三）更新单元规划草案编制及批准阶段
（四）实施主体申报及确认阶段
（五）房地产证注销阶段
（六）建筑设计及施工阶段
（七）回迁物业的选择
三、货币补偿或回迁房屋的税务筹划
笔者按
笔者于2017年7月5日于本公众号“西政资本”发布《合作开发/合作建房之司法、税务认定及各主体的纳税分析和税务筹划》一文后，不少更新项目的被拆迁方问及在与开发商的合作方式中项目转让、合作建房与拆迁补偿的合作模式到底孰优孰劣。
就实务情况而言，如被拆迁方主要以取得货币补偿为目的，则可。
企业政策性搬迁财税差异的案例分析及税收筹划
企业政策性搬迁财税差异的案例分析及税收筹划引言企业在运营过程中常常会遇到各种政策性变化和经营环境的变动。
一项重要的变化是企业政策性搬迁，即企业将其生产基地从一个地区迁移到另一个地区。
这种搬迁常常涉及到财税差异，对企业的税收负担产生重要影响。
本文通过案例分析，探讨企业政策性搬迁财税差异的具体影响，并提出相应的税收筹划措施。
案例分析：企业A的政策性搬迁让我们以一个虚构的案例来说明企业政策性搬迁对财税差异的影响。
假设企业A是一家生产电子产品的企业，在某省A地区设立了生产基地并享受了一系列税收优惠政策。
由于B地区的政策更加有利，企业A决定将其生产基地搬迁到B地区。
财税差异分析在搬迁前，企业A在A地区享受了以下税收优惠政策： 1. 税收减免：根据地方政府的相关规定，企业A在前5年内可以享受免征企业所得税的待遇。
2. 土地优惠：企业A在A地区购买土地时，可以享受50%的土地转让税减免。
3. 人才补贴：A地区政府为鼓励企业发展，给予企业A一定的人才培训和招聘补贴。
搬迁到B地区后，企业A可以享受以下税收优惠政策： 1. 基地建设补贴：B地区政府为吸引企业搬迁，提供一定的基地建设补贴。
2. 人才补贴：B地区政府为促进就业，给予企业A一定的人才培训和招聘补贴。
3. 物流费用补贴：由于B地区地理位置优越，企业A可以获得一定的物流费用补贴。
税收筹划措施企业A在政策性搬迁过程中需要考虑如何最大程度地减少财税差异对其经营的影响。
以下为一些建议税收筹划措施： 1. 尽早规划：在搬迁前应充分了解目的地地区的税收政策，并针对目标地区的政策性搬迁提前进行充分的规划，包括与当地政府协商税收优惠条件。
2. 保留原有政策优惠：企业A可以与原地区的政府协商，在搬迁后一段时间内维持原有政策优惠，以减小搬迁对企业财税差异的冲击。
3.利用新地区的税收优惠：企业A在搬迁后应充分利用B地区的各项税收优惠政策，并与当地税务部门协商确保享受到全面的优惠。
政策性搬迁的涉税分析、账务处理及所得税处理
政策性搬迁的涉税分析、账务处理及所得税处理政策性搬迁的涉税分析、账务处理及所得税处理一、涉税分析：1、企业所得税：政策性搬迁的企业所得税政策，一般执行的是《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）。
2、增值税及其附加：2.1《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（三十七）项规定：土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。
企业将使用的国有土地归还政府取得的补偿，不用缴纳增值税。
2.2《关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第40号）第三款：土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（三十七）项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。
企业将使用的国有土地归还政府过程中牵扯的房产、机械设备等取得的补偿，同样不用缴纳增值税。
2.3与之相关的城建税、教育附加费同样免征。
3、土地增值税：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号发布）第八条：有下列情形之一的,免征土地增值税：因国家建设需要依法征用，收回的房地产。
4、印花税政策性搬迁的补偿协议，不属于印花税列举的应税项目，不缴纳印花税。
二、政策性搬迁的企业所得税政策的变迁有关政策性搬迁的企业所得税政策，主要有三个文件：《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]118号）、《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）和《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）。
在《国税函[2009]118号》（已经全文作废，据此作出的财务决策是没有法律依据的）文件中：1、对于政策性搬迁补偿收入，用来购置和改良固定资产的部分，允许从搬迁收入中扣除；2、购置和改良的固定资产，可以计提折旧和摊销；3、企业从规划搬迁次年起的五年内，其取得的搬迁收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在五年期内完成搬迁的计算缴纳企业所得税。
拆迁安置补偿过程中开发商与被拆迁方的税费分析与税务筹划
拆迁安置补偿过程中开发商与被拆迁方的税费分析与税务筹划拆迁安置是指在城市更新、基础设施建设等需要拆除原有住房或土地的情况下，对被拆迁方进行合理安置和补偿。
而在拆迁安置补偿过程中，开发商和被拆迁方都会涉及到相应的税费问题，需要进行分析和筹划。
首先，对于开发商来说，拆迁安置补偿的费用可能涉及到的税费主要有土地增值税（以下简称土增税）、企业所得税和契税等。
1.土增税是指在卖售土地或者转让土地使用权时，由土地增值所得人按照一定税率缴纳的税费。
在拆迁安置过程中，如果开发商将拆迁的土地进行销售或者转让，就需要按照国家规定的税率缴纳土增税。
2.企业所得税是指企业取得的所得，按照一定税率缴纳的税费。
在拆迁安置过程中，如果开发商通过拆迁获得了经济利益，就需要按照国家规定的税率缴纳企业所得税。
3.契税是指在买卖房屋、土地等不动产时，根据交易价格按照一定税率缴纳的税费。
在拆迁安置过程中，如果开发商购买了被拆迁方的房屋或土地，并在后续进行销售，就需要按照国家规定的税率缴纳契税。
对于被拆迁方来说，拆迁安置补偿涉及到的税费主要有个人所得税和契税。
1.个人所得税是个人取得各类所得，按照一定税率缴纳的税费。
在拆迁安置过程中，如果被拆迁方从拆迁中获得经济补偿，就需要按照国家规定的税率缴纳个人所得税。
2.契税是指在买卖房屋、土地等不动产时，根据交易价格按照一定税率缴纳的税费。
在拆迁安置过程中，如果被拆迁方将自己的房屋或土地出售，就需要按照国家规定的税率缴纳契税。
针对以上涉及到的税费问题，开发商和被拆迁方可以进行税务筹划，以尽可能减少税费负担。
1.对于开发商来说，可以通过合理安排拆迁安置补偿方案，减少土地增值税和企业所得税的缴纳额度。
例如，可以将部分经济补偿作为代价修建公共设施或提供其他社会服务，以在满足法律法规的前提下，实现税务优惠。
总之，在拆迁安置补偿过程中，开发商和被拆迁方都需要注意税费分析和税务筹划，以合法合规地减少税费负担。
城市更新三旧改造项目拆迁安置补偿实务及涉税分析
城市更新/三旧改造项目拆迁安置补偿实务及涉税分析一、搬迁补偿安置概况及流程随着城市化进程不断加快，城市进行系统、全面改造日益成为常态，越来越多房企通过城市更新、三旧改造等形式取得存量的开发用地，涉及对原有居民、企业此类原产权人的搬迁、补偿、安置活动应运而生。
由于城市更新、三旧改造一般需拆除原产权人的房屋，势必给原产权人即被搬迁人造成了一定的财产损失，为保证被拆除房屋所有人合法权益，搬迁人应当对被拆除房屋及其附属物所有人给予补偿。
补偿对象按找被拆除房屋所有人不同，税务上又可具体分为自然人和法人。
关于搬迁补偿安置的流程，一般分为前期摸底工作——初步核查被拆迁房屋及相关权利主体——项目拆迁计划的制定、完善与审核——对被拆迁房屋进行测绘——拆迁谈判——正式拆迁协议的签订与备案——被拆迁房屋的回收、拆除与产权证注销——拆迁补偿款项的申请与支付——回迁房建设——回迁房选房、交房结算、办证这样十个步骤二、搬迁补偿安置方式按补偿安置具体形式，搬迁补偿安置的方式主要包括货币补偿、产权调换补偿、产权调换和作价补偿相结合三种类型。
（一）货币补偿，货币补偿的金额参照房地产市场评估价格，由搬迁人及被搬迁人协商确定；（二）产权调换，由搬迁人提供自建房屋或外购房屋用于置换，并与被搬迁人计算、结清被征收房屋价值与置换产权房屋价值的差价；产权调换具体又可分为本项目安置与异地安置（异地购买物业安置）两者形式。
（三）产权调换和作价补偿相结合，搬迁人按照被搬迁房屋建筑面积数量，以其中一部分面积以搬迁人的自建房屋形式补偿被搬迁房屋的所有人，其余面积按照作价折合货币支付给被搬迁房屋所有人。
关于实操中“货币补偿”与“产权调换”方式的优劣势及本项目安置与异地安置（异地购买物业安置）的差异性与优劣势分析在广州、惠州等城市的城市更新/三旧改造实践过程中，具体搬迁补偿安置模式，亦分为自行改造模式和政府主体实施改造（部分地区称为“政府收储模式”）两种形式政府主体改造，即指政府或政府有关部门根据城市规划确定城市更新、三旧改造的搬迁补偿，具体由政府土地收储部门受国土部门的委托将搬迁安置的土地先行收回进行重新规划，妥善处理好地块内土地收购和房屋搬迁补偿事项，在通过招标、拍卖形式将土地使用权出让，房开企业再通过“招、拍、挂”形式获得土地使用权。
企业搬迁税收筹划方案
企业搬迁税收筹划方案随着企业的发展，不可避免地会出现搬迁的情况。
然而，在搬迁的过程中，如何合理安排税收筹划，将会对企业产生直接的经济影响。
本文将介绍企业搬迁税收筹划的相关知识和方案。
税收筹划的优点对于企业搬迁而言，税收筹划的优点主要有以下几个方面：1.降低税负：税收筹划可以降低企业的税负，减少企业在搬迁过程中的财务压力。
2.节约成本：税收筹划可以减少企业的不必要支出，从而节约搬迁成本。
3.提高效益：税收筹划还可以提高企业的效益，为企业带来更为可观的经济收益。
税收筹划的方案企业搬迁的税收筹划方案可以从以下几个方面入手：1. 合理利用税收优惠政策在搬迁过程中，企业可以合理利用税收优惠政策，比如享受研发费用加计扣除、再投资抵扣、固定资产加速折旧等优惠政策，从而减少税负，降低搬迁成本。
2. 合理安排搬迁时间合理安排搬迁时间，也是企业税收筹划的一个关键因素。
一般来说，在溢出地区获得的收益越多，搬迁的节约越大，因此，如果选择在高峰期进行搬迁，将会增加搬迁成本。
3. 合理选择搬迁地点合理选择搬迁地点也是一个非常重要的因素。
不同的地域之间存在着很大的税负差异，因此选择税负较低的地域进行搬迁，可以有效地降低企业的税负。
4. 完成资产重组企业在搬迁过程中，可以完成资产重组，将资产变动产生的可摊销费用转嫁到其他地区，从而降低税负。
此外，还可以通过在搬迁前将低折旧资产变现并在搬迁后购买新资产等方式，确保企业在搬迁后还能继续享受折旧税额。
总结企业搬迁是一个漫长而繁琐的过程，税收筹划是其中不可避免的一环。
在搬迁过程中，合理利用税收优惠政策、合理安排搬迁时间、合理选择搬迁地点以及完成资产重组等税收筹划方案，可以大大降低企业的税负，节约搬迁成本，提高企业效益，为企业带来更为可观的经济收益。
企业搬迁税收筹划方案
企业搬迁税收筹划方案背景企业不断发展壮大需要不断拓展新的市场和地域，而为了降低成本和获得更好的资源，很多企业往往选择进行搬迁。
但是搬迁涉及到许多方面的问题，其中一个关键问题就是如何进行税收筹划，以减少搬迁对企业的财务影响。
分析在企业进行搬迁时，需要有一个全面的税收筹划方案。
这个方案需要考虑到以下几个方面：1. 合理使用企业优惠政策企业搬迁需要筹划的第一步就是了解目标地的企业优惠政策。
不同地区有不同的企业优惠政策，企业应该根据自己的实际情况选择适合自己的政策，以达到减税的目的。
2. 合理安排财务结构企业搬迁往往会涉及到税务的变化，而税务的变化会带来企业财务结构的变化。
因此，在搬迁前需要详细了解变化后的税收情况，合理安排财务结构，以降低税收负担。
3. 精确计算企业税务负担企业需要精确计算新地点下的税收负担，以便合理安排财务结构。
这需要企业详细了解目标地的税收政策和相关法规，结合自身的业务情况进行计算。
4. 合理规划国际税收筹划若企业进行国际搬迁，应该特别重视国际税收筹划。
国际税收筹划需要考虑到多个国家的税收政策，结合各自的法规和条例，规划出合理的税收结构，在最大程度上降低税收负担。
方案以下是一个适用于企业搬迁的简单税收筹划方案：1.在搬迁前，详细了解目标地的优惠政策，选择适合自己的政策，以达到减税的目的。
2.在搬迁后，根据新地点的税收政策和相关法规，结合自身的业务情况，合理安排财务结构，降低税收负担。
3.对于涉及到国际税收筹划的企业，需要特别重视国际税收筹划，规划出合理的税收结构，降低税收负担。
结论企业搬迁需要仔细考虑税收筹划问题，制定出一套全面合理的税收筹划方案，以最大程度上降低搬迁对企业财务的影响。
同时，企业需要根据实际情况不断调整和改进税收筹划方案，以适应不断变化的税收环境。
城市更新、旧改项目并购方案设计及税务筹划【范本模板】
城市更新、旧改项目并购方案设计及税务筹划目录一、城市更新/旧改项目并购的套路型方案设计二、交易方案设计及税筹分析（一）方案一：拆迁/搬迁安置补偿（二）方案二:股权转让（三)方案三：资产转让（四）方案四：以不动产出资入股后转让股权（五)方案五：企业分立后转让股权（六）方案六：企业合并（合并目标企业）（七）方案七:境外股权转让三、操作模式及税费对比笔者按为响应小伙伴们的呼声，西政房地产人俱乐部专家人才库第七期的培训专题将暂定为《深圳城市更新项目并购税务筹划及房地产开发建设全程的核心税筹要点》（分享课程时间为2017年10月份,具体时间请关注本公众号后续通知),以呼应上月《广东省“三旧”改造税收指引》(粤地税发〔2017〕68号)的出台(注：该文件不适用于深圳地区）。
根据小伙伴的提议,笔者特在课前就本公众号“西政资本"有关城市更新项目的交易方案设计及税务筹划进行整体总结，以期为读者提供实操参考。
一、城市更新/旧改项目并购的套路型方案设计城市更新或旧改属于政策性搬迁的范畴，除增值税的缴纳存在地方差异外，被拆迁方在满足政策性搬迁的前提下需缴纳的税费最少，也即税收优惠最多，因此拆迁安置补偿一般都会成为获取更新项目的首选方式。
尽管如此，因拆补方式无法直接对房地产权取得控制权，因此产证的抵押、注销或公章、证照、产证的监管自然就成为了必要的风控措施。
与被拆迁方在满足政策性搬迁的情况下可直接免缴土地增值税不同,其他的交易方式一般都需考虑通过交易方式的调整或者操作模式的变通进行合理筹划。
实务中，如转让方的配合意向较高,则以企业分立的方式剥离资产至新分立的公司后转让股权可成为首选，以避开增值税、土地增值税和契税的缴纳。
除此之外，以土地或房产出资入股后转让股权业可以避开土地增值税的缴纳，因此在交易模式方面也可以成为不错的备选。
笔者曾多次被同行问及资产交易和股权交易的优劣，其实就实务而言，两者因项目而异，并无绝对的优劣之分.从并购和后期开发的联动来看，资产并购很多时候可能会明显优于股权并购，最直接的反应就是完成更新改造后因历史成本的差异对土地增值税汇算清缴造成的重大影响。
城市更新项目成本及利润核算法两篇
城市更新项目成本及利润核算法两篇篇一：城市更新项目成本及利润核算法经济性是项目运作的核心和动力源泉，在取得项目之前，对一个项目的投入及产出做一个量的分析，至关重要。
对于拆除重建类城市更新项目，由于在地价款、公共配套用地、保障房、安置补助、税费等多方面都与普通房地产开发项目有着较大的不同之处，所以做好算帐这门功课，对每一个有志于开发拆除重建类更新项目都有很强的现实意义。
下面就该类更新项目成本及利润核算涉及到的问题逐一探讨分析：一、地价款问题（一）、划拨土地使用权的地价款问题按三旧文件规定，对划拨土地使用权所涉的项目进行改造的，可采取协议方式补办土地出让手续，地价款按政府统一规定办理。
深圳城市更新办法及相关配套文件在核算地价款，没有区分划拨土地使用权和出让土地使用权，按更新办法“非商品性质的房地产转为商品性质的房地产的，应按有关规定补交相应地价款”这一精神理解，对划拨土地使用权所涉的更新项目，仍应按更新办法规定以土地功能的升级改造分别测算地价款。
（二）、城中村项目更新办法对城中村项目更新改造的地价款的计收以容积率（plot ratio，以下简称PR）为临界点作了明确规定，即：1、PR≤2.5的部分,免地价；2、2.5＜PR≤4.5的部分,公告基准地价的20%；3、PR＞4.5的部分,公告基准地价的对该条款的理解，应注意以下几个方面：1、该类项目地价款的计收是分段度计算，不是一揽子计算；2、应准确理解城中村的概念和外延：1）、城中村的概念城中村是指城市化过程中按有关规定，由原农村集体经济组织的村民（通常指未完成股份合作公司改制的村民小组）及继受单位（通常指（改制后的股份合作公司）保留使用的非农建设用地的建成区域。
此处的“原农村集体经济组织的村民”通常指未完成股份合作公司改制的村民小组，此处的“继受单位”通常指改制后的股份合作公司。
且，该城中村的土地必须是非农建设用地，如涉及到农用地的，在办理农用地转非农建用地之前，不能升级改造；必须是建成区域，空地或仅有临时建筑的非农建设用地则不在更新之列。
企业搬迁税收筹划方案
企业搬迁税收筹划方案企业搬迁涉及的不仅是场地和设施的变更，税务问题也需要考虑。
税收筹划能够合法地减少企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
本文将探讨企业搬迁税收筹划方案。
一、搬迁前考虑的税务问题在搬迁前，企业应对原住所的税务问题做出妥善处理，避免影响搬迁后的税收筹划。
1. 营业税如果原住所的营业税未及时申报缴纳，可能会影响搬迁后的税收缴纳，因此搬迁前必须清算原营业税款，并进行缴纳。
2. 印花税企业的资产转让及租赁手续都需要缴纳印花税。
搬迁前需要将所有的资产清点，如房产、车辆、设备等，将需要办理资产过户的手续完成并进行印花税的缴纳。
3. 所得税企业的转让所得、佣金、服务费等收入都需要缴纳所得税。
在搬迁前，需要核算企业的所有收支情况，并及时申报纳税，避免因税务问题影响搬迁后的税收筹划。
二、搬迁后的税务规划企业搬迁后，不仅会涉及新的税收征收范畴，也会产生新的税务优惠政策。
因此，企业可以通过税收筹划来合法减少税负。
1. 折旧计提设备、房屋等长期资产可以按年限折旧计提，年度计提的折旧可以抵扣企业税额。
企业可以合理规划折旧年限和计提比例，以实现最大的税务优惠。
2. 租金转移企业在新的营业场所可以选择租赁，将租金计入企业成本，可以抵扣所得税。
如果旧的营业场所是企业购买的物业，可以考虑将物业租出，在缴纳相应的印花税后，企业获得的租金算作企业收入，可以获得相应的税收优惠。
3. 稿费等获得收入转移企业在新的营业场所可能有新的经济活动，形成稿费、版权使用费等收入，可以让这些收入转移到子公司或附属公司，从而减少所得税的缴纳。
4. 用人成本合理支出企业在新的营业场所或子公司进行人员配置，可以灵活运用劳动合同签订、员工招聘、薪资水平等方式，合理规避用人成本产生的税负。
三、企业搬迁税收筹划的注意事项1. 合法企业在进行税收筹划时，必须合法，遵守国家法律法规，避免出现税务问题。
2. 透明企业进行税收筹划时必须透明，将筹划方案向税务部门申报，并在税务部门规定的期限内缴纳相应的税款。
企业搬迁税收筹划方案
企业搬迁税收筹划方案随着经济的发展与企业的不断扩张，企业搬迁已经成为一种必然的趋势。
而在搬迁之前，企业需要考虑的问题很多，其中最重要的就是税收筹划。
虽然企业搬迁可以带来很多好处，比如更优秀的员工、更大的市场、更好的资源等等，但是如果企业不在税收筹划方面下功夫，那么所带来的收益最终很可能被消耗殆尽。
本篇文章将为您介绍关于企业搬迁税收筹划方案的一些基本策略和建议。
1.认真比较地方政府的各项补贴政策首先，企业在搬迁之前需认真比较不同地方政府出台的各项补贴政策。
许多地方政府为了吸引企业来到当地，会采用各种方式提供补贴，如土地出让金、产业扶持资金、建厂补贴等等。
因此，企业在搬迁时要详细了解当地政府的补贴政策，根据不同政策的优劣性做出选择，从而获得更多的税收优惠和补贴。
2.利用各类税务优惠政策其次，企业可以利用各类税务优惠政策来降低税负。
在搬迁过程中，企业可能会面临很多涉税的问题，比如固定资产清理、发票处理等等。
这时候，企业可以通过认真研究税收政策来找到可操作的空间，如选择适当的税收征收方式、正确申报税收等等。
利用税务优惠政策可以在一定程度上减轻企业负担，从而为企业节省资金。
3.合理规划企业资产除此之外，企业在搬迁时也需要合理规划企业资产，以免在后期的财务管理中受到影响。
企业可以利用多种方式完成信息的规范管理，如完善会计制度、制定资产管理制度、明确资产价值等等。
这些措施可以为企业节省资金，同时也可以更好地规避税务风险。
4.遵守税法规定并及时申报税款最后，企业在搬迁时需要格外注意遵守税法规定，并及时申报税款。
税收是国家的重要一部分，因此，不遵守税法规定的企业将面临一系列严重的后果。
因此，企业在搬迁前应严格遵守税法法规，及时申报税款，并根据需要申报真实有据的财务报表。
综上所述，为了在企业搬迁过程中获得更多的收益和减少税务负担，企业需要制定一套行之有效的税收筹划方案。
企业搬迁税收筹划方案是一项复杂而重要的工作，需要细致的思考和规划。
企业搬迁税收筹划方案
企业搬迁税收筹划方案背景随着经济的发展，企业的发展也有着不同步的速度。
企业在发展过程中可能会有很多考虑因素，包括市场需求、成本优化、资源利用等。
而其中一个常常被忽略的因素就是税收。
税收是企业生命周期中一个非常重要的因素。
税收的调整方案可以影响企业的生产和运营。
而对于搬迁企业来说，税收筹划更是重中之重。
在搬迁过程中，合理的税收筹划可以为企业带来更多的利益，同时避免不必要的损失。
搬迁前在企业搬迁前，需要做好充分的税收筹划工作。
这些工作包括：处理前期税收问题处理企业搬迁前的税收问题非常重要，包括所得税、城建税、印花税等，需要在合法依规的前提下进行有效的规避。
对于上述税收，还有以下一些具体方法：所得税•进行资产负债表的清理，尽可能减少亏损和应交的所得税；•找到合适的投资审批和税收机构来缴纳税款；•合理使用税收优惠项目。
印花税•采用税收合规措施，合理使用进项税额抵充印花税；•利用一些使用印花税减免等措施；寻找适宜的税收环境在搬迁前，需要寻找适宜的税收环境，这对于企业的财务状况具有很大的影响。
需要重点考虑的因素包括：•地方政府税收优惠政策；•地理位置对税收的影响；•财务后补政策的可行性。
调整企业财务结构搬迁前期，需要结合自身情况对财务结构进行调整，以避免财务带来的潜在风险。
具体方法如下：•通过减少或增加某些项目，调整企业应纳税额；•减少或增加长期负债、中长期债务、运营成本的金额，以达到纳税节约的效果。
搬迁中搬迁过程中，需要对已有的政策进行细致的研究和计划，以实现税收结构的优化和合规，包括：税收政策研究对于企业而言，税收政策研究是十分重要的。
这可以帮助企业在搬迁过程中更好地理解新的税收政策，方法如下：•进行税制改革研究和探讨；•关注新的税收政策和税收优惠机制。
挖掘税收优惠项目在搬迁过程中，需要重点挖掘税收优惠项目，以便确保企业有足够能力承担全部税收费用，具体方法如下：•研究和运用税收优惠政策，如增值税抵免等；•合理利用税收相关费用。
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只分享有价值的经验技巧，用有限的时间去学习更多的知识！被拆迁方之纳税分析与税务筹划及城市更新各阶段的回迁风险控制【税收
筹划，税务筹划技巧方案实务】
目录
一、被拆迁方的纳税分析
（一）增值税
（二）土地增值税
（三）印花税
（四）企业所得税
（五）契税
二、拆迁补偿协议履约要点及各阶段操作注意事项
（一）更新意愿征集阶段
（二）城市更新计划申报阶段
（三）更新单元规划草案编制及批准阶段
（四）实施主体申报及确认阶段
（五）房地产证注销阶段
（六）建筑设计及施工阶段
（七）回迁物业的选择
三、货币补偿或回迁房屋的税务筹划
笔者按
笔者于2017年7月5日于本公众号“西政资本”发布《合作开发/合作建房之司法、税务认定及各主体的纳税分析和税务筹划》一文后，不少更新项目的被拆迁方问及在与开发商的合作方式中项目转让、合作建房与拆迁补偿的合作模式到底孰优孰劣。
就实务情况而言，如被拆迁方主要以取得货币补偿为目的，则可优先考虑。