企业风险管理评价体系的研究

企业风险管理评价体系的研究
在开放经济中，企业面临的风险因素日益增加，对企业风险管理进行深入的探讨实属必要。

本文研究方法紧跟时代脉搏，在指标的选择中，引入内容分析法，通过研究大量的文献，对影响企业风险的因素有全局性的了解，通过频数排序，选择最有代表性的指标建立指标体系。

在综合评价中采用模糊综合评价法，对企业实际风险进行测度，为企业经营者合理决策提供信息支撑。

标签：风险管理指标体系综合评价
1 概述
企业面临各种类型和各种形式的风险，不同的风险波及的范围不同，企业承受的压力不同，应对的措施也变化多样。

企业风险管理的本质就是对企业所面对的各种风险进行识别、分析、对标和评估，运用一定的数学工具，如概率论等方法估量相应风险的发生概率，预测相应的损失程度。

通过定量和定性的分析，拟定应对风险的详细计划和措施，制定不同的风险预案，最终以最优的人力、物力和财力，实现企业最优的安全保障，使企业的生产和经营活动流畅运行。

1.1 企业风险管理的目标风险管理的目标主要有两个，一是预防损失，在事前通过相应的管理规避和减缓风险，使企业内外部协调平衡；一是补救损失，该步骤在企业遭受具体风险冲击后启动，使企业在损失后尽快的恢复生产和运营，保持企业活动的连续性，减轻企业损失对外部社会和其他组织和个人的影响。

1.2 企业风险管理的过程首先，感知和识别风险。

严格控制企业运营的各个环节，从生产流程中深入分析，掌握各种风险诱因，从资产负债表辨析企业的财务状况，了解资产和负债的结构，财务流动性程度。

其次，风险评价。

通过风险感知所量化的数据，采用客观实际的方法对各种风险的发生概率和损失程度进行评价。

最后，反馈和处理。

主要有流程再控制和投入应急资金。

2 企业风险管理评价体系的建立
2.1 确定评价指标体系
2.1.1 引入内容分析法内容分析法发展的较为完备，对不同的领域有不同的研究模型，当前主流模型主要有系统分析模型、指标分析模型、语言分析模型、特征分析模型、发展分析模型和比较分析模型等。

在此文中，主要介绍系统分析模型，该模型认为所有的社会文献和学术资料可以看成一个系统，在这个系统中，各种资料都是系统的客观反映，而这些反映体统的内容其实就是社会的缩影，是社会现象的实质性表现。

该模型包括4个方面的分析因素：①分析对象的出现频率，即信息内容；②分析对象的次序和权值，即重要程度；③分析对象的价值判断，即对/错判定；④分析对象之间的逻辑关系。

系统分折的过程包括以下三个方面:①趋势分析，即在一定的时间范围内观察某一事件或特征的变化情况；②
归纳分析，将要研究的主题按一定的属性分类归纳。

首先确定主要的结构因素，把握主要特征，然后分析主题类别之间的相关性；③差异比较，即对同种文献的不同阶段间或同一时间不同的文献对同一事件的反应之间进行比较和分析。

2.1.2 本文研究方法内容分析法的研究领域日益扩大，主要在于内容分析法可以很好的贴近现实生活，文献是经济生活的反应，文献反映的都是社会较为核心的热点。

通过文献的出现频数可以转化为定量的表述，能动力十足。

本文所选择的系统分析单元为“企业风险管理影响因素”，以此为主题和标准，根据内容分析法的原则，研究步骤大体如下：①内容抽样。

抽样的内容要客观实际，能较好的反映文章的主题，并且观点要实效、精炼和权威，同时要在知名度很高的数据库中进行操作，范围为近3年的学术文献；②指标选取。

通过抽样得到初步意向的文献，总结提取一级指标，一级指标要具有较大范围的代表性，确定一级指标后，分析所有文章的关键词和摘要，选取出现频率较高的关键词作为二级指标，并将二级指标归纳到相应的一级指标之下，形成从属关系。

③定量分析。

对所有的主体词和关键词进行頻数统计，出现次数的高低代表相应的贡献程度。

本研究将指标频数，所占比例排序，以反映企业风险管理影响因素相关特点的重要程度；
④信度检测。

为了保证研究的可靠性，选择第二研究人进行再抽样，重复以上步骤，通过一致性检验来分析主研究人的研究可靠性；⑤根据定量分析和信度检测，对企业风险管理的影响因素有了全面的掌控，了解了当前研究领域的关注点，根据关键词的频数和比例选取指标，确定指标体系。

2.1.3 样本来源及指标选取该部分力求从大约3年来的学术杂志中洞悉企业风险管理的影响因素。

杂志以经济管理类为主，论文来源于中国知网和维普中文科技期刊数据库，在数据库中以“企业风险管理影响因素”进行模糊搜索，有大约800篇文章入选，经过遴选，撇去不良信息，笔者选取了300篇作为最终样本。

在样本中，有90篇（30%）涉及管理者素质，有60篇（20%）涉及管理过程，有120篇（40%）涉及管理团队，有30篇（10%）涉及管理行为和组织结构。

然后对样本进行详细甄选，以关键词为目标，选择出现频率比较高的关键词作二级指标（频数为累加所得）。

各指标具体情况见表1
表1 一级指标和二级指标频数及比例分布表
注：比例=频数/300（300 为样本数）
2.2 确立风险等级风险的等级根据企业对风险的认识和掌控程度的不同而划分有别，一般情况下，可将风险分为3个级别：低风险、适度风险和高风险。

可以用集合表示为：V=(V1，V2，V3)
2.3 确定指标权重
根据表1的数据，确定各个指标的重要程度。

一级指标权重Ai=i指标出现频数/样本数，（i=1，2，3，4）；二级指标权重aij=aij出现的频数/(ai1+ai2+…+ain的频数)，ain为归属于一级指标i的第n个二
2.4 确定评价矩阵
采用问卷的形式，对各项指标进行风险等级划分。

假设有N个专家，对第ain个指标有m个人认可风险等级Vk，则该指标的评价值为rijk=m/n(k=1，2，3)。

统计所有指标，得评价矩阵。

其中Rij=(rij1，rij2，rij3)，j为各评价指标二级指标中含有指标的数目；K 为风险的等级数。

2.5 综合评价
引入模糊综合评价模型Ai×Ri=Bi，其中Bi=(bi1，bi2，bi3) (i =1，2，3，4)为子集，表示在一级指标下所处的风险值。

二级指标运算：综合子集得到总体评价矩阵R。

一级指标运算：得到最终评价结果B。

B=A×R
其中(a1，a2，a3，a4)为一级指标的权重。

在模糊综合评价中，由最大隶属度原则知，b1、b2和b3中的最大值即为该企业在当前面临的具体风险等级。

3 结论
企业风险管理的过程是流程化模式的外溢，在流程的畅通运行中，需要对企业的风险进行详细的事前评估，本文的重点也在于此，力求做到事前预防，便于企业合理的规避风险。

风险评估的两个要点在于指标体系的建立和评价方法的选取，该文引入内容分析法较为客观实际，理论基础建立在大量的文献之上，反映了当前学者对企业风险的关注点，因此指标体系耳目一新，不落窠臼。

在评价方法上，模糊综合评价法可以在一定程度上淡化问卷对象不实际的评价，最终能较好的统一问卷所反映的情况，达到定性和定量的平衡。

通过综合评价得到企业的风险区间，企业经营和管理者可以采取相应的措施，优化企业的经营活动，实现管理流程的升华。

参考文献：
[1]王东，企业价值评估模型及其应用[J].管理科学学报，2008，(5):30.
[2]刘希宋，曹霞，李大震等.风险投资及投资风险评价[J].中国软科学，
[3]陈衍泰，陈国宏，李美娟.综合评价方法分类及研究进展[J].管理科学学报，2004，(4):70.
[4]黄福广.证券投资基金评级理论与方法[M].北京:中国经济出版社，2005.
[5]郭凯，宁云才，张晓龙.基于模糊综合评价法的我国煤炭上市公司绩效评价[J].商场化，2008，(3):151.
[6]徐倩.绩效评价[M].北京:中国标准出版社，2008.
注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。