我的往来业务实验报告

xxx大学

实验报告册

学期： 2011-2012学年上学期

课程名称：会计综合业务模拟实验教程班级： xxx

学号： xxxx

姓名： xxx

2011年月日

实验名称

往来业务会计岗位模拟实验

实验目的

掌握往来款项业务的核算程序与方法，掌握往来结算业务中总账与明细账的核算，掌握

往来款项业及坏账计提、确认、转销的业务处理，从而加强对所学会计知识理解与认识，

实验设备原始凭证

记账凭证

往来款项明细账计算器

实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）

一．了解出纳岗位职责

1、严格遵守银行结算制度和结算纪律的有关规定，负责办理本企业信贷业务。

2、严格遵守各项内部财务制度和财经纪律。

3、建立往来款项结算手续制度，认真执行往来款项结算、清算办法、积极了解客户资信情况，防止发生坏账损失

4、办理往来款项的核算工作，审查往来通知书并及时进行财务处理

5、及时登记往来款项结算工作，审查往来通知书及时进行账务处理

6、及时与单位对账，做的账实相符，为往来账款回收提供准确的信息

7、对长期未能收回的债权，应及时报告有关领导；对确实不能收回的款项，做好核销等对应工作

二．实验步骤

三、基本要求：

1、建立往来客户明细科目；

2、确定客户明细账的设置原则：例如，同一客户的应收、应

付，你是分开科目核算，还是在一个科目核算。一般应收、应付分开为好，但也有放在一起的，要根据你单位业务 具体情况定；

3、要掌握应收、应付、其他应收款、其他应付款核算内容，确定各科目核算内容，一般本单位销售货款在应收款中核算，原材料款在应付中核算；

4、要勤与客户对账，要勤与本单位有关业务人员建立联系沟通情况；

5、要善于“理帐、报账、用帐”为本单位经济业务服务；

6、财务内要做好上下道工序的沟通，有时内部会有差错发生的。

实验结论分析与实验体会

这次实验使我明白了在学习中我的不足，看书时感觉都懂但是在实际操作中很多都不懂，使我知道我只是纸上谈兵，没有把知识串起来。我应该学以致用，多多练习，不懂的就问问老师和同学，毕竟我们会计是一个操作性很强的专业。通过这次的实验让我明白了在以后出去实习时要懂得的几件事。

（一）还款、结算、报销时有关条据的处理。单位之间、单位与个人的往来，凡以借条、收条、欠条等条据确立债权债务关系的，除法律法规加有规定或当事人双方另有约定的情况外，还款时原立条据的处理原则应与心肝上规范相同，即不、不换、不改原据。如果因向外单位或外地个人索债需要出示原据，可以复印件代替。

（二）暂存、预收款项支用的条据处理。不论在什么情况下，会计人员收受他人报销凭

证或其他涉及往来支付的条据，要么以现金付

款，要么出具不款销账的收据，绝不能收到报

销凭证后让报账人“空手离去”。

教师评语与评分

记账凭证

登记

往来款项明细账

往来款项总账

对账

注：1、实验报告册各栏不够均可加页，课程结束后一周内由任课教师收齐并签字（教师评语处为手写）后交实训中心，实验报告册交纸质打印版。

2、打印时用A4纸，1.5倍行间距，首行缩进2字符，小四号宋体打印。