关税和增值税及反倾销税的计算方式
进出口税额计算公式
海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格计算至分，分以下四舍五入；税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税税额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税税额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费税消费品数量×单位税额6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）四舍五入到分关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）12、佣金单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费保险费＝CIF×110%×保险费率14、回潮率回潮率＝（烘前重量－烘干后重量）÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100%公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率公量＝净重×（1+标准回潮率）/（1+实际回潮率）15、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/ [1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费 CIF价＝CFR / [1－保险费率×（1+保险加成率）]17、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]。
进出口消费税的计算公式
进出⼝消费税的计算公式
进出⼝消费税是在进⾏进出⼝业务时产⽣的税费，对于国有企业、集体企业等都可能产⽣相应的进出⼝消费税。
那么，进出⼝消费税的计算公式是什么?下⾯，店铺⼩编就整理了与进出⼝消费税的计算公式有关的内容，跟着⼩编⼀起来看看吧，希望对你有帮助。
⼀、进出⼝消费税的计算公式
进⼝关税=CIF价x关税税率;
进⼝增值税=(CIF价+关税)X增值税率;
消费税=(关税完税价+关税)*消费税率/(1-消费税率)。
⼆、消费税
消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。
具体包括：
在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个⼈。
根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例有关问题的通知》规定，在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税⼈。
店铺提⽰：进出⼝消费税的计算公式是什么?进出⼝消费税的计算公式是关税完税价和关税的和乘以消费税率，再除以消费税率与1的差值。
按照规定，集体企业、私有企业、股份制企业都需要缴纳消费税。
有任何关于消费税的内容，欢迎咨询店铺专家。
贸易税增值税计算公式
贸易税增值税计算公式在国际贸易中，贸易税和增值税是两个重要的税收政策，对于进出口企业来说，了解和掌握贸易税和增值税的计算公式是非常重要的。
本文将分别介绍贸易税和增值税的计算公式，并结合实际案例进行说明。
一、贸易税计算公式。
贸易税是指对进口和出口商品征收的税收，其计算公式主要包括关税和进口环节增值税。
关税是进口商品在境外的产地国或地区向我国海关缴纳的税款，其计算公式为：关税=进口商品的完税价格×进口税率。
其中，进口商品的完税价格是指进口商品的成交价格加上运费、保险费等费用。
进口税率是由我国海关根据进口商品的分类和产地国或地区确定的，不同的商品有不同的进口税率。
进口环节增值税是指进口商品在进口环节征收的增值税，其计算公式为：进口环节增值税=进口商品的完税价格×增值税率。
其中，增值税率是根据进口商品的分类确定的，一般为17%。
以某企业进口一批价值10万元的机械设备为例，假设该机械设备的完税价格为10万元，进口税率为10%，增值税率为17%，则该批机械设备的关税和进口环节增值税计算如下：关税=10万元×10%=1万元。
进口环节增值税=10万元×17%=1.7万元。
因此，该批机械设备的贸易税总额为1万元+1.7万元=2.7万元。
二、增值税计算公式。
增值税是指在商品生产和流通环节中逐级增值后征收的税收，其计算公式主要包括应纳增值税和进项税额。
应纳增值税是指企业按照销售额和进项税额计算出来应当缴纳的增值税额，其计算公式为：应纳增值税=销售额×增值税率-进项税额。
其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务取得的收入，增值税率一般为17%。
进项税额是指企业在购买原材料、设备等过程中支付的增值税额。
以某企业销售一批价值10万元的产品为例，假设该批产品的销售额为10万元，增值税率为17%，进项税额为5万元，则该批产品的应纳增值税计算如下：应纳增值税=10万元×17%-5万元=1.7万元。
增值税与消费税的计算、公式
一、增值税的计算公式㈠一般纳税人增值税的计算1、基本计算方法当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额*适用税率-当期进项税额销项税额=销售额*适用税率注：销售额是指纳税人销售货物或者提供情报应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。
增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，销售额中不包括向购买方收取的销项税额。
价外费用：价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、违约金、滞纳金、代垫款项、运输装卸费等以及各种性质的价外收费。
2、含税销售额的换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）3、税法规定，对视同销售征税而无销售客额的按下列顺序确定其销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。
①组成计税价格：成本*（1+成本利润率）②征收增值税的货物，同时又征收消费税的，其组成计税价格公式为;组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额或组成计税价格=成本*（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）注：公式中成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。
这个公式涉及的货物不涉及消费税的，公式里的成本利润率率为10%。
属于应从价定率征收消费税的货物，其组成计税价格公式中成本利润率，为国家税务总局确定的成本利润率。
4、进项税额的计算1、准予从销项税额中抵扣的进项税额⑴从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
⑵从海关取得的海关进口增值税务专用缴款书上注明的增值税额。
⑶购进农产品：进项税额=买价*扣除率注：扣除率13%⑷购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费用：进项税额=运输费用金额*扣除率注：扣除率7%购买或销售免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费用不得计算进项税额抵扣。
㈡小规模纳税人应纳增值税的计算1、应纳税额=销售额*征收率⑴不包括按3%征收率收取的增值税额⑵不得抵扣进项税额注：征收率3%2、含税销售额的换算销售额=含税销售额÷（1+征收率）㈢进口货物应纳税额的计算组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格*税率二、消费税的计算公式1、直接对外销售应纳消费税的计算⑴从价定率的计算应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率⑵从量定额计算应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率⑶从价定率和从量定额复合计算应纳税额=应税的销售数量*定额税率+应税的销售额*比例税率2、自产自用应纳消费税的计算⑴纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
2021年反倾销税怎么计算
2021年反倾销税怎么计算反倾销这个词，相信大家不会陌生，当裁定某个贸易行为构成反倾销后是需要征收反倾销税的，那具体而言，什么是反倾销税？2021年反倾销税率是多少？2021年反倾销税怎么计算？针对这几个问题下面为您解答疑惑，希望能够对您有所帮助。
2021年反倾销税怎么计算一、什么是反倾销税反倾销税，就是对倾销商品所征收的进口附加税。
当进口国因外国倾销某种产品，国内产业受到损害时，征收相当于出口国国内市场价格与倾销价格之间差额的进口税。
反倾销税是为抵制外国商品倾销进口，保护国内生产而征收的一种进口附加税，即在倾销商品进口时除征收进口关税外，再征收反倾销税。
二、2021年反倾销税率是多少反倾销税的税率是根据对不同的应诉公司所确定的不同倾销幅度而定的，实行分别税率，但特殊的市场情况下也可以采取统一税率。
据《中华人民共和国反倾销条例》的规定，商务部决定自2016年4月2日起对进口原产于日本、韩国和土耳其的腈纶实施临时反倾销措施（详见附件1）。
现将有关事项公告如下：1、自2016年4月2日起，海关对进口原产于日本、韩国和土耳其的腈纶（税则号列：55013000、55033000、55063000），除按现行规定征收关税和进口环节增值税外，还将区别不同的供货厂商，按照本公告附件2所列的适用征收比率和下述计算公式征收反倾销保证金及相应的进口环节增值税保证金。
反倾销保证金及进口环节增值税保证金合计计算公式为：保证金总额=（海关完税价格×反倾销保证金征收比率）×（1+进口环节增值税税率）实施临时反倾销措施产品的详细描述和标准详见本公告附件1.2、进口收货人（原进口经营单位）在申报进口上述税则号列项下属于反倾销范围内的商品时，商品编号应分别填报501300010、5503300010和5506300010.3、凡申报进口腈纶的进口收货人，应当向海关如实申报原产地并提交相关原产地证据文件。
如果原产地为日本、韩国或土耳其的，还需提供原生产厂商发票。
各种税的计算方法
各种税的计算方法各种税的计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额义税率此处税率为17%组成计税价格二成本X（1+成本利润率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率）2、进口货物：应纳税额=组成计税价格义税率；组成计税价格二关税完税价格+关税（+消费税）3、小规模纳税人：应纳税额=销售额X征收率；销售额=含税销售额+（1+征收率）二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额X税率不含税销售额=含税销售额+（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）+（1—消费税率）组成计税价格二成本X（1+成本利润率）+（1—消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1—消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1—消费税税率）2、从量计征：应纳税额=销售数量X单位税额三、关税1、从价计征：应纳税额=应税进口货物数量X单位完税价又适用税率2、从量计征：应纳税额=应税进口货物数量义关税单位税额3、复合计征：应纳税额=应税进口货物数量义关税单位税额+应税进口货物数量X单位完税价格X适用税率四、企业所得税应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额一纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额义税率月预缴额二月应纳税所得额X25%月应纳税所得额二上年应纳税所得额X1/12五、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率一速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率又（1—30%）3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额X使用税率六、其他税收1、城镇土地使用税：年应纳税额=计税土地面积（平方米）X使用税率2、房地产税：年应纳税额=应税房产原值X（1—扣除比例）X1.2%或年应纳税额=租金收入又12%3、资源税：年应纳税额=课税数量X单位税额4、土地增值税：增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=£（每级距的土地增值额又适用税率）5、契税：应纳税额计税依据义税率二、应纳税额的计算公式（一）增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：=增值额又增值税税率增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目一货物销售额的全值一法定扣除项目购入货物金额2、间接计税法：扣除税额=扣除项目的扣除金额X扣除税率（1）购进扣税法：扣除税额=本期购入扣除项目金额又扣除税率+已由受托方代收代缴的税额（2）实耗扣税法：扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额X扣除税率+已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额1、销项税额=销售额X税率销售额=含税销售额/（1+税率）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）2、进项税额不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额又当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额X征收率销售额=含税销售额/（1+征收率）销售额=含税收入（1+增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额=组成计税价格X税率组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税三、消费税额1、从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额X税率（1）应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）（2）组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额（5）组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）2、从量定额的计算：实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量X单位数额四、企业所得税额应纳税额=应纳税所得额义税率应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=收入总额一成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=产品销售利润+其他业务利润一管理费用一财务费用产品销售利润=产品销售收入一产品销售成本一产品销售费用一产品销售税金及附加其他业务利润=其他业务收入一其他业务成本一其他销售税金及附加本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计一期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计=材料+工资+制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润一管理费用一财务费用一汇兑损失主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入商品销售利润=商品销售净额一商品销售成本一经营费用一商品销售税金及附加商品销售净额=商品销售收入一销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额=利润总额+（一）税收调整项目金额利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出营业利润=经营利润+附营业务收入一附营业务成本经营利润=营业收入一营业成本一营业费用一营业税金及附加营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额—期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额五、个人所得税额1、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=每月收入额一800应纳税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数应纳税所得额=（不含税所得额一速算扣除数）/（1-税率）2、个体工商户应纳所得税额=应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（1）将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额X12/当月累计经营月份数（2）计算全年应纳所得税额全年应纳所得税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数（3）计算当月累计应纳所得税额当月应纳所得税额=全年应纳所得税额义当月累计经营月份数/12（4）计算本月应纳所得税额：本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额一累计已缴所得税额3、稿酬所得：应纳所得税额=应纳税所得额X20%X（1-30%）=应纳税所得额X20%X70%4、劳务报酬所得(1)一次收入在20000元以下时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%(2)一次收入20000〜50000时：应纳所得税额=应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20%X50%=应纳税所得额X(20%+10%)(3)一次收入超过50000时：应纳所得税税额=应纳税所得额X20%+应纳税所得额X20%X100%=应纳税所得额X(20%+20%)5、财产转让财产转让应纳所得税额=应纳税所得额X20%应纳税所得额=转让财产收入额一财产原值一合理费用6、利息、股息红利所得：应纳所得税额=应纳税所得额X20%7、境外个人所得税款扣除限额：境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额X来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、支付给扣缴义务人手续费的计算：手续费金额=扣缴的个人所得税额义2%六、土地增值税额1、一般计算方法应纳税总额=£各级距土地增值额X适用税率某级距土地增值额X适用税率土地增值率=土地增值额X100%/扣除项目金额土地增值额=转让房地产收入一扣除项目金额2、简便计税方法(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的：应纳税额=土地增值额X30%(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的：应纳税额=土地增值额X40%一扣除项目金额X0.05(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的：应纳税额=土地增值额X50%一扣除项目金额X0.15(4)土地增值额超过项目金额200%：应纳税额=土地增值额X60%—扣除项目金额X0.35七、城市建设维护税应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)X地区适用税率应补交税额=实际营业收入额X地区适用税率一已纳税额应退税额=已交税额一核实后的应纳税额八、资源税额应纳税额=课税数量X单位税额九、车船税1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=车辆拥有量X适用的年税额2、载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位X适用的年税额3、客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额载人部分年应纳税额=载人车适用年税额又50%载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数X适用的年税额4、机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位X适用的年税额5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位X适用的年税额6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购买车船应纳车船税额二各种车船的吨位（或辆数）X购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=［应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）X适用税额/按规定缴库的次数］一已缴税款退还误交的税款=已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款一重新核实后的应纳税额房产税额年应纳房产税税额=房产评估值义税率月应纳房产税税额二年应纳房产税额/12季应纳房产税税额二年应纳房产税额/4十、土地使用税额年应纳土地使用税税额二使用土地的平方米总数又每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额二年应纳土地使用税额/12（或）4十一、印花税额1、购销合同应纳印花税的计算：应纳税额=购销金额X3/100002、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算：应纳税额=收取的费用X5/100003、加工承揽合同应纳印花税的计算：应纳税额=加工及承揽收入义5/100004、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算：应纳税额=承包金额X3/100005、财产租赁合同应纳印花税的计算：应纳税额=租赁金额X1/10006、仓储保管合同应纳印花税的计算：应纳税额=仓储保管费用X1/10007、借款合同应纳印花税的计算：应纳税额=借款金额X0.5/100008、财产保险合同应纳印花税的计算：应纳税额=保险费收入又1/10009、产权转移书据应纳印花税的计算：应纳税额=书据所载金额X5/1000010、技术合同应纳印花税的计算：应纳税额=合同所载金额X3/1000011、货物运输合同应纳印花税的计算：应纳税额=运输费用X5/1000012、营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=［（固定资产原值年初数一上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数一上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）］X5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。
第3章 海关税费2
若为其他报价则需换算：
若报价为CFR则： 完税价格=(CFR-F)/（1+出口关税税率） 若报价为CIF则： 完税价格=(CIF-F-I)/（1+出口关税税率）
练习
某企业从大连出口铁合金135公吨，CFR神户 87美元/公吨，出口运费3万元，出口关税税率 为5%，1美元=7.80元人民币,则出口应缴纳的 关税税额是（ ） A4219.57 B4219.55 C4663.74 D4663.70
计算步骤
第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价） 审定完税价格为125,800美元（120,000.00美元＋5,000 美元＋800美元）； 第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币 将外币价格折算成人民币为826,732.44元； 第三步：按照公式计算应该征收的税款 应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率 ＝ 826,732.44 8×25％ ＝206683.11（元）
计算该货物的暂定关税税率: 暂定关税税率=8.686÷完税价格+2.526%×完税价格-1 =8.686÷7.206+2.526%×7.206-1 =0.387 该滑准关税税率计算后为38.7%，小于40%，按照实际 计算的关税税率计征关税。 应征进口关税税额=暂定关税税率×完税价格 =38.7%×7206.11 =2788.76（元）
实际例子
国外某公司购进配额外未梳棉花1吨，原产地为 美国，成交价格为CIF某口岸1012.27美元/吨， 企业已向海关提交由国家发改委授权机构出具 的“关税配额外优惠关税税率进口棉花配额 证”，经海关审核确认后，征收滑准关税。已 知其使用的中行外汇折算价为1美元=人民币 6.5718元，计算应征进口关税税款。
税费计算公式
税费计算公式海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税?进口关税科额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税?应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税?吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、监管手续费?进口减税货物：监管手续费金额＝货物价格×（1－实征关税税率÷法定关税税率）×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价格×监管手续费费率9、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数10、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）?12、佣金?单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）?含佣价＝净价÷（1－佣金率）13、进出口货物保险费?保险费＝CIF×110%×保险费率14、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/[1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR/[1－保险费率×（1+保险加成率）]16、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]进出口税费的计算例题一：某进出口公司进口某批不用征收进口消费税的货物，经海关审核其成交价格总值为CIF境内某口岸US$800。
各项税差的计算公式
各项税差的计算公式税差是指在不同税率下，同一商品或服务的价格差异。
税差的计算公式取决于具体的税收政策和税率设置。
在不同国家和地区，税差的计算方式也会有所不同。
本文将以各项税差的计算公式为标题，介绍一些常见的税差计算公式。
1. 增值税税差的计算公式。
增值税是一种按货物和劳务的增值额来征税的税收制度。
在不同阶段的增值税税率不同，因此同一商品在不同阶段的价格会有所差异。
增值税税差的计算公式为：税差 = (销售价格新税率) (销售价格旧税率)。
其中，销售价格为商品或服务的售价，新税率为新的增值税税率，旧税率为旧的增值税税率。
2. 关税税差的计算公式。
关税是对进口货物征收的一种税收，根据不同的商品和国家/地区的贸易协定，关税税率也会有所不同。
关税税差的计算公式为：税差 = (进口价格新关税率) (进口价格旧关税率)。
其中，进口价格为进口货物的价格，新关税率为新的关税税率，旧关税率为旧的关税税率。
3. 所得税税差的计算公式。
所得税是对个人或企业的所得征收的一种税收。
在不同的所得水平和税收政策下，所得税税率也会有所不同。
所得税税差的计算公式为：税差 = (应纳税所得额新税率) (应纳税所得额旧税率)。
其中，应纳税所得额为个人或企业的应纳税所得额，新税率为新的所得税税率，旧税率为旧的所得税税率。
4. 消费税税差的计算公式。
消费税是对特定商品或服务征收的一种税收。
在不同的商品和服务上，消费税税率也会有所不同。
消费税税差的计算公式为：税差 = (消费额新税率) (消费额旧税率)。
其中，消费额为消费者的消费金额，新税率为新的消费税税率，旧税率为旧的消费税税率。
总结。
税差是由于不同税率下同一商品或服务的价格差异而产生的。
不同类型的税差有不同的计算公式，但其核心都是根据不同税率下的价格差异来计算税差。
了解各项税差的计算公式，有助于个人和企业在税收政策变化时更好地理解税收影响，做出相应的调整和决策。
同时，税差的存在也提醒我们在跨境贸易和国际税收政策中要注意税差对价格和成本的影响，以更好地规划和管理财务。
关税和增值税及反倾销税的计算方式
关税和增值税及反倾销税的计算方式
关税和增值税及反倾销税的计算方式
正确算法：
1、完税价：=（FOB+运费）/（1-保险费率）
=（261.5+329.01）/（1-0.3%）
= 3634元
2、关税=完税价*关税率=3634*0.08%=290.72(海关系统自动换算，尾号305进口关税）
3、增值税=（完税价+关税）*增值税税率
= (3924.84)*17%=667.22(海关系统自动换算，尾号305进口增值税）
4、特别关税=完税价格*反倾销税率=3634*17%=944.84元（尾号307特别关税，备注栏里面有尾号305这个号，意思就是关联的305报关单打出的）
5、反倾销税进口环节增值税=（完税价格+关税+反倾销税）*17%=（3634+290.72+944.84）*17%= 827.825元（进口环节增值税）
总计税额：2730.605元
呼市海关算错，导致出现多次算法：
1、特别关税增值税=关税*反倾销税率=944.84*17%=160.62（直接用关税*反倾销税率，但后来发现少征税额又采取补税就出现后第2项补救）（尾号307的进口增值税票，备注栏有305这个报关单编号）
2、就是所谓税票进口增值税编号为尾号308的进行补救算
（进口增长税尾号308，法，用3924.76*增值税税率=667.21元。
备注后面有尾号307，意思就是关联307的税票。
备注：最终以667.21+160.62=827.83 用此数字等于上面第5项数字。
秒懂：关税、行邮税、增值税、消费税！
秒懂：关税、行邮税、增值税、消费税！随着进口水果、食品、进口快消品等商品的热销，直邮进口、代购、保税进口等进口模式的出现，关税、行邮税、增值税等税种成为热词，部分进口商品高昂的进口税费还被大家广为吐槽，那商品进口环节到底需要缴哪些税费呢？下面就来科普一下。
~~~拆墙解读~~~既然进口税费是推高商品进口的重要原因，广被吐槽，那么，问题来了，商品进口环节到底需要缴哪些税费呢？进口关税※进口关税是对通过一国关境的进口货物课征的一种税收。
关税在各国一般属于国家最高行政单位指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税乃国家税收以及国家财政的主要收入。
我国准许进口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，海关依照《中华人民共和国进出口关税条例》征收进口关税。
进口关税税种代码为“A”。
※进出口税费缴纳方式：进出口地纳税（为主）；属地纳税（须经报批）。
海关专用缴款书向指定银行交付（如“个人海淘被税”）；电子交付。
※关税计算公式（一）从价计征的计算公式关税数额=关税完税价格×关税税率（二）从量计征的计算公式关税数额=货物数量×单位关税税额（三）复合计征的计算公式关税数额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率（四）特殊计算公式对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式为：1.当进口棉花完税价格高于或等于14元/千克时，按0.570元/千克计征从量税；2.当进口棉花完税价格低于14元/千克时，暂定关税税率按下式计算：Ri=8.87÷Pi+2.908%×Pi-1（Ri≤40%）Ri为暂定关税税率，当按上式计算值高于0.4时，取值0.4；Pi为关税完税价格，单位为元/千克。
※进口货物关税计征规定进口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收，征收币种为：人民币。
纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款。
税费计算
（一）进口关税税款的计算1．从价关税（掌握）（1）计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率（2）计算程序第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。
已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为１美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。
(原产国日本适用最惠国税率２5％；)计算方法：第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定完税价格为125,800美元（120,000.00美元＋5,000美元＋800美元）；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率＝860,421.68×２5％＝215，105.42（元）实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机２台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。
经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。
已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。
(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征)计算方法：第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定CIF价格为680,000美元；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为4650928.00元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率=4650928.00×1%=46509.28（元）2．从量关税（掌握）（1）计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额（2）计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款（1）计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额（2）计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款实例三：国内某公司从香港购进原产日本柯达彩色胶卷50,400卷（宽度35毫米，长度不超2米），成交价格合计为CIF境内某口岸10.00港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.8815元;以规定单位换算表折算，规格“135/36”1卷=0.05775平方米,计算应征进口关税。
计算公式时间与关税的总结
计算公式时间与关税的总结海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价钱折算成人民币；完税价钱计算至分，分以下四舍五入；税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。
1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价钱×出口关税税率出口货物完税价钱＝离岸价钱〔FOB〕÷〔1+出口关税税率〕2、从价出口关税税额出口关税税额＝完税价钱×适用的出口关税税率完税价钱＝CIF或完税价钱＝〔FOB价+运费〕/〔1－保险费率〕或完税价钱＝CFR价/〔1－保险费率〕3、从量出口关税税额出口关税税额＝商品出口数量×从量关税率4、复合关税出口关税税额＝从价局部关税+从量局部关税＝完税价钱×适用的出口关税税率+商品出口数量×从量关税率5、出口环节消费税从价税：应征税额＝组成计税价钱×消费税率组成计税价钱＝〔关税完税价钱+关税税额〕÷〔1－消费税率〕从量税：应征税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、出口环节增值税应征税额＝组成计税价钱×增值税率组成计税价钱＝关税完税价钱+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率〔元/净吨〕净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米〔吨位数四舍五入取整数〕8、监管手续费出口减税货物：监管手续费金额＝货物价钱×〔1－实征关税税率÷法定关税税率〕×监管手续费费率免税和保税货物：监管手续费金额＝货物价钱×监管手续费费率9、滞纳金〔起征额为50元，缺乏50元免征〕四舍五入到分关税滞纳金额＝滞纳关税税额×5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×5‰×滞纳天数10、滞报金〔起征额为50元，缺乏50元免征〕出口货物滞报金额＝出口货物成交价钱×0.5‰×滞报天数11、特定减免税货物完税价钱完税价钱＝海关审定该货物原出口价钱×〔1－央求补税实践已运用的时间〔月〕/监管年限×12〕12、佣金单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×〔1－佣金率〕含佣价＝净价÷〔1－佣金率〕13、进出口货物保险费保险费＝CIF×110%×保险费率14、回潮率回潮率＝〔烘前重量－烘干后重量〕÷烘干后重量×100%＝水分重量÷烘干后重量×100%公量＝烘干重量+烘干重量×回潮率公量＝毛重×〔1+规范回潮率〕/〔1+实践回潮率〕15、FOB价换算成其他价〔保险加成率普通按10%计算〕CFR价＝FOB+运费CIF价＝〔FOB+运费〕/[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]16、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费CIF价＝CFR/[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]17、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×〔1+保险加成率〕]时间 2小时：民航降停或下降前2个小时通知海关。
fob价格计算公式,增值税及退税计算方法
FOB价格计算公式，增值税及退税计算方法好东西大家一块看！FOB价格计算公式，增值税及退税计算方法人民币含税价-人民币含税价*退税率/(1+增值税率))/汇率,就是人民币含税价减去政府退税给你的钱,除以汇率,但是政府退税的基础是不含税价,所以要除以(1+增值税率),即人民币不含税价=人民币含税价/(1+增值税率)增值税及退税计算方法：1、销项税额=销售额×税率应纳税额=当期销项税额－当期进项税额举例说明如下：B企业从A企业购进一批货物，货物价值为100元（不含税），则B企业应该支付给A企业117元（含税）（货物价值100元及增值税100X17％=17），此时A实得100元，另17元交给了税务局。
然后B企业经过加工后以200元（不含税）卖给C企业，此时C企业应付给B企业234元（含税）（货物价值200加上增值税200X17％=34）。
此时套用上述公式为销项税额=销售额×税率=200X17％=34应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=34-17（A企业已交）=17（B企业在将货物卖给C后应交给税务局的税额）2、退税计算方法继续套用上面的例子，假如C企业为国家规定实行先征后退原则的出口企业，他把这批货物加工后出口，出口FOB价为300（已折成人民币）（不含税），此时他要交纳的增值税为销项税额=销售额×税率=300X17％=51应纳税额=当期销项税额－当期进项税额=51-34（B企业已交）=17（C企业在将货物出口后应交给税务局的税额）出口后可以获得退税额为（假设退税率为17％）应退税额=FOB价X退税率=300X17％=51此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+51=351利润=收入-成本=351-251=100如果退税率为13％则应退税额=FOB价X退税率=300X13％=39此时C的成本和收入和利润为成本=进价+所交增值税=234+17=251收入=卖价+所退增值税=300+39=339利润=收入-成本=339-251=88，比上面少了12元的利润。
进出口关税和进口环节增值税计算方法
进出口关税和进口环节增值税计算方法一、关税(Customs Duties；Tariff)关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的商品向纳税义务人征收的一种流转税。
按照不同的分类标准，关税可以分为很多种类，从报关业务的角度来看，主要应掌握我国现行进口关税、出口关税及其他常见的几种类型。
(一)进口关税(Import Duties)1、进口关税的含义进口关税是指一国海关以进境货物和物品为征税对象所征收的关税，在国际贸易中，一直被各国公认为是一种重要的经济保护手段。
2、进口关税的种类由于各国征收进口税的目的不同，其所起的作用也不同，因此有着各种类型或各种名目的关税。
1)从进口关税的税率栏目来看，可分为最惠国待遇关税、协定关税、特惠关税和普通关税等。
最惠国待遇税率适用于与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家和地区的进口货物。
协定税率适用于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
特惠税率适用于与我国签有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。
普通税率适用于上述国家或地区以外的国家或地区的进口货物。
2)从征收进口关税的标准来看，目前我国进口关税可分为从价税、从量税、复合税和滑准税。
从价税(Ad valorem Duty)指以货物的价格作为计税标准，以应征税额占货物价的百分比为税率，价格和税额成正比例关系。
货物进口时，以此税率和实际完税价格相乘计算应征税额。
这是包括中国在内的大多数国家使用的主要计税标准。
从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率从量税(specific Duty)指以货物的计量单位如重量、数量、容量等作为计税标准，以每一计量单位货物的应征税额为税率。
计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。
北京 反摊计算方法
北京 反摊计算方法
反摊计算方法指反倾销税的计算方法，其计算公式为：反倾销税
税额=完税价格×反倾销税税率。
计算公式可以分解为：反倾销税额=（CIF价+关税）×反倾销税税率。
进一步分解为：反倾销税额=CIF价×反倾销税税率+关税×反倾销税税率。
其中，完税价格指需要征收反倾销税的商品价格；反倾销税税率
指根据不同出口经营者的倾销幅度，分别确定的税率；CIF价指需要征收反倾销税的商品到岸价格，等于商品离岸价格加上运费、保险费等
费用。
需要注意的是，反倾销税税额不得超过终裁决定确定的倾销幅度。
反倾销税税款的计算
反倾销税税款的计算
反倾销税是为抵制外国商品倾销进口，保护国内生产而征收的一种进口附加税，即在倾销商品进口时除征收进口关税外，再征收反倾销税。
1.计算公式
反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率
2.计算程序
(1)按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入恰当的税目税号;
(2)根据反倾销税有关规定，确定应税货物所适用的反倾销税税率;
(3)根据完税价格审定办法、规定，确定应税货物的完税价格;
(4)根据汇率使用原则，将外币折算成人民币;
(5)按照计算公式正确计算应征反倾销税税款。
进出口业务的有关计算公式 (1)
进出口业务的有关计算公式⑴增值税=17%×供货价（V AT=17%×supplier’s selling price ）⑵购买价=增值税+供货价（purchasing cost=V AT + supplier’s selling price）⑶总价=购买价+国内要价（total cost=purchasing cost+inland charges）⑷实际总价=总价－增值税=购买价+国内要价－增值税（actual total cost=total cost －refund of ，V AT=purchasing cost + inland charges －refund of V AT）⑸①FOB 价=（实际总价+实际总价×利润率）×卖入税率（FOB price =（actual total cost =actual total cost ×profit）×buying rate）②FOB 价=（出厂价+国内费用－出口退税率）/ 卖入税率⑹CFR=FOB+freight（CFR=FOB+运费）⑺①I =CIF×（1+the Mark-up rate）×the premium rate②CIF=CFR/［1―（1+ the Mark-up rate）×the premium rate］③CIF=CFR+insurance premium⑻㈠①含佣价=净价/（1－佣金率）［Price including commission =Net Price/(1－commision rate)］②含佣价=CIF/（1－佣金率）㈡佣金=含佣价×佣金率［Commision= Price including commission×commision rate］⑼①税前成本=总价/FOB,［the cost before tax-refund=total cost/export net selling procceds］②税前成本=RMB（生产成本+国内费用）/FOB⑽①税后成本=（总价－出口退税）/ FOB,［the cost after tax-refund= total cost－refund of V AT/ export net selling procceds］②税后成本= RMB（生产成本+国内费用－出口退税）/FOB⑾利润率=［（FOB×兑换比率－总价）/ 总价］×100%, profit rate=［（export net selling procceds×buying rate－total cost）/ total cost］×100%。
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关税和增值税及反倾销税的计算方式
正确算法：
1、完税价：=（FOB+运费）/（1-保险费率）
=（261.5+329.01）/（1-0.3%）
= 3634元
2、关税=完税价*关税率=3634*0.08%=290.72(海关系统自动换算，尾号305进口关税）
3、增值税=（完税价+关税）*增值税税率
= (3924.84)*17%=667.22(海关系统自动换算，尾号305进口增值税）
4、特别关税=完税价格*反倾销税率=3634*17%=944.84元（尾号307特别关税，备注栏里面有尾号305这个号，意思就是关联的305报关单打出的）
5、反倾销税进口环节增值税=（完税价格+关税+反倾销税）*17%=（3634+290.72+944.84）*17%= 827.825元（进口环节增值税）
总计税额：2730.605元
呼市海关算错，导致出现多次算法：
1、特别关税增值税=关税*反倾销税率=944.84*17%=160.62（直接用关税*反倾销税率，但后来发现少征税额又采取补税就出现后第2项补救）（尾号307的进口增值税票，备注栏有305这个报关单编号）
2、就是所谓税票进口增值税编号为尾号308的进行补救算法，用3924.76*增值税税率=667.21元。
（进口增长税尾号308，备注后面有尾号307，意思就是关联307的税票。
备注：最终以667.21+160.62=827.83 用此数字等于上面第5项数字。