增值税计算方法

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增值税的计算方法和基本公式

增值税的计算方法和基本公式
增值税是一种按照商品增值部分征收的税收制度。

它是一种消费税，通常由生产者向国家税务机关缴纳，最终由消费者承担。

增值税的计算方法是根据增值税应税销售额和税率来计算。

增值税应税销售额是指纳税人在一定时期内实施的对外销售应收的货物、加工修理修配劳务和无形资产服务所取得的全部收入。

税率是指增值税的比例，根据国家制定的政策有不同的税率，一般分为17%和13%。

基本公式为：
增值税额=应税销售额×税率
应税销售额指的是纳税人在一定时期内实施的对外销售应收的货物、加工修理修配劳务和无形资产服务所取得的全部收入。

增值税额则是纳税人需要缴纳的税款金额，通过将应税销售额乘以税率可以得到增值税额。

举个例子，如果一家企业在一些月的应税销售额为100,000元，税率为17%，那么该企业需要缴纳的增值税额为：
增值税额=100,000×0.17=17,000元
需要注意的是，企业的增值税额并不等于它所实际缴纳的税款金额。

在计算实际缴纳的税款金额时，还需要考虑到企业享受的税收优惠政策、应纳税额的抵扣、退税等情况，其具体的计算方法和公式需要根据企业所处的具体情况来确定。

除了基本的增值税计算公式外，还有一些特殊情况下的计算方法。

例如对于特定行业的增值税计算，有特定的政策规定；对于进口货物的增值税计算，还需要考虑进口环节等因素。

总的来说，增值税的计算方法和基本公式就是根据增值税应税销售额和税率来计算增值税额。

具体的计算方法和公式需要根据企业所处的具体情况和政策规定来确定。

计算增值税有哪三种方法

计算增值税有哪三种方法
1、直接计算法
直接计算法：是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。

计算公式为：应纳增值税＝增值额×税率。

加法，是指将构成增值额的各要素如工资、租金、利息、利润及其它增值项目的金额加起来，求出增值额，然后再乘以增值税税率，计算出应纳的增值税税额。

公式：应纳增值税=(工资+利息+租金+利润+其它增值项目)×税率。

2、减法，又称扣额法：是指从销售额全值中扣除非增值税项目的金额，如外购的原材料、燃料、动力等扣除项目的金额，求出增值额，然后乘以增值税税率，计算出应纳增值税税额。

公式：应纳增值税=(销售额-非增值项目金额)×税率。

3、间接计算法
间接计算法：又称税款扣税法。

是指以销售额全值乘以增值税税率求出产品的整体税额，然后从中扣除外购非增值项目已经缴纳的税额，以这个税差作为应纳的增值税税额，计算公式为：应纳增值税＝销售额×税率－非增值项目的已纳税款。

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增值税计税方法

增值税计税方法
增值税的计税方法,包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法等。

一、一般计税方法
增值税一般计税方法,我国采用的是间接计算法,即国际上通行
的购进扣税法。

对纳税人发生的销售额征税,同时纳税人购进项目所含进项税额可以抵扣。

当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为
应纳增值税额。

应纳税额计算公式:
当期应纳增值税额=当期销项税额一当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣或留抵退税
般纳税人发生应税销售行为,除适用简易计税方法的,均应采用
一般计税方法计算缴纳增值税。

二、简易计税方法
为方便小规模纳税人,减轻小规模纳税人的征税成本,我国对小
规模纳税人采用简易计税方法,只对小规模纳税人发生的销售额征税,同时小规模纳税人购进项目所含进项税额不可以抵扣。

当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率
般纳税人发生特定销售行为,也可以选择简易计税方法计税,但不可以抵扣进项税额。

当期应纳增值税额=当期销售额(不含税)×征收率
三、扣缴计税方法
境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。

扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额: 应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
公式中的“接受方”一般是指应税行为的接受者,也就是境外单位或者个人在境内提供应税行为的对象。

增值税的计算方式是什么

增值税的计算方式是什么一、增值税计算方式法律常识：参考增值税暂行条例，增值税的计算方式一共有三种：增值税计算公式一为，销售额等于含税销售收入除以1加上17%的税率；公式二为含税销售收入等于销售额乘以1加上17%的税率等于销售额加上销售额乘以17%的税率等于销售额加上进项税，公式三为进项税额等于含税销售收入除以1加上17%的税率乘以17%税率等于销售额乘以17%的税率。

法律依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第三条纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

二、增值税的知识点总结增值税的概念以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额为征税对象的一种税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。

因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

增值税的计算方法及实例解析

增值税的计算方法及实例解析增值税是一种按照货物和服务的增值额来征税的税收制度。

在许多国家和地区，增值税是一项重要的税收来源。

本文将介绍增值税的计算方法，并通过实例解析加深理解。

一、增值税的计算方法增值税的计算方法涉及以下几个重要概念：销售额、进项税额和销项税额。

1. 销售额：销售额是指单位或个体经营者通过销售商品或提供服务所取得的收入总额。

在计算增值税时，需要根据销售额的不同计税办法来确定具体的税率。

2. 进项税额：进项税额是指在购买货物或服务时支付的增值税。

企业在购买原材料、设备、服务等过程中支付的增值税金额可以抵扣后期销售过程中应缴纳的增值税。

3. 销项税额：销项税额是指单位或个体经营者依法应当向购买方收取的增值税。

销项税额的计算基于销售额和税率。

增值税的计算公式如下：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额二、增值税计算实例解析为了更好地理解增值税的计算方法，下面通过一个实例来进行解析。

某企业在一季度销售额为100万元。

根据当地税法规定，销售额的增值税税率为13%。

1. 计算销项税额：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元2. 计算进项税额：假设该企业在该季度购买原材料及提供服务支付的进项税额为10万元。

3. 应纳税额：应纳税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元4. 税款申报：根据税务部门的规定，该企业需要在该季度结束后，按照规定的时间和程序将应纳税额3万元及相关报表提交给税务部门。

以上是一个简单的增值税计算实例，实际情况可能更为复杂，需要根据具体的税法规定和企业经营情况来进行计算。

结论本文介绍了增值税的计算方法及实例解析。

增值税的计算涉及销售额、进项税额和销项税额，通过用具体实例来解析，希望读者能够更加清晰地理解增值税的计算过程。

在实际操作中，企业应根据当地税法规定和自身经营情况准确计算增值税，遵守税务部门的规定，及时缴纳税款。

增值税的计算公式是怎样的

增值税的计算公式是怎样的我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。

计算公式：1、⼀般纳税⼈计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+税率)2、⼩规模纳税⼈计算公式：应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)上⾯说增值税是实⾏的“价外税”，什么是价外税?也就是价外征税，就是由消费者负担的。

⽐如：你公司向a公司购进甲货物100件，⾦额为10000元，但你公司实际上要付给对⽅的货款并不是10000元，⽽是10000+10000*17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要⽀付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴⽽已，并不负担这笔税款。

再⽐如：你公司把购进的100件货物加⼯成⼄产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的⼄产品货款也不只是15000元，⽽是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外⽀付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴⽽已。

如果你公司是⼀般纳税⼈，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿⽤上例，你公司购进货物的⽀付的进项增值税款是1700元，销售⼄产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是⼀般纳税⼈，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司(在出售了⼄产品获得b公司的货款后)上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，⽽是：2550-1700=850元(那1700元已在你公司购买甲货物时加⼊货款中，由a公司代收代缴过了)，所以这850元是b公司在向你公司购⼄产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税基本计算公式

增值税基本计算公式。

增值税是一种由政府征收的税收，它是国家的主要收入来源。

它是一种税收制度，根据这种制度，企业在购买原材料、生产和销售产品或服务时，可以根据政府的要求收取增值税。

增值税的计算公式是：增值税金额=税前金额×税率。

其中，税前金额是指税收基础，也就是企业在购买原材料、生产和销售产品或服务前所需要缴纳的税款。

税率是由政府根据企业所处行业来确定的，一般都是固定的，不同行业的税率也不同。

增值税是一种比较复杂的税收制度，企业在缴纳增值税时，需要考虑很多因素，比如企业所处行业的税率、税前金额等。

而且增值税也常常会受到政府的调整，所以企业要时刻关注最新的政府政策，以保证自己的税收缴纳正确。

此外，企业也要做好相关的记录工作，以便在政府审核时可以准确提供所需的信息。

增值税是一项必不可少的税收，其计算公式是：增值税金额=税前金额×税率，企业在缴纳增值税时，需要考虑很多因素，同时也要做好相关的记录工作，以保证自己的税收缴纳正确。

增值税的计算公式为

增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。

比如：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

再比如：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得销售额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时作为消费者也应该向你公司另外支付2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”。

你公司收了这2550元增值税额也并不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a 公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税的计算公式及举例

增值税的计算公式及举例增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度。

在大多数国家，增值税是一种非常重要的税收方式，它可以有效地为政府提供税收收入，并且可以促进经济的发展。

在这篇文章中，我们将介绍增值税的计算公式及举例，帮助大家更好地理解增值税的计算方式。

增值税的计算公式。

增值税的计算公式可以用以下简单的数学公式来表示：增值税 = 销售额×增值税率进项税额。

其中，销售额是指企业在销售商品或提供劳务时所获得的收入总额，增值税率是政府规定的税率，进项税额是企业在购买原材料或者从其他企业购买商品时支付的增值税。

举例说明。

为了更好地理解增值税的计算方式，我们举一个简单的例子来说明。

假设某企业在某一年内的销售额为100万元，增值税率为17%，进项税额为10万元。

那么根据上述的计算公式，该企业需要缴纳的增值税可以通过以下步骤来计算：首先，计算销售额×增值税率，即100万元× 17% = 17万元。

然后，计算进项税额，即10万元。

最后，将第一步和第二步的结果相减，即17万元 10万元 = 7万元。

所以，该企业在这一年内需要缴纳的增值税为7万元。

在这个例子中，我们可以看到，增值税的计算方式是相对简单的，只需要根据销售额和增值税率来计算应缴纳的增值税额，然后再减去进项税额即可得到最终需要缴纳的增值税。

总结。

增值税是一种重要的税收方式，它可以有效地为政府提供税收收入，并且可以促进经济的发展。

在计算增值税时，只需要根据销售额和增值税率来计算应缴纳的增值税额，然后再减去进项税额即可得到最终需要缴纳的增值税。

希望通过本文的介绍，读者能够更好地理解增值税的计算方式，并且能够在实际操作中更加灵活地运用增值税的计算公式。

增值税计算公式

（1）纳额=内销销税-（进税-免抵退税不免、抵税）
（2）免抵退税=FOB*外汇RMB牌价*退率-免抵退税抵减额
@FOB：出口货物离岸价。
@免抵退税抵减额=免税购原料价*退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
（3）应退税和免抵税
免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价*（出口征率-出口货物退率）
2、先征后退
（1）外贸及外贸制度工贸企购货出口，出口增税免；出口后按收购成本与退税率算退税还外贸，征、退税差计企业成本
应退税额=外贸购不含增税购进金额*退税率
（2）外贸企购小纳人出货口增税退税规定：
A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物，销售出口货入免，退还出口货进税
@不扣进额
8、小纳人不含税销额=含额/（1+征率）
9、自来水公司销水（6%）
不含税销额=发票额*（1+征率）
二、进口货
1、组税价=关税完价+关税+消税
2、纳额=组税价*税率
三、出口货物退（免）税
1、“免、抵、退”计算方法（指生产企自营委外贸代出口自产）
不含税销额=含税销额/1+率（一般）
不含税销额=含税销额/1+征率（小规模）
5、购农销农品，或向小纳人购农品：
准扣的进税=买价*扣率（13%）
6、一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税=运费*扣除率
@随运付的装卸、保费不扣
7、小纳人纳额=销项额*征率（6%或4%）
增值税计算公式
一、境内

增值税的计算公式

一、增值税的计算公式增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。

应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。

同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

二、增值税税率是多少1、适用17%税率销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物、提供有形动产租赁服务。

2、适用13%税率根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；3、适用11%税率提供交通运输业服务。

4、适用6%税率提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

5、适用0%税率出口货物等特殊业务。

三、增值税申报日期是什么时候增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。

以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。

增值税的计算公式为

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢？因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴而已，并不负担这笔税款。

如果你公司是一般纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣。

沿用上例，你公司购进货物的支付的进项增值税款是1700元，销售乙产品收取的销项增值税是2550元。

由于你公司是一般纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家。

增值税的计算方法和基本公式

增值税的计算方法和基本公式
增值税是指当货物、劳务和服务在一定时期内从购买者处转移到销售
者处时，依法企业应缴纳的税。

增值税的计算方法是先确定增值税的基数，然后再计算增值税的税率，最后确定增值税的金额。

增值税基本公式：
增值税金额=增值税税率*增值税基数。

增值税基数的计算规则：
1、交易的价款：以实际付款额（交易双方签订的价格）为增值税基数。

2、受赠、捐赠物品：以受赠、捐赠物品估价为增值税基数。

3、销售商品、服务或受承办劳务：以销售商品、劳务或服务实际发
生的价款为增值税基数。

增值税的税率：
1、统一税率：指由国家统一规定和实施的全国性税率。

一般情况下，国家统一规定的税率为13%。

2、普通税率：指由国家实施地方科税等会计征收的税率。

其税率一
般为6%或3%。

增值税的计算公式是怎样的

增值税的计算公式是怎样的增值税是一种按照商品或服务的增值额来征税的一种间接税种。

它是以企业销售产品或提供服务所增加的价值为依据，对商品或服务的增值额进行征税。

那么，我们来详细了解一下增值税的计算公式是怎样的。

在我国，增值税的计算公式是根据增值税法来规定的，其计算公式为：增值税额 = 销售额 ×税率首先，我们需要明确销售额是指企业销售产品或提供服务的总额，也就是企业通过销售所获得的收入总额。

销售额的计算公式为：销售额 = 销售数量 ×单价其中，销售数量表示企业销售的产品数量，单价表示每个产品的单价或者每次提供服务的收费标准。

然后，我们需要确定税率。

我国增值税税率分为三档，分别是16%、10%和6%。

具体适用税率根据不同行业或不同商品有所不同。

举个例子来说明增值税的计算过程。

假设某企业销售额为10000元，税率为16%，那么计算过程如下：增值税额 = 10000 × 16% = 1600元最终，该企业需要向国家缴纳1600元的增值税。

需要注意的是，增值税的计算公式是根据销售额来计算的，并且根据税率的不同会得到不同的税额。

而税率的确定是依据国家税法的规定，并在实际操作中由税务部门具体执行。

除了一般的增值税计算公式外，我国还对特定行业和商品设立了一系列特殊的计税规则和优惠政策。

例如，对小规模纳税人实行差额征税，在计税过程中有所特殊规定；对于石油、天然气等资源类商品有特殊的税务规定等等。

总结起来，增值税的计算公式是根据销售额乘以税率来计算的，其中销售额是指企业销售产品或提供服务的总额，税率根据不同行业或商品的不同而有所规定。

在实际操作中，企业需要根据国家税法的规定，按照税务部门的要求进行纳税申报。

为了符合文章排版要求，我给出了一个简洁的解释，避免了小节和小标题的出现，同时通过使用中文来准确表达增值税的计算公式及相关内容。

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史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税方法）

史上最全！增值税应纳税额的计算（含三种计税⽅法）增值税应纳税额计算增值税的计税⽅法⼀、⼀般计税⽅法当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额⼆、简易征收当期应纳增值税税额＝当期销售额×征收率三、扣缴义务⼈计税⽅法应扣缴税额＝接受⽅⽀付的价款÷（1＋税率）×税率⼀般纳税⼈应纳税额计算应纳税额＝销项税额－（进项税额－进项转出）－留抵税额＋简易征收税额实纳税额＝应纳税额－抵减税额第⼀部分：销项税额销项税额＝销售额×税率1.⼀般销售：全额2.视同销售：同类价、组价3.特殊销售：折扣、以旧换新等4.营改增销售：全额、差额5.含税销售额的换算6.纳税义务发⽣时间⼀、⼀般销售⽅式下的销售额1.销售额＝全部价款＋价外费⽤不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）2.销售额中不包括：（1）受托加⼯消费品代收代缴的消费税；（2）代垫运费：发票开具并转交给购货⽅；（3）代收取的政府性基⾦或⾏政事业性收费；（4）销货物同时代办保险等⽽向购买⽅收取的保险费，以及向购买⽅收取的代购买⽅缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。

⼆、视同销售销售额（也适⽤于价格明显偏低或偏⾼且不合理情形）1.按纳税⼈最近时期同类货物平均售价；2.按其他纳税⼈最近期同类货物平均售价；3.按组成计税价格。

组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）＝成本×（1＋成本利润率）/（1－消费税税率）4.已使⽤过的固定资产视同销售⽆销售额的，以固定资产净值为销售额。

三、特殊销售⽅式下销售额（1）折扣折让⽅式（2）以旧换新销售：按新货同期售价确定销售额，不得扣减旧货收购价格（⾦银⾸饰除外）。

【提⽰】增值税消费税以旧换新规定⼀致。

（3）还本销售：销售额就是货物销售价格，不得扣减还本⽀出。

（4）以物易物销售：必做销项，但进项是否可抵要看条件。

等价交换的进项销项⼀致。

（5）直销1.直销企业→直销员→消费者（企业和直销员都计税）2.直销企业→消费者（企业计税）（6）包装物押⾦【提⽰】包装物租⾦收取时直接做价外费⽤计税四、营改增业务销售额（⼀）全额计税1.贷款服务：利息及利息性质的收⼊2.直接收费⾦融服务：⼿续费、开户费等收⼊（⼆）差额计税：举例⾦融商品转让：销售额＝（卖出价－买⼊价）/1.06旅游服务6% ：可选择差额计税，扣除向购买⽅收取并⽀付给他⼈的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团企业旅游费经纪代理服务6% ：扣除向委托⽅收取并代为⽀付的政府性基⾦或⾏政事业收费五、含税销售额的换算不含税销售额＝含税销售额/（1＋税率或征收率）什么时候需要价税分离？（1）⼩规模纳税⼈销售（2）零售⾦额（3）普通发票（4）价外费⽤、应税包装物押⾦等有财税问题就问解税宝，有财税难题就找解税宝！。

增值税的计算公式为

之杨若古兰创作增值税的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税发卖额/（1+税率）=不含税发卖额不含税发卖额×税率=应缴税额上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外纳税，就是由花费者负担的.比方：你公司向a公司购进甲货物100件，金额为10000元，但你公司实际上要付给对方的货款其实不是10000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元.为何只购进的货物价值才10000元，另外还要付出个1700元呢？因为这时候，你公司作为花费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收.这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”.a公司多收了这1700元的增值税款其实不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家.所以a公司只是代收代缴而已，其实不负担这笔税款.再比方：你公司把购进的100件货物加工成乙产品80件，出售给b公司，取得发卖额15000元，你公司要向b公司收取的乙产品货款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因为b公司这时候作为花费者也应当向你公司另外付出2550元的增值税款，这就是你公司的“销项税”.你公司收了这2550元增值税额也其实不归你公司所有，你公司也要上交给国家的，所以，2550元的增值税款也不是你公司负担的，你公司也只是代收代缴而已.如果你公司是普通纳税人，进项税就可以在销项税中抵扣.沿用上例，你公司购进货物的付出的进项增值税款是1700元，发卖乙产品收取的销项增值税是2550元.因为你公司是普通纳税人，进项增值税可以在销项增值税中抵扣，所以，你公司（在出售了乙产品获得b公司的货款后）上交给国家增值税款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元（那1700元已在你公司购买甲货物时加入货款中，由a公司代收代缴过了），所以这850元是b公司在向你公司购乙产品时付给你公司的，通过你公司交给国家.b公司买了你公司的乙产品，再卖给c公司，c 公司再卖给d公司……，这些过程都是要收取增值税的，直到卖给终极的花费，也就把增值税转嫁到了终极花费者身上了，所以增值税也是流转税.如果你是一位会计，从会计分录中也看得出来：你公司向a公司购进100件货物时，分录：借：原材料10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：敷衍账款——a公司11700分录中并没有把收取的1700元做为公司的费用，而是做为“应交税金”，因为你公司是普通纳税人，进项税额可以抵扣. 你公司向b公司发卖80件甲产品时，分录：借：应收账款——b公司17550 贷：主营营业收入15000 应交税费——应交增值税（销项税额）2550分录中并没有把向b公司收取的2550元增值税款做为公司的营业收入，而是挂“应交税金”，因为这其实不归你公司所有，而是应交给国家的税收.销项税额- 进项税额= 2550 - 1700 = 850 元就是要交给国家的税收.增值税附加税泛指地方税务局征收的以实际缴纳的增值税为计税根据的税费，具体是指：城建税、教育费附加、地方教育费附加.其税（费）率分别为：城建税7%（市区）、5%（县城镇）、1%（其它），教育费附加3%、地方教育费附加2%. 其计算是：实际缴纳的增值税*税（费）率城建税=增值税*7%教育附加费=增值税*3%地方教育附加=增值税*2%就可以增值税附加税是按实际缴纳的增值税款来计算的，普通是城建税按7%，教育费附加按3%，还在地方教育附加2%和堤防费2%，合计为增值税款的14%.营业税附加税是根据实际缴纳的营业税款来计算.不克不及抵扣.。

增值税的计算方法

增值税的计算方法增值税的计算方法主要有三类，税基列举法、税基相减法、购进扣税法。

税基列举法：应纳税额=（工资+利息+租金+利润+其他增值项目）×税率税基相减法：应纳税额=（当期应税销售收入额-应扣除项目金额）×税率购进扣税法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额各国增值税最常用的方法是购进扣税法。

合同不明时的处理1、总原则：合同生效后，当事人就质量、价款或者报酬、履行地点等内容没有约定或约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定2、具体规则（1）价款或者报酬不明确的，合同未约定或约定不明确，按照订立合同时履行地的市场价格履行；依法应当执行政府定价或政府指导价的，按规定履行。

（2）履行地点不明确的，合同未约定或约定不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。

（3）履行期限不明确的，合同未约定或约定不明确，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。

（4）履行费用的负担不明确的，合同未约定或约定不明确，由履行义务一方负担。

增值税的视同销售行为1、将货物交付其他单位或个人代销。

2、销售代销货物（手续费缴纳营业税）。

3、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县市的除外。

4、将自产/委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费。

5、将自产/委托加工/外购的货物用于投资、分配、无偿赠送。

财务可行性存货ABC控制系统销售百分比法1、定义：是根据销售增长与资金增长之间的关系，预测未来资金需要量的方法。

2、解题步骤：（1）确定经营性资产和经营性负债项目：经营性资产（敏感资产）：指与销售同比例变动的资产。

流动资产项目属于经营性资产项目，包括现金、应收账款、存货等项目；经营性负债（敏感负债、自发性负债）：指与销售同比例变动的负债，流动负债项目除短期借款、短期融资债券其余项目属于经营性负债，包括应付票据、应付账款等项目。

增值税的计算方式是什么

增值税的计算⽅式是什么增值税计算⽅式⼀、基本公式公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：不含税销售额×(1+税率)=含税销售额不含税销售额×税率=应纳销项税额⼆、基本⽰例上⾯说增值税是实⾏的“价外税”，什么是价外税?价外税是根据不含税价格作为计税依据的税，税⾦和价格是分开的，在价格上涨时，是价动还是税动，界限分明，责任清楚，有利于制约纳税⼈的提价动机，也便于消费者对价格的监督，采⽤价外税的形式，价格是多少，税⾦是多少，清楚明了，消费者从中可以掌控国家调节消费的⽅向，从⽽相应的修正⾃⼰的消费⽅向。

⽐如：你公司向a公司购进甲货物100件，⾦额为10000元，但你公司实际上要付给对⽅的货款并不是10000元，⽽是10000+10000×17%(假设增值税率为17%)=11700元。

为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要⽀付个1700元呢?因为这时，你公司作为消费者就要另外负担1700元的增值税，这就是增值税的价外征收。

这1700元增值税对你公司来说就是“进项税”。

a公司多收了这1700元的增值税款并不归a公司所有，a公司要把1700元增值税上交给国家。

所以a公司只是代收代缴⽽已，并不负担这笔税款。

如果你公司是⼀般纳税⼈，进项税就可以在销项税中抵扣。

但也有8项不能抵扣的。

沿⽤上例，你公司购进货物的⽀付的进项增值税款是1700元，销售⼄产品收取的销项增值税是2550元。