中国税制教程教案
中国税制PPT全套ppt课件完整版教学教程
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3.税源
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4.税基
征税对象与税源有一定的联系。税源是指税
税基是源于西方的一个概念,一般而言,是指课税
收的经济来源或最终出处,从根本上说,税源
对象的数量。由于人们通常在一定的税制条件下
是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手
讨论相应的税基,因此税基可进一步作下列表述:
中的国民收入。
税基是按课税标准计量的课税对象的数量。
税收在社会再生产过程中,属于分配范畴。税收表现为一部分社会 产品价值由社会成员向国家的转移,结果是国家对社会产品价值的 占有由无到有,纳税人对社会产品价值的占有由多到少。
第一章 1.1 税收的内涵
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1.1.2 税收的特征
1.强制性 2.无偿性 3.固定性
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力,并通过颁布法律或法令的形式对社 会产品进行强制性分配。任何单位和个人都不得违抗,否则就要受到法律的制 裁。税收的强制性是由它所依据的政治权力的强制性决定的。
的承受能力,做到取之有度。
第一章 1.2 税收的原则
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1.2.2 公平原则
税收公平只是一种相对的公平,它包含两个层次:税负公平、机会均等。 所谓税负公平,是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑以下两点:一是具有
同样纳税条件的纳税人应当缴纳相同的税额,即横向公平;二是具有不同纳税条件的纳税人 应承担不同的税额,即税收的纵向公平。 所谓机会均等,是指基于竞争的原则,通过税收杠杆的作用,力求改善不平等的竞争环境,鼓励 企业在同一起跑线上展开竞争,以达到社会经济有秩序发展的目标。
第一 1.3 税收制度要素
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1.3.2 征税对象
1.税目 税目即税法上规定应征税的具体项目,是征税对 象的具体化。税目体现了征税的广度,反映了各 税种具体的征税对象。
《中国税制》- 课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：17002503课程名称：中国税制英文名称:课程类别：课程模块：课程性质：必修学时：48学分：3适用专业：财政税收专业及其他经济管理专业先修课程：《宏观经济学》，《微观经济学》，《财政学》二、课程简介本课程是财经类专业的必修课，主要讲述税收制度的基本原理和我国税收制度的基本构成。
本课程由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，全面介绍我国现行税种的各要素。
本课程的教学力求“以案说法”，以提高学生的税收理论水平和实务操作能力，要求学生对我国税制有一个全面和正确的了解，引导学生树立正确的世界观、人生观、价值观、道德观和法制观。
在完成本课程的教学后，学生能在通晓税收理论的基础上，掌握依法纳税和合理节税的基本技能。
三、课程性质与教学目的本课程是财经类专业的必修课。
其教学目的是，学生通过本课程的学习，了解我国现行税收制度的构成，熟悉我国税制的基本内容，并能熟练地运用所学税收知识解决实际操作问题，特别是流转税、所得税的基本核算，更希望学生能够培养社会主义核心价值观和良好的纳税意识。
要求学生积极主动学习，认真完成作业，培养良好的纳税理念。
四、教学内容及要求第一章导论（一）目的与要求1．明确社会主义核心价值观与我国税收制度的关系2．掌握税制要素的具体内容（二）教学内容第一节社会主义核心价值观与我国税收法律制度1.社会主义核心价值观2.税收法律制度3.社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核第二节税制要素1.纳税义务人2.征税对象3.税率4.纳税环节5.纳税期限6.税收优惠7.违章处理（三）思考与实践1.为什么说社会主义核心价值观是我国税收法律制度的内核？2.税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。
第二章增值税（一）目的与要求1.明确社会主义核心价值观在增值税立法中的体现2.掌握增值税税制要素的具体内容（二）教学内容第一节概述1.增值税的内涵及沿革2.社会主义核心价值观在增值税立法中的体现3.做诚实守法的增值税纳税义务人第二节税制要素1.纳税义务人2.征税范围3.税率4.计税依据与计算方法5.征收管理6.税收优惠（三）思考与实践1.社会主义核心价值观在增值税立法中如何体现？2.增值税税制要素的具体内容？（四）教学方法与手段课堂讲授、多媒体教学、课堂讨论、调查研究和社会实践。
中国税制教案-2020(已修改)
南京财经大学财政与税务学院财政学系《中国税制》教案一、课程简介《中国税制》课程是一门应用经济学类课程，主要为财政学等财经专业设置，其研究的主要对象是中国现行税收制度。
《中国税制》是高等财经院校财政学专业的主干课程，在财政学课程体系中占有重要地位。
由于税收承担为政府履行其内外职能，提供社会公共服务筹集资金的重任，是国家最主要的财政收入形式，任何企业、个人的法定行为和收益，都必须依法纳税，税法也是国家法律制度的重要组成部分，因而学习这门课程，是财经专业学生、财务会计人员知识结构和业务技能不可缺少的重要内容。
本课程的教学重点是系统介绍我国现行主要税种的基本规定及计算，使学生对我国税收制度有一个初步、整体的认知，为以后的学习打下坚实的基础。
本课程48学时，2学分，开设一个学期。
二、课程的教学目标及总的教学要求通过本课程的学习，要求学生掌握税收、税法、中国税制的相关概念；了解税收的分类及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握增值税、消费税、营业税、其他流转税、企业所得税、个人所得税、财产课税以及行为课税等各税种的税制要素、税额计算和征收管理。
目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税制基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。
三、适用对象本大纲适用于财政学，税务，劳动和社会保障，公共事业管理等专业。
四、课程性质专业必修课，学科选修课。
五、总课时及各章的分配授课总课时数为51学时，各章的学时具体安排如下：六、使用教材及主要参考书目（一）选用教材朱军、吴健：《中国税制》（第一版）上海财经大学出版社，2018年。
（二）主要参考书目[1]高培勇.公共经济学[M].中国人民大学出版社,2012.[2]国家税务总局税收科学研究所,税收行为的经济心理学[M].中国财政经济出版社,2012.[3]胡怡建.税收学(第三版)[M].上海财经大学出版社,2011.[4]黄桦.税收学[M].中国人民大学出版社,2014.[5]廖体忠,李俊生.税基侵蚀与利润转移:解析与应对:Addressing Base Erosion andProfit Shifting:Action Plan on Base Erosion and Profit Shifting[M].中国税务出版社,2015.[6]谭光荣,曹越,曹燕萍.税收学[M].清华大学出版社,2016.[7]吴健,封标,盛光明.企业所得税:政策精析、财务处理与实务操作[M].徐州:中国矿业大学出版社,2014.[8]杨斌.税收学[M].科学出版社,2011.[9]中国注册会计师协会组织编写:税法[M].北京:中国财政经济出版社,2018.[10]朱为群.中国税制[M].北京:高等教育出版社,2016.[11]朱军.高级财政学[M].上海:上海财经大学出版社，2010[12]A ngrist, J. D., Pischke, J. S. Mostly Harmless Econometrics: An Empiricist'sCompanion[M]. Princeton University Press, 2008.[13]B asu, S. Global Erspectives on E-Commerce Taxation Law[M]. Ashgate Publishing,Ltd., 2007.[14]B oadway, R. W. From Optimal Tax Theory to Tax Policy: Retrospective andProspective Views[M]. MIT Press, 2012.第一篇基本理论第一章税收的概念教学目的和要求：对税收的概念作一个简要的概述。
《中国税制》课程学习指南
课程导学当您开始进入本课程时，表明您已经成为了我们的学习伙伴。
相信在今后的一段时间内，我们之间的友好交流与合作，无论是对您，还是对于我们，都是一种全新的体验，这种体验将伴随着我们一起成长。
为了确保学习质量，达到培训效果，建议您在学习前能够先仔细阅读本学习向导，了解课程特点和使用注意事项，这样对您后面的学习能够有所帮助。
一、教学内容逻辑框架图二、课程纲目与学习目标(一)税制导论1、学习目的掌握税收的概念，熟悉税法的作用和立法的原则，熟悉税制的结构体系和现行税收管理体制。
2、基本内容（1）税收的概念（2）税法的地位及与其他法律的关系（3）我国税收的立法原则（4）我国税法的制定与实施（5）我国现行税制体系（6）我国税收管理体制3、重点、难点重点是税法的基本要素和基本分类，难点是税制的结构体系和税收管理体制。
(二)增值税1、学习目的熟悉增值税的定义、特点，增值税纳税人的划分标准；掌握增值税的征税范围，一般纳税人应纳税额的计算方法，小规模纳税人应纳税额的计算方法，出口退税的计算方法；熟悉增值税的征收和管理，专用发票的使用和管理。
2、基本内容（1）征税范围及纳税义务人（2）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理（3）税率与征收率的确定（4）一般纳税人应纳税额的计算（5）小规模纳税人应纳税额的计算（6）电力产品应纳增值税的计算及管理（7）几种特殊经营行为的税务处理（8）进口货物征税（9）出口货物退（免）税（10）征收管理（11）增值税专用发票的使用及管理3、重点、难点重点是增值税的征收范围，一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算，增值税专用发票的使用和管理；难点是一般纳税人应纳税额的计算，出口货物退税额的计算。
(三)消费税1、学习目的熟悉消费税的定义，纳税义务人，征税范围，税目和税率；掌握消费税的计税依据和应纳税额的计算方法；熟悉消费税的征收管理。
2、基本内容（1）纳税义务人（2）征税范围（3）税目、税率（4）计税依据（5）应纳税额的计算（6）出口应税消费品退（免）税（7）征收管理3、重点、难点重点是计税依据和应纳税额的计算方法，出口货物应退消费税的计算方法；难点是应纳消费税额的计算。
中国税制课件完整版电子教案
20
D
100
C
10
B
A
1000
2000
10000
收入
超额累进税率可用速算扣除数简化
应纳税额=所得×税率—速算扣除数 速算扣除数=按全额累进税率计算的税款—按超额累进税率计算的税款
全月应纳税所得额
级数
含税级距
不含税级距
1 不超过 1500 元的
不超过 1455 元的
2 超过 1500 元至 4500 元的部分 超过 1455 元至 4155 元的部分
固定性 ≠ 绝对一成不变
税收与其他财政收入区别
与税收区别
财政发行
国家信用
罚没
国有企业 上缴利润
费
无偿、强制； 但财政发行 非规范稳定
有偿， 不能作为稳定 可靠、基本的
财政收入
强制性， 但
具有惩罚性
凭借 依据不同， 无偿和有偿
凭借 依据不同， 无偿和有偿
第二章 税收制度
第一节 税收制度的构成要素 第二节 税种分类 第三节 我国税收制度的改革发展
一、无偿性
无偿性：政府征税以后不直接返还给纳税人， 也不向纳税人提供等价物和其他特权。
有偿的三种形式：偿还；等价交换；提供特 权（能产生收益）。
无偿性是其他特征的根源。 具体的、特定的纳税人的无偿性与公共产品对 社会成员的整体返还性。
二、强制性
强制性：政府征税是以法律的形式 规定了纳税人义务，纳税人必须依法纳 税，否则就要受到法律的制裁。
得税合并 七、1994年税制改革 八、21世纪以来的税制改革
第三章 增值税
第一节 增值税概述 第二节 增值税的征税范围、纳税人、税率 第三节 增值税应纳税额的计算 第四节 出口货物退（免）税 第五节 增值税的征收管理 第六节 增值税专用发票的使用及管理
《中国税制》大纲
中国税制》课程教学大纲一、使用说明（一）课程性质《中国税制》由税制理论和现行税制两部分组成。
税制理论侧重于税收基本理论教学，是学习现行税制的基础；现行税制是本课程的核心内容，重点介绍我国现行税种的基本要素和应纳税额的计算。
在本课程的教学中，力求使学生知税、纳税和节税相结合、以案说法、注重练习，全面提高学生的税收理论水平和实务操作能力。
（二）教学目的在完成本课程的教学后，学生应系统理解和掌握税收的基本理论知识，如税制要素理论、税制结构理论等，熟练掌握我国现行税种的基本要素和主要税种应纳税额的计算，一般了解现行税种的其它要素。
（三）教学时数54学时（四）教学方法采用课堂讲授、多媒体课件、讨论、自学等教学方法和形式。
（五）面向专业本大纲适用于我校经济学类、管理学类各本科专业。
二、教学内容第一章税制基本理论（一）教学目的与要求要求学生系统理解税收的基本理论，掌握税制的法律级次、税收制度的构成要素和税制结构，一般了解税收的分类。
（二）教学内容本章的教学重点和难点是税制的法律级次、税制的构成要素和税制结构第一节税制概述一、税收的基本概念二、税制的法律级次第二节税收制度的构成要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、纳税环节五、纳税时间六、纳税地点七、特殊条款第三节税收分类一、按征税对象分类二、按计税依据分类三、按计税价格分类四、按征管权限分类五、按征管体系分类六、按税负是否转嫁分类第四节税制结构一、税制结构的概念二、税制结构的分类三、我国税制结构的建立和发展（三）教学方法与形式课堂讲授、多媒体课件。
3 学时第二章增值税（一）教学目的及要求要求学生系统理解增值税的基本理论；掌握增值税的基本要素和应纳税额的计算；般了解增值税的其它要素和专用发票的管理。
（二）教学内容本章教学重点是增值税类型、基本要素、税额计算，难点是增值税应纳税额的计算第一节增值税概述一、增值税的概念二、增值税的类型三、增值税和其它流转税的配合第二节增值税的征收制度一、增值税的纳税人二、增值税的征税范围三、增值税的税率四、增值税税法相关规定第三节增值税的计算与缴纳一、增值税应纳税额的计算二、增值税减免税的规定三、增值税的缴纳四、增值税专用发票的管理（三）教学方法与形式课堂讲授或多媒体课件。
中国税制教案
中国税制6-10章讲义第六章所得税制本章学习提示一、知识点（1）对所得额课征的意义（2）对所得额课税的征收制度（3）企业所得税制度（4）个人所得税制度（5）农业税制度二、教学目标通过本章的学习，使学员掌握所得课税的差不多理论、中国现行的所得税制度。
在所得课税的差不多理论方面，理解对所得课税的意义、各国对所得课税的征收制度。
在中国现行的所得税制度中，掌握企业所得税、个人所得税和农业税的课税对象、纳税人、计算依据、应纳税额、纳税环节、减免税等税制要素，了解有关税种的改革趋势。
第六章所得税制第一节对所得额课税的意义所得额是收益额的一种。
收益额可分为纯收益额和总收益额，其中，纯收益额亦称所得额，是指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等活动获得的收入，减去相应的成本之后的余额；总收益是指纳税人的全部收入。
对所得额的课税不同于对流转额的课税，从一个工商企业来看，流转额是指企业商品或劳务的销售收入额，所得额则是指企业的利润额；流转额只与商品的销售收入有关，不受成本高低的阻碍，所得额则不同，它直同意成本规模的阻碍，在价格一定的情况下，成本越高，收益越少，成本越低，收益越高。
因此，对所得额的课税能使税收收入比较准确地反映国民收入的增减变化情况；对所得额课税，属于直接税，税负不能转嫁，征纳双方的关系比较明确，税收的增减变动对物价也可不能产生直接的阻碍，有利于更好地发挥税收的调节作用；累进性质的所得税，能适应纳税人的负担能力，体现合理负担的原则，有利于促进企业间的合理竞争。
但对收益额的课税要受经济波动和企业经营治理水平的阻碍，不能保证财政收入的稳定性；对所得额的课税，稽征技术也比较复杂，尤其是应纳税所得额的确定，涉及的内容比较多，核实的困难大，专门容易造。
偷漏税现象，要求具备比较高的税收治理水平。
第六章所得税制第二节对所得额课税的征收制度一、分类征税制和综合征税制1．分类征税制是将各类所得，分不不同的来源，课以不同的所得税。
中国税制自考电子教案
《中国税制》课程教学进度安排表09级工管自考1、2、3 班中国税制课程成绩记分表10-11年第2 学期09级工管自考1、2、3 班中国税制课程成绩记分表10-11年第2学期09级工管自考1、2、3 班中国税制课程成绩记分表10-11年第1 学期《中国税制》课程说明一、课程性质和任务《中国税制》是全国高等教育自学考试经济管理类专业的专业课程，是为培养和检验自学应考者关于中国税制的基本理论、基本知识和基本技能而设置的。
《中国税制》这门课程主要讲授我国现行主体税种的重要规定和立法精神，具有综合性，前瞻性，应用性的特点。
本课程包括税制概论（上编）和中国现行税制（下编）两部分。
上编主要介绍税收的基本理论，下编主要介绍中国现行税制及其改革状况。
本课程的教学重点是通过教学使学生比较广泛，系统地理解税收的概念，税制要素、税制原则的基本理论和基本知识，了解我国现行税制的框架及改革状况，初步掌握我国各种的政策原则和立法精神，培养和提高正确分析和解决征管中遇到的各种问题的能力。
本课程教学学时总计64学时，周学时3课时，其中单周学时4学时，双周学时2学时二、使用教材：《中国税制》，郝如玉主编，武汉大学出版社，2009年版参考资料：三、参考资料1、<<中国税制>>张盟胜主编中国商务出版社 20052、<<税法>>杨莉惠主编重庆大学出版社 2009四、考核方法：闭卷考试，以通过2011年4月份的考试为准。
四、城镇土地使用税及其改革（一）定义：（简称土地使用税）是对在城市和县城占用国家和集体土地的单位和个人，按使用土地面积定额征收的一种税。
（二）意义：1.有利于合理调节使用土地，提高土地利用效益。
2.可有效地调剂土地的级差收益，促使土地使用者提高经济效益，改善经营管理，在平等的条件下展开竞争。
（三）土地使用税与耕地占用税的区别与联系/二者在调节作用的不同表现，不同侧重点☆1.区别：（1）性质不同：前者带有调节土地级差收益的性质，着重调节因地理交通位置不同而形成的土地级差收入，使各种不同纳税人的收入水平大体均衡。
中国税制64课时_课程大纲
《中国税制》教学大纲课程编号：090144A课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课□√专业必修课□专业选修课□学科基础课总学时：64讲课学时：48实验（上机）学时：16学分：4适用对象：税收学、财政学先修课程：《税收学》、《经济学》、《财政学》一、教学目标（黑体，小四号字）《中国税制》是税收学和财政学专业的核心课程，对培养掌握税收基本法规、规章制度的专业人才具有基础性的作用，也是掌握其他相关税收知识的基础，对税收高级人才培养具有重要的作用。
本课程的教学目的是通过分析、介绍我国现行税制的主要规定，要求学生掌握我国现行税收体系状况、具体税种的立法精神，并明确我国税制发展的方向。
目标1：掌握我国税收基本制度，灵活运用现有税收制度，辨析税收制度存在的问题与发展方向。
目标2：通过本课程的学习，为《税收筹划》、《涉税服务实务》等课程奠定良好的税收基础。
目标3：通过本课程的学习，为培养税收实务型高级人才奠定基础。
二、教学内容及其与毕业要求的对应关系教学内容。
《中国税制》这门课程详述了我国现行的税收制度，分析了我国现行的税制同时介绍了我国税制改革的方向和思路。
本课程分为三部分共14章，第一部分是基础导论（包括第1章）中国现行税制概述，介绍我国税制基本理论，目前税制结构状况和税收分类情况。
第二部分是现行制度（包括第2至第13章），或单独或将特征相近的税种归类，介绍我国现有税种的基本理论、主要政策规定、税额计算例题和案例。
第三部分为第14章，中国现行税制改革中的理论和实践问题，这是本课程比较独特的一章，总结分析现行税制的发展脉络，并前瞻发展趋势。
在教学中力求反映国内外税制改革的新情况和税制研究的新成果，突出各税种的法律政策精神和难点、重点问题，突出现行税制结构和其发展趋势，并结合例题、案例让学生掌握税收制度在实践中的运用。
课程教学方式。
本课程以讲授为主，辅以案例教学，通过计算题检验学生掌握税收制度的基本情况，并在此基础上采取课堂教学与学生讨论相结合的方法，引导学生在课堂上积极思考，增强其学习的主动性和自觉性。
中国税制教程教案
2007年4月21日星期六（第一讲）
章节：第1章：导论
教学任务：通过本章的教学使学生初步认识运筹学该门学科，了解其产生、进展及应用范畴，明白得和把握决策方法的分类和决策过程的六步骤。
重点及难点：
1、介绍运筹学的产生、进展及应用。
2、应用运筹学进行决策过程的六步骤。
教学内容提要：
1.1概述
一、相关知识点：
1.“运筹”来源：
Operation Research原意是操作研究、作业研究、运用研究、作战研究，译作运筹学，是借用了《史记》“运筹策于帷幄之中，决胜于千里之外”一语中“运筹”二字，既显示其军事的起源，也说明它在我国已早有萌芽。
2.性质：
运筹学是近代应用数学的一个分支，要紧是研究如何将生产、治理等事件中显现的运筹问题加以提炼，然后利用数学方法进行解决的学科。
教学任务：通过本章的教学使学生熟悉推测的概念、推测方法的分类、推测程序及定性推测法，明白得和把握指数平滑法推测法和一元线性回来模型推测法的运算。
重点及难点：
1、指数平滑法推测法的运算。
2、一元线性回来模型推测法的运算。
教学内容提要：
2.3时刻序列推测法
时刻序列推测法的概念及适用范畴
2.3.1滑动平均推测法
1947
丹捷格（Dantzig）
求解线性规划问题的单纯形法
1960
康托洛维奇
出版《最佳资源利用的经济运算》，获诺贝尔奖金。
1960s以后
运筹学开始在工业、农业、经济和社会等各领域广泛应用，并形成许多分支。
三、运筹在我国的进展：
1.历史故事：田忌赛马
田忌齐威王
下等马——上等马
上等马——中等马
中等马——下等马
中国税制(第二版)教学课件第一章 税收概论
《中国税制》第一章
税收概论
Tax Law
1.2 税收制度 1.2.2 征税对象
征税对象是课税的客体 指每个税种征税的标的 物
是税收制度的首要要素，是 一种税区别于另一种税的主 要标志。
(决定了一个税的名称）
体现不同税种课税的基本范围
纳税人是由税法规定的
---履行纳税义务的组织 纳税义务的直接承担者
或个人
纳税人只是在法律上承担义
务
《中国税制》第一章
税收概论
Tax Law
1.2 税收制度 1.2.1 纳税人
学过没学过的区别就在负税 人，我们不一定是纳税人， 但一定是负税人
负税人是税款的实际承担者或负担税款的经济主 体；而纳税人只是负担税款的法律主体
《中国税制》第一章
税收概论
Tax Law
商品税、所得税比较表
商品税
商品税的税基较广，可以 较好地保证政府收入的稳 定性；传统意义上的商品 税，对税收征管的水平要 求较所得税为低
迎合了经济实力 较为薄弱和税收 征管水平较低的 发展中国家的需 求
所得税
其累进性，可以起到宏观 经济调控的“自动稳定器” 的作用；在公平方面的调 节作用优于商品税
现代税制四原则：
㈠财政原则 ㈡效率原则 ㈢公平原则 ㈣征纳便利原则
《中国税制》第一章
税收概论
Tax Law
1.4 税收原则
1.4.1 财政原则
税源充裕，主体税源充裕，收入可靠，富有弹性，可 以保证税收收入随着国民收入的增长而提高 保护税本，各种税的课征客体必须是税源，而不能是 税本 适度合理，税率设计要适度，避免伤害纳税人的生产 积极性。拉弗曲线可以说明此问题。
《中国税制》课程教学大纲
《中国税制》课程教学大纲课程模块1：导论【教学目的与要求】本章作为中国税制基础知识的介绍，是本课程学习不可缺少的部分，学习时重在理解，以便为今后各章学习奠定基础。
通过本章教学，应使学生掌握税制概念及相关内容。
具体要求是：应使学生了解税收制度；掌握税收制度和税法；掌握现行税收分类；了解税制体系。
【重点难点】本章重点与难点问题主要有：税收制度的概念和构成要素，税收法律关系。
【教学内容】第一节税收制度概论一、税收制度的概念二、税收制度的构成要素第二节税收制度和税法一、税法概念和特点二、税法的作用三、税法的渊源四、税收法律关系第三节税收分类一、按税收缴纳形式分类二、按税收计征标准分类三、按税收管理和收益权限分类四、按税收负担能否转嫁分类五、按税收与价格的组成关系分类六、按课税对象的不同性质分类第四节税制体系一、税制体系的概念二、影响税制体系设置的主要因素三、不同类型的税收体系及其主要特点四、我国现行税制体系课程模块2：货物与劳务税制一、增值税【教学目的要求】本章作为流转税中最重要的税种，是中国税制教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。
应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解；应使学生掌握税法的各种规定；使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。
【重点难点】本章重点内容有：应纳税额计算，几种经营行为税务处理，出口退税。
本章难点问题是：应纳税额计算中销售额的确定，允许抵扣和不允许抵扣的进项税额规定，出口退税中“免、抵、退”计算方法的应用等。
【教学内容】第一节征税范围及纳税义务人一、征税范围二、纳税义务人和扣缴义务人第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理一、小规模纳税人的认定及管理二、一般纳税人的认定办法三、新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理第三节税率与征收率的确定一、基本税率二、低税率三、征收率第四节一般纳税人应纳税额的计算一、销项税额的计算二、进项税额的计算三、应纳税额的计算第五节小规模纳税人应纳税额的计算一、应纳税额的计算公式二、含税销售额的换算三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算四、销售特定货物应纳税额的计算五、购置税控收款机应纳税额的计算第六节电力产品应纳增值税的计算及管理一、电力产品的销售额二、电力产品的征税办法三、销售电力产品的纳税义务发生时间四、发、供电企业办理税登记、纳税申报五、发、供电企业销售电力产品票据的使用第七节几种特殊经营行为的税务处理一、兼营不同税率的货物或应税劳务二、混合销售行为三、兼营非应税劳务第八节进口货物征税一、进口货物的征税范围及纳税人二、进口货物的适用税率三、进口货物应纳税额的计算四、进口货物的税收管理第九节出口货物退（免）税一、出口货物退（免）税基本政策二、出口货物退（免）的适用范围三、出口货物的退税率四、出口货物应退税额的计算五、出口货物退（免）税管理第十节纳税义务发生时间与纳税期限一、纳税义务发生的时间二、纳税期限第十一节纳税地点与纳税申报一、纳税地点二、增值税一般纳税人纳税申报办法三、增值税小规模纳税人纳税申报办法第十二节增值税专用发票的使用及管理一、专用发票领购使用范围二、专用发票开具范围三、专用发票开具要求四、专用发票开具时限五、电子计算机开具专用发票的要求六、专用发票与不得抵扣进项税额的规定七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理八、加强增值税专用发票的管理二、消费税【教学目的与要求】本章作为流转税中的主要税种，通过本章教学，应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定，能够熟练地进行应纳税额的计算。
中国税制作者董汉彬齐代民第十章课案
解: 先分别计算各应纳税凭证的应纳 税有额如，下4一项共:
资金账簿只对新增加500万元贴花: 应纳税额 =5000000×5‰0=2500(元) 新启用账簿每本定额5元贴花应纳税额 =20×5=100(元) 购销合同应纳税额 =50000000×3‰0=15000(元) 借款合同应纳税额 =20000000×0.5‰0=1000(元) 所以，该公司在上半年度应纳印花税合计为 =2500+100+15000+1000=18600(元)
二、印花税法基本内容
（一）印花税的征税范围 具体征收范围分为以下5大类: 经济合同。 产权转移书据。 营业账簿。 权利、许可证照。 财政部确定征收的其他凭证。
（二）印花税的纳税人
印花税是以在中国境内书立、领受应税凭 证的单位和个人为纳税人。
上述单位和个人, 按照书立、使用、领受 应税凭证的不同, 可以分别确定为立合同人、 立据人、立账簿人、领受人和使用人。
（二）印花的特点
1、税源广泛，征收普遍。 2、税率极低，税负从轻。与其他税种相比，印花 税税负极低，计算方便，易为征纳双方所接受。 3.自行完税,征收简便。
（三）印花税的作用
1、有利于为国家经济建设积累资金 2、有利于提高合同的兑现率和企业的经济效益 3、印花税由纳税人自行完税，有利于提高纳税人自 觉纳税的法制观念 4.有利于维护我国的经济权益
第三节 烟叶税
一、烟叶税概述 烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位, 按其烟叶收购金额所征收的一种税。它 是在农业特产农业税的基础上, 因取消农 业税而保留的征税项目。2006年4月28 日, 国务院公布了 《中华人民共和国烟叶税暂行条例》, 并 决定自公布之日起执行。
二、烟叶税的基本内容
《中国税制》课程设计(带答案)
《中国税制》课程设计报告班级：姓名：学号：重庆大学城市科技学院任务任务目标：提高学生对中国税制的分析能力、实用能力、操作能力。
故设计了需学生完成三大任务：任务一：个人所得税税收改革建议➢个人所得税调查问卷及分析结论➢个人所得税改革建议任务二：税收实务➢增值税税收实务➢消费税税收实务➢营业税税收实务➢企业所得税税收实务任务三：增值税纳税申报个人所得税改革调查问卷您好！我是重庆城市科技学院的一名学生，我想向您了解有关您对个人所得税改革的建议及对您生活影响的相关问题，感谢您的参与。
您提供的真实资料与数据对我们这次调查具有重要意义，请您如实填写，您的个人信息我们定会做到绝对保密，谢谢您的合作。
1.您的年龄：A.18-30岁B.30-45岁C.45-60岁D.60岁以上3、您的性别：A．男 B.女2.您的学历：A.高中或中专B.大专C.本科D..研究生以上3.职业是：A公务员B外资企业职员C国有企业职员D私营企业职员E事业单位干部F 私营企业老板G其它（请注明）___________4.您的月收入：A.2000元以下B.2000-3000元C.3000-5000元D.5000-10000元E.10000元以上5.您的月消费额：A300元以下B.300-500元C.500-1000元D.1000-3000元E.3000元以上6. 您认为个税起征点是否应该提高：A.不应提高B.应该提高C.提不提高都行7.您认为个人所得税起征点应定为多少合适：A.2000元B.2500元C.3000元D.3000-5000元F.5000 元以上8.您认为应该提高或不应提高个税起征点的理由是什么：A.2000元刚刚好，再高就影响税收收入，满足不了财政开支了B.应提高，需要保护低收入人群C.应提高，因为物价上涨水平已经超过工资上涨水平D.应提高，起征点低了，达不到调节贫富差异的目的9. 谈谈您对当前3500元起征点的看法：（选填）-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------10. 您认为征收个人所得税的最主要目的是什么:A. 调节贫富差距B.不清楚C.增加财政收入,更好地行使政府职能D.增强公民的纳税意识11. 您对目前个人所得税的应税所得项目的看法：A.不同项目的相同所得，应缴纳的个人所得税却不同，税负不公B.项目太多，不容易计算C.很清晰，税负公平12. 您认为当前税收服务应做如何改进：A.简化纳税程序B.简化报表C.改进征收管理方式D.提高服务质量13.您对个税制度还有什么期待：A.个税征收级次和税率太复杂，需要简化B.增加个税税前扣除项目C.对高收入者加大征收比例D.其他14．你认为个人所得税的征收有哪些不合理的地方、A、逃税处罚较轻B. 征税环节存在漏洞C.起征点低D.高收入者缴费较低E.其他15.您认为以下哪项改革措施能最大程度减轻您的税收负担？A.扣除应纳税所得额中特殊费用B.以家庭为单位征税C.按年征税D.改革累进税率制E.提高个税起征点16.您对个税改革的意见和建议：-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------本次问卷调查到此结束，再次感谢您的协作！问卷调查结果分析：个人所得税改革建议一、个税改革进程二、个税改革内容三、个税改革意义四、个税改革的建议税收实务增值税税收实务1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。
中国税制教案
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丹捷格（Dantzig）
求解线性规划问题的单纯形法
1960
康托洛维奇
出版《最佳资源利用的经济计算》，获诺贝尔奖金。
1960s以后
运筹学开始在工业、农业、经济和社会等各领域广泛应用，并形成许多分支。
三、运筹在我国的发展：
1.历史故事：田忌赛马
田忌齐威王
下等马——上等马
上等马——中等马
中等马——下等马
运筹学基础教程教案
2007年4月21日星期六（第一讲）
章节：第1章：导论
教学任务：通过本章的教学使学生初步认识运筹学该门学科，了解其产生、发展及应用范围，理解和掌握决策方法的分类和决策过程的六步骤。
重点及难点：
1、介绍运筹学的产生、发展及应用。
2、应用运筹学进行决策过程的六步骤。
教学内容提要：
1.1概述
6.实施最优解
运筹学基础教程教案
2007年4月21日星期六（第一讲）
章节：第2章：预测
教学任务：通过本章的教学使学生熟悉预测的概念、预测方法的分类、预测程序及定性预测法，理解和掌握指数平滑法预测法和一元线性回归模型预测法的计算。
重点及难点：
1、预测方法的分类
2、指数平滑法预测法的计算。
3、一元线性回归模型预测法的计算。
运筹学中对策论（博弈论）
2.现代发展：
1950s中期，钱学森、华罗庚、许国志等将运筹学引入我国，1957年正式定名为运筹学，并使运筹学许多分支的研究水平很快赶上了国际水平。
四、运筹学分支介绍：
随着科学技术和生产的发展，运筹学已渗入很多领域里，发挥了越来越重要的作用。运筹学本身也在不断发展，现在已经是一个包括好几个分支的数学部门了。比如：数学规划（第5、6章）（又包含线性规划；非线性规划；整数规划；组合规划等）、图论（第8章）、网络流（第7章）、决策分析（第3章）、排队论、可靠性数学理论、库存论（第4章）、对策论、搜索论、模拟（第11章）等等
教学任务：通过本章的教学使学生熟悉预测的概念、预测方法的分类、预测程序及定性预测法，理解和掌握指数平滑法预测法和一元线性回归模型预测法的计算。
重点及难点：
1、指数平滑法预测法的计算。
2、一元线性回归模型预测法的计算。
教学内容提要：
2.3时间序列预测法
时间序列预测法的概念及适用范围
2.3.1滑动平均预测法
1.1.2计算机在运筹中的作用
1.1.3决策方法的分类：
1.定性决策
2.定量决策
3.混合性决策
★1.2应用运筹学进行决策过程的六个步骤（具体分析，要求理解）
目标——方案——模型——解法
具体为：
1.观察待决策问题所处的环境
2.分析和定义待决策的问题
3.拟定模型
4.选择输入资料
5.提出解并验证它的合理性
3.作用：
合理、有效、经济地利用资源，提高管理工作的效能和效益。
二、运筹学的简史：
年代
代表人物/组织
主要贡献
1917
爱尔朗（Erlang）
丹麦
排队论的一些著名公式
1934
威尔逊（Wilson）
存贮论的EOQ公式
1930s末
英、美的一些研究小组
OR的提出
二战中的实际问题
二战后
兰德公司（Rand）
武器系统的研制与应用
一、相关知识点：
1.“运筹”来源：
Operation Research原意是操作研究、作业研究、运用研究、作战研究，译作运筹学，是借用了《史记》“运筹策于帷幄之中，决胜于千里之外”一语中“运筹”二字，既显示其军事的起源，也表明它在我国已早有萌芽。
2.性质：
运筹学是近代应用数学的一个分支，主要是研究如何将生产、管理等事件中出现的运筹问题加以提炼，然后利用数学方法进行解决的学科。
1.线性规划中的运输问题：
物资调运的问题，根据现有的运输网，如何将几个生产基地的产品调运到几个消费地，使总运输费用最小。
2.图论方法：
电话线的分布图、上下水道分布图，物流中遇到的甲市到乙市的最短路线。
1.1.1运筹学的定义：P2
运筹学利用计划方法和有关多学科的要求，把复杂功能关系表示成数学模型，起目的是通过定量分析为决策和揭露新问题提供数量根据。
1.简单滑动平均预测法：P11（根据例题讲解）
（1）横向比较法
（2）纵向比较法
2.加权平均预测法：P12（根据例题讲解）
（1）横向比较法
（2）纵向比较法
★2.3.2指数滑动平均预测法P13
公式：Ft+1=Ft+(xt-Ft)
=xt+(1-)Ft
（1）分析理解公式中的个因素
（2）根据例题进行实际解题
2.4回归模型预测法
教学内容提要：
2.1预测的概念和程序
2.1.1预测的概念
★ห้องสมุดไป่ตู้.1.2预测方法的分类
1.按内容分：
（1）经济预测（2）科技预测
（3）社会预测（4）军事预测
2.按应用方法分：
（1）定性预测：市场调查、专家座谈会法、特尔斐法
（2）定量预测：时间序列分析法、回归分析法等
3.按时间期限分：
（1）长期预测（2）中期预测（3）短期预测
2.1.3预测的程序
1.确定预测的对象或目标
2.选择预测周期
3.选择预测方法
4.收集有关资料
5.进行预测
2.2定性预测法：判断预测法
2.2.1特尔斐法
着重讲解5个实施程序及应用范围（要求理解、掌握）
2.2.2专家小组法
掌握应用范围
运筹学基础教程教案
2007年5月19日星期六（第二讲）
章节：第2章：预测（续）
★2.4.1一元线性回归模型预测法
一般表达式：y=a+bx
P20例题2-2利用回归方程解a,b,并能预测下一期的发生额
作业题：
课堂完成：课后习题2、3