四川省食品药品监督管理局文件

四川省食品药品监督管理局文件

川食药监发〔2009〕28号

四川省食品药品监督管理局

关于编制2009年度部门决算（草案）的通知

各市（州）食品药品监督管理局、省局各直属单位：

为及时、准确、全面地反映全省食品药品监管系统经费收支情况和财务状况，根据《省财政厅关于编制2009年度财政决算（草案）的通知》（川财库[2009] 号）和部门决算工作会议精神，结合本系统实际，现将部门决算有关事宜通知如下。

一、高度重视2009年部门决算工作。《2009年度部门决算报表》，与2008年部门决算报表相比“体系不变，格式微调”。总体设计思路是：按照“科学、合理、简便、适用”的原则，依据新的政府收支分类科目，加强与部门预算的衔接，注重与行政事业单位会计制度的衔接，注重与公共财政改革进程紧密衔接，使部门决算

报表能全面、准确反映行政事业单位预算执行情况，完整、真实反映行政事业单位的财务收支活动，全面揭示行政事业单位资产变动情况和事业发展成效，努力提高补充资料表的准确性和有用性。

各级预算单位要切实加强领导，做到组织落实，人员到位，保证财务会计人员有充足时间从事会计决算工作，为2009年部门决算报表全面、准确、及时上报提供组织保障。对领导不力导致决算数据不能按时报送或数据失真，影响全系统汇总上报的，我局将根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》的规定，暂停其预算拨款或预算外资金的拨付。同时要按照省财政厅要求，采用随机抽查和集中会审等方法，对部门决算数据进行稽核。

二、认真做好决算编审和培训工作。2009年部门决算编制工作必须按照部门预算管理要求，全面、真实、准确、及时反映食品药品监管系统部门预算执行情况。各级预算单位要严格按照财政部和省财政厅会计决算报表统一格式、内容、指标口径及编制方法，认真做好部门决算编审和报表布置培训工作，努力提高基层报表填报质量，确保决算数据的真实、准确。

一是要做到“一个预算单位、一个独立核算机构、一套决算报表”。按照“谁编预算，谁报决算”和预算与决算可比性原则，将所属单位的全部收支统一纳入部门决算报表，便于进行预决算对比分析。部门汇总决算报表要以所属单位上报并经审核的会计数据为准，做到数据真实、内容完整、账实相符、账表相符。各基层

预算单位决算数据应与会计信息平台电子数据完全一致。

二是要做到一个预算单位执行一种会计制度。各预算单位严格按照行政、事业单位会计制度的规定及“收付实现制”原则，如实编制部门决算报表。凡当年已发生的财务收支，都要如实列入决算，凡当年未发生的财务收支，不得列入决算，更不准采取计提、提前预付、估列代编等方式虚列支出(按规定比例计提福利费、工会经费除外)，造成财务收支决算不实。所有收支报表均不包括偿还性资金收支情况，偿还性资金仅在“资产负债简表”予以反映。

三是各级预算单位要认真组织清理各项收支、往来款项和盘点实物资产，及时清算预算收支数据和各项缴拨款项。财政预算拨款数、预算外资金核拨数应与上一级预算单位核对一致，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金要在省局规定时间内全部上缴，需下拨的经费应于12月25日前拨出。禁止利用往来科目核算收支业务，隐瞒财务收支和财政资金。

四是各预算科目必须做到“量入为出，结余不得为负”。若实际已经支付，但无对应收入来源的支出，调整到“暂付款－经费超支”挂帐，在“部门决算编制说明”中单独反映形成原因，待以后年度有结余时自行消化。

三、充分利用决算数据，努力提高财政财务管理水平。各预算单位在完成部门决算编制工作后，要充分利用决算软件的自动提数功能，对所属预算单位决算数据认真进行加工整理和深入分析，提供清晰、直观的决算分析资料，及时发现收支管理中存在

的问题，提出解决办法，并针对年度预算执行中反映的突出问题，进行重点审核和分析，违反规定的，要及时纠正，严肃处理。切实加强对各类专项资金收支的绩效考核，努力提高食品药品监管系统财政经费管理水平。部门决算填报说明侧重解释、说明各种差异原因和特殊事项，不能代替决算分析。决算分析内容主要包括：

（一）本部门本单位的基本情况

1.机构、人员和职责定位。

2.当年事业开展情况（侧重反映政府财政财务支持与事业发展之间的关系，即政府财政财务支持产生的实际效果，花了什么钱办了什么事情，办得究竟怎么样。另外，国家重点项目开展情况要单独说明。）

（二）本部门本单位财务状况分析

1.收入支出结构分析

（1）财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等所占比重。

（2）本部门收入支出按单位分布情况（可列表）。

2.收入支出与预算对比分析

要求分析到具体支出科目或具体单位（可列表）。

3.收入支出与以前年度对比分析

（1）与上年收入支出的对比分析。

（2）近5年或10年收入支出变动趋势分析（可列表）。

4.资产负债情况分析

资产负债率，结构和变动趋势分析，重要资产负债新增事项

5.其他指标分析经费自给率等重要指标变动情况分析。

（三）本部门本单位财务工作开展情况与下一步工作的打算 反映本年度部门和所属单位在加强财务管理、会计核算等方面采取的措施及产生的积极效果，下一年度财务会计工作要点。

（四）存在的问题及建议

反映本部门本单位资金和财务管理中存在的，需要财政部门帮助解决的重点问题，以及加强管理工作的建议。

四、编制2009年部门决算报表的具体要求。

（一）编报范围及内容：按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套报表编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与部门预算一致。凡是具有会计核算主体资格，且独立编制部门预算的单位，应按预算级次分户录入到三级预算（核算）单位。

（二）全面准确的填报封面信息，为政府及上级部门提供准确的单位信息，也是影响决算报表审核的重要参数。食品药品监管系统各预算单位必须正确填报其统一代码，才能确保其决算数据不被其他单位覆盖。所有基层预算单位在财政预算代码栏均应正确填列本单位部门预算代码；省局汇总单位预算级次填“一级预算单位（01）”，市（州）汇总单位预算级次填“二级预算单位（02）”，省局直属单位和其他基层预算单位预算级次填“三级预算单位（03）”；各级药监局的单位性质填“行政单位（01）”，执行会计