四川省食品药品监督管理局文件

四川省食品药品监督管理局文件川食药监发〔2009〕28号四川省食品药品监督管理局关于编制2009年度部门决算（草案）的通知各市（州）食品药品监督管理局、省局各直属单位：为及时、准确、全面地反映全省食品药品监管系统经费收支情况和财务状况，根据《省财政厅关于编制2009年度财政决算（草案）的通知》（川财库[2009] 号）和部门决算工作会议精神，结合本系统实际，现将部门决算有关事宜通知如下。

一、高度重视2009年部门决算工作。

《2009年度部门决算报表》，与2008年部门决算报表相比“体系不变，格式微调”。

总体设计思路是：按照“科学、合理、简便、适用”的原则，依据新的政府收支分类科目，加强与部门预算的衔接，注重与行政事业单位会计制度的衔接，注重与公共财政改革进程紧密衔接，使部门决算报表能全面、准确反映行政事业单位预算执行情况，完整、真实反映行政事业单位的财务收支活动，全面揭示行政事业单位资产变动情况和事业发展成效，努力提高补充资料表的准确性和有用性。

各级预算单位要切实加强领导，做到组织落实，人员到位，保证财务会计人员有充足时间从事会计决算工作，为2009年部门决算报表全面、准确、及时上报提供组织保障。

对领导不力导致决算数据不能按时报送或数据失真，影响全系统汇总上报的，我局将根据《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》的规定，暂停其预算拨款或预算外资金的拨付。

同时要按照省财政厅要求，采用随机抽查和集中会审等方法，对部门决算数据进行稽核。

二、认真做好决算编审和培训工作。

2009年部门决算编制工作必须按照部门预算管理要求，全面、真实、准确、及时反映食品药品监管系统部门预算执行情况。

各级预算单位要严格按照财政部和省财政厅会计决算报表统一格式、内容、指标口径及编制方法，认真做好部门决算编审和报表布置培训工作，努力提高基层报表填报质量，确保决算数据的真实、准确。

一是要做到“一个预算单位、一个独立核算机构、一套决算报表”。

按照“谁编预算，谁报决算”和预算与决算可比性原则，将所属单位的全部收支统一纳入部门决算报表，便于进行预决算对比分析。

部门汇总决算报表要以所属单位上报并经审核的会计数据为准，做到数据真实、内容完整、账实相符、账表相符。

各基层预算单位决算数据应与会计信息平台电子数据完全一致。

二是要做到一个预算单位执行一种会计制度。

各预算单位严格按照行政、事业单位会计制度的规定及“收付实现制”原则，如实编制部门决算报表。

凡当年已发生的财务收支，都要如实列入决算，凡当年未发生的财务收支，不得列入决算，更不准采取计提、提前预付、估列代编等方式虚列支出(按规定比例计提福利费、工会经费除外)，造成财务收支决算不实。

所有收支报表均不包括偿还性资金收支情况，偿还性资金仅在“资产负债简表”予以反映。

三是各级预算单位要认真组织清理各项收支、往来款项和盘点实物资产，及时清算预算收支数据和各项缴拨款项。

财政预算拨款数、预算外资金核拨数应与上一级预算单位核对一致，本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金要在省局规定时间内全部上缴，需下拨的经费应于12月25日前拨出。

禁止利用往来科目核算收支业务，隐瞒财务收支和财政资金。

四是各预算科目必须做到“量入为出，结余不得为负”。

若实际已经支付，但无对应收入来源的支出，调整到“暂付款－经费超支”挂帐，在“部门决算编制说明”中单独反映形成原因，待以后年度有结余时自行消化。

三、充分利用决算数据，努力提高财政财务管理水平。

各预算单位在完成部门决算编制工作后，要充分利用决算软件的自动提数功能，对所属预算单位决算数据认真进行加工整理和深入分析，提供清晰、直观的决算分析资料，及时发现收支管理中存在的问题，提出解决办法，并针对年度预算执行中反映的突出问题，进行重点审核和分析，违反规定的，要及时纠正，严肃处理。

切实加强对各类专项资金收支的绩效考核，努力提高食品药品监管系统财政经费管理水平。

部门决算填报说明侧重解释、说明各种差异原因和特殊事项，不能代替决算分析。

决算分析内容主要包括：（一）本部门本单位的基本情况1.机构、人员和职责定位。

2.当年事业开展情况（侧重反映政府财政财务支持与事业发展之间的关系，即政府财政财务支持产生的实际效果，花了什么钱办了什么事情，办得究竟怎么样。

另外，国家重点项目开展情况要单独说明。

）（二）本部门本单位财务状况分析1.收入支出结构分析（1）财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等所占比重。

（2）本部门收入支出按单位分布情况（可列表）。

2.收入支出与预算对比分析要求分析到具体支出科目或具体单位（可列表）。

3.收入支出与以前年度对比分析（1）与上年收入支出的对比分析。

（2）近5年或10年收入支出变动趋势分析（可列表）。

4.资产负债情况分析资产负债率，结构和变动趋势分析，重要资产负债新增事项5.其他指标分析经费自给率等重要指标变动情况分析。

（三）本部门本单位财务工作开展情况与下一步工作的打算 反映本年度部门和所属单位在加强财务管理、会计核算等方面采取的措施及产生的积极效果，下一年度财务会计工作要点。

（四）存在的问题及建议反映本部门本单位资金和财务管理中存在的，需要财政部门帮助解决的重点问题，以及加强管理工作的建议。

四、编制2009年部门决算报表的具体要求。

（一）编报范围及内容：按照决算综合反映预算执行情况的要求，本套报表编报内容包括预算单位的全部收支情况，编报口径与部门预算一致。

凡是具有会计核算主体资格，且独立编制部门预算的单位，应按预算级次分户录入到三级预算（核算）单位。

（二）全面准确的填报封面信息，为政府及上级部门提供准确的单位信息，也是影响决算报表审核的重要参数。

食品药品监管系统各预算单位必须正确填报其统一代码，才能确保其决算数据不被其他单位覆盖。

所有基层预算单位在财政预算代码栏均应正确填列本单位部门预算代码；省局汇总单位预算级次填“一级预算单位（01）”，市（州）汇总单位预算级次填“二级预算单位（02）”，省局直属单位和其他基层预算单位预算级次填“三级预算单位（03）”；各级药监局的单位性质填“行政单位（01）”，执行会计制度填“行政单位会计制度（01）”，各级药检所及省局直属事业单位填“事业单位（02）”，执行会计制度填“事业单位会计制度（02）”。

市州药监局预算管理级次填“地（市）级（30）”，县药监局、市（县）药检所预算管理级次填“县级（40）”，省局直属单位视同基层预算单位填“县级（40）”。

部门标示代码均填“国家食品药品监督管理局（464）”；报表类型均填“单户”。

所有补充表均填“无”。

新报因素选“连续上报”；上年代码填“单位统一代码＋报表类型代码”。

备用码均填“SCY505”（指财政厅归口预算部门为社保处，注意英文字母大写）。

（三）有关事项的决算处理1、严格按2009年《政府预算收支科目》的规定范围列报决算，预算科目使用不当的必须调整。

如：食品药品监管系统所有使用的预算科目不能填列“助学金”目；“行政单位医疗（2100401）”、“事业单位医疗（2100402）”、“公务员医疗补助（2100403）”科目只能列报“社会保障缴费”、“医疗费”目，既未参加职工医疗保险制度改革也不享受公费医疗的单位的医疗费支出，以及参保人员在医疗保险基金开支范围之外按规定应由单位负担的医疗补助在“医疗费”中列支。

“住房公积金（2290301）”科目只能列报“住房公积金”目。

收到省卫生厅核拨的离休干部医疗费专项补助，列入“其他收入－项目支出－其他资金－行政单位医疗（2100401）或事业单位医疗（2100402）”科目，发生支出时列入“经费支出或事业支出－项目支出－其他资金－行政单位医疗（2100401）或事业单位医疗（2100402）－对个人和家庭补助－医疗费”。

2、财政拨款收入：反映预算单位本年度取得的本级财政拨款。

包括一般预算拨款和纳入预算管理的政府性基金拨款。

实行国库集中支付改革并执行财政部财库[2004]190号文件的预算单位，本年度财政拨款等于单位实际收到的本年预算财政拨款和结存国库额度之和。

本年结存国库额度应以财政部门文件通知填列。

各级预算单位收到地方各级财政的拨款，反映在行政事业性收入决算表（财决03表）“其他收入”下“非本级财政拨款”中，应当按照地方财政部门的要求，使用“经费差额表”向地方财政部门编报有关经费报表（财决01表至财决07-3表、财决附09表、财决附09-1表等），按单位整体情况反映的报表（如财决08表“资产负债简表”、财决附06表“基本数字表”、财决附07表“机构人员情况表”等）原则上仅按预算管理关系上报，但实际由地方财政负担人员经费的，“基本数字表”（财决附06表）中人员情况应按经费比例或实际负担人数拆分上报。

3、“基本建设类资金”指单位按照《国有建设单位会计制度》核算的资金，应同时符合以下三个条件:(1)基本建设类资金,(2)按照《国有建设单位会计制度》核算的资金,（3）非偿还性资金。

食品药品监管系统所有使用的国债资金，均视为基本建设类资金，原则上按“收付实现制”列支, 年终决算从“暂付款－在建工程”结转“经费支出”的贷方发生数应与基建账支出类合计数据一致。

基本建设类项目收入支出决算表【财决06－2表】,反映基本建设项目资金收入、支出、结余情况。

单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金（包括结转自筹基建和转拨的财政拨款），按照基本建设账实际支出数反映, 不反映单位内部转账过程，即行政事业类收支中不再反映转帐部分的资金。

从2009年起，资产负债简表【财决08表】“基本建设资金占用合计”、“基本建设资金来源合计”只反映单独设立的基本建设账相关数据，但基本建设类项目收入支出决算表【财决06－2表】，要求全面反映基本建设类资金，不论是否单独设立基本建设账，均应填报本表。

4、财政性资金国库集中支付预算执行情况表【财决附01表】本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况，包括预算内、预算外资金。

“本年实际可使用指标”即“上年结转预算指标”与“本年预算（含调整预算）”之和，应大于或等于“实际拨款”数，待核批结转预算指标不得为负。

“上年结转预算指标”填列财政部门批复结转本年使用的预算指标数，应等于或小于上年“待核批结转预算指标”。

5、为准确反映机构设置及人员情况，根据中编办的分类标准，机构人员情况表【财决附07表】调整了行政机构分类，具体分为“共产党机关”、“政府机关”、“人大机关”、“政协机关”、“群众团体”、“民主党派”、“政法机关”。

“独立核算机构数”填列经政府编制管理部门批准并实行财务独立核算的行政事业机构数。

纳入部门预算管理或独立编报预算的单位，在部门决算中应列为独立核算机构；实行会计集中核算方式的单位，由于其作为预算执行和会计核算的主体地位不变，应作为独立核算机构编报决算。