工会会计科目核算主要内容东城区总工会财务部2017年度

102 111△
银行存款 零余额账户用款额度
112△
11201△ 11202△ 121 131 13101 13102 13103
财政应返还额度
财政直接支付 财政授权支付 借出款 应收上级经费 应收上级补助 应收上级转拨经费 应收建会筹备金
县级以上工会专用科目
县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 仅限于工会内部因开展工会工作发生
50201
50202
工会以促进安全生产、保护职工生命安全为宗旨开展职工劳 劳动保护费 动保护知识竞赛、加强安全员队伍建设等。（安全生产宣传、 培训，安全生产运动会，女职工工作，母婴关怀服务等。
法律法规专项培训(案例大讲堂），劳动争议案件调解，实施 法律援助费 《工会法》办法知识竞赛，联动机制工作交流，社区职工法律 服务工作室，法律顾问服务，非律调解员培训等。 对困难职工（依据相关规定）提供资金和物资帮助，如：困 困难职工帮扶费 难职工日常帮扶、医疗救助、应急救助、金秋助学、就业帮扶 等服务；参加职工医疗互助保障活动等。 两节慰问困难职工和劳模（两节送温暖活动），劳模体检，暑 期送清凉，建设职工书屋，职业介绍，交友活动，职工体检， 送温暖费 职工重病慰问，到龄退休慰问，极端天气慰问（购买口罩、食 品饮料）等。 其他维权支出 以上各项维权活动之外的维权支出，如参与立法等
231
代管经费
净资产类科目
科目编码 301 302△ 311 322△ 32101△ 科目名称 固定基金 在建工程占用资金 投资基金 专用基金 增收留成基金 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目（取消计提） 县级以上工会专用科目 主要内容
32102△
32103△ 322△ 331 后备金 结余
221
应付上级经费
222△ 22201△ 22202△ 22203△
源自文库
应付下级经费
负债类科目-2
科目编码 科目名称 主要内容
225
其他应付款
应付暂存款项，与收入区别开来。 代扣代缴个人所得税，区总拨付的个 人“五一劳动奖章”、“安康杯奖励”；收 到时，借：银行存款，贷：其他应付 款；支付时，借：其他应付款，贷： 银行存款。年末及时清理，超过三年 确定无法支付的费用，应清理（借： 其他应付款，贷：其他收入）。 可代管职工互助保障金。不允许代 管下级工会经费；不能代管各种救灾、 捐赠款项；不能代管行业协会的管理 费、会费、活动费，更不能使用工会 经费收入专用收据和财政往来票据收 取上述款项。
资产类科目-2
科目编码 132△ 科目名称 应收下级经费 主要内容 县级以上工会专用科目 注意：个人或部门领取的备用金是否被挪用 和白条顶替；各种垫付款项应及时收回；余额 是否真实，有无虚构现象；年末必须清理；逾 期三年以上、因债务人原因确认（查明原因， 书面材料，工会委员会研究），无法收回的， 应作为呆账进行处理（借：其他支出，贷：其 他应收款）。
回拨补助 县级以上工会专用科目
专项补助 县级以上工会专用科目 超收补助 县级以上工会专用科目 帮扶补助 县级以上工会专用科目
50605△
50606△ 50607△ 507 508
送温暖补助 县级以上工会专用科目
救灾补助 县级以上工会专用科目 其他补助 县级以上工会专用科目 事业支出 其他支出
会员法定节日慰问；会员生日慰问；会员个 人和家庭困难补助（临时、突发性困难）； 资产盘亏；固定资产处置净损失；捐赠支 出
工会会计科目核算 主要内容
东城区总工会财务部 2017年
资产类科目-1
科目编码 科目名称 主要内容
101
库存现金
须符合现金管理规定。日常采购1000元以 下的物品可以用现金支付。支付个人：困难 职工慰问金和救助金、劳模两节慰问金；课 酬；评委费；临时劳务费等。 须符合银行管理规定（1000元以上支票结 算） 县级以上工会专用科目
50304
50305
工会开户银行业务手续费，工会工作查阅档案复印资 料费用等。
支出类科目-4
科目编码 504△ 50401△ 50402△ 50403△ 50404△ 505 50501 50502 50503 50504 50505 科目名称 行政支出 工资福利支出 商品和服务支出 对个人和家庭的补助 其他行政支出 资本性支出 房屋建筑物购建 办公设备购置 专用设备购置 交通工具购置 大型修缮 办公家具和办公设备 主要内容 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 一般设备单价1000元以上，专用设备单价 1500元以上
上级工会拨付的困难职工帮扶、金秋助学、职工医疗救助款等 上级工会拨付的两节劳模慰问金，困难职工慰问金、单亲女职工子女助学等 上级工会拨付的用于慰问在自然灾害中生命和经济财产遭受损失、生活遇到 困难的职工和家庭的补助 上级工会拨付的除上述各项补助以外的其他补助 县级以上工会专用科目
405 ▲
406 407 408
50102
50103
50104
支出类科目-2
科目编码 502 科目名称 维权支出 主要内容 工会直接用于维护职工权益的支出 推进创建劳动关系和谐企业活动，加强劳动争议调解和队伍 劳动关系协调费 建设（区、街工资集体协商指导员），开展劳动合同、集体合 同咨询活动，制定、印发、推广集体合同示范文本等。
行政补助收入
事业收入 投资收益 其他收入
基层工会专用科目，行政拨付的劳动竞赛经费、工会开展活动的费用补助
资产盘盈、固定资产处置净收入、银行存款利息收入
支出类科目-1
科目编码
501
科目名称
职工活动支出
主要内容
工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动产生的支 出。基层工会应当将会员缴纳的会费全部用于会员活动支出。
50101
用于工会开展职工教育、业余文化、技术、技能教育所需的教 材、教学、消耗用品;职工教育所需资料、教师酬金（注意符合交 职工教育费 个得税的还应报税）;优秀学员 ( 包括自学)奖励;工会为职工举办 法律、政治、科技、业务、再就业等各种知识培训等。（职工公 益大讲堂） 用于工会开展职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、 书法、摄影等各类活动;文体活动所需设备、器材、用品购置与维 文体活动费 修费;文艺汇演、体育比赛及奖励费;各类活动中按规定开支的伙 食补助费、夜餐费；公园年票等。（各类文体活动兴趣班、兴趣 小组、文体比赛活动） 用于工会开展政治、时事、政策、科技讲座、报告会等宣传活 动;工会组织技术交流、职工读书活动、网络宣传以及举办展览、 宣传活动费 板报等所消耗的用品;工会组织的重大节日宣传费;工会举办的图 书馆、阅览室所需图书（不符合计入固定资产的书刊）、基层工 会订报刊等。 其他活动支出 春秋游、看电影、劳模活动费、工会开展的技能竞赛费用、疗 休养费用等。
财务专用基金费
权益保障金
县级以上工会专用科目（取消计提）
县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 各项收入与支出相抵后的余额。期末 余额反映工会历年滚存的工会经费结余。
收入类科目
科目编码 科目名称 来源
401 ▲
402 403 40301
会费收入
拨缴经费收入 上级补助收入 回拨补助
基层工会专用科目，会员缴纳的会费，每月本人收入的0.5%计缴，基层留用。
135
其他应收款
141 151 161
库存物品 投资 在建工程 一般设备单价1000元以上，专用设备单价1500 元以上。图书（工会所办的专业图书馆的藏书、 光盘、工会统一管理使用的业务用书，如图书 馆（室）、阅览室、职工书屋的图书）。 注意：财务建立资产明细账，资产管理部门应 建立固定资产卡片、实物台账，每半年对一次 账。
162
固定资产
负债类科目-1
科目编码 201△ 202△ 203△ 211 科目名称 应付工资（离退休费） 应付地方（部门）津贴补贴 应付其他个人收入 借入款 主要内容 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目
仅限于工会内部因开展工会工作发 生
按规定应上缴上级工会经费及建会 筹备金（有下级工会的，期末收到应 上缴区总工资总额×2%×30%部分， 暂时列账。年末应清理上缴上级工会， 严禁截留挪用。 县级以上工会专用科目（制度讲解 P91-P96） 应付下级补助 应付下级转拨经费 应付建会筹备金 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目 县级以上工会专用科目
50506 50507
信息网络购建 其他资本性支出
计算机硬、软件购置（符合标准）
图书：工会所办的专业图书馆的藏书、光 盘、工会统一管理使用的业务用书，如图书 馆（室）、阅览室、职工书屋的图书。
支出类科目-5
科目编码 506 △ 科目名称 补助下级支出 主要内容 县级以上工会专用科目
50601△
50602△ 50603△ 50604△
每月全部职工工资总额的2%×60%部分（上一级工会留存10%） 上级工会给予的各类补助款项 上级工会按有关规定拨付的回拨经费补助
40302
40303 40304 40305 40306 40307 404 △
专项补助
超收补助 帮扶补助 送温暖补助 救灾补助 其他补助 政府补助收入
上级工会拨付的指定专门用途的项目补助，职工之家建设、职工书屋建设、 文体活动补贴、劳动争议调解、妈咪屋建设、劳模专项资金等。
50203
50204
50205 50206
支出类科目-3
科目编码 503 50301 50302 50303 科目名称 业务支出 主要内容 工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工 作发生的各项支出。 开展工会干部和积极分子的学习和培训所需教材 培训费 资料和讲课酬金（按照培训文件规定的标准执行）等。 外出培训须按照培训费相关文件执行。 会议费 外事费 评选表彰优秀工会干部和积极分子的奖励；组织 劳动竞赛、合理化建议、技术革新（职工创新工作室） 专项业务费 和协作活动；工会组织建设、职工之家建设活动、大 型专题调研；经审工作；业绩突出的非公企业兼职工 会干部和工会社会工作者适当奖励补助等。 其他业务支出 召开工会代表大会、委员会、经审会以及工会专 业工作会议。